江鈴汽車財務報表分析報告

江鈴汽車股份有限公司2021~2023年度財務報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負債表 財務報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金956905.13860497.771183056.07交易性金融資產(chǎn)10024.2320060.49衍生金融資產(chǎn)297.27應收票據(jù)11978.3974275.271462.13應收賬款299479.82424554.18440182.60預付款項49730.2227774.3520435.88其他應收款39998.3711106.347531.98存貨197472.86212904.08156025.95一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)1323.621385.161574.98其他流動資產(chǎn)98417.41136250.2695165.96流動資產(chǎn)合計1685481.221786710.971937813.05長期應收款4495.263114.802277.57長期股權投資25725.1324848.2823379.83固定資產(chǎn)602930.20544638.44538964.52在建工程44833.8771861.2246443.14無形資產(chǎn)107388.20119500.58169102.11開發(fā)支出11100.4447723.3928373.82遞延所得稅資產(chǎn)123331.52125072.22147200.36其他非流動資產(chǎn)1080.80非流動資產(chǎn)合計950427.19960121.21976305.74資產(chǎn)總計2635908.412746832.182914118.79短期借款30000.00110000.00130000.00衍生金融負債1070.4645.93應付賬款970258.48901597.84947621.52應付職工薪酬76698.6591570.3789005.13應交稅費28717.1719324.9611839.98其他應付款525380.08567270.85594497.61一年內(nèi)到期的非流動負債7803.927268.089338.39其他流動負債42045.6838688.9537394.86流動負債合計1709201.871750927.551844117.52長期借款208.752085.81139.14長期負債合計26549.7021394.8413939.74預計負債19758.7225076.2631570.03遞延所得稅負債2400.052330.541925.69其他非流動負債17546.1616953.3617318.42遞延收益-非流動負債4907.456084.966760.14非流動負債合計71162.0971839.9671514.01負債合計1780363.951822767.511915631.53實收資本(或股本)86321.4086321.4086321.40資本公積83944.2583944.2583944.25盈余公積43160.7043160.7043160.70未分配利潤643760.38712303.81823263.26專項儲備382.16其他綜合收益-1642.28-1348.43-2057.20歸屬于母公司所有者權益合計855544.46924381.731035014.57少數(shù)股東權益-317.05-36527.31所有者權益合計855544.46924064.68998487.26負債與所有者權益總計2635908.412746832.182914118.79江鈴汽車股份有限公司，簡稱江鈴汽車，所屬的行業(yè)是汽車制造業(yè)，公司總部位于江西省。2023年，江鈴汽車的資產(chǎn)總計是2,914,118.79萬元，負債合計是1,915,631.53萬元，所有者權益合計是998,487.26萬元。圖1.1江鈴汽車2021~2023年資產(chǎn)負債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看江鈴汽車的資產(chǎn)負債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是2,635,908.41萬元、2,746,832.18萬元、2,914,118.79萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為1,937,813.05萬元，包括1,183,056.07萬元的貨幣資金和156,025.95萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為976,305.74萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了538,964.52萬元。圖1.2江鈴汽車2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負債方面，江鈴汽車最近三年的負債總額分別是1,780,363.95萬元、1,822,767.51萬元、1,915,631.53萬元，其中，2023年的流動負債是1,844,117.52萬元，非流動負債是71,514.01萬元。所有者權益方面，2021~2023年江鈴汽車的所有者權益總額分別為855,544.46萬元、924,064.68萬元、998,487.26萬元，2023年的股本為86,321.40萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入3522130.653010028.383316732.51營業(yè)收入3522130.653010028.383316732.51營業(yè)總成本3518288.863049276.233257114.29營業(yè)成本3011745.442581226.492806552.82稅金及附加96814.9095139.4197417.13銷售費用153180.80144489.47146669.24管理費用115221.8696478.6398345.80財務費用-29575.56-16390.73-20490.88資產(chǎn)減值損失-4327.35-724.28-34512.56公允價值變動收益-1063.851343.50-282.71投資收益-56.87-3608.26-1057.90其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-2224.53-876.84-959.11營業(yè)利潤56631.3690025.9979530.73營業(yè)外收入460.68378.83887.59營業(yè)外支出1444.90448.20604.10利潤總額55647.1489956.6279814.21所得稅費用-1769.453668.76-26635.26凈利潤57416.5986287.86106449.47歸屬于母公司所有者的凈利潤57416.5991504.92147559.73少數(shù)股東損益-5217.05-41110.26其他綜合收益(損失)-466.35293.85-708.78綜合收益總額56950.2486581.71105740.69歸屬于母公司所有者的綜合收益56950.2491798.77146850.95歸屬少數(shù)股東的綜合收益-5217.05-41110.262021~2023年江鈴汽車的營業(yè)總收入分別為3,522,130.65萬元、3,010,028.38萬元、3,316,732.51萬元，營業(yè)總成本分別為3,518,288.86萬元、3,049,276.23萬元、3,257,114.29萬元，凈利潤分別為57,416.59萬元、86,287.86萬元、106,449.47萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務費用分別為146,669.24萬元、98,345.80萬元和-20,490.88萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為79,530.73萬元、79,814.21萬元。