2021年電大審計學(xué)形考任務(wù)網(wǎng)上作業(yè)網(wǎng)學(xué)教學(xué)實踐活動及階段性測試參考答案重點(diǎn)資料

《審計學(xué)》形考01任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】甲公司重要從事尋常消費(fèi)品生產(chǎn)和銷售，尋常交易采用自動化信息系統(tǒng)（如

下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結(jié)合方式進(jìn)行。系統(tǒng)自以來沒有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品重要銷售

給國內(nèi)各重要都市尋常消費(fèi)品經(jīng)銷商。A和B注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司財務(wù)報表。A和B

注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所理解甲公司及其環(huán)境狀況，某些內(nèi)容摘錄如下：

（1）在實現(xiàn)銷售收入增長10%基本上，甲公司董事會擬定銷售收入增長目的為20%。甲

公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平依照上述目的完畢狀況上下浮動。甲公司所處行業(yè)平

均銷售增長率是12%。

（2）甲公司財務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過6年，于9月勞動合同到期后被甲公司競爭

對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過4

年外，別的人員平均服務(wù)期少于2年。

（3）甲公司重要原料價格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒有大變化，但由于技術(shù)規(guī)定發(fā)

生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品原材料成本比C產(chǎn)品上升

了3%o

（4）甲公司產(chǎn)品面臨迅速更新?lián)Q代壓力，市場競爭激烈。為鞏固市場占有率，甲公司

于4月將重要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）銷售下調(diào)了8%至10%。此外，甲公司在8月推出了D產(chǎn)品（C

產(chǎn)品改良型號），市場體現(xiàn)良好，籌劃在全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在1月停止C產(chǎn)品生產(chǎn)。為了加

快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于1月針對C產(chǎn)品開始實行新一輪降價促銷，平均降價幅度達(dá)到10雙

c產(chǎn)品毛利率為8.1%。

【規(guī)定】針對以上資料，假定不考慮其她條件，請逐項指出所列事項與否也許表白存在

重大錯報風(fēng)險。如果以為存在，請簡要闡明理由，并分別闡明該風(fēng)險是屬于財務(wù)報表層次還

是認(rèn)定層次。

答：（1）也許存在重大錯報風(fēng)險。理由：①該行業(yè)平均銷售增長率為12%,而甲公司籌劃

規(guī)定增長率為20%(超同行業(yè)增長率67%),甲公司與否也許達(dá)到這種超增長率？面對此問題

注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持高度職業(yè)懷疑態(tài)度。②結(jié)合(4),甲公司在4月份將重要產(chǎn)品C銷售量

下調(diào)了8%至10%,盡管在8月推出了D產(chǎn)品(C產(chǎn)品改良型號)，市場體現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)

品沒有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實C產(chǎn)品改良型號也許進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品銷售量，

在這多重因素影響下甲公司能否達(dá)到20%增長率？這使審計人員更加懷疑與否有多級主營

業(yè)務(wù)收入也許性。③制定年薪制成為管理層虛構(gòu)收入動機(jī)及壓力，由于只有達(dá)到目的才可以

獲得更多收入，管理人員很也許由于利益驅(qū)使人為虛增營業(yè)收入，以此來獲得高額報酬，導(dǎo)

致財務(wù)報表項目中營業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項交易事項也許存在認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)

險屬于認(rèn)定層次。

(2)也許存在重大錯報風(fēng)險。理由：①會計工作是一種需要相稱工作經(jīng)驗及持續(xù)性工作。

9月在甲公司服務(wù)了超過6年財務(wù)總監(jiān)離職也許影響到公司整體會計工作持續(xù)性及有關(guān)性，

從而使得整體層次財務(wù)報表浮現(xiàn)重大錯報。②除會計主管任職超過4年外，別的人員平均服

務(wù)期少于2年，這樣表達(dá)甲公司也許表達(dá)運(yùn)用了過多專業(yè)勝任能力較弱會計人員，由于內(nèi)部

控制制度固有局限性，專業(yè)勝任能力較弱人員也許會由于自身因素使得整個流程浮現(xiàn)錯報。

由于單獨(dú)或者匯總錯報從而影響整體財務(wù)報表存在重大錯報。該事項風(fēng)險屬于財務(wù)報表層次

重大錯報風(fēng)險。

(3)也許存在重大錯報風(fēng)險。理由：D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D

產(chǎn)品原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%,且會計人員大多數(shù)為不具備專業(yè)勝任能力新成員。多

項變動也許使得兩種產(chǎn)品成本發(fā)生多計劇本狀況，從而導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)成本增長。也許導(dǎo)致甲

公司在期末賬戶余額有關(guān)認(rèn)定及各類交易和事項有關(guān)認(rèn)定存在重大錯報風(fēng)險。該風(fēng)險屬于認(rèn)

定層次重大錯報風(fēng)險。

(4)也許存在重大錯報風(fēng)險。理由：1月降價10%之后使得C產(chǎn)品毛利率為-2.1設(shè)｛一

(1-8.1%)/(1-10%)｝，使得C產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值不大于其成本價值，按照公司會計準(zhǔn)則規(guī)

定需要再末對于C產(chǎn)品計提存貨跌價準(zhǔn)備。也許導(dǎo)致甲公司在期末賬戶余額有關(guān)認(rèn)定(存貨

計價和分?jǐn)傉J(rèn)定)及各類交易和事項有關(guān)認(rèn)定(資產(chǎn)減值損失完整性)存在重大錯報風(fēng)險。

該風(fēng)險屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。

《審計學(xué)》形考02任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】1月15日上午9時，審計人員對NL公司庫存鈔票進(jìn)行突擊審計。通過清點(diǎn),

