財務(wù)管理制度規(guī)定（30篇）

財務(wù)管理制度規(guī)定（30篇）財務(wù)管理制度規(guī)定（精選30篇）財務(wù)管理制度規(guī)定篇1一.現(xiàn)金管理制度：1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7.營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。8.節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。9.出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫借款單，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上&5000元以下，由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(3)支付復(fù)核：會計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二.收銀員管理制度：1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并處以短款金額相同的罰款;3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰;4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。三.費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上&200元由財務(wù)中心審批;200元以上&5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。2.所有的費(fèi)用報銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;3.辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支(除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;4.貨款結(jié)算，20__元以內(nèi)由店長審批，20__&5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。5.收銀耗材旺季(9月&2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月&8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。7.定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);2.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;3.機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋值已充戳記，避免重復(fù)充值。4.沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;5.每個營業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;6.涉及儲值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。8.機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;9.會計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。10.違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五.團(tuán)購管理制度：1.綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時建立團(tuán)購客戶檔案;2.團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20__元以上;3.一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財務(wù)室全額交款。4.所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。5.團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。6.團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點(diǎn)后交給顧客。7.團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。8.財務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：1.申報特價的商品必須真實(shí)，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價。2.申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點(diǎn)。3.申報特價商品按月實(shí)行申報。4.對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5.申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。6.對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。七.會計(jì)核算要求及會計(jì)職責(zé)：1.嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2.要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改3.核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。4.完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。5.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。6.定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符7.按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。8.協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。9.監(jiān)督考核費(fèi)用報銷10.對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。11.監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。12.每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。財務(wù)管理制度規(guī)定篇2為了規(guī)范單位財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。一、設(shè)置財務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理工作。財務(wù)科職能為：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項(xiàng)財審法律、法規(guī)、制度。2、建立健全財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)單位財務(wù)監(jiān)督和管理。3、編制財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核算管理，準(zhǔn)確反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。4、做好資金的管理工作，做好會計(jì)核算、財務(wù)報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。5、加強(qiáng)監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。二、財務(wù)工作的原則與要求1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。2、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。3、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。4、財務(wù)人員應(yīng)按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務(wù)報表，上報單位主要負(fù)責(zé)人，并報送相關(guān)部門。5、財務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。6、財務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計(jì)不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。7、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。三、現(xiàn)金管理制度1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后，到財務(wù)科辦理借款。四、費(fèi)用支出制度1、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)科方可辦理付款。2、財務(wù)科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報銷。五、工程支出制度1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款。2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時需向財務(wù)科提供工程審計(jì)報告原件。六、固定資產(chǎn)管理制度1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅螅少I人需將完整發(fā)票連同采購單交財務(wù)科入賬。5、財務(wù)科應(yīng)定期會同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對賬卡，標(biāo)簽是否相符，并對盤點(diǎn)情況做書面記錄，簽字確認(rèn)存檔。七、會計(jì)檔案管理制度1、凡是本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬本、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計(jì)檔案必須建立登記薄，指定專人保管。3、調(diào)閱會計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);外單位人員調(diào)閱時，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《會計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱;調(diào)閱時由本單位會計(jì)人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會計(jì)檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十一條會計(jì)檔案的保管期限：各類會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報表的保管期為20__年，會計(jì)決算報表和重要會計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。八、本制度由本單位財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)管理制度規(guī)定篇3第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)信息的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計(jì)報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財務(wù)管理制度規(guī)定篇4第一章總則第一條為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動。第三條單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。第五條由縣會計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計(jì)核算工作。第六條單位實(shí)行收支兩條線管理。第二章單位財務(wù)預(yù)算管理第七條單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。第九條單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。第十一條單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三章收入管理第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。第十三條單位收入包括：(一)財政補(bǔ)助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。(二)上級補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第四章支出管理第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。第十六條事業(yè)單位支出包括：(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。(三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。(五)上級補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關(guān)部門報送專項(xiàng)資金使用情況報告及相關(guān)報表;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。第五章結(jié)余及其分配第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章財務(wù)監(jiān)督第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作：(一)加強(qiáng)對原始憑證的審核和監(jiān)督工作;(二)加強(qiáng)對財務(wù)收支的監(jiān)督工作;(三)加強(qiáng)對單位財務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。第二十四條縣財政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財務(wù)會計(jì)報告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。第七章資產(chǎn)管理第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時調(diào)帳。第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)或者備案。以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)由開發(fā)區(qū)按照國家有關(guān)規(guī)定對其資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第八章負(fù)債管理第三十四條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十五條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。第三十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章事業(yè)單位清算第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：(一)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。