中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)核算管理實(shí)施細(xì)則

XXXX中學(xué)財(cái)務(wù)核算管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)集中核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《XXXX縣學(xué)校財(cái)務(wù)集中核算管理實(shí)施意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定我校實(shí)施細(xì)則。第二條教育財(cái)務(wù)集中核算的基本原則是：“統(tǒng)一管理、集中核算、收支規(guī)范、監(jiān)督到位、方便學(xué)?！焙汀笆罩蓷l線”原則，力求財(cái)務(wù)集中核算工作規(guī)范、高效、便捷。第三條教育財(cái)務(wù)集中核算的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支行為，全面及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)信息，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；合理配置和利用教育資源，切實(shí)提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)我縣教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。第二章收入管理第四條學(xué)校收入來源主要有以下幾個(gè)方面：一是縣財(cái)政局預(yù)算內(nèi)安排的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；二是財(cái)政和相關(guān)部門安排的專項(xiàng)資金；三是上級(jí)主管部門及其他部門撥入的補(bǔ)助資金和往來款；四是學(xué)校按政策規(guī)定收取的非稅收入、代管款項(xiàng)和其他收入等；六是各種公益性社會(huì)捐款捐物、贊助及其他。第五條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并按要求進(jìn)行收費(fèi)公示，使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。第六條學(xué)校取得的非稅收入和代收款項(xiàng)等，實(shí)行“收支兩條線”管理，通過金融機(jī)構(gòu)及時(shí)繳存縣非稅收入?yún)R繳戶或縣國庫支付中心特設(shè)專戶，嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”和公款私存等行為。第七條學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)學(xué)校收入的收取，票據(jù)的整理和歸類，根據(jù)“中心”的規(guī)定填制收入?yún)R總表，憑收入?yún)R總表（學(xué)校審核人簽字），一般繳款書或進(jìn)賬單以及收入票據(jù)（含存根聯(lián)），及時(shí)到“中心”辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，“中心”核算會(huì)計(jì)及時(shí)審核各校收入情況，辦理交接手續(xù)，并按資金性質(zhì)和項(xiàng)目及時(shí)登記入賬。報(bào)賬員要同時(shí)記好收入分類明細(xì)賬，定期與“中心”核算會(huì)計(jì)對(duì)賬。第三章支出管理第八條學(xué)校支出主要包括以下幾個(gè)方面：事業(yè)支出（基本支出）、?？钪С觯?xiàng)目支出）、上繳上級(jí)支出、其他支出等。1.事業(yè)支出。即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.?？钪С觯?xiàng)目支出）。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。3.上繳上級(jí)支出。即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。4.其他支出。即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。第九條學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家沒有規(guī)定單位確需支出的，可按照一定程序由學(xué)校向主管部門和財(cái)政部門書面申請(qǐng)，審批后方可開支。第十條學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則進(jìn)行；要將各項(xiàng)支出納入年初預(yù)算，劃清各種支出使用界限和比例，分輕重緩急、科學(xué)合理辦理各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。