實際庫存狀況如下：

(D現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、

1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。

(2)尚未入賬收入憑證3張，計2520.00元；

(3)尚未入賬支出憑證5張，計1556.00元，其中支出手續(xù)不完備付款憑證2張，計1

200.00元。盤點(diǎn)日(1月15日)庫存鈔票賬面余額為1244.5元，1月1日至盤點(diǎn)日止收入3

226.00元，支出3075.82元。12月31日庫存鈔票賬面余額1981.32元。

【規(guī)定】請編制NL公司庫存鈔票盤點(diǎn)表，并指出該單位在庫存鈔票管理上存在什么問

題，提出審計意見。

答:

人民幣庫存鈔票盤點(diǎn)表

被審計單位NL公司簽名日期

審計項目名稱編制庫存鈔票盤點(diǎn)表編制人黃珊珊1月15日

盤點(diǎn)截止日期12月31日復(fù)核人蘇某1月15日

索引查證核對記錄鈔票盤點(diǎn)記錄

號項目行次金額貨幣面額張數(shù)金額

一、盤點(diǎn)日賬面庫存鈔票1244.50900.00

1100元9

余額

力口：盤點(diǎn)日入記賬收入22520.0050元15750.00

減：盤點(diǎn)日入記賬支出3356.0010元20200.00

盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存鈔票4=1+2-33408.505元50250.00

二、盤點(diǎn)日庫存實存鈔票52208.502元4080.00

力口：白條抵鈔票61200.001元2020.00

盤點(diǎn)日實際庫存鈔票7=5+63408.505角105.00

三、盤點(diǎn)日應(yīng)存、實存差0.002.00

8=4-72角10

額

四、追溯至報表日賬面結(jié)存1981.321.50

91角15

鈔票

力口：報表日至盤點(diǎn)日支出3431.822208.50

10實盤共計

鈔票

減：報表日至盤點(diǎn)日收入5746.00

11盤點(diǎn)日期1月15日

鈔票

五、報表日應(yīng)存鈔票12=4+10-1094.32

監(jiān)盤點(diǎn)人陳某

11

報表日實存鈔票13=7+10-1094.32

出納人員李某

11

報表日應(yīng)存、實存鈔票差0.00

14=12-13會計主管關(guān)15某

額

該單位鈔票管理問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存鈔票與盤點(diǎn)日實際庫存鈔票一致；報表日應(yīng)存

鈔票與報表日實存鈔票一致，闡明NL公司鈔票管理狀況良好。但NL公司存在鈔票支付不

按鈔票管理制度辦理鈔票報銷手續(xù)，有2張支出手續(xù)不完備付款憑證予以報銷，存在白條抵

現(xiàn)狀況。

審計意見：白條抵現(xiàn)應(yīng)予以糾正，不予以報銷。

《審計學(xué)》形考03任務(wù)

一、案例分析題

1、【資料】審計人員普通根據(jù)各類交易、賬戶余額和列報有關(guān)認(rèn)定擬定審計目的，依

照審計目的設(shè)計審計程序。如下是購進(jìn)和付款循環(huán)中關(guān)于審計目的，并列舉了某些實質(zhì)性程

序。

（-）審計目的

A.所記錄采購交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位關(guān)于。

B.所有應(yīng)當(dāng)記錄采購交易和事項均已記錄。

C.與采購交易和事項關(guān)于金額及其她數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

D.采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)賬戶。

E.采購交易已記錄于對的會計期間。

（-）實質(zhì)性程序

1.將采購明細(xì)賬中記錄交易同購貨發(fā)票、驗收單和其她證明文獻(xiàn)比較。

2.參照購貨發(fā)票，比較會計科目表上分類。

3.從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。

4.從驗收單追查至采購明細(xì)賬。

5.將驗收單和購貨發(fā)票上日期與采購明細(xì)賬中日期進(jìn)行比較。

6.檢查購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單合理性和真實性。

7.追查存貨采購至存貨永續(xù)盤存記錄。

【規(guī)定】請依照上述資料分析并回答下列問題：

（1）依照題中給出審計目的，指出相應(yīng)有關(guān)認(rèn)定。

（2）針對每一審計目的，選取相應(yīng)實質(zhì)性程序。

答：（1）審計目的

A認(rèn)定是發(fā)生；

B認(rèn)定是完整性；

C認(rèn)定是精確性；

1)認(rèn)定是分類；

E認(rèn)定是截止。

(2)實質(zhì)性程序

審計目的A選取實質(zhì)性程序1、6、7

審計目的B選取實質(zhì)性程序3、4

審計目的C選取實質(zhì)性程序1

審計目的D選取實質(zhì)性程序2

審計目的E選取實質(zhì)性程序5

《審計學(xué)》形考04任務(wù)

一、案例分析題

1、

【資料】ABC會計師事務(wù)所己于12月6日接受某制造公司委托，對其年度財務(wù)報表進(jìn)

行審計。公司總經(jīng)理簡介說，公司已于11月25日對存貨進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，但因歷年從事該

公司年度審計M會計師事務(wù)所注冊會計師馬某已離職，因而11月25日存貨盤點(diǎn)未經(jīng)注冊會

計師現(xiàn)場觀測，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所重要因素。公司總經(jīng)理不批準(zhǔn)再度停

工盤點(diǎn)存貨，理由是產(chǎn)品交貨期臨近，但11月25日盤點(diǎn)時所有資料均可提供復(fù)核。ABC會

計師事務(wù)所注冊會計師進(jìn)一步理解與測試了該公司存貨內(nèi)部控制狀況，以為是比較健全有

效；詳細(xì)檢查了該公司盤點(diǎn)資料?，并于12月31日抽點(diǎn)了約占存貨總價值1096項目，抽點(diǎn)項

目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差別。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達(dá)1300

萬元。

【規(guī)定】如果財務(wù)報表中其他項目審計均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，請問注冊會計師能否簽發(fā)

