企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制楊欣月大綱：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主若是由財(cái)務(wù)的展望、估量、控制、決講和解析等幾個(gè)部分組成，管理的方法主要有定性解析和定量解析，其中定量解析擁有更好的正確度和科學(xué)性，作為財(cái)務(wù)管理中重要的一環(huán)，能夠幫助財(cái)務(wù)管理有序運(yùn)行。文章淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。重點(diǎn)詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;定量解析;風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)管理就是和數(shù)字及數(shù)據(jù)打交道，從紛亂多雜的數(shù)據(jù)中找出潛藏的內(nèi)部規(guī)律，而且進(jìn)行解析，得出一個(gè)正確的結(jié)論，這就是定量解析法。定量解析法在財(cái)務(wù)的管理中有重視要的作用，但同時(shí)也有著必然的限制性。因此需要我們進(jìn)行談?wù)?，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行。一、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)企業(yè)為了更好地對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到提升企業(yè)核心競爭力的目的，就要經(jīng)過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理方法對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行組織和指揮?，F(xiàn)階段的管理系統(tǒng)包括有展望和決策、估量和控制及解析等方法，經(jīng)過分派各管理方法成立一個(gè)完滿的管理系統(tǒng)。第1頁共12頁（一）財(cái)務(wù)展望的看法和內(nèi)容財(cái)務(wù)的展望主若是依照企業(yè)過去的財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)活動中的資料，結(jié)合現(xiàn)有的條件及未來的發(fā)展戰(zhàn)略，對企業(yè)的收入和支出進(jìn)行全方面的解析，進(jìn)而經(jīng)過推理和研究對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)做一個(gè)大概的估測。財(cái)務(wù)展望是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)。財(cái)務(wù)展望的內(nèi)容主要有籌資和投資收益、成本與收入以及收益等方面的展望，展望的方法除了定量展望和定性展望之外，還有時(shí)間序列和因果解析的方法。（二）財(cái)務(wù)決策的看法和內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的根本是在財(cái)務(wù)展望的基本條件之上，經(jīng)過對財(cái)務(wù)的展望財(cái)務(wù)方案的數(shù)據(jù)解析，在權(quán)衡利害的情況下，選擇出最適合企業(yè)發(fā)展的方案。財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資和投資、成本和收入以及收益等方面的決策，常用的決策方法有概率決策法和凈現(xiàn)值法、平均酬金率法和現(xiàn)值指數(shù)法等。（三）財(cái)務(wù)估量的看法和內(nèi)容若財(cái)務(wù)展望是財(cái)務(wù)決策的依照，財(cái)務(wù)決策就是財(cái)務(wù)估量的依照。財(cái)務(wù)估量主若是依照企業(yè)財(cái)務(wù)決策的結(jié)果，來對企業(yè)在執(zhí)行企業(yè)決策的各項(xiàng)活動所需要的支出進(jìn)行估量并供應(yīng)詳細(xì)的數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)展望的內(nèi)容和決策相同，都是籌資和投資、成第2頁共12頁本和收入以及收益等方面的估量，常用的方法是平衡法和定額法，比率法和定律法、計(jì)算法和彈性計(jì)劃法等。（四）財(cái)務(wù)控制的看法和內(nèi)容財(cái)務(wù)控制主若是依照估量和企業(yè)的管理制度，對走開財(cái)務(wù)活動也許計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行糾正和控制，來保證在財(cái)務(wù)估量合理的控制范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容有很多，包括有籌資控制和出入控制、成本控制和投資控制及收益控制等，常用的方法有計(jì)劃控制和制度控制及定額控制三種。