稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。

答案:錯居民個人取得中國境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

答案:錯納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)及時對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認(rèn)的，次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

答案:對計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時，余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。

答案:對非居民個人達(dá)到居民個人條件時，一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變。

答案:對根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，預(yù)測存貨市場價格的變化趨勢，合理地選擇存貨計(jì)價方法，可以達(dá)到節(jié)稅的目的。

答案:對納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

答案:對分公司與子公司在性質(zhì)上是相同的，都是獨(dú)立的法人實(shí)體。

答案:錯技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，享受專項(xiàng)附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。

答案:錯享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的時間為租賃合同（或協(xié)議）約定支付租金的次月至租賃行為終止的當(dāng)月。

答案:錯納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料

答案:境外學(xué)校錄取通知書;留學(xué)簽證納稅費(fèi)用一般包括

答案:企業(yè)辦理稅務(wù)登記的費(fèi)用;時間耗費(fèi);填寫申報表的勞動耗費(fèi);稅務(wù)人員稽查帶給企業(yè)的心理負(fù)擔(dān)國際避稅中，減輕稅收負(fù)擔(dān)的渠道通常有:

答案:稅后的所得分配到有稅收協(xié)定關(guān)系的所在國;稅前所得多體現(xiàn)在低稅管轄的地主;課征低稅率的勞務(wù)報酬所得稅;在避稅港持留稅后所得合伙企業(yè)是指()依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

答案:自然人;法人;其他組織個稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有

答案:工資薪金所得;勞務(wù)報酬所得;經(jīng)營所得避稅行為的特征有:

答案:非違法，不合理;只能獲得短期經(jīng)濟(jì)利益;對微觀有利稅率的基本形式有

答案:比例稅率惇;定額稅率;累進(jìn)稅率按個人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為()等。

答案:個人獲得收入的納稅籌劃;個人投資的納稅籌劃;個人消費(fèi)中的納稅籌劃;個人經(jīng)營的納稅籌劃運(yùn)用收入(收益)控制法進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃，主要有以下三條路徑:

答案:利用公允的會計(jì)或財(cái)務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定適當(dāng)?shù)氖杖霑r點(diǎn);利用稅收優(yōu)惠政策控制所得實(shí)現(xiàn)時間;控制所得額以合法降低累進(jìn)率，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的稅收具有:

答案:強(qiáng)制性;無償性;固定性下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的混和銷售的有

答案:商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝;汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些

答案:小學(xué)和初中;普通高中;中等職業(yè)教育;大學(xué)本科以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是:

答案:納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度;分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。;采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。絕對節(jié)稅又可以分為()。

答案:直接節(jié)稅;間接節(jié)稅下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有

答案:個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；;稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式（）。

答案:意識形態(tài)風(fēng)險;經(jīng)營性風(fēng)險;政策性風(fēng)險;操作性風(fēng)險按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（）等。

答案:企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃;企業(yè)投資決策中的納稅籌劃;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃;企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。

答案:逃稅;欠稅;騙稅;避稅合伙企業(yè)是指（）依法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

答案:自然人;法人;其他組織按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為

答案:法人;自然人稅收籌劃取得成功的基本前提在于稅收籌劃要遵循以下原則

答案:合法原則;效益原則;簡便原則運(yùn)用收入（收益）控制法進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃，主要有以下三條路徑:

答案:利用公允的會計(jì)或財(cái)務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定適當(dāng)?shù)氖杖霑r點(diǎn);利用稅收優(yōu)惠政策控制所得實(shí)現(xiàn)時間;控制所得額以合法降低累進(jìn)率，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的我國企業(yè)目前進(jìn)行稅收籌劃的微觀經(jīng)濟(jì)的有利條件有

答案:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有靈活性;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有變通性;稅收籌劃當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任進(jìn)一步明確―;稅收籌劃當(dāng)事人的自我約束力增強(qiáng)以下哪些非貨幣性支出可以有效抵減個人所得稅

答案:企業(yè)為員工提供住房;企業(yè)統(tǒng)一為職工提供旅游機(jī)會;企業(yè)給職工提供培訓(xùn)機(jī)會;企業(yè)員工及家屬提供旅游機(jī)會營改增后，一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)的稅率為

答案:6%貨物出口后()不辦理申報退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求企業(yè)補(bǔ)稅

答案:6個月內(nèi)()是利用稅收中的眾多臨界點(diǎn)所進(jìn)行的籌劃，在我國的現(xiàn)行稅制中，稅率分級有臨界點(diǎn)，稅收優(yōu)惠有臨界點(diǎn)等。

答案:規(guī)避籌劃某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列()用途時應(yīng)征收消費(fèi)稅。

答案:出廠前抽檢品個稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有

答案:偶然所得稅收具有“強(qiáng)制性”、“無償性”及

答案:固定性納稅人在選擇各種節(jié)稅方案時，選擇方案應(yīng)該堅(jiān)持凡是能夠用簡單方法的，不要用復(fù)雜方法;能夠就近解決的，不要舍近求遠(yuǎn)。稅收籌劃要盡量使籌劃成本費(fèi)用降低到最小程度，使籌劃效益最大化。這稱為()原則。

答案:簡便外商投資企業(yè)進(jìn)行清算時，其資產(chǎn)凈額或者剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額，()的部分為清算所得，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。

答案:超過實(shí)交資本減少稅收成本最有效、最可靠、最可行的途徑

答案:稅收籌劃避稅的“非違法”只是從()而言。

答案:法律形式偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額()的罰金

答案:5倍以下我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為

答案:13%企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除?

