2021年稅務(wù)大比武社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入題庫(kù)2

2021年稅務(wù)大比武社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入題庫(kù)2一、選擇題1.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的是（

）A.張某下崗后開歌舞廳，2017年領(lǐng)取稅務(wù)登記證，之后三年免征教育費(fèi)附加。B.某企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)該繳納教育費(fèi)附加。C.某企業(yè)應(yīng)繳納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅為80萬(wàn)元，教育附加應(yīng)該以100萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)。D.甲企業(yè)出口小汽車已退消費(fèi)稅，不應(yīng)該退還已繳納的教育費(fèi)附加。答案：D解析：選項(xiàng)A,對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加；選項(xiàng)B,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收教育費(fèi)附加；選項(xiàng)C，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不是應(yīng)該繳納的增值稅、消費(fèi)稅。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——教育費(fèi)附加——征收管理2.某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2018年1月向自來(lái)水公司支付自來(lái)水費(fèi)130萬(wàn)元，而后賣給業(yè)主，銷售額為200萬(wàn)元，如果物業(yè)公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，以上價(jià)款均不含增值稅，當(dāng)月該物業(yè)公司應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加多少萬(wàn)元（

）A.0.063B.0.054C.0.63D.0.54答案：A解析：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年54號(hào)規(guī)定：“提供物業(yè)服務(wù)管理的納稅人，向服務(wù)接收方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅”。應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（200-130）×3%×3%=0.063萬(wàn)元。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——教育費(fèi)附加——費(fèi)額計(jì)算3.對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外），當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上（含），并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，幾年內(nèi)免征教育費(fèi)附加（

）A.3B.5C.2D.1答案：A解析：對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營(yíng)以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外），當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——教育費(fèi)附加——優(yōu)惠政策4.自2016年2月1日起，免征地方教育附加由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)（按季度納稅的季度銷售額或者營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過多少（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過多少）（

）A.10萬(wàn)元

30萬(wàn)元

B.3萬(wàn)元

9萬(wàn)元C.5萬(wàn)元

15萬(wàn)元

D.8萬(wàn)元

24萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)文件規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)（按季度納稅的季度銷售額或者營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元的繳納義務(wù)人）。

知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——地方教育附加——優(yōu)惠政策5.下列屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人的是（）A.在雜志上刊登廣告的雜志社B.設(shè)計(jì)廣告的公司C.組織會(huì)展的公司D.出租城市廣告位的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司答案：A解析：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位；在我國(guó)境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人。

知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)——征收范圍6.自2017年6月1日起至2020年12月31日，減半征收地方水利建設(shè)基金，征收比例調(diào)整為多少(

)A.1%B.0.5%C.1.5%D.2%答案：B解析：自2017年6月1日起至2020年12月31日，減半征收地方水利建設(shè)基金，由按照增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納額的1%調(diào)整為0.5%。

知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)——優(yōu)惠政策7.用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到本單位在職職工總數(shù)多少比例的，應(yīng)當(dāng)繳納殘疾人就業(yè)保障金（

）A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%答案：C解析：按照《關(guān)于印發(fā)<山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》（魯財(cái)綜[2018]31號(hào)）第二章第六條規(guī)定，本省行政區(qū)域內(nèi)，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。用人單位安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)繳納保障金。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金——《山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》——第二章征收繳庫(kù)8.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2016]4號(hào)）要求，自2016年1月1日起，山東省居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)是（

）A.8厘/千瓦時(shí)B.8.3厘/千瓦時(shí)C.1.5分/千瓦時(shí)D.1.9分/千瓦時(shí)答案：D解析：根據(jù)財(cái)稅[2016]4號(hào)文件規(guī)定，自2016年1月1日起，將各省、自治區(qū)、直轄市（不含新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū)）居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外全部銷售電量的可再生能源發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)，由每千瓦時(shí)1.5分提高到每千瓦時(shí)1.9分。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——可再生能源發(fā)展基金——征收標(biāo)準(zhǔn)9.某機(jī)場(chǎng)免稅商品店2019年經(jīng)營(yíng)免稅商品年銷售收入為2800萬(wàn)元，該商店2019年度應(yīng)清算繳納的免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)為多少萬(wàn)元（

）A.14B.28C.42D.56答案：B解析：根據(jù)財(cái)企[2006]70號(hào)文件規(guī)定，凡經(jīng)營(yíng)免稅商品的企業(yè)，均按經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的1%，向國(guó)家上繳特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入——免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)——《免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)繳納辦法》——征收標(biāo)準(zhǔn)10.自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例至多少（

）A.12%B.14%C.16%D.20%答案：C解析：國(guó)務(wù)院于4月1日印發(fā)了《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，將費(fèi)率降到16%，是統(tǒng)籌考慮降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度、穩(wěn)步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收體制改革的重要舉措，也是確保企業(yè)特別是小微企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)實(shí)質(zhì)性下降的保障措施。知識(shí)點(diǎn)：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合方案的通知》（國(guó)辦發(fā)[2019]13號(hào)）中的規(guī)定。11.參保職工實(shí)發(fā)工資低于統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資多少的，以統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資的多少為繳費(fèi)基數(shù)；高于統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資300%以上部分不作繳費(fèi)基數(shù)（

