政府財務(wù)管理規(guī)章制度

政府財務(wù)管理規(guī)章制度

一、總則

1.1為加強(qiáng)政府財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)章制度。

1.2本規(guī)章制度適用于我國各級政府及其部門的財務(wù)管理活動。

1.3政府財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；

（2）真實性原則：財務(wù)信息必須真實、準(zhǔn)確、完整；

（3）效益原則：提高資金使用效益，確保資金安全；

（4）公開透明原則：財務(wù)活動應(yīng)公開、透明，接受社會監(jiān)督。

二、預(yù)算管理

2.1預(yù)算編制

（1）預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、合理性原則；

（2）預(yù)算編制應(yīng)明確預(yù)算項目、預(yù)算金額、預(yù)算績效目標(biāo)等內(nèi)容；

（3）預(yù)算編制應(yīng)充分征求相關(guān)部門和單位的意見。

2.2預(yù)算執(zhí)行

（1）預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)進(jìn)行，不得隨意調(diào)整；

（2）預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)控，確保預(yù)算資金安全；

（3）預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期開展績效評價，提高資金使用效益。

三、收支管理

3.1收入管理

（1）政府收入應(yīng)按照法律法規(guī)和政策規(guī)定及時、足額上繳國庫；

（2）嚴(yán)禁截留、占用、挪用、坐支政府收入；

（3）加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范非稅收入征收、使用和管理。

3.2支出管理

（1）支出應(yīng)遵循必要性、合理性、效益性原則；

（2）加強(qiáng)政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；

（3）加強(qiáng)政府投資項目財務(wù)管理，確保項目資金安全；

（4）加強(qiáng)政府債務(wù)管理，防范財政風(fēng)險。

四、資產(chǎn)管理

4.1資產(chǎn)采購

（1）資產(chǎn)采購應(yīng)遵循公開、公平、公正原則；

（2）資產(chǎn)采購應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；

（3）加強(qiáng)資產(chǎn)采購合同管理，確保合同履行。

4.2資產(chǎn)使用與維護(hù)

（1）加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益；

（2）建立健全資產(chǎn)維護(hù)制度，確保資產(chǎn)安全完整；

（3）定期開展資產(chǎn)清查，及時處理資產(chǎn)盤虧、損毀等問題。

五、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督

5.1內(nèi)部控制

（1）建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險；

（2）加強(qiáng)財務(wù)崗位設(shè)置和人員配備，明確崗位職責(zé)；

（3）強(qiáng)化內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。

5.2審計監(jiān)督

（1）依法接受國家審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督；

（2）積極配合審計工作，認(rèn)真整改審計發(fā)現(xiàn)的問題；

（3）建立健全審計整改責(zé)任制，確保審計整改到位。

六、責(zé)任追究

6.1政府財務(wù)管理中，違反本規(guī)章制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

6.2財務(wù)管理人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

七、附則

7.1本規(guī)章制度自發(fā)布之日起施行。

7.2本規(guī)章制度解釋權(quán)歸財政部。

七、財務(wù)報告與信息披露

7.1財務(wù)報告

（1）各級政府及其部門應(yīng)按照規(guī)定格式和時限要求，編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；

（2）財務(wù)報告應(yīng)真實、完整地反映財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況；

（3）財務(wù)報告應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報上級財政部門備案。

7.2信息披露

（1）政府財務(wù)信息應(yīng)主動向社會公開，接受公眾監(jiān)督；

（2）信息披露內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報告、重大財務(wù)事項等；

（3）信息披露應(yīng)通過政府網(wǎng)站、公告欄等多種形式進(jìn)行，確保公開透明。

八、財務(wù)信息化管理

8.1財務(wù)信息化建設(shè)

（1）加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平；

（2）建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理；

（3）確保財務(wù)信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，防范信息泄露風(fēng)險。

8.2財務(wù)數(shù)據(jù)共享

（1）推動財務(wù)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)財政、審計、監(jiān)察等部門之間的信息互聯(lián)互通；

（2）加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)分析和利用，為政府決策提供支持；

（3）嚴(yán)格保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。

九、人員培訓(xùn)與考核

9.1人員培訓(xùn)

（1）加強(qiáng)財務(wù)管理人員培訓(xùn)，提高財務(wù)管理水平和業(yè)務(wù)能力；

（2）培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括法律法規(guī)、財務(wù)管理知識、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督等；