圖1.3江鈴汽車2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金3900412.143037993.553715075.96收到的稅費返還18623.0165883.79收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金73678.09104876.1465309.06購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金3018422.912601246.972654715.15支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金262124.56223626.53256442.39支付的各項稅費226265.74220851.36225294.14支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金291257.72267625.24253063.14經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量176019.30-151857.40456753.99收回投資收到的現(xiàn)金250000.0020000.0030000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金1517.46152.38721.55處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金3746.0578331.81219.32處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金8461.5019110.006090.00收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金27870.4223128.0425412.25購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金116940.77138053.71129650.08投資支付的現(xiàn)金180000.0010000.0050000.00支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金2518.451582.878.87投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-7863.79-8914.35-117215.82吸收投資收到的現(xiàn)金4900.004900.00吸收權益性投資收到的現(xiàn)金4900.004900.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金4900.004900.00取得借款收到的現(xiàn)金148449.76468266.77427885.48收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金70000.00償還債務支付的現(xiàn)金170042.55390044.16410664.83分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金300246.7823038.6037773.20支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金1606.331898.0373553.13籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-323445.8958185.98-19205.67現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-155290.38-102585.77320332.50期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額1112195.51956905.13854319.37期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額956905.13854319.371174651.862023年，江鈴汽車的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為1,174,651.86萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是456,753.99萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-117,215.82萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-19,205.67萬元。圖1.4江鈴汽車2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5江鈴汽車2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6江鈴汽車2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7江鈴汽車2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金322558.300.37交易性金融資產(chǎn)20060.49衍生金融資產(chǎn)-297.27-1.00應收票據(jù)-72813.14-0.98應收賬款15628.420.04預付款項-7338.47-0.26其他應收款-3574.36-0.32存貨-56878.13-0.27一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)189.820.14其他流動資產(chǎn)-41084.30-0.30流動資產(chǎn)合計151102.080.08長期應收款-837.23-0.27長期股權投資-1468.45-0.06固定資產(chǎn)-5673.92-0.01在建工程-25418.08-0.35無形資產(chǎn)49601.530.42開發(fā)支出-19349.57-0.41遞延所得稅資產(chǎn)22128.140.18其他非流動資產(chǎn)1080.80非流動資產(chǎn)合計16184.530.02資產(chǎn)總計167286.610.06短期借款20000.000.18衍生金融負債45.93應付賬款46023.680.05應付職工薪酬-2565.24-0.03應交稅費-7484.98-0.39其他應付款27226.760.05一年內(nèi)到期的非流動負債2070.310.28其他流動負債-1294.09-0.03流動負債合計93189.970.05長期借款-1946.67-0.93長期負債合計-7455.10-0.35預計負債6493.770.26遞延所得稅負債-404.85-0.17其他非流動負債365.060.02遞延收益-非流動負債675.180.11非流動負債合計-325.95負債合計92864.020.05實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤110959.450.16專項儲備382.16其他綜合收益-708.770.53歸屬于母公司所有者權益合計110632.840.12少數(shù)股東權益-36210.26114.21所有者權益合計74422.580.08負債與所有者權益總計167286.610.06從資產(chǎn)的角度對江鈴汽車的資產(chǎn)負債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是2,914,118.79萬元，相比2022年變動了167,286.61萬元，變動了0.06。