無保存意見審計報告?試闡明注冊會計師簽發(fā)無保存意見或非無保存意見審計報告理由。

答：這種狀況下注冊會計師不能簽發(fā)無保存意見審計報告。

①由于觀測被審計單位存貨盤點(diǎn)是存貨審計中最重要環(huán)節(jié)，被審單位不批準(zhǔn)注冊會計師

實行盤點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相稱大狀況下，可以為是對審計范疇重大限制。

②11月25日被審計單位已自行盤點(diǎn)、被審計單位交貨期臨近不能成為注冊會計師無法

實行觀測被審計單位存貨盤點(diǎn)審計程序理由。

③被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日前變更委托，使得ABC會計師事務(wù)所注冊會計師可以觀測

11月25日存貨盤點(diǎn)。同步ABC會計師事務(wù)所對被審單位變更委托應(yīng)引起注意，以免其中有

詐，由于馬某辭職局限性以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會計師事務(wù)所，ABC會計師事務(wù)所

應(yīng)堅持再次實行存貨監(jiān)盤?？砂才旁?2月31日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無保存意見審計

報告。

《審計學(xué)》形考05任務(wù)

一、案例分析題

1、

【資料】岳華會計事務(wù)所在石油龍昌（600772）年報審計報告中，出具理解釋性闡明。

報告指出，公司購買綠洲廣場1.58億元房產(chǎn)截至報告日有關(guān)房產(chǎn)過戶手續(xù)正在辦理中，該

某些房產(chǎn)武漢綠洲公司（集團(tuán)）有限公司未能按約裝修竣工，依合同規(guī)定已計收違約金。此

外報告提示，公司持股10%中油管道實業(yè)投資開發(fā)有限公司欠付公司款項共計4917萬元，

公司尚對其提供借款擔(dān)保1530萬元。

截至2月，武漢綠洲持有石油龍昌8.9%股份，為公司第三大股東。石油龍昌董事會在

年報中表達(dá)，公司正積極督促武漢綠洲盡快辦理綠洲廣場房產(chǎn)過戶手續(xù)，并已按合同規(guī)定向

其收取違約金1136萬元。上半年，公司又向其收取違約金568萬元。此外，中油管道實業(yè)

投資開發(fā)有限公司對公司欠款已制定了還款籌劃，按籌劃4月5日該公司已歸還欠款萬元。

石油龍昌2月3年報改正公示稱，岳華會計事務(wù)所己經(jīng)對原審計報告進(jìn)行了修改，修改

后審計報告為原則無保存意見。公示強(qiáng)調(diào)，上述修改對公司報告中其她內(nèi)容并無影響。（摘

自《中華人民共和國證券報》2月3日，作者：萬寧）

［規(guī)定】請依照上述背景材料思考和分析下列問題：

（1）石油龍昌年報審計意見變化根據(jù)是什么？

（2）這種變化與否為審計失?。?/p>

（3）上述修改對公司報告中其她內(nèi)容有無影響？

答：

（1）依照中華人民共和國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會計師只有在上市公司涉

及重大不擬定性因素和危及公司持續(xù)經(jīng)營事項時，才可以出具附解釋闡明無保存意見審計報

告。岳華會計事務(wù)所對公司出具帶解釋性闡明無保存審計意見中強(qiáng)調(diào)事項與中華人民共和國

注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)規(guī)定不符。需要變化年報審計意見.

(2)審計失敗就是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財政、財務(wù)收支及財務(wù)報表中虛假不實，未能

在企事業(yè)單位經(jīng)營活動中通過系統(tǒng)、規(guī)范審計辦法評價和改進(jìn)組織風(fēng)險管理、組織經(jīng)營而出

具或披露了審計意見，由此引起審計爭議，導(dǎo)致審計形象失敗。據(jù)此,上述變化并不是審計

失敗.

(3)上述修改對公司報告中其她內(nèi)容并無影響。

《審計學(xué)》形考06任務(wù)

一、案例分析題

1、

【資料】1月20日M會計師事務(wù)所完畢了對ABC公司會計報表審視業(yè)務(wù)。在審視過程

中，審計人員理解了ABC公司及其環(huán)境；詢問了ABC公司采用會計準(zhǔn)則和有關(guān)會計制度，并

對交易和事項確認(rèn)、計量和報告進(jìn)行了重點(diǎn)詢問。ABC公司管理層告訴審計人員，由于存貨

可變現(xiàn)凈值難以擬定，對存貨按成本進(jìn)行期末計價，審計人員發(fā)現(xiàn)其存貨己存在減值跡象。

【規(guī)定】請依照上述材料分析和回答下列問題：

(1)審計人員對所審視財務(wù)報表如果提出無保存結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同步滿足什么條件？

(2)假設(shè)上述錯誤是重大，審計人員也許出具那種類型審視結(jié)論？

(3)假定應(yīng)出具保存結(jié)論審視報告，請代審計人員出具審視報告。

答：

1、對所審視財務(wù)報表提出無保存結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同步滿足如下條件：

(1)審計人員沒有注意到任何事項使其相信財務(wù)報表沒有按照合用會計準(zhǔn)則和有關(guān)會

計制度規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審視單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。

(2)審計人員已經(jīng)按照審視準(zhǔn)則規(guī)定籌劃和實行審視工作，在審視過程中未受到限制。

2、如果注意到某些事項使其相信財務(wù)報表沒有按照合用會計準(zhǔn)則和有關(guān)會計制度規(guī)定編制，

未能在所有重大方面公允反映被審視單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量，注冊會計師應(yīng)當(dāng)

在審視報告結(jié)論段前增設(shè)闡明段，闡明這些事項對財務(wù)報表影響，并提出保存結(jié)論。如果這

些事項對財務(wù)報表影響非常重大和廣泛，以至于以為僅提出保存結(jié)論局限性以揭示財務(wù)報表

誤導(dǎo)性或不完整性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表提出否定結(jié)論，即財務(wù)報表沒有按照合用會