第十一條學(xué)校應(yīng)建立健全支出管理制度，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開；各項(xiàng)支出必須手續(xù)齊全，校領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，大額開支要集體研究同意后報(bào)教育局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可執(zhí)行；嚴(yán)禁無經(jīng)辦人、審核人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批開支的現(xiàn)象發(fā)生；支出票據(jù)必須真實(shí)、合法、合規(guī)和完整，嚴(yán)格控制白條入賬。第十二條工資、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等仍按原渠道發(fā)放或繳納。工資由財(cái)政通過銀行工資專戶直接打卡發(fā)放到個(gè)人；住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)各學(xué)校根據(jù)政策規(guī)定測算，填報(bào)用款申請(qǐng)表，報(bào)“中心”審核，經(jīng)“中心”同意后，到國庫支付中心辦理直接支付，由個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，學(xué)校不得列報(bào)支出。工資花名冊(cè)、“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)憑證（附花名冊(cè)）要按月報(bào)管理中心審核、入賬。第十三條教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、土地出讓金用于教育部分等教育資金的支出，由教育部門并會(huì)商財(cái)政部門編制使用計(jì)劃，報(bào)政府批準(zhǔn)后，實(shí)行項(xiàng)目化管理，按項(xiàng)目資金支付方式執(zhí)行；資金計(jì)劃下達(dá)到學(xué)校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第十四條按規(guī)定需政府采購的項(xiàng)目，原則上各校應(yīng)于每年1月份和7月份將采購申請(qǐng)上報(bào)“中心“審核，經(jīng)研究同意由各校到縣政府采購中心辦理采購手續(xù)；資金支付方式，執(zhí)行政府采購付款規(guī)定，按“中心”資金管理要求操作。第十五條學(xué)校一般性支出，報(bào)賬員按規(guī)定時(shí)間和報(bào)賬要求持原始憑證匯總表到“中心”集中辦理支付，特殊情況可隨時(shí)辦理。對(duì)各項(xiàng)支出“中心”必須按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)違反規(guī)定的支出，一律予以退回并說明情況，要求學(xué)校按規(guī)定進(jìn)行糾正、補(bǔ)充和完善。第十六條報(bào)賬員認(rèn)真審核學(xué)校各種原始支出憑證，按要求進(jìn)行分類整理，并填制“XXXX縣教育財(cái)務(wù)管理中心原始憑證報(bào)賬匯總表”，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全、簽批手續(xù)完備，按時(shí)到“中心”辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)?！爸行摹焙怂銜?huì)計(jì)及時(shí)審核原始支出憑證和報(bào)賬匯總表填制情況，確認(rèn)無誤后辦理交接手續(xù)，按記賬要求登記入賬。報(bào)賬員同時(shí)記好支出流水賬，并定期與“中心”核算會(huì)計(jì)對(duì)賬。第四章公務(wù)卡管理第十七條學(xué)校要嚴(yán)格控制公務(wù)卡的發(fā)放范圍和公務(wù)卡的信用額度，即一所學(xué)校（法人單位）只允許辦理三張公務(wù)卡，每張卡信用額度在20000元以內(nèi)。公務(wù)卡由學(xué)校校長、辦公室主任、總務(wù)主任或財(cái)務(wù)報(bào)賬員分別持有。第十八條公務(wù)卡用于預(yù)算單位強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等十七類日常公用支出和零星購買支出結(jié)算。凡目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算，使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式。第十九條持卡人在從事公務(wù)活動(dòng)時(shí)，按規(guī)定使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，并取得相應(yīng)報(bào)銷憑證（發(fā)票）和消費(fèi)交易憑條（POS機(jī)小票），在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，憑合規(guī)的報(bào)銷憑證和消費(fèi)交易憑條，按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定履行報(bào)銷手續(xù)。