答案:年度利潤總額的3%扣除下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征收個人所得稅的是

答案:工薪所得企業(yè)發(fā)行股票籌集資金，發(fā)行費(fèi)用()在企業(yè)所得稅前扣除。

答案:可以下列稅種中屬于直接稅的是

答案:財(cái)產(chǎn)稅―在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用()，當(dāng)期成本升高，利潤降低，應(yīng)支付的所得稅也就相應(yīng)減少，同時，能使企業(yè)以較少的資金占用較大數(shù)量的存貨。

答案:后進(jìn)先出法納稅人的子女接受()的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

答案:全日制本科學(xué)歷教育偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額（）的罰金

答案:5倍以下對于股份有限公司而言，如果公司申請上市，則需要保證最近連續(xù)盈利

答案:三年企業(yè)（）是指一個企業(yè)依照法律的規(guī)定，將部分或全部業(yè)務(wù)分離出去，分化成兩個或兩個以上新企業(yè)的法律行為。

答案:分立國際避稅的最主要方法是:

答案:轉(zhuǎn)讓定價（）是利用稅收中的眾多臨界點(diǎn)所進(jìn)行的籌劃，在我國的現(xiàn)行稅制中，稅率分級有臨界點(diǎn)，稅收優(yōu)惠有臨界點(diǎn)等。

答案:規(guī)避籌劃納稅人依法進(jìn)行清算時，應(yīng)按照（），應(yīng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

答案:清算終了后清算所得在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用（），當(dāng)期成本升高，利潤降低，應(yīng)支付的所得稅也就相應(yīng)減少，同時，能使企業(yè)以較少的資金占用較大數(shù)量的存貨。

答案:后進(jìn)先出法納稅人在選擇各種節(jié)稅方案時，選擇方案應(yīng)該堅(jiān)持凡是能夠用簡單方法的，不要用復(fù)雜方法;能夠就近解決的，不要舍近求遠(yuǎn)。稅收籌劃要盡量使籌劃成本費(fèi)用降低到最小程度，使籌劃效益最大化。這稱為（）原則。

答案:簡便某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列（）用途時應(yīng)征收消費(fèi)稅。

答案:出廠前抽檢品在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用后進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價，會高估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅;而采用先進(jìn)先出法，當(dāng)期成本升高，利潤降低，應(yīng)支付的所得稅也就相應(yīng)減少，同時，能使企業(yè)以較少的資金占用較大數(shù)量的存貨。

答案:錯大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

答案:對納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。

答案:對被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，也要計(jì)算繳納所得稅。

答案:錯在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。

答案:錯非居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得且有兩個以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

答案:錯居民個人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

答案:錯勞動合同與勞務(wù)合同都是暫時性合同，均不受《勞動法》保護(hù)。

答案:錯納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過的專項(xiàng)附加扣除，不得在新任職、受雇單位重復(fù)享受。

答案:對納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。

答案:錯稅收籌劃的限定條件有以下哪些︰

答案:稅收政策的限定;稅收籌劃目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)沖突的限定;專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)的限定、時機(jī)的限定;執(zhí)法水平的限定稅收籌劃的基本方法包括

答案:價格籌劃;空白籌劃;彈性籌劃;規(guī)避籌劃按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為(

)

答案:法人;自然人我國企業(yè)集團(tuán)管理費(fèi)用的提取方式可以是以下幾種

答案:采取比例和定額控制方法，其提取比例一般不得超過銷售收入的2%;按確定的合理數(shù)額分?jǐn)偟礁髌髽I(yè);凡稅法規(guī)定有扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，按規(guī)定的便準(zhǔn)核定;以資本金的數(shù)額為基礎(chǔ)按一定的比例提取納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有

答案:個體工商戶;個人獨(dú)資企業(yè);合伙企業(yè);公司制企業(yè)納稅籌劃的合法性要求是與()的根本區(qū)別。

答案:逃稅;欠稅;騙稅;避稅按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為()等。

答案:企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃;企業(yè)投資決策中的納稅籌劃;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃;企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些

答案:生父母;養(yǎng)父母;繼父母;未成年人的監(jiān)護(hù)人納稅籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式()。

答案:意識形態(tài)風(fēng)險;經(jīng)營性風(fēng)險;政策性風(fēng)險;操作性風(fēng)險納稅人享有以下權(quán)利

答案:咨詢權(quán);保密權(quán);拒查權(quán)和拒付權(quán);申請復(fù)議和提起訴訟權(quán)固定資產(chǎn)的折舊方法有兩類，即:

答案:直線法;加速折舊法按個人理財(cái)過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（）等。

答案:個人獲得收入的納稅籌劃;個人投資的納稅籌劃;個人消費(fèi)中的納稅籌劃;個人經(jīng)營的納稅籌劃納稅籌劃按稅種分類可以分為（）等。

答案:增值稅籌劃;消費(fèi)稅籌劃;營業(yè)稅籌劃;所得稅籌劃絕對節(jié)稅又可以分為（）。

答案:直接節(jié)稅;間接節(jié)稅我國企業(yè)目前進(jìn)行稅收籌劃的宏觀經(jīng)濟(jì)的有利條件有

答案:中國的稅制設(shè)計(jì)上存在廣闊的稅收籌劃空間;中國加入WTO及國際經(jīng)濟(jì)交往的增多帶來的稅收籌劃空間;市場經(jīng)濟(jì)和市場競爭的發(fā)展拓展了稅收籌劃的空間;近年來，我國的稅收大環(huán)境越來越好在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營的根本目的

答案:追求利潤最大化企業(yè)()是指一個企業(yè)依照法律的規(guī)定，將部分或全部業(yè)務(wù)分離出去，分化成兩個或兩個以上新企業(yè)的法律行為。

答案:分立()是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互購銷產(chǎn)品和提供勞務(wù)時，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式使交易和企業(yè)的利潤在企業(yè)之間重新分配,以達(dá)到節(jié)稅的目的和方法.

答案:價格籌劃―當(dāng)企業(yè)所得稅采用()時，通過分立可以使原本適用高稅率的企業(yè)，分化成兩個或者兩個以上適用低稅率的企業(yè)，從而降低企業(yè)的總體稅負(fù)。

答案:累進(jìn)稅率納稅人依法進(jìn)行清算時，應(yīng)按照()，應(yīng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

答案:清算終了后清算所得()是以后收進(jìn)的存貨發(fā)先發(fā)出為假定前提，對發(fā)出存貨按最近收進(jìn)的單價進(jìn)行計(jì)價的方法。

答案:后進(jìn)先出法資金時間價值中的現(xiàn)值是指

答案:若干年后的資金在現(xiàn)在的價值當(dāng)企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率時，通過()可以使原本適用高稅率的企業(yè)，分化成兩個或者兩個以上適用低稅率的企業(yè)，從而降低企業(yè)的總體稅負(fù)。

答案:分立對外貿(mào)企業(yè)來說，出口貨物的增值部分()免稅

答案:全部而間接投資的交易須繳納證券交易稅(目前仍征印花稅)，收益則繳納

答案:企業(yè)所得稅()是以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提，采用這種方法，先購入的存貨成本在后購入的存貨成本之前轉(zhuǎn)出，據(jù)此確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。

答案:先進(jìn)先出法()是通過對成本(費(fèi)用)的合理調(diào)整或分配(攤銷)，抵消收益，減少利潤，以達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的避稅方法。

答案:成本費(fèi)用調(diào)整法5在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用()進(jìn)行存貨計(jì)價，會高估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅;

答案:先進(jìn)先出法下列各行業(yè)中適應(yīng)3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是

答案:文化體育業(yè)基本養(yǎng)老保險一般按職工工資總額的()提取

答案:20%所納稅款是直接的現(xiàn)金支出又叫

答案:外顯成本固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越()，則年折舊額就越大，從而利潤越低，應(yīng)納所得稅額就越小

答案:短避稅的“非違法”只是從（）而言。

答案:法律形式納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

答案:全日制本科學(xué)歷教育當(dāng)企業(yè)所得稅采用（）時，通過分立可以使原本適用高稅率的企業(yè)，分化成兩個或者兩個以上適用低稅率的企業(yè)，從而降低企業(yè)的總體稅負(fù)。

答案:累進(jìn)稅率當(dāng)企業(yè)所得稅采用累進(jìn)稅率時，通過（）可以使原本適用高稅率的企業(yè)，分化成兩個或者兩個以上適用低稅率的企業(yè)，從而降低企業(yè)的總體稅負(fù)。

答案:分立（）是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互購銷產(chǎn)品和提供勞務(wù)時，通過轉(zhuǎn)讓定價的方式使交易和企業(yè)的利潤在企業(yè)之間重新分配,以達(dá)到節(jié)稅的目的和方法.

答案:價格籌劃―稅收籌劃的客體是

答案:各項(xiàng)涉稅行為某畫家出版?zhèn)€人專輯取得稿酬5萬元，請出版社代其向希望工程5000元，則其應(yīng)納個人所得稅為

答案:4900《企業(yè)所行稅稅前扣除辦法》第四十二條規(guī)定，納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過其當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）范圍內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。超過部分永遠(yuǎn)不得扣除。

答案:千分之五某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為1265.63元。（

）

答案:對城市維護(hù)建設(shè)稅專款專用，用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。（

）

答案:對增值稅、消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人同時也是城建稅和教育費(fèi)附加的扣繳義務(wù)人。（

）

答案:對城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額計(jì)征，隨增值稅、消費(fèi)稅的法定減免而減免。（