（五）財(cái)務(wù)解析財(cái)務(wù)解析是指以會計(jì)信息和財(cái)務(wù)估量為依照，對一準(zhǔn)時(shí)期的財(cái)務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行解析和談?wù)摰倪^程。財(cái)務(wù)解析是財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法，經(jīng)過財(cái)務(wù)解析，能夠掌握財(cái)務(wù)活動的規(guī)律，為今后進(jìn)行財(cái)務(wù)展望和擬定財(cái)務(wù)估量供應(yīng)資料。同時(shí)財(cái)務(wù)解析是管搭理計(jì)的核心，是以財(cái)務(wù)的估量和會計(jì)的信息作為依照，經(jīng)過對財(cái)務(wù)決策執(zhí)行過程中及結(jié)束后進(jìn)行解析和研究，更好的判斷財(cái)務(wù)活動的利害。財(cái)務(wù)解析的內(nèi)容主要有償債能力解析、營運(yùn)能力解析、盈利能力解析和綜合財(cái)務(wù)解析等，所采用的詳細(xì)方法有比較解析法、比率解析法、平衡解析法、因素解析法等。二、財(cái)務(wù)管理的方法（一）定性展望第3頁共12頁定性解析是經(jīng)過過去的情況和一些定性的資料，來判斷未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢，進(jìn)而得出一種預(yù)計(jì)的方法。常用的方法有個(gè)人判斷、會集建議、市場檢查等方法，其中會集建議包括集體談?wù)摲ê吞貭柗品▋煞N。（二）定量解析展望定量解析展望法主若是經(jīng)過數(shù)學(xué)的方法成立數(shù)學(xué)模型，獲取相應(yīng)的展望結(jié)果，常用的展望方法大概能夠分為平均法和時(shí)間序列及因果解析。平均法是定量解析中最簡單的一種方法，主要運(yùn)用于數(shù)據(jù)平穩(wěn)，以及顛簸也許是趨勢不明顯的情況下，經(jīng)過數(shù)值的平均計(jì)算，獲取想要的預(yù)計(jì)數(shù)值。常用的平均法主要有簡單平均法和加權(quán)搬動平均法、指數(shù)圓滑法和搬動平均法。時(shí)間序列是應(yīng)用數(shù)學(xué)中的一環(huán)，對于規(guī)律的展望有重視要的作用。時(shí)間序列又有一個(gè)別名叫做動向數(shù)列，主若是指將同一個(gè)指標(biāo)的數(shù)值依照時(shí)間序次進(jìn)行排列。而應(yīng)用數(shù)學(xué)在時(shí)間序列的應(yīng)用主要表現(xiàn)在展望上，即經(jīng)過各樣數(shù)據(jù)的收集解析和整理，經(jīng)過現(xiàn)有的數(shù)據(jù)對未來的發(fā)展趨勢做一些展望。時(shí)間序列在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用主若是依照時(shí)間及展望的對象隨時(shí)間的變化，找出其中的規(guī)律，進(jìn)而成立數(shù)學(xué)模型，經(jīng)過數(shù)學(xué)模型來反響財(cái)務(wù)活動的趨勢。時(shí)間序列中常用到的事件有直線趨勢外推法和二次拋物線外推法兩種;因果解析的另一個(gè)名字叫做相關(guān)解析法，主若是依照事物之間內(nèi)在和外在之間的關(guān)系，進(jìn)行分第4頁共12頁析和整理做出的一種展望。常用到的因果解析法有引申需求展望法和投入產(chǎn)出法、回歸解析法和量本利解析法。三、定量解析研究方法的背景定量解析研究法在化學(xué)的解析中是一種常有的方法，也是最為普及常用的方法。對于化學(xué)物質(zhì)已知成分的量進(jìn)行測定與解析，常用的是容量解析法。定量解析的方法需要對化學(xué)中的物質(zhì)進(jìn)行精準(zhǔn)的解析，因此無論是在加試添劑還是在容量的控制上都需要精準(zhǔn)的操作，需要經(jīng)過容量滴定管來增加試劑，這種方法叫做化學(xué)滴定法。除此之外，依照化學(xué)反響的原理解析，常用到的容量增加的方法就是中和滴定法和絡(luò)合物滴定法?；瘜W(xué)中定量解析的特點(diǎn)是依照指示劑來確定化學(xué)反響的重點(diǎn)，經(jīng)過精準(zhǔn)的物質(zhì)增加確定元素含量。事實(shí)上，隨著各領(lǐng)域的貫串，定量解析的方法已經(jīng)不限制于化學(xué)領(lǐng)域，這種微量的解析方法和數(shù)據(jù)解析在多個(gè)領(lǐng)域獲取了廣泛的應(yīng)用，特別是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。四、定量解析法的定義及重要性定量解析法還有一個(gè)名稱叫做數(shù)量解析法，主若是經(jīng)過概率學(xué)和微積分及運(yùn)籌學(xué)等很多的數(shù)學(xué)方法與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，對目標(biāo)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、加工和解析，成立起數(shù)學(xué)模型，一方面能夠反響目標(biāo)之間的內(nèi)在變化，另一方面也能夠依照數(shù)學(xué)模型的求解進(jìn)而得出展望的結(jié)構(gòu)，這是在財(cái)務(wù)管理中比較常第5頁共12頁見的一種方法。