報(bào)賬員對(duì)個(gè)人申請(qǐng)報(bào)銷的刷卡消費(fèi)信息進(jìn)行查詢、審核，確認(rèn)無誤后，通過支付系統(tǒng)簽發(fā)支付指令，從單位零余額賬戶直接將報(bào)銷款劃入公務(wù)卡賬戶，并將授權(quán)支付憑證和原始報(bào)銷憑證以及消費(fèi)交易憑條（POS機(jī)小票）送“中心”履行報(bào)賬手續(xù)；對(duì)經(jīng)審核不予報(bào)銷的部分，由持卡人自行償還。第二十條持卡人應(yīng)妥善保管公務(wù)卡。因離職、退休等原因離開單位，應(yīng)按單位要求及時(shí)清理公務(wù)卡債權(quán)債務(wù)，并停止公務(wù)卡使用、上交公務(wù)卡，及時(shí)歸還公務(wù)卡銀行欠款；公務(wù)卡遺失和損毀后的掛失和補(bǔ)辦等事項(xiàng)由個(gè)人自行到發(fā)卡行申請(qǐng)辦理，并通過單位及時(shí)通知發(fā)卡行維護(hù)公務(wù)卡支持系統(tǒng)。第二十一條持卡人應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；持卡人因單位報(bào)銷不及時(shí)造成的利息等費(fèi)用，由單位承擔(dān)。報(bào)銷不及時(shí)造成的個(gè)人資信影響等責(zé)任，按“誰造成，誰承擔(dān)”的原則執(zhí)行。公務(wù)卡原則上不允許提取現(xiàn)金，確因特殊需要，持卡人應(yīng)事前經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人同意，未經(jīng)同意的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意透支、拖欠還款或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報(bào)銷。第五章往來資金管理第二十二條學(xué)校所有往來性質(zhì)資金，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，收取的各種往來資金全部繳存國庫支付中心特設(shè)專戶，通過學(xué)校和“中心”進(jìn)行核算和管理，任何學(xué)校和個(gè)人不得擅自沖轉(zhuǎn)單位往來款項(xiàng)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和賬外賬。第二十三條往來款項(xiàng)的結(jié)算必須取得收款單位和個(gè)人的收款憑據(jù)和相關(guān)附件，由學(xué)校相關(guān)責(zé)任人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)“中心”審核辦理直接支付并登記入賬。第二十四條食堂資金按往來資金管理要求操作。學(xué)校向?qū)W生收取的生活費(fèi)用必須使用財(cái)政往來結(jié)算票據(jù)，所收收入全部繳存國庫支付中心特設(shè)專戶；支出由各校實(shí)行專賬核算，報(bào)賬員根據(jù)食堂資金需求申請(qǐng)用款計(jì)劃，報(bào)“中心”審核上傳財(cái)政局，審批后報(bào)賬員將資金撥付學(xué)校食堂，并將經(jīng)辦人、審核人簽字，校長審批后的食堂收款憑證，按“中心”報(bào)賬要求，到“中心”辦理報(bào)賬手續(xù)。學(xué)校食堂專賬要有專人負(fù)責(zé)和管理，所有收支憑證和賬簿要按財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行裝訂并妥善保管，縣教育局、財(cái)政局等部門將不定期進(jìn)行核查。第二十五條各校新老債權(quán)債務(wù)均由各校負(fù)責(zé)回收和償還，對(duì)確屬呆死的往來款，由學(xué)校提出申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)縣教育局審批后方可核銷?！爸行摹倍ㄆ谙?qū)W校報(bào)告往來資金收、付、余情況。第二十六條各校應(yīng)設(shè)置往來明細(xì)賬，報(bào)賬員及時(shí)進(jìn)行登記，定期與“中心”核算會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。第六章基建項(xiàng)目支出管理第二十七條日常單項(xiàng)維修(護(hù))改造項(xiàng)目工程管理1.單項(xiàng)維修(護(hù))改造項(xiàng)目資金額度在1萬元以下的，由學(xué)校自行安排實(shí)施。2.單項(xiàng)維修(護(hù))改造在1萬元以上50萬元以下的項(xiàng)目，學(xué)校制定改造方案，完成初步設(shè)計(jì)概算，報(bào)送教育局審核批準(zhǔn)后，采取競爭性談判或邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工企業(yè)。50萬元以上的大型維修改造按教育專項(xiàng)工程管理程序報(bào)批并執(zhí)行招投標(biāo)程序。3.工程款是財(cái)政安排的資金，實(shí)行項(xiàng)目化管理的按項(xiàng)目資金支付方式執(zhí)行，資金計(jì)劃下達(dá)到學(xué)校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。