2024年公司內部審計制度樣本（六篇）

第6頁共6頁2024年公司內部審計制度樣本責任狀及合同管理制度第七條審計機構的主要權限：1.召集并主持本公司、各部門及下屬企業(yè)的相關審計工作會議。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，或對其可行性報告進行事前審計。3.根據(jù)內部審計工作的實際需求，向相關單位提出按時提交計劃、預算、決算、月度報表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產與財產狀況，測試財務會計軟件的合規(guī)性，并有權查閱相關文件資料。5.出席與審計工作相關的各類會議。6.對審計中涉及的各項事務進行深入調查，并有權要求提供相關的文件、資料等證明材料。7.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及導致重大損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準后，可做出臨時制止決定。8.針對阻撓審計工作、破壞審計秩序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時性措施，并提出追究相關人員責任的建議。9.提出旨在改進管理、提升效益的建議，以及對違反財經(jīng)法規(guī)行為的糾正、處理意見。10.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)并導致重大損失浪費的直接責任人，提出處理建議，并依照相關規(guī)定向上級審計機關報告。11.對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標進行鑒證，確保承包狀的履行與審計結果相符。12.參與相關規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內部審計工作程序第八條根據(jù)公司實際情況，制定審計項目計劃，報請公司領導批準后執(zhí)行。在實施審計前，需提前三天以書面形式通知被審計單位。第九條審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向相關單位及人員提出改進建議。審計結束后，提交審計報告，并征求被審計單位的意見，最終報請公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書及審計決定，應送達被審計單位，并由其執(zhí)行相關財務調整工作。第十條對重要審計項目進行后續(xù)跟蹤，檢查審計意見的采納情況及審計決定的執(zhí)行情況。對于拒不執(zhí)行審計意見或審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處理建議。第十一條被審計單位如對審計意見書或審計決定持有異議，可在接到正式審計報告、審計意見書之日起七日內向公司分管領導提出。在領導未做出處理意見前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見及審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類包括：1.財務收支審計：對被審計單位財務收支的合法性與真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計：針對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律的問題進行專項審計查處。3.專項審計：進一步細分為管理審計、效益審計、任期審計及審計調查等。管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性。效益審計：在財務收支審計基礎上，審視其經(jīng)濟活動的效益性與合理性。任期審計：對被審計單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。審計調查：針對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立的審計機構，配備專職審計人員。該機構在總會計師的直接領導下獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應具備必要的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，其專業(yè)技術職務資格應至少達到會計師水平或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格確認與公開聘任，依據(jù)公司相關規(guī)定執(zhí)行。第十四條內部審計人員應依法審計，恪盡職守，堅持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴守秘密。嚴禁濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得對其進行打擊報復。第十五條公司內部實行內審回避制度。若內審人員直接參與了被審計單位的實際經(jīng)濟活動，則必須回避對該單位進行的內審工作。第十六條公司建立特邀內審員制度，以臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術難題。特邀內審員在審計機構的領導下開展工作。第十七條當公司內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意并經(jīng)正副董事長批準后，方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。第六章審計檔案管理第十八條審計部門應建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔與保管工作由內部審計人員負責。