2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度模版（二篇）

第7頁共7頁2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度模版原文經(jīng)改寫后，保持原有含義不變，且以嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的語言風(fēng)格呈現(xiàn)如下：內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的實施，是“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同參與的”過程，這一表述凸顯了全員參與的重要性，并明確指出各方在此過程中的角色與職責(zé)不可或缺。兩者均被明確界定為一個“動態(tài)過程”，而非靜態(tài)的制度文件、技術(shù)模型等，亦非獨立于企業(yè)日常運營之外的單獨或額外活動。它們應(yīng)被內(nèi)置于企業(yè)的日常管理流程中，作為一種持續(xù)運行的機制來構(gòu)建和維護。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理均旨在為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保障。風(fēng)險管理目標(biāo)包括報告類、經(jīng)營類、遵循類及戰(zhàn)略目標(biāo)四大類，其中前三類與內(nèi)部控制目標(biāo)相重合，但報告類目標(biāo)在準(zhǔn)確性要求上有所擴展，涵蓋了所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務(wù)類報告。風(fēng)險管理還引入了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)，這表明風(fēng)險管理不僅關(guān)注經(jīng)營的效率與效果，還深入?yún)⑴c到企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程中。第四，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在組成要素上有五個方面是重合的，即環(huán)境（控制或內(nèi)部）、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合之處源于它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制的相似性。然而，風(fēng)險管理在此基礎(chǔ)上增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。在重合的要素中，其內(nèi)涵也有所擴展，如內(nèi)部控制環(huán)境增加了風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好和風(fēng)險文化等新內(nèi)容；在風(fēng)險評估方面，風(fēng)險管理要求考慮內(nèi)在風(fēng)險與剩余風(fēng)險，并采用期望值、最壞情形值或概率分布等方法度量風(fēng)險；在信息與溝通方面，風(fēng)險管理則強調(diào)了對過去、現(xiàn)在及未來相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取與分析處理，并規(guī)定了信息的深度與及時性等要求。第五，風(fēng)險管理提出了風(fēng)險組合與整體風(fēng)險管理的新觀念?！镀髽I(yè)風(fēng)險管理框架》借鑒現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，要求從企業(yè)層面總體把握分散于各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策。這有助于防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險的情況出現(xiàn)，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響。按照這一觀點，需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件及風(fēng)險對策之間的交互作用，以制定全面的風(fēng)險管理方案。最后，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系處理，盡管兩者存在內(nèi)在聯(lián)系，但現(xiàn)實應(yīng)用中仍存在差距。隨著內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的不斷完善與全面化，它們將逐漸相互交叉、融合并最終統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定旨在確保經(jīng)濟活動正常運轉(zhuǎn)、保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)濟核算準(zhǔn)確性可靠性等。然而，當(dāng)前部分企業(yè)對內(nèi)部會計控制制度的重視不足導(dǎo)致了一系列問題。因此，加強和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理的重要任務(wù)之一。同時，實施內(nèi)部控制對于規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序、確保國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展也具有重要意義。2024年內(nèi)部風(fēng)險控制制度模版（二）關(guān)于投資交易及風(fēng)險控制的若干規(guī)定第十八條投資交易風(fēng)險的控制措施（一）事前控制：明確界定基金經(jīng)理的投資權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行投資操作。（二）事中控制：交易部門負(fù)責(zé)實施實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)基金經(jīng)理的交易指令違反相關(guān)法律法規(guī)、公司規(guī)章制度或授權(quán)范圍，將立即拒絕執(zhí)行并記錄在案，同時迅速向相關(guān)部門及基金經(jīng)理報告，并通知風(fēng)險控制部門。（三）事后控制：風(fēng)險控制部門在每日交易結(jié)束后，對交易數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)或異常交易行為，應(yīng)及時上報并通知基金經(jīng)理，確保所有投資比例均符合法律法規(guī)及基金契約的要求。第十九條交易指令風(fēng)險的控制措施（一）基金經(jīng)理為唯一有權(quán)通過交易部門下達(dá)基金交易指令的人員，且交易指令必須明確包含證券標(biāo)的、交易方向、數(shù)量、金額等詳細(xì)信息。（二）交易指令實行規(guī)范化管理，基金經(jīng)理需通過電腦或書面形式下達(dá)交易指令及其修改指令，并附有時間記錄，以防止交易員越權(quán)操作。（三）基金經(jīng)理需對其管理的基金運作中的交易行為負(fù)責(zé)，并對任何異常交易行為給出合理解釋。第三節(jié)流動性風(fēng)險控制第二十條流動性風(fēng)險的控制措施（一）根據(jù)基金契約關(guān)于資產(chǎn)流動性控制的限制，確?；鸪钟械默F(xiàn)金比例不低于基金資產(chǎn)的一定比例。（二）投資決策委員會需定期對基金資產(chǎn)的流動性進(jìn)行評估，密切監(jiān)控其變動情況。第四節(jié)合規(guī)性風(fēng)險控制第二十一條合規(guī)性風(fēng)險控制機制公司設(shè)立獨立的風(fēng)險控制部門，負(fù)責(zé)對公司及基金管理過程中的合規(guī)情況及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、評價，及時發(fā)現(xiàn)并報告問題，以最大限度降低違規(guī)風(fēng)險。第二十二條風(fēng)控負(fù)責(zé)人的職責(zé)風(fēng)險控制部門的風(fēng)控負(fù)責(zé)人需獨立履行職責(zé)，嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議等職能。若因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效并造成重大損失的，將承擔(dān)相應(yīng)的損害賠償責(zé)任。第五節(jié)其他風(fēng)險控制措施第二十三條越權(quán)違規(guī)風(fēng)險控制各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實際情況制定作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，并在各自授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督，承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。第二十四條基金會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制（一）遵循公認(rèn)的會計準(zhǔn)則進(jìn)行操作。（二）實行會計復(fù)核與業(yè)務(wù)復(fù)核制度，確保會計信息的準(zhǔn)確性。（三）實施憑證管理制度，包括會計憑證的登錄、傳遞、歸檔等。（四）與托管機構(gòu)建立逐日對賬制度，確保資金與證券的安全。對于未自行設(shè)置會計系統(tǒng)或未配置會計財務(wù)人員的公司，應(yīng)聘請具有資質(zhì)的財務(wù)服務(wù)機構(gòu)，并要求其按照上述要求提供服務(wù)。第二十五條電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制（一）實行電腦使用權(quán)限管理，不同部門、不同人員使用不同的電腦，并設(shè)置密碼保護。（二）建立操作安全管理制度，防止未經(jīng)授權(quán)的軟件安裝、網(wǎng)絡(luò)拷貝等行為，確保網(wǎng)絡(luò)安全。（三）安裝并定期更新殺毒軟件，建立計算機病毒防患制度。（四）實施數(shù)據(jù)備份制度，確保重要資料的安全。第二十六條金融市場危機等風(fēng)險控制公司管理層應(yīng)加強市場調(diào)研，制定科學(xué)、合理的公司發(fā)展戰(zhàn)略，以應(yīng)對金融市場可能出現(xiàn)的危機。第二十七條