）

答案:對城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。（

）

答案:對城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)。（

）

答案:對煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人。（

）

答案:錯城市維護(hù)建設(shè)稅屬于一種附加稅，附加于兩個主要的流轉(zhuǎn)稅，它本身沒有特定的、獨(dú)立的納稅人、征稅對象。（

）

答案:對煙葉稅實(shí)行從量定額計(jì)征。（

）

答案:錯根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)每個納稅年度居住滿183天的個人。（

）

答案:對W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業(yè)，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企業(yè)利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月30000元，按個人所得稅法現(xiàn)行規(guī)定，三位合伙人的工資薪金所得應(yīng)該按照綜合所得繳納個人所得稅。（

）

答案:錯個人所得稅使用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種稅率形式。（

）

答案:對個人所得稅的工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（

）

答案:對將國外的作品翻譯出版取得的報酬（署名）屬于勞務(wù)報酬所得。（

）

答案:錯某無住所的外籍個人在中國境內(nèi)一個納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿183天，該外籍個人屬于我國的居民納稅人，其境內(nèi)境外所得都要在我國繳納個人所得稅。（

）

答案:對提供著作的版權(quán)而取得的報酬屬于勞務(wù)報酬所得。（）

答案:錯王先生有兩處住房，2019年他將其中一處居住15年的房屋出售，收入20萬元(成本價購入，購房款4萬元)，按規(guī)定不需要繳納個人所得稅。（

）

答案:錯A國公民甲在我國境內(nèi)無住所，甲于2019年10月10日來華，并在某公司任技術(shù)指導(dǎo)，按月取得報酬。2020年6月2日離開中國，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個人所得稅時應(yīng)按照非居民納稅人身份處理。（

）

答案:對個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額20％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（

）

答案:錯根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)按照登記注冊地和實(shí)際經(jīng)營管理地2個標(biāo)準(zhǔn)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)（

）。

答案:對根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，居民企業(yè)是指依照中國法律在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（

）

答案:對根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，2018年至2020年間，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。

答案:錯根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

答案:對根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額的15%_以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（

）

答案:錯根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅。（

）

答案:錯根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，一家美國建筑設(shè)計(jì)公司在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，那么對其來自于上海某建設(shè)單位的設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（

）

答案:對對企業(yè)所得稅稅率籌劃可以與稅收優(yōu)惠政策籌劃結(jié)合起來進(jìn)行，從而顯示出較大的籌劃空間。其一，在_低稅率地區(qū)設(shè)立子公司，從而享受低稅率待遇；其二，通過經(jīng)營行業(yè)的選擇，或興辦高新技術(shù)企業(yè)等享受低稅率稅收優(yōu)惠。（

）

答案:對企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，除了在企業(yè)所得稅中利用加大成本、費(fèi)用和準(zhǔn)予從收入總額中扣除部分的稅收籌劃方法以外，在稅前費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)掌握、稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用、利用虧損彌補(bǔ)以及其他環(huán)節(jié)的政策籌劃等最終都要反映到計(jì)稅依據(jù)的籌劃上來。在日常稅收籌劃過程中，我們可以從以下兩個方面來進(jìn)行：一是推遲計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn)_；二是設(shè)法壓縮計(jì)稅依據(jù)。（

）

答案:對用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。（

）

答案:對利用關(guān)聯(lián)企業(yè)交易可以無限制地實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅的納稅籌劃效果。（

）

答案:錯在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍，除卷煙、白酒、化妝品之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（

）

答案:錯企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，銷售所有的應(yīng)稅消費(fèi)品收取的包裝物“押金”均不會并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。（

）

答案:錯納稅人直接用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的消費(fèi)稅稅負(fù)將高于納稅人先銷售應(yīng)稅消費(fèi)品后再用貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)的消費(fèi)稅稅負(fù)。（

）

答案:對根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（

）

答案:錯成套零售銷售應(yīng)稅消費(fèi)品不會人為加重消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)。（

）

答案:錯只有屬于納稅人收入的價外費(fèi)用，才并入銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。（

）

答案:錯從籌劃的角度上考慮，以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（

）

答案:對兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售時，可以通過分開核算各種應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額避免加重消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)。（

）

答案:對在計(jì)算消費(fèi)稅時，汽車廠的下列哪些行為不劃算（

）。

答案:汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對外償還債務(wù);汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于換取原材料

;汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對外投資消費(fèi)稅納稅籌劃的基本途徑有（）

答案:合理確定銷售額;合理選擇稅率;外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除;委托加工的選擇下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（

）。

答案:

汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送關(guān)系單位;汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于換取原材料

;汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對外投資

可以利用定價方式適當(dāng)降低消費(fèi)稅稅負(fù)的應(yīng)稅消費(fèi)品有（

）。

答案:啤酒;卷煙下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品只要注意定價就可以規(guī)避消費(fèi)稅（

）。A、高檔化妝品

B、高檔手表

C、游艇

D、金銀首飾

答案:高檔化妝品;高檔手表酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，下列說法正確的是（

）。

答案:應(yīng)以門市部銷售價格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù);應(yīng)以門市部銷售量作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列最不劃算的是（

）。

答案:外購白酒生產(chǎn)藥酒納稅人經(jīng)營下列業(yè)務(wù)，需要計(jì)征消費(fèi)稅的是（

）。

答案:筷子生產(chǎn)廠家生產(chǎn)銷售木制一次性筷子實(shí)行從價定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口時，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為(

