【企業(yè)財務預警探析3700字】

企業(yè)財務預警探析摘要隨著財務預警在企業(yè)財務活動中所發(fā)揮的作用日益顯著，有關企業(yè)財務預警系統(tǒng)的研究與評估已成為各類企業(yè)所關注的防范財務風險與財務危機的重點與焦點。本文以現(xiàn)有研究為基礎，首先明確財務風險與財務危機的基本概念，掌握財務預警核心概念，搭建整體研究框架，再次分析并舉例說明企業(yè)財務預警現(xiàn)存的問題，從而得出與企業(yè)適配度更高的防范財務風險措施和方法，以財務預警系統(tǒng)應遵循的原則為基礎，分析企業(yè)信息處理、動態(tài)調(diào)整及非財務指標等方面，為企業(yè)財務預警提供新思路。關鍵詞：財務預警；財務風險；財務危機；風險控制與防范一、引言即使我國有關財務預警的研究有一定基礎，但在企業(yè)實際應用當中，財務預警卻依然存在許多現(xiàn)實問題，例如因企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模較小、收集信息能力較差、籌集資金較狹窄等方面局限性，使得財務預警系統(tǒng)的效用得不到最大程度的發(fā)揮，進而導致很多企業(yè)暗藏財務風險，其抗風險能力逐漸遭到弱化，難以實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，甚至縮減企業(yè)生命周期，最終以失敗退出市場。因此，伴隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷增大，應建立有效的企業(yè)財務預警系統(tǒng)并予以指標考核，既能有效減少財務風險，又降低財務危機產(chǎn)生的可能性，將財務失敗帶來的損失最小化，以此來保障企業(yè)獲得長期利益和發(fā)展。企業(yè)無論規(guī)模大小都無法完全規(guī)避財務風險，財務危機爆發(fā)也并非是一日之寒，常是由于管理層不重視財務風險的監(jiān)督控制活動，甚至直接忽略財務危機即將出現(xiàn)的征兆，以至于財務危機發(fā)生質(zhì)變最終爆發(fā)，帶來難以估計的財務損失，因此管理層需高度重視企業(yè)財務預警系統(tǒng)的建設，時刻關注企業(yè)財務管理中存在的問題，利用財務預警排查企業(yè)即將出現(xiàn)的財務危機并及時反應作出對策。二、相關概念及理論基礎（一）財務預警概念財務預警是指防范財務風險失敗的分析預測活動，因現(xiàn)實的企業(yè)經(jīng)營活動并非持續(xù)經(jīng)營，需要借助包括企業(yè)財務報表、各項財務指標以及顧客滿意度、產(chǎn)品或服務質(zhì)量、戰(zhàn)略目標等非財務指標，對企業(yè)的銷售經(jīng)營、財務活動進行對比分析，提前察覺對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生威脅的財務風險和財務危機的征兆以警示管理層及時做出應對措施，也可以為預期企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出合理適配的發(fā)展方向。（二）財務風險的特征1.不確定性財務風險發(fā)生是由于不確定因素影響，即使在同一市場環(huán)境下，企業(yè)規(guī)模大小不同、資金鏈完整與否、管理層財務決策等方面會產(chǎn)生截然不同的財務風險，風險發(fā)生與否不能確定，即使發(fā)生可能會造成企業(yè)損失，或者會帶來發(fā)展機遇，因此企業(yè)以實現(xiàn)利益最大化為目標，保障預期收益穩(wěn)定的同時及時收集財務信息，減少風險的不確定性。2.客觀性企業(yè)經(jīng)營活動中客觀存在的不確定性會影響財務風險的強弱程度，市場環(huán)境變化以及企業(yè)內(nèi)部調(diào)整等財務活動同樣會引發(fā)財務風險，財務風險產(chǎn)生的可能性并不會根據(jù)人的意志有所轉移，也難以完全規(guī)避。3.復雜程度高因財務風險產(chǎn)生的原因有所不同，有些風險來源較好控制，另一些風險例如天氣、自然災害等受不可抗力因素影響，有些風險還可能來源于主觀因素影響，以上風險辨別難度大、耗時長，因此應對起來較為復雜。