計準(zhǔn)則和有關(guān)會計制度規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審視單位財務(wù)狀況、經(jīng)營

成果和鈔票流量。

審視報告

ABC股份有限公司全體股東：

咱們審視了后附ABC股份有限公司(如下簡稱ABC公司)財務(wù)報表，涉及12月31日資

產(chǎn)負(fù)債表，利潤表、股東權(quán)益變動表和鈔票流量表以及財務(wù)報表附注。這些財務(wù)報表編制是

ABC公司管理層責(zé)任，咱們責(zé)任是在實行審視工作基本上對這些財務(wù)報表出具審視報告。

咱們按照《中華人民共和國注冊會計師審視準(zhǔn)則第2101號——財務(wù)報表審視》規(guī)定執(zhí)行了

審視業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則規(guī)定咱們籌劃和實行審視工作，以對財務(wù)報表與否不存在重大錯報獲取有

限保證。審視重要限于詢問公司關(guān)于人員和對財務(wù)數(shù)據(jù)實行分析程序，提供保證限度低于審

計。咱們沒有實行審計?，因而不刊登審計意見。

ABC公司管理層告知咱們，存貨以高于可變現(xiàn)凈值成本計價。由ABC公司管理層編制并通

過咱們審視計算表顯示，如果依照公司會計準(zhǔn)則規(guī)定成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，存貨賬

面價值將減少X元，凈利潤和股東權(quán)益將減少X元。

依照咱們審視，除了上述存貨價值高估所導(dǎo)致影響外，咱們沒有注意到任何事項使咱們相信

財務(wù)報表沒有按照合用會計準(zhǔn)則和有關(guān)會計制度規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被

審視單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。

XYZ會計師事務(wù)所（蓋章）中華人民共和國注冊會計師：xx（簽名并蓋章）

中華人民共和國注冊會計師：xx（簽名并蓋章）中華人民共和國xx市1月20日

《審計學(xué)》形考07任務(wù)

單項選取題某些

一、單項選取題（共20道試題，共40分。）

1.上級審計機(jī)構(gòu)對被審單位因不批準(zhǔn)原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進(jìn)行審查稱為（A）

A.復(fù)審B.后續(xù)審計C.再度審計D.持續(xù)審計

2.函詢法是通過向關(guān)于單位發(fā)函理解狀況獲得審計證據(jù)一種辦法，這種辦法普通用于（B）

查證。

A.庫存商品B.銀行存款C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)

3.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：（B）

A.發(fā)出審計告知書B.制定審計方案

C.規(guī)定被審計單位提供書面承諾D.訂立審計業(yè)務(wù)商定書

4.審計監(jiān)督區(qū)別于其她經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主線特性是（C）

A.及時性B.廣泛性C.獨(dú)立性D.科學(xué)性

5.審計人員在進(jìn)行財務(wù)收支審計時，如果采用逆查法，普通是從（C）開始審查。

A.會計憑證B.會計賬簿C.會計報表D.會計資料

6.檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系與否對的可以實現(xiàn)審計詳細(xì)目的是：（D）

A.監(jiān)督B.披露C.截止期D.機(jī)械精確性

7.當(dāng)可接受檢查風(fēng)險減少時，審計人員也許采用辦法是（A）.

A.將籌劃實行實質(zhì)性程序時間從其中移至期末B.減少評估重大錯報風(fēng)險

C.縮小實質(zhì)性程序范疇D,消除固有風(fēng)險

8.在某一審計項目中，可接受審計風(fēng)險為6%，審計人員通過評估，擬定固有風(fēng)險為60%.

控制風(fēng)險為80%o則審計人員可接受檢查風(fēng)險為：C

A.6%B,10%C.12.5%D.48%

9.變更驗資審驗范疇普通限于被審驗單位（A）及實收資本增減變動狀況關(guān)于事項。

A.資本公積B.未分派利潤C(jī).盈余公積D.注冊資本

10.驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師一項（A）業(yè)務(wù)。

A.法定審計業(yè)務(wù)B.法定會計征詢業(yè)務(wù)C.服務(wù)業(yè)務(wù)D.非法定業(yè)務(wù)

11.以實物出資，注冊會計師不需實行程序為（D）

A.觀測、檢查實物B.審驗實物權(quán)屬轉(zhuǎn)移狀況

C,按照國家規(guī)定在評估基本上審驗其價值D.審驗實物出資比例與否符合規(guī)定

12.與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有審計文書是：D

A.審計報告B.審計決定書C.審計告知書D.業(yè)務(wù)商定書

13.注冊會計師應(yīng)審驗有限責(zé)任公司全體股東初次出資額與否不低于公司注冊資本（C）

A.35%B.15%C.20%D.25%

14.財務(wù)審計項目普通審計目的中總體合理性普通是指審計人員對被審計單位所記錄或列

報金額在總體上對的性做出預(yù)計，審計人員用法普通有：B

A.層層審核辦法B.分析性復(fù)核辦法C.監(jiān)盤辦法D.計算辦法

15.在實行進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員以為某項交易不存在重大錯報，而事實上該項

交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（B）o

A.抽樣風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.非抽樣風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險

16.被審計單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯風(fēng)險是（B）

A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險

17.（C）審計基本職能。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D.經(jīng)濟(jì)鑒證

18.預(yù)測性財務(wù)信息可體現(xiàn)為（B）

A.籌劃B.預(yù)測C.預(yù)算D.方案

19.依照審計證據(jù)重要性規(guī)定，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮（D）事項。

A.數(shù)量大事項B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重事項

C.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重事項D.數(shù)量零星事項

20.下列屬于審計質(zhì)量控制辦法是：C

A.對所有審計事項均采用詳查法B.對所有審計項目都要實行后續(xù)審計

C.審計工作底稿復(fù)核制度D.在審計業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，選取簡樸、易審項目進(jìn)行審計

21.（C）是指在審查某個項目時，通過調(diào)節(jié)關(guān)于數(shù)據(jù)，從而求得需要證明數(shù)據(jù)辦法。

A.審視法B.核對法C.調(diào)節(jié)法D.抽樣法

22.審計報告日期，應(yīng)當(dāng)是（C）?