圖2.1江鈴汽車2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，江鈴汽車2023年流動資產(chǎn)合計為1,937,813.05萬元，相比2022年變動了151,102.08萬元，變動了0.08。貨幣資金為1,183,056.07萬元，相比2022年變動了322,558.30萬元，變動了0.37，存貨為156,025.95萬元，相比2022年變動了-56,878.13萬元，變動了-0.27。圖2.2江鈴汽車2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為976,305.74萬元，相比2022年變動了16,184.53萬元，變動了0.02，其中的固定資產(chǎn)為538,964.52萬元，相比2022年變動了-5,673.92萬元，變動了-0.01。圖2.3江鈴汽車2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負債方面，江鈴汽車2023年的負債總額為1,915,631.53萬元，相比2022年變動了92,864.02萬元，變動了0.05，其中，流動負債是1,844,117.52萬元，非流動負債是71,514.01萬元，相比2022年，分別變動了93,189.97萬元和-325.95萬元，變動比率分別是0.05和0.00。所有者權益方面，2023年江鈴汽車的所有者權益總額為998,487.26萬元，相比2022年變動了74,422.58萬元，變動了0.08；股本為86,321.40萬元，相比2022年變動了0.00萬元，變動了0.00。垂直結構分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金31.33%40.60%9.27%0.30%交易性金融資產(chǎn)0.00%0.69%0.69%0.00%衍生金融資產(chǎn)0.01%0.00%-0.01%-1.00%應收票據(jù)2.70%0.05%-2.65%-0.98%應收賬款15.46%15.11%-0.35%-0.02%預付款項1.01%0.70%-0.31%-0.31%其他應收款0.40%0.26%-0.15%-0.36%存貨7.75%5.35%-2.40%-0.31%一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.05%0.05%0.00%0.07%其他流動資產(chǎn)4.96%3.27%-1.69%-0.34%流動資產(chǎn)合計65.05%66.50%1.45%0.02%長期應收款0.11%0.08%-0.04%-0.31%長期股權投資0.90%0.80%-0.10%-0.11%固定資產(chǎn)19.83%18.49%-1.33%-0.07%在建工程2.62%1.59%-1.02%-0.39%無形資產(chǎn)4.35%5.80%1.45%0.33%開發(fā)支出1.74%0.97%-0.76%-0.44%遞延所得稅資產(chǎn)4.55%5.05%0.50%0.11%其他非流動資產(chǎn)0.00%0.04%0.04%0.00%非流動資產(chǎn)合計34.95%33.50%-1.45%-0.04%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款4.00%4.46%0.46%0.11%衍生金融負債0.00%0.00%0.00%0.00%應付賬款32.82%32.52%-0.30%-0.01%應付職工薪酬3.33%3.05%-0.28%-0.08%應交稅費0.70%0.41%-0.30%-0.42%其他應付款20.65%20.40%-0.25%-0.01%一年內(nèi)到期的非流動負債0.26%0.32%0.06%0.21%其他流動負債1.41%1.28%-0.13%-0.09%流動負債合計63.74%63.28%-0.46%-0.01%長期借款0.08%0.00%-0.07%-0.94%長期負債合計0.78%0.48%-0.30%-0.39%預計負債0.91%1.08%0.17%0.19%遞延所得稅負債0.08%0.07%-0.02%-0.22%其他非流動負債0.62%0.59%-0.02%-0.04%遞延收益-非流動負債0.22%0.23%0.01%0.05%非流動負債合計2.62%2.45%-0.16%-0.06%負債合計66.36%65.74%-0.62%-0.01%實收資本(或股本)3.14%2.96%-0.18%-0.06%資本公積3.06%2.88%-0.18%-0.06%盈余公積1.57%1.48%-0.09%-0.06%未分配利潤25.93%28.25%2.32%0.09%專項儲備0.00%0.01%0.01%0.00%其他綜合收益-0.05%-0.07%-0.02%0.44%歸屬于母公司所有者權益合計33.65%35.52%1.86%0.06%少數(shù)股東權益-0.01%-1.25%-1.24%107.60%所有者權益合計33.64%34.26%0.62%0.02%負債與所有者權益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，江鈴汽車的負債占總資產(chǎn)的比重為65.74%，所有者權益占總資產(chǎn)的比重為34.26%，其中，流動負債占據(jù)了63.28%，非流動負債占據(jù)了2.45%。從資產(chǎn)的構成看，2023年度，江鈴汽車的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為66.50%，其中，貨幣資金占據(jù)了40.60%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為33.50%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了18.49%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入306704.130.10營業(yè)收入306704.130.10營業(yè)總成本207838.060.07營業(yè)成本225326.330.09稅金及附加2277.720.02銷售費用2179.770.02管理費用1867.170.02財務費用-4100.150.25資產(chǎn)減值損失-33788.2846.65公允價值變動收益-1626.21-1.21投資收益2550.36-0.71其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-82.270.09營業(yè)利潤-10495.26-0.12營業(