工程款是自有資金或從其他部門取得的資金等按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第二十八條教育專項(xiàng)資金項(xiàng)目工程管理1.校舍維修改造、薄弱學(xué)校改造、學(xué)前教育等教育專項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程“四項(xiàng)制度”（法人制、合同制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制）。2.加強(qiáng)項(xiàng)目投資控制。工程造價(jià)管理應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)決策、準(zhǔn)備、實(shí)施、竣工四個(gè)階段，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模，嚴(yán)禁“三超現(xiàn)象”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算），嚴(yán)禁負(fù)債建設(shè)。3.強(qiáng)化項(xiàng)目工程結(jié)（決）算審查、審計(jì)。工程完工后學(xué)校應(yīng)及時(shí)邀請(qǐng)?jiān)こ填A(yù)算編制單位對(duì)承包方辦理工程的工程結(jié)算書進(jìn)行審查；配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目工程決算進(jìn)行審計(jì)；及時(shí)到相關(guān)部門辦理項(xiàng)目決算批復(fù)。4.落實(shí)項(xiàng)目專項(xiàng)資金撥付實(shí)地查勘直接支付機(jī)制。嚴(yán)格項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用計(jì)劃審批、進(jìn)度實(shí)地查勘、支付資料審核、財(cái)政直接支付管理，完善賬冊(cè)、檔案資料，基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行專賬核算管理。第七章學(xué)生資助專項(xiàng)資金管理第二十九條普通高中免學(xué)費(fèi)資金管理1.普通高中國家助學(xué)金免學(xué)費(fèi)資助資金，組織管理、認(rèn)定程序、申請(qǐng)?jiān)u定流程等按《XXXX縣中職學(xué)校和普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助實(shí)施細(xì)則》文件精神執(zhí)行。2.普通高中國家助學(xué)金，用于資助具有全日制普通高中學(xué)籍在校生中的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生，資助面約占普通高中在校生總數(shù)的20%，平均資助標(biāo)準(zhǔn)為每生每年1500元。具體標(biāo)準(zhǔn)由各校結(jié)合實(shí)際在1000元-3000元范圍內(nèi)確定，可以分為二至三檔。3.普通高中國家助學(xué)金、中職學(xué)校國家助學(xué)金采取資助卡的形式按學(xué)期進(jìn)行發(fā)放；資助卡由縣學(xué)生資助中心通過財(cái)政局在指定銀行統(tǒng)一辦理，由學(xué)校出具校方有效材料，統(tǒng)一辦好后學(xué)生憑身份證或其他有效證件當(dāng)面簽字領(lǐng)取。中職學(xué)校免學(xué)費(fèi)資金根據(jù)學(xué)校性質(zhì)分打卡發(fā)放和撥款到學(xué)校兩種方式進(jìn)行；打卡發(fā)放的按國家助學(xué)金運(yùn)作方式操作，撥款到校的按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第三十條接受社會(huì)捐贈(zèng)等其它學(xué)生資助資金按捐贈(zèng)人要求和相關(guān)規(guī)定程序管理；資助資金打入學(xué)校賬戶的，收取資金、使用資金按“中心”資金管理要求執(zhí)行。第八章政府采購管理第三十一條采購原則。堅(jiān)持“無計(jì)劃不采購，無資金不采購，未申報(bào)批準(zhǔn)不采購”，切實(shí)糾正和制止先買后批、分散采購、無資金來源負(fù)債采購等行為。第三十二條編報(bào)采購計(jì)劃。在政府采購限額內(nèi)或達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)須由公用經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目(辦公設(shè)備及用品、教學(xué)儀器設(shè)備、體育衛(wèi)生藝術(shù)器材、電教器材、圖書資料等)，學(xué)校按規(guī)定時(shí)間做好政府采購計(jì)劃編報(bào)工作。第三十三條政府采購流程1.學(xué)校根據(jù)采購計(jì)劃填制采購申請(qǐng)表上報(bào)；2.教育局相關(guān)股室和“中心”進(jìn)行初審，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批；3.政府及相關(guān)部門批復(fù)采購方式；4.學(xué)校根據(jù)批復(fù)的采購方式進(jìn)行采購（公開招標(biāo)由政府采購中心執(zhí)行）；5.