A.訂立審計業(yè)務(wù)商定書日期B.審計報告編制完畢日期

C.審計取證工作結(jié)束日期D.審計報告對外報送日期

23.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則合用于（C）。

A.國家審計組織審計B.部門內(nèi)部審計組織審計

C.民間審計組織審計D.單位內(nèi)部審計組織審計

24.依照國內(nèi)當(dāng)前實際狀況，國家審計首要目的是：A

A.真實性B.合法性C.效益性D.客觀性

25.下列關(guān)于審計目的說法中，錯誤是（D）

A.審計目的在審計項目全過程中起了決定性作用

B.審計目的決定了采用什么樣審計程序和辦法

C.審計目的決定了采用什么樣審計證據(jù)

D.審計目的具備全面性和長期性

26.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣原則是：B

A.審計證據(jù)B.審計原則C.審計準(zhǔn)則D.審計質(zhì)量控制原則

27.當(dāng)注冊會計師出具（B）審計報告時，應(yīng)當(dāng)在乎見段之前增長闡明段，以闡明所

持意見理由。

A.帶闡明段無保存意見B.保存意見C.否定意見D.無法表達(dá)意見

28.審計告知書應(yīng)由（B）下達(dá)。

A.會計師事務(wù)所B.國家審計機(jī)關(guān)C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D.審計小組

29.注冊會計師出具驗資報告時，應(yīng)同步附送已審驗并經(jīng)被審驗單位簽章（C）。

A.審計報告B.被審計單位管理層聲明書

C.注冊資本（股本）實收狀況明細(xì)表D.被審驗單位投入資本聲明書

30.對于審計程序來說，不是必不可少階段是：C

A.編制審計方案B.發(fā)出審計告知書，提出書面承諾規(guī)定

C.對內(nèi)部控制實行內(nèi)部控制測試D.對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試

31.在判斷審計工作質(zhì)量方面，（B）是最權(quán)威原則。

A.獨(dú)立審計準(zhǔn)則B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.后續(xù)教誨準(zhǔn)則

32.中華人民共和國注冊會計師協(xié)會成立于（B）

A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年

33.財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目的指是：B

A.各項業(yè)務(wù)記錄于會計對的會計期間

B.實際存在或發(fā)生金額均已記錄或列報

C.記錄或列報金額通過對的計量、計算和分?jǐn)?/p>

D.各項記錄或列報通過恰當(dāng)分類和描述

34.下列關(guān)于審計工作底稿說法中，錯誤是：D

A.審計工作底稿是控制審計質(zhì)量手段

B.審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任根據(jù)

C.審計工作底稿是編寫審計報告根據(jù)

D.非重大事項審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

35.審計準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險屬于（C）,注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該

風(fēng)險實行實質(zhì)性程序。

A.經(jīng)營風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.特別風(fēng)險D.控制風(fēng)險

36.下列與重大錯報風(fēng)險有關(guān)表述中，對的是（C）。

A.重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生

B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在有關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報也許性

C.重大錯報風(fēng)險獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在

D.重大錯報風(fēng)險可以通過合理實行審計程序予以控制

37.監(jiān)盤庫存鈔票是注冊會計師查證被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列鈔票與否存在一項重要程

序，被審計單位必要參加盤點(diǎn)人員是（B）。

A.會計主管人員和內(nèi)部審計人員B.出納員和會計主管人員

C.鈔票出納員和銀行出納員D.出納員和內(nèi)部審計人員

38.使用重要性水平，也許無助于實現(xiàn)下列目（D）?

A.擬定風(fēng)險評估程序性質(zhì)、時間和范疇B.辨認(rèn)和評估重大錯報風(fēng)險

C.擬定進(jìn)一步審計程序性質(zhì)、時間和范疇D.擬定重大不擬定事項發(fā)生也許性

39.對審計目的擬定有最直接影響是：C

A.審計授權(quán)人或委托人規(guī)定B.審計環(huán)境C.審計目D.審計對象

40.在國內(nèi)，“審計”正式成為專用名詞（次）起始于（B）

A.西周B.宋代C.中華民國元年D.1949年

41.在審計組評估甲公司固有風(fēng)險和控制風(fēng)險均為高水平狀況下。審計實行階段則應(yīng)當(dāng)：B

A.僅實行符合性測試

B.直接實行實質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試

C.在實行符合性測試后進(jìn)行較少工作量實質(zhì)性測試

D.在實行符合性測試后進(jìn)行較大工作量實質(zhì)性測試

42.通過對庫存鈔票進(jìn)行監(jiān)盤獲得證據(jù)屬于：A

A.實物證據(jù)B.視聽證據(jù)C.鑒定證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

43.如下關(guān)于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計闡述，對的是（C）o

A.注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展。

B.注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要運(yùn)用內(nèi)部審計工作成果，因而，內(nèi)部審

計是注冊會計師審計基本。

C.從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會領(lǐng)導(dǎo)政府審計最為適當(dāng)。

D.政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具備較強(qiáng)獨(dú)立性，而僅在審計方式上

存在較大區(qū)別。

44.注冊會計師審計報告重要作用是（C）

A.檢查B.評價C.鑒證D.監(jiān)督

45.下列審計證據(jù)屬于口頭證據(jù)是（B）。

A.會計記錄B.座談記錄C.付款憑證D.收款憑證

46.下面（C）是內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則內(nèi)容之一。

A.社會審計準(zhǔn)則B.內(nèi)部審計準(zhǔn)則C.內(nèi)部管理準(zhǔn)則D.獨(dú)立審計準(zhǔn)則

47.驗資報告闡明段應(yīng)闡明（B

A.審驗范疇B.驗資報告用途C.審驗根據(jù)

