2017內(nèi)審考試《經(jīng)營管理》模擬練習及答案

2017內(nèi)審考試《經(jīng)營管理》模擬練習及答案1.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性：?ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準。?ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。?a.僅有ⅰ;?b.僅有ⅱ;?c.僅有ⅲ;?d.ⅰ和ⅲ。?答案：d?解析：答案a和c不正確，建議控制標準與開展程序的檢查不會損害客觀性。?答案b不正確，起草程序會損害客觀性。?答案d正確。如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。但是，如果內(nèi)部審計師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計、安裝、程序起草或操作工作，就可以認為審計師的客觀性受到了損害(實務(wù)公告1130.a11)。?2.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：?a.應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告;?b.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的;?c.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù);?d.如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議。?答案：a?解析：答案a正確，內(nèi)部審計師接受GS雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時，內(nèi)部審計師應(yīng)立即向領(lǐng)導報告(實務(wù)公告11201)。?答案b不正確，周末度假的價值是很實質(zhì)性的;?答案c不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計工作不會被認為是公正的;?答案d不正確，領(lǐng)導不可以批準不道歉的行為。?3.內(nèi)部審計師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：a.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的;b.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的;c.內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額;d.以上三項都對。?答案：b?解析：答案a不正確，董事會應(yīng)該確定首席審計執(zhí)行官的報酬;?答案b正確，該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果時，客觀性就可能受損?；谏鲜銮闆r的獎金或是不適當?shù)赜绊懰_展的業(yè)務(wù)，或是不適當?shù)赜绊懰岢龅慕ㄗh。?答案c不正確，內(nèi)部審計活動的工作范圍包括評價和促進風險管理、控制和治理過程的改進;?答案d不正確，如果董事會確定了首席審計執(zhí)行官的報酬或是如果內(nèi)部審計活動的工作范圍是評價控制而不是賬戶余額，客觀性是不會受損的。?4.回復(fù)內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于：?a.實物證據(jù)?b.聲明證據(jù)?c.文件證據(jù)?d.分析性證據(jù)?答案：b?解析：答案a不正確，實物證據(jù)是通過觀察、檢查或計算某種實際存在的東西得到的信息。?答案b正確，信息可以包括權(quán)威的文書，內(nèi)部審計師的計算，內(nèi)部控制，數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，實物存在，期后事項，輔助記錄以及業(yè)務(wù)客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明(如給內(nèi)部審計師的信)屬于聲明證據(jù)。?答案c不正確，文件證據(jù)是以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件;?答案d不正確，分析性證據(jù)源于對數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學習和比較。?5.內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件：?a.提貨單?b.采購訂單的復(fù)印件?c.發(fā)票?d.驗收部門的政策和驗收程序?答案：b?解析：答案a不正確，來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。?答案b正確，在確定會計記錄是否準確的反映了GS對供貨商的債務(wù)時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務(wù)。驗收報告確認收到的貨物數(shù)量正確，并且這項負債記錄在恰當?shù)臅嬈陂g。供貨商發(fā)票確認記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當授權(quán)時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時是至關(guān)重要的。