手續(xù)齊全后列報(bào)支出(附政府采購申請(qǐng)表、采購合同、驗(yàn)收表和固定資產(chǎn)入庫單)；6.屬于固定資產(chǎn)的，按固定資產(chǎn)管理要求進(jìn)行管理并登記臺(tái)賬，同時(shí)報(bào)“中心”登記學(xué)校固定資產(chǎn)賬。屬于消耗類用品，用完后要及時(shí)進(jìn)行注銷。第三十四條上級(jí)專項(xiàng)資金安排的教學(xué)儀器設(shè)備、體育衛(wèi)生藝術(shù)器材、電教器材、圖書資料等采購按公開招標(biāo)采購方式進(jìn)行。固定資產(chǎn)管理和消耗類用品的處理方式按第四十五條第7項(xiàng)要求進(jìn)行辦理。第九章票據(jù)管理第三十五條報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)本校的收費(fèi)票據(jù)購領(lǐng)、繳銷以及使用和保管工作，確保票據(jù)安全完整；報(bào)賬員到財(cái)政局領(lǐng)用票據(jù)后，需到“中心”辦理登記手續(xù)，到財(cái)政局繳銷票據(jù)前，需到“中心”審核登記，購領(lǐng)、繳銷票據(jù)時(shí)必須持購領(lǐng)證。第三十六條根據(jù)《中華人民共和國電子簽名法》《安徽省非稅收入管理?xiàng)l例》《財(cái)政部關(guān)于全面推開財(cái)政電子票據(jù)管理改革的通知》（財(cái)綜〔2018〕62號(hào)）《安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)安徽省財(cái)政電子票據(jù)管理改革實(shí)施方案的通知》（財(cái)綜〔2019〕38號(hào)）《安徽省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一全國財(cái)政電子票據(jù)式樣和財(cái)政機(jī)打票據(jù)式樣的通知》（皖財(cái)綜〔2019〕255號(hào)），經(jīng)研究決定全面推進(jìn)省級(jí)財(cái)政電子票據(jù)管理改革工作。我校2020年全面使用財(cái)政電子票據(jù)。報(bào)賬員直接憑財(cái)政電子票據(jù)領(lǐng)購證到財(cái)政局登記領(lǐng)取并使用財(cái)政電子票據(jù)來辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)，收費(fèi)使用后報(bào)賬員核對(duì)票據(jù)金額是否與繳款金額、報(bào)賬金額相符并憑開具的電子票據(jù)登記入賬。定期按財(cái)政局要求辦理繳銷業(yè)務(wù)。第三十七條財(cái)政票據(jù)應(yīng)規(guī)范管理和使用，嚴(yán)禁非稅票據(jù)和往來收入票據(jù)混用，不得跳號(hào)開票、代開發(fā)票，作廢票據(jù)必須三聯(lián)齊全和存根聯(lián)一起保存，遺失票據(jù)按財(cái)政票據(jù)管理相關(guān)文件規(guī)定處理。第十章財(cái)產(chǎn)物資管理第三十八條學(xué)校要建立健全財(cái)產(chǎn)、物資管理制度，實(shí)行責(zé)任管理（專人管理），從嚴(yán)管理單位各種財(cái)產(chǎn)物資，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，劃分單位固定資產(chǎn)和低值易耗品。第三十九條學(xué)校的各種財(cái)物管理由學(xué)校登記造冊(cè)建立臺(tái)賬，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清點(diǎn)和核對(duì)。對(duì)于新購置的財(cái)產(chǎn)物資，待驗(yàn)收合格后，按報(bào)賬要求由“中心”登記固定資產(chǎn)賬，做到賬賬、賬實(shí)相符。第四十條學(xué)校財(cái)物出現(xiàn)毀損、丟失，有償（或無償）轉(zhuǎn)讓應(yīng)及時(shí)填報(bào)相關(guān)說明，經(jīng)“中心”審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批，相關(guān)部門核批后，按規(guī)定調(diào)減單位固定資產(chǎn)賬。第四十一條學(xué)校接受捐贈(zèng)和調(diào)（撥）入實(shí)物時(shí)，由學(xué)校提供相關(guān)手續(xù)，按固定資產(chǎn)管理要求進(jìn)行管理并登記臺(tái)賬，同時(shí)報(bào)“中心”登記學(xué)校固定資產(chǎn)賬。第四十二條學(xué)校零星購置的各種辦公用品、微機(jī)耗材以及其他未達(dá)到固定資產(chǎn)管理要求的各種財(cái)物，應(yīng)強(qiáng)化單位內(nèi)部管理，實(shí)行財(cái)物領(lǐng)用登記制度。第十一章財(cái)務(wù)檔案與報(bào)賬員第四十三條財(cái)務(wù)檔案主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算報(bào)表、教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)電子檔案和軟盤以及重要的經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)資料。