做賬實操-酒樓的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-酒樓的會計處理分錄一、收入的會計處理1.餐飲收入當(dāng)顧客用餐后結(jié)賬時，根據(jù)實際收款金額確認收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）例如，一桌顧客消費1000元，現(xiàn)金支付，增值稅稅率為6%。則會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入943.40應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56.602.酒水收入銷售酒水時確認收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）例如，銷售一瓶白酒收入200元，現(xiàn)金收款，增值稅稅率為13%。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入176.99應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23.013.包間費收入收取包間費用時確認收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入—包間費收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）例如，收取包間費300元，銀行轉(zhuǎn)賬收款，增值稅稅率為6%。會計分錄為：借：銀行存款300貸：主營業(yè)務(wù)收入—包間費收入283.02應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）16.98二、成本的會計處理1.食材采購成本采購食材時：借：原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，采購一批食材花費5000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為450元。會計分錄為：借：原材料5000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）450貸：銀行存款5450領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料例如，領(lǐng)用3000元的食材用于餐飲制作。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本3000貸：原材料30002.酒水采購成本采購酒水時：借：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，采購一批酒水花費8000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為1040元。會計分錄為：借：庫存商品8000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1040貸：銀行存款9040銷售領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品例如，銷售領(lǐng)用5000元的酒水。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本5000貸：庫存商品50003.員工薪酬成本計提員工工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等（根據(jù)員工崗位區(qū)分）貸：應(yīng)付職工薪酬例如，計提本月廚房員工工資20000元，服務(wù)員工資15000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本—廚房工資20000主營業(yè)務(wù)成本—服務(wù)員工資15000貸：應(yīng)付職工薪酬35000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等例如，發(fā)放上述工資。會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款35000三、費用的會計處理1.房租費用支付房租時：借：管理費用—房租費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，每月支付房租10000元。會計分錄為：借：管理費用—房租費10000貸：銀行存款100002.水電費支付水電費：借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本等（根據(jù)水電費的用途區(qū)分）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，支付本月水電費5000元，其中廚房用水電費3000元計入主營業(yè)務(wù)成本，其余2000元為管理部門用水電費計入管理費用。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本3000管理費用—水電費2000貸：銀行存款50003.設(shè)備維修費用發(fā)生設(shè)備維修費時：借：管理費用—維修費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等例如，維修廚房設(shè)備花費1500元。會計分錄為：借：管理費用—維修費1500貸：銀行存款1500四、固定資產(chǎn)的會計處理1.購置固定資產(chǎn)購入固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等例如，購買一臺廚房設(shè)備，價款50000元，增值稅發(fā)票上注明稅額為6500元。會計分錄為：借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款565002.計提固定資產(chǎn)折舊每月計提折舊時：借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本等（根據(jù)固定資產(chǎn)的用途區(qū)分）貸：累計折舊例如，上述廚房設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額為50000÷5÷12=833.33元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本833.33貸：累計折舊833.33五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入期末將主營業(yè)務(wù)收入等轉(zhuǎn)入本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入主營業(yè)務(wù)收入—包間費收入貸：本年利潤例如，本月餐飲收入50000元，酒水收入20000元，包間費收入10000元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入50000主營業(yè)務(wù)收入—酒水收入20000主營業(yè)務(wù)收入—包間費收入10000貸：本年利潤800002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等轉(zhuǎn)入本年