第十九條審計檔案管理范圍包括但不限于：審計通知書與審計方案、審計報告及其附件、審計記錄、審計工作底稿與審計證據(jù)、被審單位與個人業(yè)務活動的書面文件、領導對審計事項的指示與意見、審計處理決定2024年公司內部審計制度樣本（二）審計管理規(guī)范第一章總則為確保公司資產安全，提升經(jīng)營管理效率，本規(guī)范明確了債權債務核實、資產交接監(jiān)督、經(jīng)濟責任審計、專項審計及舞弊調查等審計工作的基本原則與流程。第二章審計內容與職責第六條常規(guī)審計1.核實債權債務，嚴格監(jiān)督資產交接過程，確保資產安全轉移。2.對離任負責人在任職期間的履職情況、經(jīng)濟責任進行全面審計，并客觀評價其經(jīng)營業(yè)績。第七條專項審計針對公司經(jīng)營管理中出現(xiàn)的重大問題，開展專項審計調查，為管理層提供決策支持。第八條舞弊調查及其他根據(jù)董事長指示，負責舞弊案件的調查及其他特定審計事宜，維護公司利益不受侵害。第三章審計機構與人員第八條審計部的設立為完善公司治理結構，強化內部控制，公司特設審計部作為內部審計機構。審計部在董事長領導下獨立開展工作，并對其負責。第九條人員配備審計部應配置具備專業(yè)知識、業(yè)務能力及良好職業(yè)道德的審計人員，確保審計工作的專業(yè)性和公正性。第十條部門負責人審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。負責人需具備中、高級專業(yè)技術職稱及豐富的實際工作經(jīng)驗。第十一條行為規(guī)范審計人員應嚴格遵守以下規(guī)范：依法審計、廉潔奉公、忠于職守、堅持原則、客觀公正、保守秘密，嚴禁濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第十二條回避制度審計人員在辦理審計事項時，若與被審計對象或審計事項存在利害關系，應主動回避。第十三條法律保護審計人員依法行使職權受法律保護，任何打擊報復行為都將受到嚴肅處理，觸犯刑律者將依法追究法律責任。第十四條違規(guī)處理對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，視情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關部門處理。第四章審計依據(jù)與權限第十五條審計依據(jù)1.國家法律、法規(guī)、政策。2.公司規(guī)章制度及董事會決議。3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標。4.經(jīng)營責任單位的責任制度、責任狀況及合同。5.公司及董事長制定的其他管理措施。第十六條審計權限1.要求相關單位按時報送生產、經(jīng)營、財務等資料。2.參加公司重要會議，如經(jīng)營、財務管理決策等。3.參與制定、修改并督促落實規(guī)章制度。4.審核生產、經(jīng)營、財務活動的憑證、賬表等資料，進行現(xiàn)場勘察。5.對與審計事項相關的部門和個人進行詢查。6.制止違規(guī)行為，提出追究責任建議。7.提出改進建議并監(jiān)督執(zhí)行。8.對違規(guī)人員及領導提出處理建議。第五章審計程序第十七條準備階段1.制定并報批項目審計計劃。2.成立審計小組，明確主審責任。3.通知被審計對象準備相關資料。第十八條實施階段審計小組依據(jù)計劃和方案開展工作，編制工作底稿，提出審計意見。第十九條報告階段1.征求被審計對象意見并反饋。2.完成審計報告并報批。3.送達審計報告并督促整改。4.整理歸檔審計文件資料。5.對主要項目進行后續(xù)審計。第六章附則第二十條解釋與修訂本制度由審計部負責解釋和修訂。未盡事宜按國家法律、法規(guī)及公司章程執(zhí)行。第二十一條生效日期本制度自董事長審批之日起實施，并抄送各相關部門。2024年公司內部審計制度樣本（三）進行審計時，需對募集資金的真實性和合規(guī)性提出意見。在審計募集資金使用情況的過程中，應特別關注以下幾個關鍵點：1.募集資金是否已被存放于董事會指定的專項賬戶中，并實行集中管理；同時，公司是否已與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機構簽訂了三方監(jiān)管協(xié)議。2.募集資金的使用是否嚴格遵循了發(fā)行申請文件中承諾的投資計劃；募集資金投資項目的實際進度是否與計劃進度相符；以及投資收益是否達到了預期水平。3.是否存在將募集資金用于質押、委托貸款或其他任何形式的變相改變募集資金用途的投資行為；同時，募集資金是否存在被非法占用或挪用的現(xiàn)象。4.當發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，公司是否已按照相關規(guī)定履行了審批程序和信息披露義務；獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否已按照相關規(guī)定發(fā)表了意見。第二十九條：審計部門應在業(yè)績快報對外披露之前，對其進行審計。審計過程中，應重點關注以下幾個方面：1.業(yè)績快報的編制是否遵循了《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定。2.會計政策與會計估計的選擇是否合理，是否存在變更情況。3.業(yè)績快報中是否存在重大異常事項。4.業(yè)績快報是否基于持續(xù)經(jīng)營的假設編制。5.與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。第三十條：審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應特別關注以下要點：1.公司是否已根據(jù)相關規(guī)定制定了信息披露事務管理制度及相關配套制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度。2.公司是否已明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程。3.公司是否已制定未公開重大信息的保密措施，并明確了內幕信息知情人的范圍和保密責任。4.公司是否已明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務。5.