)。

答案:組成計(jì)稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1－消費(fèi)稅稅率）下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有(

)。

答案:自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資下列作為中間產(chǎn)品的應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的是（

）。

答案:日化廠自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)洗發(fā)水從納稅籌劃的角度來說，納稅人生產(chǎn)酒類產(chǎn)品，以下方法最經(jīng)濟(jì)的是（

）。

答案:自己生產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，除稅法另有規(guī)定外，應(yīng)按銷售全價計(jì)征增值稅。（

）

答案:對從節(jié)稅的角度考慮，納稅人銷售貨物的價格越高，獲得的收益就越大。（

）

答案:錯準(zhǔn)予從銷售額中扣除折扣額計(jì)稅的折扣也包括實(shí)物折扣。（

）

答案:錯在利用納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行籌劃時，如果不能及時全額收到貨款，則盡量不要采用直接收款銷售方式進(jìn)行結(jié)算。（

）

答案:對按照無差異平衡點(diǎn)增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無差異平衡點(diǎn)增值率時，作為小規(guī)模納稅人比作為一般納稅人稅負(fù)重。(

)

答案:錯銷售不動產(chǎn)屬于銷售貨物的行為，應(yīng)當(dāng)按照13%的稅率征收增值稅。（

）

答案:錯銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。（

）

答案:錯折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。（

）

答案:錯如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜作小規(guī)模納稅人。（

）

答案:錯如果小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的稅率為13%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)一定重于一般納稅人。（

）

答案:錯照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(

)。

答案:屬于混合銷售行為按照銷售服務(wù)繳納增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成計(jì)稅價格計(jì)算其應(yīng)納稅款。組成計(jì)稅價格的公式為（

）。

答案:成本×（1+成本利潤率）

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是(

)

答案:采取托收承付結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)年含增值稅銷售額為585萬元，其每年購進(jìn)按13%稅率進(jìn)行抵扣的貨物價格大約為480萬元（不含稅價）。該企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算健全規(guī)范。如果作為小規(guī)模納稅人使用的征收率為3%。該企業(yè)進(jìn)行納稅人籌劃可節(jié)稅（

）萬元。

答案:12.14一個商業(yè)企業(yè)主營日用品銷售，年銷售額為520萬元（不含稅價），進(jìn)貨金額為380萬元（不含稅價），現(xiàn)作為一般納稅人，每年應(yīng)繳增值稅18.2萬元。如將企業(yè)分設(shè)為若干個小規(guī)模納稅人，可使企業(yè)每年節(jié)減增值稅（

A

）。

答案:2.6某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)年含增值稅銷售額為585萬元，其每年購進(jìn)按13%稅率進(jìn)行抵扣的貨物價格大約為480萬元（不含稅價）。該企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算健全規(guī)范。如果作為小規(guī)模納稅人使用的征收率為3%。判斷該企業(yè)認(rèn)定為（

）納稅人更有利。

答案:一般納稅人以下不免增值稅的項(xiàng)目是（）。

答案:用于集體福利的購進(jìn)貨物一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（）。A、25.32%

B、33.33%

C、23.08%

D、50%

答案:23.08企業(yè)在利用委托代銷方式進(jìn)行增值稅的納稅籌劃時，主要考慮增值稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)等因素，對委托方來講比較有利的代銷方式是（

）。

答案:視同買斷的方式某生產(chǎn)企業(yè)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售額500萬元（不含稅），購進(jìn)貨物420萬元（不含稅）。請問企業(yè)選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人更節(jié)稅，已知不含稅的稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率為23.08%？

答案:一般納稅人某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，除銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品外，還從事外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售。該企業(yè)如果能夠能準(zhǔn)確劃分自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售額。請問該企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（

）萬元？

答案:0某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，除銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品外，還從事外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售。10月，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)銷售額100萬元（不含稅），產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元（均屬于外購農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額）。經(jīng)內(nèi)部核算，該企業(yè)自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品銷售額為30萬元。由于財(cái)務(wù)管理原因，該企業(yè)未能準(zhǔn)確劃分自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售額。請問該企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃才能達(dá)到節(jié)稅的目的？

答案:免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目分別核算某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，除銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品外，還從事外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售。10月，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)銷售額100萬元（不含稅），產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元（均屬于外購農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額）。經(jīng)內(nèi)部核算，該企業(yè)自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品銷售額為30萬元。由于財(cái)務(wù)管理原因，該企業(yè)未能準(zhǔn)確劃分自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和外購農(nóng)產(chǎn)品的銷售額。按照當(dāng)年的銷售情況，繳納的增值稅為（

）萬元

答案:3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法包括稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法和稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法2種。（

）

答案:對稅收籌劃的方法包括（

）方面。

答案:納稅人的籌劃;計(jì)稅依據(jù)的籌劃;稅率的籌劃;稅收優(yōu)惠的籌劃會計(jì)政策的籌劃包括以下（

）方法

答案:分?jǐn)偦I劃法;會計(jì)估計(jì)籌劃法某日化廠將成套高檔化妝品禮盒中的護(hù)膚護(hù)發(fā)品及其他非消費(fèi)品單獨(dú)包裝，與高檔化妝品分開銷售分別核算，屬于（