）A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C解析：山東省財(cái)政廳、勞動(dòng)和社會(huì)保障廳和統(tǒng)計(jì)局于2002年12月17日下發(fā)《關(guān)于繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資總額基數(shù)有關(guān)問題的通知》（魯勞社[2002]54號(hào)），通知明確了按照社平工資的60%作為最低繳費(fèi)基數(shù)。知識(shí)點(diǎn)：《山東省財(cái)政廳山東省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳山東省統(tǒng)計(jì)局關(guān)于繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資總額基數(shù)有關(guān)問題的通知》（魯勞社[2002]54號(hào)）中的規(guī)定。12.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的構(gòu)成包括個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、（

）A.財(cái)政補(bǔ)助B.政府補(bǔ)助C.財(cái)政補(bǔ)貼D.政府補(bǔ)貼答案：D解析：國(guó)務(wù)院于2014年2月21日印發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》，明確了基金籌集范圍，由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。知識(shí)點(diǎn)：《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》（國(guó)發(fā)[2014]8號(hào)）13.職工因工死亡，其近親屬按照規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金，喪葬補(bǔ)助金為多少個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資（

）A.3B.6C.9D.12答案：B解析：2003年4月27日國(guó)務(wù)院印發(fā)的《工傷保險(xiǎn)條例》中規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬按照規(guī)定從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金，喪葬補(bǔ)助金為6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工平均工資。知識(shí)點(diǎn)：《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第375號(hào)）中的規(guī)定。14.失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為多少個(gè)月（

）A.6B.9C.12D.15答案：C解析：1999年1月22日國(guó)務(wù)院印發(fā)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》中規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。知識(shí)點(diǎn)：《失業(yè)保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第258號(hào)）中的規(guī)定。15.全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和何種保險(xiǎn)合并實(shí)施，是保障職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇、增進(jìn)基金共濟(jì)能力、提升經(jīng)辦服務(wù)水平的重要舉措（

）A.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)答案：A解析：2019年3月6日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》要求，全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施，是保障職工社會(huì)保險(xiǎn)待遇、增進(jìn)基金共濟(jì)能力、提升經(jīng)辦服務(wù)水平的重要舉措。知識(shí)點(diǎn)：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)是與保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》（國(guó)辦發(fā)[2019]10號(hào)）中的規(guī)定。1.下列屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)險(xiǎn)種的有（）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.職業(yè)年金F.生育保險(xiǎn)答案：ABCDE解析：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》里規(guī)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》里規(guī)定機(jī)關(guān)事業(yè)單位需繳納職業(yè)年金，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》將生育保險(xiǎn)與職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行了合并，因此最終的答案里不包括生育保險(xiǎn)。知識(shí)點(diǎn)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》等文件中關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)險(xiǎn)種的規(guī)定。2.城鄉(xiāng)居民個(gè)人需要交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括（）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)D.職業(yè)年金答案：AB解析：《山東省人民政府關(guān)于建立居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》、《關(guān)于全面開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》里規(guī)定城鄉(xiāng)居民繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和職業(yè)年金屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位險(xiǎn)種，因此不選。知識(shí)點(diǎn)：《山東省人民政府關(guān)于建立居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施意見》、《關(guān)于全面開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》等文件中關(guān)于城鄉(xiāng)居民繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)險(xiǎn)種的規(guī)定。二、判斷題1.城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有往年欠繳情況的，必須先補(bǔ)繳以往年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：錯(cuò)誤解析：《山東省人力資源和社會(huì)保障廳等6部門關(guān)于貫徹落實(shí)醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號(hào)文件進(jìn)一步做好居民醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》規(guī)定：各地不得強(qiáng)制要求居民補(bǔ)繳以往年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，因此此題判錯(cuò)。知識(shí)點(diǎn)：《山東省人力資源和社會(huì)保障廳等6部門關(guān)于貫徹落實(shí)醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號(hào)文件進(jìn)一步做好居民醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》等文件中關(guān)于規(guī)范居民基本醫(yī)保補(bǔ)繳政策的規(guī)定。2.集中征繳期過后，城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人繳費(fèi)部分與政府補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)之和。（）答案：正確解析：《山東省人力資源和社會(huì)保障廳等6部門關(guān)于貫徹落實(shí)醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號(hào)文件進(jìn)一步做好居民醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》中規(guī)定：集中征繳期內(nèi)，城鄉(xiāng)居民繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)只需繳納個(gè)人部分，但集中征繳期過后的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人繳費(fèi)部分與政府補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)之和，因此此題判對(duì)。知識(shí)點(diǎn)：《山東省人力資源和社會(huì)保障廳等6部門關(guān)于貫徹落實(shí)醫(yī)保發(fā)〔2018〕2號(hào)文件進(jìn)一步做好居民醫(yī)療保險(xiǎn)工作的通知》等文件中關(guān)于規(guī)范居民基本醫(yī)保補(bǔ)繳相關(guān)政策規(guī)定。3.按照總局要求，自2019年1月1日起由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：錯(cuò)誤解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)工作的通知》中規(guī)定：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收。機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，要于2018年12月31日前完成征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)，自2019年1月1日起由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。因此此題判錯(cuò)。知識(shí)點(diǎn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)工作的通知》等文件中關(guān)于按期完成相關(guān)險(xiǎn)種征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作的規(guī)定。4.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。（）答案：正確解析：按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅?教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。知識(shí)點(diǎn)：非稅收入--教育附加、地方教育附加——《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅?教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）5.非稅收入具體包括：彩票公益金收入、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收