對于公司、控股股東及實際控制人存在的公開承諾事項，公司是否已指派專人跟蹤承諾的履行情況。6.信息披露事務管理制度及相關制度是否已得到有效實施。第六章信息披露第三十一條：審計委員會根據(jù)審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。該報告應至少包括以下內容：1.內部控制制度是否已建立健全并得到有效實施。2.內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）。3.為改進和完善內部控制制度而采取的措施。4.上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）。5.本年度內部控制審查與評價工作的完成情況說明。公司董事會在審議年度報告的同時，應對內部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應對其進行核查并出具核查意見。第三十二條：公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。第三十三條：如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論的鑒證報告，公司董事會、監(jiān)事會應針對鑒證結論涉及的事項作出專項說明。該專項說明應至少包括以下內容：1.鑒證結論涉及事項的基本情況。2.該事項對公司內部控制有效性的影響程度。3.公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見。4.消除該事項及其影響的具體措施。第七章獎懲第三十四條：對于違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部門將提出處罰意見，并報公司批準后執(zhí)行。具體行為包括但不限于：拒絕提供相關資料、阻撓審計、弄虛作假、隱瞞事實真相、拒不執(zhí)行審計意見書以及打擊報復審計人員和檢舉人員等。第三十五條：對于違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，公司將報請批準后對其進行相應的行政處分、經(jīng)濟處罰或解除勞動合同；構成犯罪的，將依法追究刑事責任。具體行為包括但不限于：利用職權謀取私利、弄虛作假徇私舞弊、玩忽職守造成審計報告嚴重失真以及未能保守公司秘密等。第三十六條：對于忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產的有功人員，公司將給予精神或物質獎勵。第八章附則第三十七條：本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第三十八條：本制度經(jīng)公司董事會批準后生效，并在修改時同樣適用該程序。2024年公司內部審計制度樣本（四）一、審計與監(jiān)督職責1、參照公司“各崗位職責”，定期對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位執(zhí)行審計和監(jiān)督，每季度匯總記錄，作為《崗位責任制考核》的重要參考。2、確保財務人員按時準確地核算公司經(jīng)營狀況、編制報表、財務分析和余額表。3、核實財務人員的賬目是否保持賬賬相符、賬證相符、賬實相符，每月核對往來款項、銀行存款和庫存商品。生產企業(yè)需定期核對庫存賬面與倉庫賬，確保倉庫管理人員遵循《倉管員崗位職責》管理貨物。4、對逾期應收賬款、應收外匯款、積壓庫存進行審批和賬務處理，遵循既定規(guī)定。5、審計財務人員是否合規(guī)提取和列支各類費用。6、監(jiān)督財務人員是否按照《資金管理》規(guī)定運營公司資金。7、確保財務人員按規(guī)定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。8、對____元以上固定資產的購置進行審批，____萬元以上的固定資產購置需進行公開招標。9、執(zhí)行內審回避制度，內審人員涉及被審計部門經(jīng)濟活動時，必須回避相關審計工作。10、建立特邀內審員制度，以補充內審力量，解決技術問題。特邀內審員在審計部門指導下開展工作。11、內審人員不足時，由審計部門提議，經(jīng)總經(jīng)理同意并由董事長批準，可聘請?zhí)匮麅葘弳T。二、審計規(guī)定1、各部門需在每半年末次月____日前提交會計報表、財務分析、科目余額明細表和相關資料。2、各部門在每半年末次月____日前提交“自查報告”，年末需增加清產核查資料，內容要求真實完整，不得隱瞞或虛報，必要時附詳細說明。3、提交的資料需由本企業(yè)負責人和主管會計簽字確認。4、各部門對上報資料的真實性負全責，且需在內部審計無誤后提交。5、生產部門在提供審計數(shù)據(jù)前需完成存貨盤點。6、內審人員應堅持原則，依法審計，實事求是，不得濫用職權，不得泄露機密，玩忽職守，對未審計或漏審計的項目，每發(fā)現(xiàn)一處將扣減績效工資____元。7、財務人員被內審人員發(fā)現(xiàn)錯誤，每條將扣減績效工資____元，嚴重情況需按損失賠償。8、上報資料的準確性將作為年底考核主辦會計責任制的重要依據(jù)。9、對審計報告有異議的，可申請復審，由總經(jīng)理組織專業(yè)人員進行會審并仲裁。在未得出結論前，審計決議有效，對不配合審計工作的部門，公司有權進行處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為加強企業(yè)管理，準確評估員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，特制定本規(guī)定。1、所有員工離任離職時，需對最近兩年內的工作情況進行回顧和總結，并接受審計。2、審計和總結內容包括：a)公司和機構變動情況的反映。b)加強部門管理、提升團隊協(xié)作的措施及存在的問題、經(jīng)驗教訓。c)經(jīng)營業(yè)績，如年度完成公司指標、市場開拓、新業(yè)務員培養(yǎng)和個人業(yè)務操作情況。d)業(yè)務債權債務、預付款、應收賬款和庫存問題及個人應承擔的責任。e)個人失職行為或不作為對企業(yè)造成的損失。