這種方法也有必然的限制，那就是需要有比較完滿的參照資料和展望對象系統(tǒng)的歷史資料。事實(shí)上，定量解析法既是管搭理計(jì)中重要的一種管理方法，也是財(cái)務(wù)管理中重要的一種管理方法。隨著現(xiàn)在對應(yīng)用數(shù)學(xué)的深入研究，定量解析法也越來越科學(xué)慎重，向著定量化的方向穩(wěn)步前進(jìn)。五、財(cái)務(wù)管理中定量解析法的特點(diǎn)（一）科學(xué)性和精準(zhǔn)性管搭理計(jì)隨著金融行業(yè)的快速發(fā)展，其發(fā)展的理論系統(tǒng)和運(yùn)行系統(tǒng)都已經(jīng)逐漸完滿，特別是在定量解析法出生后，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)的方法有了很大的差異，使得管搭理計(jì)獲取了更大的發(fā)展空間，成為了財(cái)務(wù)管理中重要的一環(huán)。定量解析是對數(shù)據(jù)和數(shù)量進(jìn)行定點(diǎn)定量的解析，直觀簡單的表現(xiàn)出實(shí)質(zhì)情況的未來發(fā)展趨勢，進(jìn)而給相關(guān)的管理部門供應(yīng)有效的數(shù)據(jù)支撐和科學(xué)正確的資料解析，幫助部門做出最有利的決策。定量解析方法因其擁有科學(xué)的、精準(zhǔn)的特點(diǎn)，而碰到人們的廣泛同意和認(rèn)可。（二）受市場因素影響較大定量解析的方法主若是經(jīng)過研究變量也許是環(huán)境條件以及展望目標(biāo)之間的聯(lián)系，爾后經(jīng)過數(shù)學(xué)的模型將其表現(xiàn)出來，經(jīng)過解析和研究，在依照展望對象的條件和環(huán)境，進(jìn)而精準(zhǔn)的計(jì)算出結(jié)果。這樣的研究方法，在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，有著必然第6頁共12頁的限制性。由于市場經(jīng)濟(jì)下的環(huán)境變化無常，任何一個(gè)因素都有可能以致重要的財(cái)務(wù)問題，再加上定量解析法缺乏必然的應(yīng)變能力，若是對于方向掌握的不到位的話，就會嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)的決策。（三）成本開銷大定量解析由于需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，無論是在計(jì)算上還是在數(shù)據(jù)的整理上都有著嚴(yán)格的規(guī)定，而且還需要成立復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型。要保證定量解析的質(zhì)量，保證結(jié)果數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，就需要保證有大量真實(shí)有效的數(shù)據(jù)及假定的科學(xué)性。這就要求企業(yè)需要收集大量吻合標(biāo)準(zhǔn)的有效數(shù)據(jù)，事實(shí)上，以大部分企業(yè)的實(shí)力，是沒有方法將這些數(shù)據(jù)進(jìn)行完滿的收集，需要開銷高額的成本。而大部分企業(yè)是不會用這樣高昂的成本來為財(cái)務(wù)管理服務(wù)，進(jìn)而使很多財(cái)務(wù)管理的方法成了沒適用的工具。六、定量解析在財(cái)務(wù)管理中的注意事項(xiàng)（一）重視模型的先決條件定量解析在財(cái)務(wù)管理中，很多人員會把計(jì)算的結(jié)果和模型的運(yùn)用放在首位，卻忽略了模型的解析和取數(shù)的過程，以致定量解析的結(jié)果出現(xiàn)偏差。事實(shí)上比起計(jì)算的結(jié)果和模型的運(yùn)用，保證取數(shù)的正確性和決定模型成立的先決條件，無疑是更為重點(diǎn)，也是更有合用性的。模型的先決條件決定了模型運(yùn)行第7頁共12頁的可能性。只有成立正確的數(shù)學(xué)模型，才能保證最后應(yīng)用的正確性，反之若是成立的數(shù)學(xué)模型出現(xiàn)偏差，將很簡單以致成立的數(shù)學(xué)模型沒有太大的作用。因此在成立數(shù)學(xué)模型的過程中，保證建模的先決條件是重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。（二）重視取數(shù)取數(shù)過程在財(cái)務(wù)管理定量解析的方法中，特別是在經(jīng)濟(jì)的解析中，有重視要的作用，若是采用的數(shù)值正確，即使模型的成立不怎么完滿，那么偏差也沒有那么的大，而若是采用的數(shù)值出現(xiàn)偏差，那么即使有完滿的數(shù)學(xué)模型做支撐，也不能夠夠獲取正確的結(jié)果，因此在數(shù)值的采用和資料的收集時(shí)，必然要保證其正確性和可靠性。若是在數(shù)學(xué)模型中所使用的數(shù)據(jù)也許是資料存在著不確定性，那么就需要采用必然的控制措施，保證結(jié)果不會碰到影響。七、定量解析法在招標(biāo)報(bào)價(jià)中的應(yīng)用市場經(jīng)濟(jì)下，科學(xué)合理的招標(biāo)報(bào)價(jià)對企業(yè)的發(fā)展有重視要的影響，特別是在基建企業(yè)中表現(xiàn)的更加明顯，若是不考慮企業(yè)的情況和實(shí)質(zhì)的市場環(huán)境，很簡單對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略造成嚴(yán)重的影響。