）方法。

答案:計(jì)稅依據(jù)的籌劃稅收籌劃的最主要目的是使納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化（

）。

答案:對稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)原則包括便利性和節(jié)約性2個方面。（

）

答案:對稅收籌劃的財(cái)務(wù)原則要求在進(jìn)行一種稅的稅收籌劃時，還要考慮與之有關(guān)的其他稅種的稅負(fù)效應(yīng)，進(jìn)行整體規(guī)劃、綜合衡量，力求整體稅負(fù)最低。（

）

答案:對稅收籌劃的原則包括（

）

答案:法律原則;財(cái)務(wù)原則;經(jīng)濟(jì)原則按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類,稅收籌劃可分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。（

）

答案:對利用貨幣時間價值進(jìn)行稅收籌劃屬于絕對節(jié)稅。（

）

答案:錯稅收籌劃可分為企業(yè)設(shè)立過程、企業(yè)投資過程、企業(yè)銷售過程中的稅收籌劃,企業(yè)成本核算中的稅收籌劃,以及企業(yè)成果分配中的稅收籌劃是按節(jié)稅的基本原理進(jìn)行分類。（

）

答案:錯按稅收籌劃所涉及的區(qū)域,可將稅收籌劃分為國內(nèi)稅收籌劃和跨國稅收籌劃。（）

答案:對稅收籌劃意味著偷稅（

）。

答案:錯稅收籌劃等同于避稅。（

）

答案:錯稅收籌劃的特點(diǎn)包括（

）。

答案:事先性;合法性;風(fēng)險性假設(shè)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要業(yè)務(wù)是購入服裝進(jìn)行批發(fā)，年含稅銷售額為678萬元，其中可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的購進(jìn)價格為113萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅為13萬元。已知適用的增值稅稅率13%，征收率3%。已知含稅銷售無差別平衡點(diǎn)增值率為25.32%?！痉桨?】認(rèn)定為一般納稅人。【方案2】先分立為2家企業(yè)，年銷售額均控制在500萬元以下，申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。要求：1.計(jì)算該企業(yè)增值率。（30分）2.請利用無差別平衡點(diǎn)增值率進(jìn)行判斷企業(yè)采用那種方案納稅更少。（20分）3.分別計(jì)算上述兩種方案的應(yīng)納增值稅并計(jì)算計(jì)算節(jié)稅額。（50分）【評分說明】第3問中，兩種方案增值稅的計(jì)算各20分，節(jié)稅額10分。過程對結(jié)果錯得一半分，過程錯結(jié)果對不得分。不寫金額單位的每處扣1分。

答案:【答案】1.該企業(yè)的增值率=（678-113）÷678=83.33%

2.企業(yè)增值率83.33%>含稅銷售無差別平衡點(diǎn)增值率25.32%，企業(yè)應(yīng)選擇【方案2】小規(guī)模納稅人更節(jié)稅。3.【方案1】一般納稅人應(yīng)納增值稅=678÷1.13×13％－13=65（萬元）【方案2】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=678÷1.03×3％=19.75（萬元）選擇【方案2】節(jié)約額=65-19.75=45.25萬元?！咀鳂I(yè)】甲化妝品廠下設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自制高檔化妝品,某月移送給門市部化妝品10000套,內(nèi)部移送價為(含增值稅)339萬元,門市部按每套452元(含增值稅)將其全部銷售。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，要求：（1）計(jì)算籌劃前甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅。（30分）（2）該企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃以達(dá)到少交消費(fèi)稅的目的（用文字描述如何設(shè)計(jì)籌劃方案）（30分）（3）計(jì)算籌劃后甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅？（30分）（4）計(jì)算籌劃后節(jié)稅額。（10）

答案:【答案】（1）籌劃前甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=452÷(1+13%)×10000×15%=60（萬元）（2）【籌劃方案】該化妝品廠為了達(dá)到少繳消費(fèi)稅的目的,將下設(shè)的“非獨(dú)立核算”的門市部改為“獨(dú)立核算”的門市部（子公司）（3）甲化妝品廠籌劃后當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅=339÷(1+13%)×15%=45（萬元）（4）籌劃后該廠節(jié)約消費(fèi)稅=60-45=15（萬元）【作業(yè)-消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃】某日化廠為增值稅的一般計(jì)稅方法納稅人,該日化廠為了促進(jìn)銷售,將生產(chǎn)的高檔化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、小工藝品等組成成套禮盒銷售。每月銷售10000套。每套禮盒銷售價格不含增值稅500元，每套禮盒包括一瓶高檔香水350元（30毫升）、一瓶指甲油10元（2克）、一支高檔口紅50元（3克）；一瓶摩絲10元；化妝工具及小工藝品20元、塑料包裝盒40元，洗手液20元（200毫升）。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。上述價格均不含增值稅。按照習(xí)慣做法，新產(chǎn)品包裝后再銷售給商家。要求：按順序回答以下問題，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。（1）簡述籌劃的思路或方法。（25分）（2）計(jì)算籌劃前應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（25分）（3）計(jì)算籌劃后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（25分）（4）計(jì)算籌劃后消費(fèi)稅的節(jié)稅額。（25分）【評分標(biāo)準(zhǔn)】意思表述正確，措辭不嚴(yán)謹(jǐn)可以得全分。計(jì)算過程對結(jié)果錯扣5分，過程錯結(jié)果對不得分，不寫金額單位每處扣2分。要求：按順序回答以下問題，請將計(jì)算結(jié)果換算為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。（1）簡述籌劃的思路或方法。（25分）（2）計(jì)算籌劃前應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（25分）（3）計(jì)算籌劃后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（25分）（4）計(jì)算籌劃后消費(fèi)稅的節(jié)稅額。（25分）【評分標(biāo)準(zhǔn)】意思表述正確，措辭不嚴(yán)謹(jǐn)可以得全分。計(jì)算過程對，結(jié)果錯扣5分，過程錯結(jié)果錯不得分，不寫金額單位每處扣2分。