f)清理個人各類借款，移交在用物品。g)遺留問題的詳細說明，包括經(jīng)營、財務、人事、機構和糾紛等。h)對企業(yè)提出的合理化建議。3、經(jīng)理助理以上職位由公司辦公室和財務部門進行審計，部門經(jīng)理以下由公司負責審計，審計結果報公司辦公室備案并辦理相關手續(xù)。如有異議或不清楚的情況，由公司辦組成臨時審計組進行復審。所有審計結果將存入員工檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績記錄。如有不良記錄，原則上允許離任，但不得調離原部門。嚴重情況將視情節(jié)輕重進行處罰，直至追究法律責任。2024年公司內部審計制度樣本（五）一、審計范圍與職責1.對指標、績效考核、營銷考核等進行全面審計，以審計結果作為最終考核依據(jù)。2.針對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的關鍵問題，開展專項審計調查。3.跟蹤檢查公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況。4.承辦董事會交辦的其他審計事宜。二、審計種類與方式第五章明確規(guī)定審計的種類與方式，包括：1.財務收支審計：重點監(jiān)督被審計單位財務收支的合法性與真實性。2.專案審計：針對違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行深入審計查處。3.專項審計：涵蓋管理審計（評估管理活動效率性）、效益審計（基于財務收支審計，評估經(jīng)濟活動效益性與合理性）、任期審計（審計負責人任職期間履職情況）及審計調查（針對普遍存在的問題進行專題調查）。三、內部審計機構權限第六條設立審計中心作為內部審計機構，其主要權限包括：1.召開審計工作會議，涉及公司及下屬子公司。2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計。3.要求相關單位按時提交計劃、預算、決算、月度報表等文件資料。4.審核財務憑證、賬表、決算，檢查資產與財產，測試財務會計軟件，查閱相關文件資料。5.參加相關會議，就審計事項進行調查，并索取證明材料。6.經(jīng)公司領導批準，對嚴重違規(guī)行為做出臨時制止決定，對阻撓審計工作的行為采取必要措施，并提出責任追究建議。7.提出管理改進、效益提升建議，糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，并向董事會反映情況。8.參與制定、修訂公司規(guī)章制度。四、審計工作程序第七條審計項目計劃根據(jù)公司及下屬子公司情況擬定并實施，提前三天書面通知被審計單位（除董事會臨時決定的突擊性審計外）。審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出改進建議。審計終結后，提交審計報告，征求被審單位意見，經(jīng)管理層簽署后呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和決定送達被審計單位，并強制執(zhí)行。對主要項目進行后續(xù)審計，確保審計意見與決定得到執(zhí)行。被審計單位如有異議，可在規(guī)定時間內向董事會分管副總經(jīng)理提出。五、審計機構與人員第八條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。審計人員需具備專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，依法審計，堅持原則，廉潔奉公，保守秘密。公司內部實行內審回避制度，避免利益沖突。六、審計檔案管理第九條建立健全審計檔案管理制度，明確歸檔、保管責任。審計檔案范圍廣泛，包括審計通知書、審計報告、審計記錄等。檔案管理參照公司及下屬子公司相關制度執(zhí)行，借閱需經(jīng)領導批準。審計檔案保管期限為十年。七、附則1.本制度解釋權歸公司審計中心所有，并根據(jù)實際情況適時修訂。2.本制度自頒布之日起正式實施。2024年公司內部審計制度樣本（六）審計范圍與職責1.審計范圍：針對指標、績效考核、營銷考核等關鍵領域進行全面審計，并以審計結果作為最終考核的基準。2.專項審計調查：針對公司及下屬子公司在經(jīng)營管理過程中遇到的重要問題，開展專項審計調查工作。3.財務風險預警制度跟蹤：持續(xù)跟蹤檢查公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況，確保制度的有效落實。4.董事會交辦審計事宜：高效完成董事會交辦的其他審計相關事宜。第四章審計的種類與方式第五條財務收支審計：旨在對被審計單位的財務收支活動的合法性、真實性進行嚴格的監(jiān)督與檢查。第六條專案審計：針對被審計單位及其人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題，進行深入審計并依法查處。第七條專項審計：具體包括以下方面：1.管理審計：評估被審計單位管理活動的效率性，并提出改進建議。2.效益審計：在財務收支審計的基礎上，進一步審視其經(jīng)濟活動的效益性與合理性。3.任期審計：對被審計單位負責人及部門負責人在任職期間的職責履行情況進行全面審計。4.審計調查：針對公司及下屬子公司普遍存在的問題，開展專題調查與分析。第五章內部審計機構的主要權限第八條設立審計中心：公司設立審計中心作為獨立的內部審計機構，其主要權限包括：1.會議召開權：根據(jù)工作需要，有權召開公司及下屬子公司的相關審計工作會議。2.參與決策權：參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計。3.資料索取權：要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表及相關文件資料。4.審核檢查權：審核憑證、賬表、決算，檢查資產與財產，檢測財務會計軟件，并查閱相關文件資料。5.參會權：有權參加與審計工作相關的會議。6.調查取證權：對審計涉及的事項進行調查，并索取相關證明材料；向相關部門和個人進行調查并獲取證明材料。7.制止權：對嚴重違