第四十四條實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，各校的財(cái)務(wù)檔案（含電子檔）由“中心”統(tǒng)一編目、立卷、歸檔、保管，二年后移交原學(xué)校保存，移交時(shí)必須填寫“XXXX縣學(xué)校財(cái)務(wù)集中核算管理中心財(cái)務(wù)檔案移交表”，由雙方簽字、蓋章，以明確責(zé)任。第四十五條各校要按照檔案管理規(guī)定妥善保管納入集中核算前和管理中心移交的財(cái)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)資料，各校報(bào)賬員為本校財(cái)務(wù)檔案和財(cái)務(wù)資料保管的責(zé)任人。第四十六條財(cái)務(wù)檔案和財(cái)務(wù)資料，要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密規(guī)定，原則上不得外借，有關(guān)部門和學(xué)校需要查閱和進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查應(yīng)為其提供方便，但須經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人或“中心”負(fù)責(zé)人同意，履行相關(guān)程序和手續(xù)。第四十七條各種會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)，應(yīng)將生成的電子檔案副本和軟盤一并歸檔，并對(duì)應(yīng)保存于各種財(cái)務(wù)檔案資料中。第四十八條財(cái)務(wù)檔案銷毀。財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的具體規(guī)定，學(xué)校提出書面意見，報(bào)“中心”審核、財(cái)政部門同意后方可銷毀，由相關(guān)部門派人監(jiān)銷。第四十九條報(bào)賬員變動(dòng)、調(diào)離崗位，必須辦理交接手續(xù)，未辦交接手續(xù)不得調(diào)整和離職；報(bào)賬員各校要保持相對(duì)穩(wěn)定，調(diào)整和變動(dòng)人員學(xué)校要履行報(bào)批手續(xù)。第五十條報(bào)賬員移交須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、收費(fèi)收據(jù)、支付憑證、有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件和相關(guān)資料及相關(guān)物品的具體數(shù)字和內(nèi)容等，說明有關(guān)遺留問題并寫出書面材料。???第五十一條報(bào)賬員辦理交接時(shí)，須有上級(jí)相關(guān)部門派人監(jiān)交，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，移交清冊(cè)要一式幾份，交接雙方和監(jiān)交人員各執(zhí)一份。第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督第五十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，學(xué)校必須依法接受有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督?！爸行摹备鶕?jù)財(cái)務(wù)集中核算的要求，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)。第五十三條學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。第五十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。第五十五條建立財(cái)務(wù)公開機(jī)制1.設(shè)立學(xué)校財(cái)務(wù)公開專欄，做到每月或每季公開一次，遇特殊情況時(shí)不定期公開。學(xué)校財(cái)務(wù)公開要堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，做到“公開地點(diǎn)公眾化、公開形式專欄化、公開內(nèi)容詳實(shí)化、熱點(diǎn)問題專項(xiàng)化”，接受教職工、學(xué)生、家長和社會(huì)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容主要為以下五項(xiàng)：一是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算情況；二是學(xué)校的收入、支出，特別是公用經(jīng)費(fèi)支出詳細(xì)情況；三是學(xué)校的基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算、決算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況；四是依法收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)和實(shí)際執(zhí)行情況；五是教職工、家長反映的有關(guān)經(jīng)費(fèi)方面的熱點(diǎn)問題。