從過去的數(shù)據(jù)上看，合理的招標(biāo)報(bào)價(jià)是能夠競標(biāo)成功的重要因素。而招標(biāo)報(bào)價(jià)是一個(gè)特別復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動，需要考慮的方面有很多，包括考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況、競標(biāo)的策略、第8頁共12頁企業(yè)的操作技巧等多方面的因素。而這就需要經(jīng)過定量解析來做出比較合理的決策，保證招標(biāo)競價(jià)吻合企業(yè)的發(fā)展。以四川某高速公路招標(biāo)報(bào)價(jià)決策解析（20__年）為例。（一）評標(biāo)方法簡介在該項(xiàng)目的資格評審中，采用后審雙信封的方式，將第一封信封采用合格值的方式，而第二封信封采用合理低價(jià)法的方式。評標(biāo)方法是經(jīng)過分值高低進(jìn)行反響，滿分為一百分，其他的因素不計(jì)入此次的評分中間，包括企業(yè)信用等級方面的因素。評標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)的確定評標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)C=A×K1×Q1+B×K2×Q2，式中：A為評標(biāo)價(jià)平均值;B為宣告的最高招標(biāo)限價(jià)K1、K2為下浮系數(shù)，K1的取值范圍為95%～100%（步長0.5%）;K2的取值范圍為90%～95%（步長0.5%）;Q1為評標(biāo)價(jià)平均值權(quán)重系數(shù)，Q1的取值范圍為0.3～0.7（步長0.01）;Q2為最高招標(biāo)限價(jià)中競爭性部分開銷權(quán)重系數(shù)，Q2=1-Q1;K1、K2值的確定：在第二信封開標(biāo)現(xiàn)場，K1、K2值由投標(biāo)人代表隨機(jī)抽取確定，各抽取一次，全部標(biāo)段K1、K2值相同。第9頁共12頁Q1值的確定：在第二信封開標(biāo)現(xiàn)場，Q1值由招標(biāo)人代表隨機(jī)抽取確定，只抽取一次，全部標(biāo)段Q1值相同。評標(biāo)價(jià)平均值A(chǔ)計(jì)算規(guī)則：經(jīng)過第一信封評審的招標(biāo)人，第二信封報(bào)價(jià)不高于最高招標(biāo)限價(jià)且不低于最高招標(biāo)限價(jià)80%的招標(biāo)報(bào)價(jià)，均滿足參加評標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)的計(jì)算條件。A、若是參加招標(biāo)的人數(shù)小于7家，則評標(biāo)價(jià)的平均值A(chǔ)依照參加的人數(shù)的平均值。B、若是大于7家，則評標(biāo)價(jià)隨機(jī)抽取2/3（四舍五入取整）數(shù)量，其算術(shù)平均值即為評標(biāo)價(jià)平均值A(chǔ)。（二）統(tǒng)計(jì)解析招標(biāo)人可采用企業(yè)內(nèi)多個(gè)資質(zhì)同時(shí)參投，子母企業(yè)不能在同一標(biāo)段，子企業(yè)可在同一標(biāo)段開出報(bào)價(jià)，自主選擇可否參投同一標(biāo)段、或各自參投不相同標(biāo)段。分組參投后，AA信用可開2個(gè)標(biāo)，A信用只開一個(gè)標(biāo)。系數(shù)K1、K2、Q1值在20多個(gè)標(biāo)段只抽取一次，全部標(biāo)段共用相同系數(shù)。招標(biāo)先期在四川公路招標(biāo)市場調(diào)研摸底較長時(shí)間，此評標(biāo)方法首次采用，大部分招標(biāo)單位表示按過去近似方法報(bào)價(jià)。乙方七家參標(biāo)，2A級企業(yè)參加兩段，進(jìn)行的是獨(dú)立招標(biāo)。其他有六家子企業(yè)同段參投，存在組團(tuán)拉低報(bào)價(jià)的幾率特其他小。第10頁共12頁用Excel軟件對三組系數(shù)K1、K2、Q1值進(jìn)行組合列表試算，理論較優(yōu)值下浮區(qū)間集中在7%～11%，大概率區(qū)間基本確定。詳細(xì)以下：假定招標(biāo)人報(bào)價(jià)平均值為7～8%，評標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)計(jì)算概率區(qū)間：下浮在6%以下及11%以上的只占了0.82%;下浮在6%～7%占11.75%;下浮在7%～8%占24.98%;下浮在8%～9%占30.3%;下浮在9%～10%占23.23%;下浮在10%～11%占8.63%，下浮集中在7%～11%之間。已知戰(zhàn)略主攻標(biāo)段成本測算收益空間在7%之內(nèi)，且標(biāo)段出現(xiàn)組團(tuán)異常拉動的可能性很小，故可知招標(biāo)人報(bào)價(jià)基本都在9.0%之內(nèi)，平均值較牢固。（三）報(bào)價(jià)決策企業(yè)資