D.已審驗被審驗單位注冊資本實收狀況

48.驗資報告日期是指注冊會計師（A）日期。

A.完畢審驗工作日期B.寫出驗資報告C.報送驗資報告D.同客戶訂立商定書

49.會計師事務(wù)所組織模式最佳選取式是（D）。

A.公司制B.合伙制C.獨(dú)資制D.有限責(zé)任合伙制

50.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是針對下列哪個層次重大錯報而擬定（A）o

A.認(rèn)定層次B.審計執(zhí)行層次C.審計籌劃層次D.賬戶余額重要性

51.《中華人民共和國審計法》正式實行時間是（B）

A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.1月1日

52.下列事項屬于間接或有事項（C）

A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務(wù)糾紛I）.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)

53.擬定符合性測試抽查范疇時。可選取辦法是：C

A.實地觀測法B.證據(jù)檢查法C.經(jīng)驗預(yù)計法D.重復(fù)執(zhí)行法

54.影響實行階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點(diǎn)是：C

A.對被審計單位內(nèi)部控制狀況調(diào)查B.與被審計單位合伙狀況

C.被審計單位內(nèi)部控制初步評價成果D.對被審計單位內(nèi)部控制理解限度

55.審計總目的是環(huán)繞（D）而界定。

A.國家審計B.效益審計C.財務(wù)審計D.財務(wù)報表審計

56.中華人民共和國最高國家審計機(jī)關(guān)是（B）

A.中華人民共和國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務(wù)所D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

57.下列各項中，屬于管理類審計工作底稿是：B

A.內(nèi)部控制調(diào)查表B.審計工作方案C.鈔票盤點(diǎn)表D.被審計單位基本狀況表

58.下列關(guān)于審計目的表述中。對的是：C

A.審計目的是審計行為過程與成果

B.審計目的在不同歷史時期是不相似

C.審計目的體系涉及審計總目的和審計詳細(xì)目的兩個層次

D.審計總目的由審計詳細(xì)原則構(gòu)成

59.下列工作中，屬于審計報告階段是：D

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B.對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試

C.對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.審核期初余額

60.下列提法中，不對的是（B）。

A.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免

B.如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟

C.信息使用者和注冊會計師之間所形成對審計作用盼望上差距，即審計盼望差。

D.客觀地講，審計盼望差不也許消失。

61.在世界范疇內(nèi)，（C）是普遍采用國家審計組織模式。

A.行政式B.獨(dú)立式C.立法式D.司法式

62.當(dāng)注冊會計師表達(dá)（A）時，審計報告闡明段可以省略。

A.無保存意見B.保存意見C.否定意見D.無法表達(dá)意見

63.在擬定重要性水平時，下列各項中普通不適當(dāng)作為計算重要性水平基準(zhǔn)是（B）。

A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生利潤B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入

64.下列關(guān)于審計目的表述中，對的是（C）

A.審計目的是審計行為成果

B.審計目的在不同歷史時期是相似

C.審計目的體系涉及審計總目的和審計詳細(xì)目的兩個層次

D.審計總目的由審計詳細(xì)目的構(gòu)成

65.綜合類工作底稿涉及（A）.

A.審計籌劃B.經(jīng)濟(jì)合同C.合同章程D.實質(zhì)性測試記錄

66.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性提法中，錯誤是：D

A.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取證據(jù)更可靠

C.文獻(xiàn)形式審計證據(jù)比口頭方式審計證據(jù)更可靠

D.被審計單位提供審計證據(jù)比從被審計單位外部獲得證據(jù)更可靠

67.下列專用術(shù)語哪些表達(dá)是保存意見（B）.

A.由于上述問題導(dǎo)致重大影響B(tài).除上述問題導(dǎo)致影響以外

C.除存在上述問題以外D.由于無法獲取必要審計證據(jù)

68.在風(fēng)險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享看法從而更好地評估重

大錯報風(fēng)險。下列不屬于該階段項目組討論內(nèi)容是（B）?

A.被審計單位面臨經(jīng)營風(fēng)險B.實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險

C.財務(wù)報表容易發(fā)生錯報領(lǐng)域以及發(fā)生錯報方式

D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報也許性

69.注冊會計師在驗資接受委托階段所做工作不涉及（C）。

A.理解被審驗單位基本狀況B.訂立驗資業(yè)務(wù)商定書

C.執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)D.編制驗資籌劃

70.按照審計范疇分類，審計涉及（)

A.事前審計、事后審計和事中審計B.所有審計、局部審計和專項審計

C.國家審計、內(nèi)部審計和民間審計D.報送審計和就地審計

71.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則表述中，錯誤是：C

A.審計準(zhǔn)則是擬定和解脫審計責(zé)任根據(jù)B.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量尺度

C.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位原則D,審計準(zhǔn)則是審計人員必要遵守行為規(guī)范

72.下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段是：D

A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試B.對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試

C.對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核D.對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查理解

73.下列各類審計證據(jù)中，審計人員編制會計分錄調(diào)節(jié)表屬于：B

A.實物證據(jù)B.親歷證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.外部證據(jù)

74.針對審計項目詳細(xì)內(nèi)容擬定審計目、并對總體審計目的予以細(xì)化是（C）

A.專門審計目的B.特殊審計目的C.詳細(xì)審計目的D.普通審計目的

75.按照《國家審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定，審計組對審計事項實行審計結(jié)束后.向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提

出審計報告日期應(yīng)當(dāng)在：D

A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)

76.審計人員從成本效益角度往往考慮采用進(jìn)一步審計程序方案是（D）.

