財務管理稅務規(guī)劃稅法課后練習題答案

{財務管理稅務規(guī)劃}稅法課后練習題答案1233.（1）當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬元當期免抵稅額＝29（萬元41.ACD2.ABD3.BD(2009，B當期實繳消費稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬元55．3%(3%1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策規(guī)定，ABC應納營業(yè)稅＝2×3%＝0.064．1(2)300×4天×0.5‰=0.6(2.（1）②確定關稅應繳稅額＝230.19（萬元10應納增值稅稅額＝142.8-132.93＝9.87（萬元7-1應納稅額=342.5×25%-200×10%=65.63(2．55．5A=136(萬元)B=37.5(萬元)境內境外所得全年應納所得稅總額=400(2．(1)20082008出租廠房取得的租金收入應納營業(yè)稅=15(2008=70.5(廣告費用扣除限額=1125(應調增應納稅所得額=25(職工教育經費限額=12(84．1．(1)①20%，375=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(⑦取得上市公司股息紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。應繳納的個人所得稅為：應納稅額=5000×20%×50%=500(（2）張某當月應繳納的個人所得稅稅額＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元應納的個人所得稅=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(1．(1)應納資源稅額=500×2+2100×10+100×10=23000((2)應納增值稅=197200-11935=185265((3)8000－4975＝3025(萬元)(4)3.(1)企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額1.2%船舶凈噸位在半噸（含半噸）1??合同人??據人??4．125．1．(1)150不正確的。應轉出的進項稅額＝6.871（萬元業(yè)務（5）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應自專用發(fā)票開具之日起9090，26（2）應補繳的增值稅＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（萬元證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不繳或者少繳應納稅款的行為。偷稅的比例135．國稅函[2008]828（一）（二）；（四）（五）（六）（一）（二）（三）（四）（五）（六）四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產，2008年1月1日以后尚未進行稅務處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。2008年10月09行為，視同銷售貨物：（一）構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）只要按售價體現(xiàn)銷項稅金，視同銷售規(guī)定（、（五（七（八）號文件的規(guī)定，企業(yè)資產處置視同銷售的所得稅處理規(guī)定自2008年1月1日起執(zhí)行，對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產，2008年1月1日以后尚未進行稅務處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。三、職工福利視同銷售會計處理上問題。自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人福利會計處理有區(qū)別。會計上需要作收入處理。如果是用于集體福利，如職工食堂或浴室領用了，會計上則不作