答案:答案】（1）籌劃思路和方法：分開包裝，分別銷售。護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。（2）籌劃前該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（350+10+50+10+20+40+20）×10000×15%=75（萬元）（3）籌劃后該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=（350+50）×10000×15%=60（萬元）（4）籌劃后該企業(yè)每月可節(jié)稅=75-60=15（萬元）【評分標(biāo)準(zhǔn)】意思表述正確，措辭不嚴(yán)謹(jǐn)可以得全分。計(jì)算過程對，結(jié)果錯扣5分，過程錯結(jié)果錯不得分，不寫金額單位每處扣2分。/star3/origin/e3ca8682cd8f0347258806d77f2b6ae4.png

答案:【答案】【方案1】注冊為個人獨(dú)資企業(yè)：應(yīng)納個人所得稅=144×35%-6.55=43.85(萬元）?！痉桨?】注冊為有限責(zé)任公司（假如符合小微企業(yè)的條件）。（1）應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×20%（稅率）×50%+44×25%×20%（稅率）=2.5+2.2=4.70（萬元）（2）張某稅后分配的股利應(yīng)納個人所得稅=（144-4.70）×20%=27.86（萬元）（3）張某總稅負(fù)=4.70+27.86=32.56（萬元）【籌劃結(jié)論】選擇【方案2】比【方案1】節(jié)稅額=43.85-32.56=11.29（萬元）實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一增值稅的籌劃一、實(shí)訓(xùn)目的通過具體案例掌握增值稅額的稅務(wù)籌劃。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1.運(yùn)用增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的不含稅無差別平衡點(diǎn)抵扣率對企業(yè)的身份進(jìn)行籌劃，判定企業(yè)如何籌劃納稅更少。2.請分別按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納增值稅額，并計(jì)算出節(jié)稅額。三、實(shí)訓(xùn)答案：略四、實(shí)訓(xùn)體會：略（不少于100字）附實(shí)訓(xùn)資料：假設(shè)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要從一般納稅人處購入服裝進(jìn)行批發(fā)，年不含稅銷售額為600萬元，其中可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的購入項(xiàng)目金額為300萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅為39萬元。已知適用的增值稅稅率13%，征收率3%。不含稅無差別平衡點(diǎn)的折扣率為76.92%。以下有2個方案可供選擇。計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)?！痉桨?】認(rèn)定為一般納稅人?！痉桨?】先分立為2家企業(yè)，年銷售額均控制在500萬元以下，申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。要求：1.結(jié)合實(shí)訓(xùn)資料，計(jì)算企業(yè)的不含稅的抵扣率。（15分）

2.請利用無差別平衡點(diǎn)折扣率進(jìn)行判斷企業(yè)采用那種方案納稅更少。（10分）

3.分別計(jì)算上述兩種方案的應(yīng)納增值稅并計(jì)算計(jì)算節(jié)稅額。（35分）4.在實(shí)訓(xùn)專用紙上按要求填寫實(shí)訓(xùn)目的、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容、實(shí)訓(xùn)答案、實(shí)訓(xùn)體會四項(xiàng)內(nèi)容，手寫并拍照上傳系統(tǒng)。（提示：要求手寫版，不得使用電子版；實(shí)訓(xùn)體會最少100字，具體字?jǐn)?shù)可不限于100字。）【評分說明】第3問中，兩種方案增值稅的計(jì)算各15分，節(jié)稅額5分。過程對結(jié)果錯得一半分，過程錯結(jié)果對不得分。不寫金額單位的每處扣1分?？己藘?nèi)容權(quán)重評分要求與標(biāo)準(zhǔn)成績實(shí)訓(xùn)報告內(nèi)容及格式10%較好的（報告內(nèi)容完整，格式規(guī)范）8-10分；中等的（報告內(nèi)容較完整，格式較規(guī)范）4-7分；差的（報告內(nèi)容不完整，格式不規(guī)范）1-3分。實(shí)訓(xùn)答案及結(jié)論60%1.不含稅的抵扣率計(jì)算（15分）；2.將計(jì)算結(jié)果與已知的增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的不含稅無差別平衡點(diǎn)抵扣率進(jìn)行比較，根據(jù)比較結(jié)果判定企業(yè)選擇何種身份納稅更少（10分），3.分別按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份計(jì)算應(yīng)納增值稅額進(jìn)行驗(yàn)證，并計(jì)算出節(jié)稅額（35分）實(shí)訓(xùn)報告心得體會30%較好的（體會深刻，字?jǐn)?shù)符合要求）21-30分；中等的（體會較深刻，字?jǐn)?shù)基本符合要求）11-20分；差的（體會不夠深刻，字?jǐn)?shù)不符合要求）10分及以下。