（3）建立健全培訓(xùn)制度，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。

9.2考核評價

（1）建立財務(wù)管理人員考核評價制度，對財務(wù)管理工作進(jìn)行定期評估；

（2）考核評價指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)報告、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理等方面；

（3）根據(jù)考核結(jié)果，對財務(wù)管理優(yōu)秀人員給予表彰和獎勵，對不合格人員實施問責(zé)。

十、應(yīng)急預(yù)案與風(fēng)險管理

10.1應(yīng)急預(yù)案

（1）制定政府財務(wù)應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)事件和緊急情況；

（2）明確應(yīng)急預(yù)案啟動條件、應(yīng)急措施、責(zé)任分工等；

（3）定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。

10.2風(fēng)險管理

（1）加強(qiáng)政府財務(wù)風(fēng)險管理，防范和化解財務(wù)風(fēng)險；

（2）建立風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對機(jī)制；

（3）對重大財務(wù)風(fēng)險事項，應(yīng)及時報告并采取有效措施予以化解。

十一、預(yù)算調(diào)整與追加

11.1預(yù)算調(diào)整

（1）預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報批；

（2）預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合法性、真實性、效益性原則；

（3）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)充分征求相關(guān)部門和單位的意見，并報上級財政部門審批。

11.2預(yù)算追加

（1）預(yù)算執(zhí)行過程中，因工作需要確需追加預(yù)算的，應(yīng)向財政部門提出書面申請；

（2）預(yù)算追加申請應(yīng)包括追加預(yù)算的理由、金額、用途等內(nèi)容；

（3）財政部門應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算追加申請進(jìn)行審核，并根據(jù)財政狀況予以批復(fù)。

十二、政府投資項目管理

12.1投資決策

（1）政府投資項目應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的投資決策，確保項目符合國家發(fā)展戰(zhàn)略和區(qū)域規(guī)劃；

（2）投資決策應(yīng)充分考慮項目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益；

（3）投資決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、公開原則，廣泛征求各方意見。

12.2項目實施與監(jiān)督

（1）政府投資項目實施過程中，應(yīng)加強(qiáng)項目管理和監(jiān)督，確保項目按計劃推進(jìn)；

（2）嚴(yán)格執(zhí)行項目招投標(biāo)制度，規(guī)范項目采購行為；

（3）加強(qiáng)項目資金監(jiān)管，確保項目資金專款專用，防止資金挪用和浪費。

十三、非稅收入管理

13.1非稅收入征收

（1）非稅收入征收應(yīng)遵循法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保應(yīng)收盡收；

（2）加強(qiáng)非稅收入征管隊伍建設(shè)，提高征收效率；

（3）創(chuàng)新非稅收入征收方式，推廣電子繳費、網(wǎng)上支付等現(xiàn)代化征收手段。

13.2非稅收入使用與管理

（1）非稅收入使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排，確保資金安全、合規(guī)使用；

（2）加強(qiáng)非稅收入支出監(jiān)管，防范資金挪用、濫用等問題；

（3）建立健全非稅收入績效評價制度，提高資金使用效益。

十四、政府債務(wù)管理

14.1債務(wù)舉借

（1）政府債務(wù)舉借應(yīng)嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和政策規(guī)定，合理控制債務(wù)規(guī)模；

（2）債務(wù)舉借應(yīng)充分考慮償債能力，確保債務(wù)風(fēng)險可控；

（3）債務(wù)舉借應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。

14.2債務(wù)償還與風(fēng)險防控

（1）加強(qiáng)政府債務(wù)償還管理，確保按時足額償還債務(wù)；

（2）建立健全政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防控機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險；

（3）加強(qiáng)政府債務(wù)信息統(tǒng)計和披露，提高債務(wù)管理透明度。

十五、財務(wù)監(jiān)督與問責(zé)

15.1財務(wù)監(jiān)督

（1）建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督；

（2）發(fā)揮審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力；

（3）鼓勵公眾參與財務(wù)監(jiān)督，發(fā)揮社會監(jiān)督作用。

15.2問責(zé)機(jī)制

（1）對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任；

（2）建立財務(wù)管理問責(zé)制度，明確問責(zé)主體、問責(zé)程序和問責(zé)措施；

（3）強(qiáng)化問責(zé)結(jié)果運用，將問責(zé)結(jié)果作為干部選拔任用、考核評價的重要依據(jù)。

十六、外部審計與評價

16.1外部審計

（1）定期接受國家審計機(jī)關(guān)的外部審計，確保政府財務(wù)活動的合規(guī)性；

（2）積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料；

（3）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改，并將整改情況報告審計機(jī)關(guān)。