A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.實質(zhì)性方案D.綜合性方案

77.審計程序終結(jié)階段重要標(biāo)志是：D

A.復(fù)核并審定審計報告B.建立審計檔案

C.提出審計報告和審計決定D.編制并致送審計報告

78.會計師事務(wù)所與委托單位之間業(yè)務(wù)關(guān)系（C）o

A.應(yīng)實行按地區(qū)劃分原則B.應(yīng)實行按行業(yè)劃分原則

C.應(yīng)實行按雙方自愿選取原則D,應(yīng)實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價原則

79.（C）重要應(yīng)用于跨年度工程項目

A.送達(dá)審計B.事前審計C.事中審計D.事后審計

80.判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)詳細(xì)形式，應(yīng)從審計成果和審計過程兩個層

面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為根據(jù)判斷直接有關(guān)。

A.過程B.成果C.過程和成果D.過程或成果

81.如果審計人員評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實行總體方案傾向于

（C）o

A.風(fēng)險應(yīng)對方案B.控制測試方案C.實質(zhì)性方案D.綜合性方案

82.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素是：D

A.人事政策B.組織構(gòu)造設(shè)立C.風(fēng)險評估D.憑證與記錄控制

83.會計師事務(wù)所和注冊會計師下列行為中，不違背職業(yè)道德規(guī)范是（B）?

A.承辦了自己代記賬客戶財務(wù)報表審計B.按審計業(yè)務(wù)工作量大小進(jìn)行收費(fèi)

C.以注冊會計師個人名義承辦財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)D.對自己能力進(jìn)行廣告宣傳

84.審計報告收件人是（A）o

A.審計業(yè)務(wù)委托者B.審計報告使用者C.被審計單位D.證券監(jiān)管部門

85.下列狀況，注冊會計師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額審計（A）o

A.初次接受委托B.上期審計延續(xù)C.所有審計活動D.依照審計委托人規(guī)定

86.實行審計準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（A）信任。

A.審計意見B.審計證據(jù)C.審計工作底稿D.審計人員

87.在實際工作中，往往把審視法與（D）結(jié)合起來加以運(yùn)用。

A.觀測法B.盤存法C.比較法D.核對法

88.屬于內(nèi)審計證據(jù)有（D）。

A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.銀行對賬單D.材料出庫單

89.注冊會計師應(yīng)審驗?zāi)技O(shè)立股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購股份與否不少于公司股份總數(shù)

（D）

A.15%B.20%C.25%D.35%

90.下列審計風(fēng)險模型中涉及各風(fēng)險因素中決定審計人員將要實行審計程序性質(zhì)、時間和

范疇是（C）?

A.審計風(fēng)險B.抽樣風(fēng)險C.可接受檢查風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險

91.審計人員對鈔票進(jìn)行監(jiān)盤后填制庫存鈔票監(jiān)盤表屬于：D

A.外部證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.親歷證據(jù)

92.審計分為所有審計、局部審計和專項審計，分類根據(jù)原則是（B）

A.審計內(nèi)容B.審計范疇C.審計時間D.審計主體

93.被審計單位為了保證既定目的得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行各項控制政策和程序。屬于

內(nèi)部控制要素中：C

A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通

94.如果被審計單位投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管，為證明這些投資證券真實存

在，注冊會計師應(yīng)（B）。

A.實地盤點(diǎn)投資證券B.向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

C.獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明D.逐筆檢查被審計單位有關(guān)會計記錄

95.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險表述中，對的是：A

A.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報也許性

B.財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報也許性

C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報也許性

D,被審計單位內(nèi)部控制未能有效防止發(fā)生重大錯報也許性

96.下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備基本資格條件和職業(yè)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范是：A

A.國家審計基本準(zhǔn)則B,通用審計準(zhǔn)則C.專業(yè)審計準(zhǔn)則D.審計指南

二、多項選取題某些（共10道試題，共20分。）

1.特殊目審計業(yè)務(wù)涉及（ABCD）

A.對按照特殊編制基本編制財務(wù)報表進(jìn)行審計B.對財務(wù)報表構(gòu)成某些進(jìn)行審計

C.對合同遵循狀況進(jìn)行審計D.對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計E.對合并報表進(jìn)行審計

2.在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮重要因素有

（ABC）?

A.公司與否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制B.有關(guān)控制與否可以信賴

C.有關(guān)交易與否采用高度自動化解決D.會計政策與否發(fā)生變更

3.下列（ABCD）事項表白被審計單位也許存在重大錯報風(fēng)險。

A.復(fù)雜聯(lián)營或合資B.在高度波動市場開展業(yè)務(wù)

C.存在未決訴訟D.重大關(guān)聯(lián)方交易

4.下列關(guān)于符合性測試說法中，對的有：BC

A.監(jiān)盤是符合性測試慣用辦法之一B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制可信賴限度

C.符合性測試在審計實行階段進(jìn)行D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行

E.任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試

5.在國家審計中，下列各項，審計項目籌劃文字某些所涉及內(nèi)容不涉及：BC

A.本年度審計項目安排根據(jù)和指引思想B.完畢審計項目時間規(guī)定和責(zé)任單位

C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計籌劃完畢狀況

E.完畢籌劃重要辦法

6.在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采用三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核涉及：BCE

A.總經(jīng)理B.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經(jīng)理

7.在評價審計成果時，如果被審計單位尚未調(diào)節(jié)錯報匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應(yīng)

當(dāng)采用辦法涉及（AC）o

A.擴(kuò)大審計程序范疇B.擴(kuò)大控制測試

C.提請管理層調(diào)節(jié)財務(wù)報表D.刊登保存意見

8.審計工作底稿三級復(fù)核是指（BCD）

A.簽字注冊會計師復(fù)核B.項目經(jīng)理復(fù)核C.部門經(jīng)理復(fù)核

D.會計師事務(wù)所主任會計師復(fù)核E.證券監(jiān)管部門復(fù)核

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則表述中，對的有：BDE

A.審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣準(zhǔn)繩

B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實行審計過程中必要遵守行為規(guī)范

C.審計準(zhǔn)則是作出審計決定根據(jù)