答案:【答案】一、實(shí)訓(xùn)目的通過具體案例掌握增值稅額的稅務(wù)籌劃。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1.運(yùn)用增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的不含稅無差別平衡點(diǎn)抵扣率對企業(yè)的身份進(jìn)行籌劃，判定企業(yè)如何籌劃納稅更少。2.請分別按照一般納稅人和小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納增值稅額，并計(jì)算出節(jié)稅額。三、實(shí)訓(xùn)答案：1.該企業(yè)的抵扣率=300÷600=50%2.企業(yè)抵扣率50%＜不含稅銷售額無差別平衡點(diǎn)的折扣率76.92%，擇【方案2】小規(guī)模納稅人更節(jié)稅。3.應(yīng)納增值稅額及節(jié)稅額計(jì)算：（1）小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=600×3％=18（萬元）（2）一般納稅人應(yīng)納增值稅=600×13％－39=39（萬元）（3）節(jié)約稅款39-18=21萬元。4.略四、實(shí)訓(xùn)體會：略（不少于100字）。將啤酒的銷售價格從不含增值稅3000/噸將至不含增值稅2999元/噸，可以增加稅后收益。（

）

答案:對納稅人進(jìn)口高檔化妝品，進(jìn)口時需要向海關(guān)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是組價，即組價=（到岸價+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。（

）

答案:對將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，只要會計(jì)能夠分別核算，可以分別適用不同的消費(fèi)品稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。（

）

答案:錯飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒不征收消費(fèi)稅。（

）

答案:錯因?yàn)橄M(fèi)稅只征一次，因此，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后不論是否加價出售，都不再征收消費(fèi)稅。（

）

答案:錯委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。（）

答案:對對于從價定率征收消費(fèi)稅的商品，其計(jì)稅依據(jù)（價）為包含消費(fèi)稅但不包含增值稅的銷售額。（

）

答案:對用應(yīng)稅消費(fèi)品投資的籌劃方法是先銷售后投資，或先投資后銷售。（

）

答案:對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)及零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。（

）

答案:錯消費(fèi)稅不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)乘以消費(fèi)稅稅率。（

）

答案:對隨同消費(fèi)品一同出售的包裝物不繳納消費(fèi)稅。（

）

答案:錯消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除。（

）

答案:對生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，生產(chǎn)時繳稅。（

）

答案:錯納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。（

）

答案:錯消費(fèi)稅的原理是不重復(fù)計(jì)稅，除特殊商品外，一般貨物在單一環(huán)節(jié)計(jì)稅。（

）

答案:對消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的包括（）。

答案:A.不含增值稅的銷售額;B.銷售數(shù)量下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有（

）。

答案:Ａ.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;Ｄ.外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

答案:A.批發(fā)卷煙;B.卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙;C.進(jìn)口小汽車;D.高爾夫球具廠生產(chǎn)銷售高爾夫球具下列選項(xiàng)中從量計(jì)征消費(fèi)稅的貨物有（

）。

答案:B.黃酒;C.啤酒;D.成品油根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

答案:A.啤酒;B.實(shí)木地板;D.電池下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

答案:A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙;B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

答案:A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品;C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品;D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率的形式包括（）。

答案:A.比例稅率;B.定額稅率下列選項(xiàng)中從價從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的貨物有（

）。

答案:B.白酒;D.卷煙下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（

）。

答案:A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位;B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位;C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位下列關(guān)于消費(fèi)稅稅的納稅期限正確的是（）。

答案:A.1日;B.3日;C.5日;D.1個月下列屬于消費(fèi)稅計(jì)稅方式的有（

）。

答案:A.從價定率;B.從量定額;C.從價從量復(fù)合計(jì)稅以下各項(xiàng)中不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指（

）。

答案:A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;C.受托方先將原材料賣給委托方，再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品;D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

答案:A.高檔手表;D.高檔化妝品下列貨物中在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（

）

答案:B.超豪華小汽車（單價不含增值稅130萬元以上）;C.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售給經(jīng)營單位高檔化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額339萬元，另收取包裝費(fèi)3.39萬元。已知消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的下列算式正確的是（

）。

答案:B.339÷（1＋13%）×15%＋3.39÷（1＋13%）×15%=45.45（萬元）通過設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司能夠降低消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，主要因?yàn)椋?/p>

）。

答案:A.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的單一性下列各項(xiàng)中，屬于兼營銷售的納稅籌劃方法是（

）。

答案:D.分別核算甲餐具廠受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費(fèi)