第五十六條建立民主理財(cái)機(jī)制1.學(xué)校成立民主理財(cái)小組，民主理財(cái)小組成員不少于5人，其成員由教代會(huì)推薦產(chǎn)生，民主理財(cái)小組隸屬學(xué)校教代會(huì)。2.學(xué)校校長應(yīng)定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為民主理財(cái)小組提供必要的工作條件和環(huán)境，充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的監(jiān)督作用。民主理財(cái)小組必須推選一名召集人，主持召集召開工作會(huì)議，具體安排有關(guān)工作。3.民主理財(cái)小組要行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與決策和監(jiān)督。民主理財(cái)結(jié)果要形成書面材料，向教職工通報(bào)并張榜公布，對(duì)理財(cái)中發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中有違紀(jì)、違規(guī)行為，應(yīng)督促學(xué)校負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員進(jìn)行說明，并監(jiān)督其糾正。對(duì)重大違紀(jì)、違規(guī)行為有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。第五十七條建立內(nèi)部牽制制度1.內(nèi)部牽制制度的原則。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約。2.學(xué)校所有財(cái)務(wù)支出憑證（含往來資金支付）必須由具體經(jīng)辦人、審核人簽字、負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)“中心”核算會(huì)計(jì)審核，加蓋審核專用章和本人私章（或簽名），由“中心”負(fù)責(zé)人復(fù)審（大額支出要由局分管領(lǐng)導(dǎo)審批），方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不符合規(guī)定或未按規(guī)定程序?qū)徍说闹С鰬{證，不得受理入賬。3.財(cái)務(wù)印鑒章實(shí)行分開管理制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)賬員印鑒要分開保管；各校銀行預(yù)留印鑒卡報(bào)“中心”備查。4.“中心”各會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定期輪換制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。第十三章主要職責(zé)第五十八條報(bào)賬學(xué)校職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2.履行財(cái)務(wù)管理職能，負(fù)責(zé)預(yù)、決算編制，依法組織收入，積極籌集資金，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.負(fù)責(zé)取得合法、真實(shí)、完整的原始憑證，并歸納整理、初審，對(duì)本單位的初始會(huì)計(jì)信息負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)單位的票據(jù)管理，建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按財(cái)產(chǎn)類別及保管對(duì)象登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。6.加強(qiáng)備用金和往來賬款的管理，定期核對(duì)備用金余額，清理往來資金和其他未了事項(xiàng)，確保資金安全和往來賬款清晰。7.積極配合“中心”的工作，支持和督促學(xué)校報(bào)賬員認(rèn)真履行職責(zé)。8.管理好財(cái)務(wù)檔案。第五十九條報(bào)賬員職責(zé)1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，遵守學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉掌握教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度、集中核算辦法及程序。2.負(fù)責(zé)辦理本校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及報(bào)賬工作，在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)人和“中心”負(fù)責(zé)。3.