D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量根據(jù)

E.審計準(zhǔn)則是擬定和解脫審計責(zé)任根據(jù)

10.控制環(huán)境是內(nèi)部控制要素之一其內(nèi)容涉及：ABCD

A.管理當(dāng)局觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.組織構(gòu)造設(shè)立C.員工素質(zhì)

D.人事政策E.審計風(fēng)險評估

11.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任形式有(ABC)

A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告

12.(AC)普通采用突擊性盤點(diǎn)。

A.鈔票B.固定資產(chǎn)C.黃金D.產(chǎn)成品E.在產(chǎn)品

13.下列哪些是審計根據(jù)特性(BCD)

A.獨(dú)立性B.中立性C.時效性D.有關(guān)性E.權(quán)威性

14.綜合類驗資工作底稿普通涉及(ABC)

A.驗資報告B.驗資籌劃C.被審驗單位基本狀況表

D.貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書

15.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素有：ABE

A.管理當(dāng)局觀念和經(jīng)營風(fēng)格B.人事政策和員工素質(zhì)

C.不相容職責(zé)分離D.對財產(chǎn)實物防護(hù)辦法E.組織構(gòu)造設(shè)立

16.收集審計證據(jù)程序有(ABCD)。

A.檢查法B.函證法C.計算法D.監(jiān)盤法E.調(diào)節(jié)法

17.為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)(ABCDE)

A.審慎選取客戶B.簽定合理有效審計商定書

C.強(qiáng)化審計質(zhì)量控制D.遵循審計準(zhǔn)則E.保持應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

18.編制預(yù)測性財務(wù)信息所根據(jù)假設(shè)涉及（BC）

A.最佳預(yù)期假設(shè)B.最佳預(yù)計假設(shè)C.推測性假設(shè)D.推斷性假設(shè)E.會計期間假設(shè)

19.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采用如下辦法（ABDE）

A.投保職業(yè)責(zé)任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審計

D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選取審計客戶

20.社會審計實行階段重要工作有：BE

A.編制審計方案B.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試C.對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

D.復(fù)核審計工作底稿E.重新擬定重要性水平

21.下列審計質(zhì)量控制辦法中，屬于對審計人員素質(zhì)控制有：BC

A.助理審計人員編制工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格晉升制度，以保證被提高審計人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格聘任制度，保證聘任審計人員都能勝任自己工作

D.審計人員實行審計之邁進(jìn)行充分籌劃

E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

22.下列關(guān)于審計獨(dú)立性說法中，體現(xiàn)審計工作上獨(dú)立性有：CD

A.審計機(jī)關(guān)必要是獨(dú)立專職機(jī)構(gòu)

B.審計人員不參加被審計單位經(jīng)營管理活動

C.審計人員在審計工作全過程中依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)

D.審計人員依法辦理審計事項時，其她行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)隊或個人不得干涉

E.審計人員如與被審計單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

23.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督特性在于（ABCD）

A.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制有機(jī)環(huán)節(jié)

B.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能分離

C.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下監(jiān)督

D.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身

E.經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督

24.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法對的有：BC

A.國家審計準(zhǔn)則是審計署制定專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力

B.國家審計準(zhǔn)則是審計署依照《審計法》制定，具備行政規(guī)章法律效力

C.國家審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時.必要遵循國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行

D.審計指南具備同國家審計基本準(zhǔn)則同樣法律效力

E.審計指南是辦理審計事項操作規(guī)程和辦法.全國審計機(jī)關(guān)和審計人員必要遵循執(zhí)行

25.下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素內(nèi)容有：BCDE

A.員工素質(zhì)控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.職責(zé)分工控制

D.憑證與記錄控制E.獨(dú)立稽核

26.如下關(guān)于國家審計審計項目籌劃說法中，錯誤有：DE

A.審計項目籌劃由上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權(quán)審計項目、政府交辦

項目、其她交辦、委托或舉報項目構(gòu)成

B.審計項目籌劃由文字和表格兩某些構(gòu)成

C.為保證審計項目籌劃科學(xué)有效和切實可行，審計機(jī)關(guān)在編制審計項目籌劃時，必要遵循

依法獨(dú)立開展審計監(jiān)督原則，環(huán)繞國家經(jīng)濟(jì)工作核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，

妥善安排各項工作

D.審計項目籌劃可以隨著周邊狀況不同而及時調(diào)節(jié)，以便更好完畢任務(wù)

E.為了使審計項目籌劃更好落到實處，審計機(jī)關(guān)可以建立審計項目籌劃執(zhí)行狀況報告制度

27.公司盤點(diǎn)庫存鈔票，普通涉及（ABDE）.

A.尚未送存銀行鈔票B.零用金C.備用金D.找換金E.借入款項

28.管理層對財務(wù)報表認(rèn)定可以歸成類別有：BDE

A.對期初賬戶余額認(rèn)定B.對期末賬戶余額認(rèn)定

C.對賬戶本期發(fā)生額認(rèn)定D.對報表列報認(rèn)定E.對各類業(yè)務(wù)認(rèn)定

29.下列各項中與取證數(shù)量成反向關(guān)系有：ADE

A.可接受審計風(fēng)險水平B.固有風(fēng)險水平C.控制風(fēng)險水平

D.所擬定檢查風(fēng)險水平E.重要性水平

30.（ABCD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。

A.關(guān)聯(lián)方資料B.公司營業(yè)執(zhí)照C.公司章程1）.庫存鈔票盤點(diǎn)表E.計算復(fù)核資料

31.