2017年初級經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)題及答案

2017年初級經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)題及答案復(fù)習(xí)題一：?單項(xiàng)選擇題?1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)?A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定?B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定?C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定?D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。?【答案】D?【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。?2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。(2013年)?A.未投入使用的房屋?B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)?C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備?D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)?【答案】A?【解析】選項(xiàng)A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。?3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。(2013年)?A.企業(yè)接受社會捐贈收入?B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入?C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款?D.國債利息收入?【答案】D?【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。?4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)?A.退休人員再任職取得的收入?B.從非任職GS取得的董事費(fèi)收入?C.從任職GS取得的監(jiān)事費(fèi)收入?D.從任職GS關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入?【答案】B?【解析】(1)選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個人所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：個人擔(dān)任GS董事、監(jiān)事，但不在GS任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目征稅;個人在GS(包括關(guān)聯(lián)GS)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收人合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個人所得稅。?5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)?A.1840?B.1600?C.2000?D.4800?【答案】B?【解析】錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000乘以(120%)乘以20%=1600(元)。?6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2012年)?A.加班工資?B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼?C.差旅費(fèi)津貼?D.國債利息收入?【答案】A?【解析】(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托?兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(3)選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。?7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按稿酬所得稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)?A.審稿收入?B.翻譯收入?C.題字收入?D.出版作品收入?【答案】D?【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅。?8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)?A.應(yīng)按稿酬所得計繳個人所得稅?B.應(yīng)按工資、薪金所得計繳個人所得稅?C.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計繳個人所得稅?D.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計繳個人所得稅?【答案】D?【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅。?9.鄭某2011年3月在某GS舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)?A.0?B.1600?C.1800?D.2400?【答案】D?【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000乘以20%=2400(元)。?10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)?A.M國甲，在華工作6個月?B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境?C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天?D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天?【答案】C?【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。?11.某個人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。(2010年)?A.30000?B.38080?C.40800?D.50000?【答案】C?【解析】(1)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000乘以15%=40800(元)。?12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。(2010年)?A.勞動分紅?B.出版科普讀物的稿酬所得?C.年終獎金?D.轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得?【答案】D?【解析】(1)選項(xiàng)AC：按工資、薪金所得?稅目計征個人所得稅;(2)選項(xiàng)B：按稿酬所得稅目計征個人所得稅;(3)選項(xiàng)D：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。?13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。(2009年)?A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?B.特許權(quán)使用費(fèi)所得?C.偶然所得?D.勞務(wù)報酬所得?【答案】A?【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的收入。?14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2009年)?A.財產(chǎn)租賃所得?B.退休工資?C.保險賠款?D.國債利息?【答案】A?【解析】選項(xiàng)BCD：屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。?15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。(2008年)?A.年終加薪?B.托兒補(bǔ)助費(fèi)?C.獨(dú)生子