三、財務預警系統(tǒng)存在的主要問題（一）傳統(tǒng)企業(yè)環(huán)境限制財務預警系統(tǒng)升級目前我國市場需求從大批量、大訂單日趨轉向個性化、多樣化訂單，企業(yè)緊跟市場走向，以滿足消費者多樣的需求為宗旨從而調(diào)整企業(yè)市場戰(zhàn)略，采用批次多、單批次數(shù)量小的模式向市場推出企業(yè)產(chǎn)品或服務，這一傳統(tǒng)生產(chǎn)模式需要時刻關注市場動向，保持原材料庫存充足，進而增加運輸、存儲、庫存等成本；企業(yè)還會受外部激烈市場競爭影響，為了擴大銷量提高利潤，通常使用廣告等媒介提高產(chǎn)品占有市場份額，如此一來企業(yè)管理層注意力集中于生產(chǎn)銷售、財務決策等環(huán)節(jié)，從而降低對財務預警系統(tǒng)的關注程度；傳統(tǒng)企業(yè)通過規(guī)?；a(chǎn)提高效率滿足訂單需求，降低單位成本實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，顯然這一類型的生產(chǎn)模式難以為企業(yè)謀求長遠利益和發(fā)展，企業(yè)傳統(tǒng)的業(yè)務模式升級轉型難度系數(shù)較大，存在某些企業(yè)受其規(guī)模、資金限制，制度修改和更新存在著一定難度和較小拓展空間，而且企業(yè)整體內(nèi)部架構組織并未相對完善，導致企業(yè)運營和風險防控措施只能浮于表面，缺乏實際意義和運行價值，難以發(fā)揮其現(xiàn)有作用。（二）企業(yè)實際需求財務預警方法難以滿足定義上企業(yè)財務預警方法分為定性與定量兩類，其中定性是指財務人員以個人經(jīng)驗為基礎，通過分析對比等方式判斷企業(yè)爆發(fā)財務危機的原因，并估量財務危機發(fā)生的可能性；定量方法又分為兩種：單變量分析法和多變量分析法，由此可見分析方法的種類并不多，上述方法因判定分析方式含有主觀因素，必然存在著一定片面性，而且缺乏識別財務危機的客觀性，在實際財務活動中預警的有效性和準確性難以得到保障；此外，國際上許多企業(yè)通過一些有效的風險管控工具來減少風險影響，例如債券、信貸、自保公司等，還通過進行金融衍生工具買賣行為將企業(yè)自身的風險轉移到期貨市場，從根本上轉移走了部分風險，減輕預警負擔，而國內(nèi)借助此類方法的企業(yè)較少，主要通過分析比對單一的財務指標來防范企業(yè)財務風險是不夠完善、不夠全面的。（三）企業(yè)信息處理系統(tǒng)不夠完善如今在數(shù)據(jù)化、信息化浪潮的影響下，“互聯(lián)網(wǎng)+”、國際化、多元化等趨勢與市場經(jīng)濟發(fā)展牢牢掛鉤；企業(yè)為實現(xiàn)利益最大化，必須關注市場波動與消費者需求變化，從而需要較完備的市場信息收集系統(tǒng)，以備及時完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，但普遍存在一些問題，例如組織結構繁亂冗雜、各部門溝通不便、信息重復缺失、創(chuàng)新能力不足、信息處理能力不足等不容忽視的問題。一旦企業(yè)業(yè)務繁忙，內(nèi)外部信息接踵而來，加重信息系統(tǒng)負擔，一定程度上阻礙了企業(yè)信息收集處理系統(tǒng)升級，甚至與時代發(fā)展方向背道而馳，不利于企業(yè)信息化建設。四、對企業(yè)財務預警系統(tǒng)的優(yōu)化建議（一）搭建信息溝通共享平臺企業(yè)信息披露是債權人、債務人、股東等外界了解企業(yè)財務狀況的必要手段，也是與外界溝通交流的良好紐帶。真實、完備、及時、專業(yè)是財務信息披露必須遵循的準則，企業(yè)及時收集處理各類信息是實現(xiàn)有效財務預警的必要前提，只有收集到財務風險最原始的訊號，才能做出最理想的應對措施。財務預警系統(tǒng)建設需要以信息溝通共享平臺為開端，包含收集、篩選、監(jiān)測、分析信息功能。