積極參與本校財(cái)務(wù)管理工作，做好學(xué)校預(yù)、決算編制，用款計(jì)劃申請(qǐng)；嚴(yán)格執(zhí)行“中心”業(yè)務(wù)操作流程和管理規(guī)定，負(fù)責(zé)與“中心”的業(yè)務(wù)聯(lián)系和會(huì)計(jì)信息的傳遞。4.負(fù)責(zé)本校教育事業(yè)統(tǒng)計(jì)、教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作；負(fù)責(zé)辦理政府采購相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)辦理人員調(diào)資、增資工作及調(diào)進(jìn)、調(diào)出工資手續(xù)；負(fù)責(zé)辦理“遺補(bǔ)”的申報(bào)、補(bǔ)助的發(fā)放工作；及時(shí)交納水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等。5.報(bào)賬員受理結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，核查憑證內(nèi)容是否真實(shí)、合規(guī)和完整；核準(zhǔn)數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否正確；協(xié)調(diào)、督促每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員簽字，嚴(yán)格對(duì)照支出審批權(quán)限，把好憑證的接收關(guān)，對(duì)審核不合規(guī)和“中心”退回的憑證督促相關(guān)人員予以補(bǔ)充、糾正和完善。6.歸納、整理、初審原始憑證，及時(shí)到“中心”辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，（報(bào)賬前填制原始憑證報(bào)賬匯總表），不得積壓，每月至少報(bào)賬二至三次，特殊情況要及時(shí)辦理。不得委派商品或勞務(wù)供應(yīng)商等業(yè)務(wù)往來單位自行到“中心”報(bào)賬。7.依據(jù)“中心”的規(guī)定和學(xué)校管理的需要，登記有關(guān)備查賬（中心小學(xué)報(bào)賬員應(yīng)做好所屬村完小和教學(xué)點(diǎn)分賬，初中有教學(xué)點(diǎn)的學(xué)校要做好教學(xué)點(diǎn)分賬），定期與“中心”核對(duì)賬目，核對(duì)資金、資產(chǎn)、票據(jù)等。8.負(fù)責(zé)管理好本單位備用金，確保備用金安全。依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和備用金管理規(guī)定使用備用金，超過現(xiàn)金支付起點(diǎn)的一律到管理中心辦理直接支付，前一筆非定額備用金報(bào)賬結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆非定額備用金。9.負(fù)責(zé)協(xié)同學(xué)校民主理財(cái)小組開展工作，及時(shí)做好財(cái)務(wù)公開與公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。10.按財(cái)政部門和“中心”的要求，管理好財(cái)政統(tǒng)一票據(jù)。按規(guī)定申購票據(jù)，規(guī)范票據(jù)使用，做好票據(jù)繳結(jié)、核銷工作及收費(fèi)許可證年審、變更、申報(bào)工作，不使用不合規(guī)的票據(jù)。11.認(rèn)真做好非稅收入及其他收入的收繳工作，及時(shí)將已收取的資金足額存入指定的專戶，不得坐收坐支，私設(shè)“小金庫”。12.及時(shí)清理各類往來款項(xiàng)及債權(quán)債務(wù)，不得長期掛賬，以維護(hù)學(xué)校利益，確保資金安全和往來賬款清晰。13.管理好財(cái)務(wù)印鑒，財(cái)務(wù)管理人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)變更手續(xù)，并到“中心”更換“印鑒卡”。14.接管財(cái)務(wù)檔案，按財(cái)務(wù)檔案的保管要求規(guī)范管理。15.完成學(xué)校負(fù)責(zé)人和“中心”交辦的其他工作。第十四章報(bào)賬程序第六十條收入報(bào)賬程序1.財(cái)政補(bǔ)助收入（縣級(jí)預(yù)算內(nèi)安排的資金）、上級(jí)補(bǔ)助收入（含義保資金、主管部門和有關(guān)部門補(bǔ)助資金等）、撥入?？睿I養(yǎng)改善計(jì)劃、項(xiàng)目工程專項(xiàng)資金等）等資金報(bào)賬程序。以上各項(xiàng)資金由財(cái)政和有關(guān)部門通過國庫支付系統(tǒng)下達(dá)計(jì)劃到各校，各校使用資金時(shí)需要申請(qǐng)用款計(jì)劃，額度下達(dá)后由報(bào)賬員到學(xué)校開戶銀行拿額度通知單，報(bào)賬員憑額度單填制收入明細(xì)報(bào)賬單；各校報(bào)賬員根據(jù)“中心”的規(guī)定按時(shí)持報(bào)賬單（需學(xué)校審核人簽字），附銀行額度單和主管部門和有關(guān)部門撥入的補(bǔ)助資金開具的收據(jù)（含存根聯(lián)），到“中心‘辦理結(jié)算業(yè)