yè)外收入508.761.34營業(yè)外支出155.900.35利潤總額-10142.41-0.11所得稅費用-30304.02-8.26凈利潤20161.610.23歸屬于母公司所有者的凈利潤56054.810.61少數(shù)股東損益-35893.216.88其他綜合收益(損失)-1002.63-3.41綜合收益總額19158.980.22歸屬于母公司所有者的綜合收益55052.180.60歸屬少數(shù)股東的綜合收益-35893.216.88垂直結構分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本101.30%98.20%-3.10%-0.03%營業(yè)成本85.75%84.62%-1.14%-0.01%稅金及附加3.16%2.94%-0.22%-0.07%銷售費用4.80%4.42%-0.38%-0.08%管理費用3.21%2.97%-0.24%-0.07%財務費用-0.54%-0.62%-0.07%0.13%資產(chǎn)減值損失-0.02%-1.04%-1.02%42.24%公允價值變動收益0.04%-0.01%-0.05%-1.19%投資收益-0.12%-0.03%0.09%-0.73%其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-0.03%-0.03%0.00%-0.01%營業(yè)利潤2.99%2.40%-0.59%-0.20%營業(yè)外收入0.01%0.03%0.01%1.13%營業(yè)外支出0.01%0.02%0.00%0.22%利潤總額2.99%2.41%-0.58%-0.19%所得稅費用0.12%-0.80%-0.92%-7.59%凈利潤2.87%3.21%0.34%0.12%歸屬于母公司所有者的凈利潤3.04%4.45%1.41%0.46%少數(shù)股東損益-0.17%-1.24%-1.07%6.15%其他綜合收益(損失)0.01%-0.02%-0.03%-3.19%綜合收益總額2.88%3.19%0.31%0.11%歸屬于母公司所有者的綜合收益3.05%4.43%1.38%0.45%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-0.17%-1.24%-1.07%6.15%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金677082.410.22收到的稅費返還47260.782.54收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-39567.08-0.38購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金53468.180.02支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金32815.860.15支付的各項稅費4442.780.02支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-14562.10-0.05經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量608611.39-4.01收回投資收到的現(xiàn)金10000.000.50取得投資收益收到的現(xiàn)金569.173.74處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金-78112.49-1.00處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金-13020.00-0.68收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金2284.210.10購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-8403.63-0.06投資支付的現(xiàn)金40000.004.00支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金-1574.00-0.99投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-108301.4712.15吸收投資收到的現(xiàn)金吸收權益性投資收到的現(xiàn)金其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金-40381.29-0.09收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金70000.00償還債務支付的現(xiàn)金20620.670.05分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金14734.600.64支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金71655.1037.75籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-77391.65-1.33現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額422918.27-4.12期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-102585.76-0.11期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額320332.490.37垂直結構分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金355.60%316.27%-39.33%-0.11%收到的稅費返還2.18%5.61%3.43%1.57%收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金12.28%5.56%-6.72%-0.55%購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金304.48%226.00%-78.48%-0.26%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金26.18%21.83%-4.34%-0.17%支付的各項稅費25.85%19.18%-6.67%-0.26%支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金31.33%21.54%-9.78%-0.31%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-17.78%38.88%56.66%-3.19%收回投資收到的現(xiàn)金2.34%2.55%0.21%0.09%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.02%0.06%0.04%2.44%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金9.17%0.02%-9.15%-1.00%處置其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金2.24%0.52%-1.72%-0.77%收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