信息溝通共享平臺能夠廣范圍收集到企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等財務原始信息后，進行信息篩選并辨別存在異常的個體，比對其來源地和產(chǎn)生原因，依據(jù)監(jiān)測結果進行模型分析，逐一預測并評定風險規(guī)模，匹配相對應的規(guī)避風險措施以期減少財務損失。由此可見信息處理十分重要，其中信息監(jiān)測環(huán)節(jié)是及時迅速反映企業(yè)財務狀況的“風向標”，而財務預警系統(tǒng)更是需要靈敏度極高的信息監(jiān)測環(huán)節(jié)，根據(jù)企業(yè)的財務報表、近期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、國內(nèi)政策變化以及市場波動情況，把握關鍵信息，判斷收集到的財務信息并聯(lián)系當前企業(yè)狀態(tài)。（二）結合非財務指數(shù)分析非財務指數(shù)包括顧客滿意度、產(chǎn)品或服務質(zhì)量、戰(zhàn)略目標等抽象化指標。純財務指標的財務預警系統(tǒng)分析角度不夠全面導致預警出現(xiàn)偏差，應結合非財務指數(shù)加以分析。由于財務指標所使用的的數(shù)據(jù)基本上都是過去時間段發(fā)生的，受會計分期的影響，存在一定滯后性，而非財務指標不存在這樣的問題，可以有效緩解純財務指標所產(chǎn)生的不足與滯后性；單一財務指標只反映了投資者的利益與虧損，而沒有考慮到對企業(yè)財務風險產(chǎn)生影響的其他利益相關者的存在，因此應將各方面利益相關者納入分析范圍，使財務預警系統(tǒng)能夠全面綜合衡量各方面利益。（三）加強員工財務預警思想建設傳統(tǒng)的財務風險思想將為企業(yè)埋下隱患，必定增加企業(yè)財務危機發(fā)生的可能性，風險意識是員工扎實工作的立根之本，缺乏這一意識，上至管理層下至員工將無法認清形勢，理清發(fā)展方向；企業(yè)首要目的就是盈利，想要盈利就需要在激烈的市場競爭中滿足市場和消費者的需求，就需要產(chǎn)生經(jīng)營活動和財務活動，在這一過程中必然會增大風險，而企業(yè)正是在應對風險中不斷成長不斷成熟，由此可見，企業(yè)要想獲得長久利益需要培育并加強風險預警意識。五、結論綜上所述，國內(nèi)關于財務預警的研究已經(jīng)具有扎實的理論基礎，諸多學者都提出了創(chuàng)新性思路，例如利用大數(shù)據(jù)算法、“互聯(lián)網(wǎng)+”等新科技提高財務預警的效率，而且結合了不同企業(yè)實際情況進行分析，但理論轉換至實踐方面時，可以明顯觀察到我國企業(yè)與國外企業(yè)之間依舊存在很大差距，理論知識尚未真正得到實踐，企業(yè)財務預警現(xiàn)存的問題依舊沒有得到解決，創(chuàng)新方法也治標不治本。本文通過梳理理論層面的知識和基礎內(nèi)容，依據(jù)企業(yè)的普遍性質(zhì)分析企業(yè)財務預警系統(tǒng)現(xiàn)存的問題和缺陷，再具體提出相應的優(yōu)化建議。參考文獻[1]崔天楠.企業(yè)財務預警系統(tǒng)研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2018(3):2.[2]王占龍.上市公司財務危機預警模型構建研究[J].財會學習,2018(12):3.[3]趙紅英.企業(yè)財務風險預警與控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2018(11X):1.[4]田靜,安增龍.企業(yè)財務風險預警與控制研究[J].中國商論,2018(11):2.[5]蔡立新,李嘉歡.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務風險預警機制與路徑探究[J].財會月刊,2018(8):6.[6]馬瑞軒.大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務風險預警[J].納稅,2018.[7]張金昌,王大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