16.2評價體系

（1）建立政府財務(wù)管理評價體系，定期對財務(wù)管理成效進(jìn)行評價；

（2）評價內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)報告、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理等方面；

（3）評價結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財務(wù)管理、調(diào)整預(yù)算分配的重要依據(jù)。

十七、財務(wù)政策制定與更新

17.1政策制定

（1）根據(jù)國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，適時制定和修訂財務(wù)政策；

（2）財務(wù)政策制定應(yīng)廣泛征求相關(guān)部門和社會公眾的意見；

（3）新制定的財務(wù)政策應(yīng)具有前瞻性、適用性和可操作性。

17.2政策更新

（1）定期評估現(xiàn)有財務(wù)政策的實施效果，對不適應(yīng)發(fā)展需要的政策及時更新；

（2）更新財務(wù)政策時，應(yīng)充分考慮政策變動對預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等的影響；

（3）確保財務(wù)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，避免因政策頻繁變動導(dǎo)致的執(zhí)行困難。

十八、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析

18.1數(shù)據(jù)統(tǒng)計

（1）建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度，規(guī)范統(tǒng)計程序和方法；

（2）財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計應(yīng)全面、準(zhǔn)確、及時，反映政府財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況；

（3）定期對財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為政策制定和決策提供依據(jù)。

18.2數(shù)據(jù)分析

（1）運用現(xiàn)代數(shù)據(jù)分析技術(shù)，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)價值，提高財務(wù)管理水平；

（2）分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)風(fēng)險、資金使用效益等方面；

（3）根據(jù)分析結(jié)果，及時調(diào)整財務(wù)管理策略，優(yōu)化預(yù)算分配。

十九、跨部門協(xié)同與信息共享

19.1協(xié)同機(jī)制

（1）建立跨部門協(xié)同機(jī)制，加強(qiáng)財政、審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)作；

（2）協(xié)同推進(jìn)財務(wù)管理改革，共同解決財務(wù)管理中的問題；

（3）定期召開跨部門協(xié)調(diào)會議，研究解決財務(wù)管理重大事項。

19.2信息共享

（1）推動財務(wù)信息跨部門共享，提高政府財務(wù)管理透明度；

（2）建立財務(wù)信息共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)實時交互；

（3）嚴(yán)格保護(hù)財務(wù)信息共享過程中的數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露。

二十、持續(xù)改進(jìn)與創(chuàng)新發(fā)展

20.1持續(xù)改進(jìn)

（1）持續(xù)關(guān)注國內(nèi)外財務(wù)管理發(fā)展趨勢，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗；

（2）定期對財務(wù)管理流程和制度進(jìn)行審視，發(fā)現(xiàn)不足并及時改進(jìn)；

（3）鼓勵財務(wù)管理人員提出創(chuàng)新性意見和建議，不斷優(yōu)化財務(wù)管理。

20.2創(chuàng)新發(fā)展

（1）探索運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，提升財務(wù)管理智能化水平；

（2）創(chuàng)新財務(wù)管理模式，提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率；

（3）加強(qiáng)財務(wù)管理制度創(chuàng)新，為政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供支撐。

二十一、監(jiān)督與評估機(jī)制

21.1監(jiān)督機(jī)制

（1）完善政府財務(wù)監(jiān)督體系，確保監(jiān)督工作常態(tài)化、制度化；

（2）加強(qiáng)對財務(wù)活動的全程監(jiān)督，特別是對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督；

（3）建立健全投訴舉報制度，鼓勵公眾參與財務(wù)監(jiān)督。

21.2評估機(jī)制

（1）建立定期評估和臨時評估相結(jié)合的財務(wù)評估機(jī)制；

（2）評估內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)管理的各個方面，確保評估全面、深入；

（3）根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整財務(wù)管理策略，提升管理水平。

二十二、法律法規(guī)的遵守與更新

22.1法律法規(guī)遵守

（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保政府財務(wù)活動合法合規(guī)；

（2）定期組織財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)，提高法律意識；

（3）對違反法律法規(guī)的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

22.2法律法規(guī)更新

（1）關(guān)注國家法律法規(guī)的更新動態(tài)，及時修訂和完善內(nèi)部財務(wù)管理制度；

（2）確保財務(wù)管理制度與國家法律法規(guī)相銜接，形成完整的制度體系；

（3）通過法