金2.71%2.16%-0.54%-0.20%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金16.16%11.04%-5.12%-0.32%投資支付的現(xiàn)金1.17%4.26%3.09%2.64%支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金0.19%0.00%-0.18%-1.00%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-1.04%-9.98%-8.94%8.56%吸收投資收到的現(xiàn)金0.57%0.42%-0.16%-0.27%吸收權益性投資收到的現(xiàn)金0.57%0.42%-0.16%-0.27%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金0.57%0.42%-0.16%-0.27%取得借款收到的現(xiàn)金54.81%36.43%-18.39%-0.34%收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金0.00%5.96%5.96%0.00%償還債務支付的現(xiàn)金45.66%34.96%-10.69%-0.23%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金2.70%3.22%0.52%0.19%支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金0.22%6.26%6.04%27.18%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量6.81%-1.64%-8.45%-1.24%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-12.01%27.27%39.28%-3.27%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額112.01%72.73%-39.28%-0.35%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務指標分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標2021年2022年2023年流動比率1.061.001.03速動比率0.860.790.85保守速動比率0.840.770.85現(xiàn)金比率0.580.500.66營運資金與借款比2.59-0.020.49營運資金(萬元)104078.40-1660.5059538.13圖3.1江鈴汽車2021~2023年流動比率圖圖3.2江鈴汽車2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)-0.88-4.49-2.90經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負債比0.10-0.090.25現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)-5.959.26-22.29平均資產(chǎn)負債率(%)64.1766.9466.04長期借款與總資產(chǎn)比有形資產(chǎn)負債率(%)66.6269.8869.59有形資產(chǎn)與帶息債務比0.040.060.07權益乘數(shù)2.793.022.94產(chǎn)權比率1.792.021.94權益與負債比0.560.490.51長期資本負債率(%)6.107.446.94長期負債與權益比0.060.080.07經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負債合計比0.10-0.080.24經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務比1.63-1.022.28圖3.3江鈴汽車2021~2023年平均資產(chǎn)負債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉分析指標2021年2022年2023年營業(yè)收入應收賬款率(%)8.5112.0313.04應收賬款周轉率11.758.317.67應收賬款周轉天數(shù)31.0643.9047.58存貨與收入比0.060.070.06存貨周轉率14.8312.5815.21存貨周轉天數(shù)24.6129.0123.99應付賬款周轉率3.052.763.04營運資金周轉率31.06499.0651.23現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉率3.153.022.39流動資產(chǎn)周轉率1.961.731.78圖3.4江鈴汽車2021~2023年應收賬款周轉率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉分析指標2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉率6.295.256.12非流動資產(chǎn)周轉率3.803.153.43圖3.5江鈴汽車2021~2023年固定資產(chǎn)周轉率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉分析指標2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉率1.291.121.17股東權益周轉率3.603.383.45圖3.6江鈴汽車2021~2023年總資產(chǎn)周轉率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率0.030.080.09總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)0.020.030.04圖3.7江鈴汽車2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)5.889.7011.07息稅前利潤與資產(chǎn)總額比0.030.060.08投入資本回報率0.030.070.07長期資本收益率0.030.080.06投資收益率-0.14-0.02圖3.8江鈴汽車2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比1.030.961.33營業(yè)毛利率0.140.140.15營業(yè)成本率0.860.860.85營業(yè)利潤率0.020.030.02營業(yè)凈利率0.020.030.03總營業(yè)成本率1.001.010.98銷售費用率0.040.050.04管理費用率0.030.030.03財務費用率-0.01-0.01-0.01銷售期間費用率0.070.070.07成本費用利潤率0.020.030.03息稅前營業(yè)利潤率0.010.020.02價格成本費用利潤率1.171.171.18圖3.9江鈴汽車2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比3.07-1.764.29經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比0.05-0.050.14應收賬款與營業(yè)收入比0.090.120.13圖3.10江鈴汽