(二)撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。(三)合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十條財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第四十二條財務(wù)情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第四十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。第十一章附則第四十四條本制度由局務(wù)會負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。財務(wù)管理制度規(guī)定篇5為了加強(qiáng)財務(wù)管理，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。財務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定公司任何財務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)所訂立的合同、計(jì)劃、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在資金撥付有計(jì)劃，費(fèi)用開支有預(yù)算的原則下具體實(shí)施。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算、報告等必須由財務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé)，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財務(wù)開支主要包括：資本性資金開支、經(jīng)營性開支、費(fèi)用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序;一、總經(jīng)理1、公司總經(jīng)理是一切財務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律、法規(guī)、財務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財務(wù)收支款項(xiàng)。組織各項(xiàng)經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財務(wù)部門的合理化建議，接受財政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。2、貨幣資金支付實(shí)行一支筆審批制，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時，上述項(xiàng)目發(fā)生時，需暫緩辦理。如遇特急事項(xiàng)，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補(bǔ)簽。二、部門經(jīng)理1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。2、正確作出本部門的各項(xiàng)開支計(jì)劃，并報總經(jīng)理及財務(wù)部門審批備案。3、在計(jì)劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項(xiàng)費(fèi)用開支。三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前，將審批的相關(guān)報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批。資本性資金開支的管理規(guī)定資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建、改良和大修理費(fèi)用的支出。根據(jù)費(fèi)用開支有預(yù)算的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項(xiàng)。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報各項(xiàng)工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財務(wù)部，在經(jīng)財務(wù)部報總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實(shí)際銷售情況而確定的，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在資金開支計(jì)劃的原則下執(zhí)行。所以本著加強(qiáng)公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽(yù)和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、財務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。一、所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。二、財務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。三、采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。四、本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。五、每月25日至月底，采購部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計(jì)劃上報財務(wù)部。其中：1、采購部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報。六、財務(wù)部根據(jù)各部門上報計(jì)劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后，做出具體計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。七、財務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：1、經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在資金開支有計(jì)劃的原則下由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。(1)預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計(jì)劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計(jì)劃和相應(yīng)的審批報告，在審批后填寫貨款結(jié)算審批單，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計(jì)劃、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫后，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，同時打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。(2)貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以資金開支計(jì)劃和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理貨款結(jié)算審批單的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時支付廠商貨款。(3)賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：a、采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財務(wù)部對賬，與此同時應(yīng)查明該廠商商品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。b、財務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實(shí)準(zhǔn)確無誤后，加蓋個人人名章，交采購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。c、采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時，字跡工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。d、采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算，財務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計(jì)劃，具體實(shí)施結(jié)算業(yè)務(wù)。(4)財務(wù)部結(jié)算中心按計(jì)劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款2、不論何種結(jié)算方式，在財務(wù)部對賬時，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。3、采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財務(wù)部資金往來會計(jì)，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實(shí)。4、財務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：(1)經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計(jì)劃，在兼顧企業(yè)信譽(yù)和財務(wù)部內(nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。(2)代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定經(jīng)營管理費(fèi)用開支范圍的規(guī)定：一、辦公室負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、所有機(jī)動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。2、機(jī)動車輛營運(yùn)中所發(fā)生的各項(xiàng)稅、費(fèi)、保險、駕駛員體檢、機(jī)動車輛的大修理等費(fèi)用。3、所有報刊、雜志的征訂費(fèi)用、郵電費(fèi)。4、各類會議所發(fā)生的費(fèi)用，以及差旅費(fèi)。5、檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。二、人事部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、支付的各種工資、獎金及相關(guān)費(fèi)用。2、公司員工的各種培訓(xùn)費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)的開支。3、辦理勞動、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。4、各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費(fèi)用、員工牌證的制作費(fèi)用。5、公司員工工裝的訂制費(fèi)用。6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。三、企劃部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、各類廣告費(fèi)、公司形象宣傳所涉及的費(fèi)用開支。2、企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費(fèi)用。3、公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費(fèi)用。4、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。四、電腦部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、購置各類計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)施開支費(fèi)用、軟件費(fèi)用。2、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費(fèi)用。3、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)費(fèi)用。4、電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費(fèi)用。5、購置計(jì)算機(jī)、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支。6、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。五、財務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支。2、財務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費(fèi)用。3、企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費(fèi)、保險等費(fèi)用的開支。4、其他有關(guān)費(fèi)用的開支。六、采購部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的開支。2、經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運(yùn)輸、自然損耗等相關(guān)費(fèi)用，以及資金占用利息等。3、在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費(fèi)用支出。4、集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出。5、業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計(jì)量等職能部門時，所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。七、營運(yùn)部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、各類商品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲費(fèi)的開支。2、賣場衛(wèi)生清潔費(fèi)用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。3、店內(nèi)營運(yùn)器材的日常維修費(fèi)用的開支。4、前臺部、物流部相關(guān)費(fèi)用的開支。5、其他相關(guān)費(fèi)用的開支。八、行政部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費(fèi)用及修理費(fèi)用的開支。2、各種低值易耗品、辦公用品的購置費(fèi)用及修理費(fèi)。3、各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費(fèi)用的開支。4、配置各類通訊工具、維修及話費(fèi)的開支費(fèi)用。5、接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。6、職工就餐、勞保用品等各種福利費(fèi)的開支。7、防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。8、后勤工作所涉及的各項(xiàng)費(fèi)用開支。九、工程部負(fù)責(zé)審批的費(fèi)用開支項(xiàng)目：1、購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費(fèi)用的開支。2、公司各項(xiàng)工程改造項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用開支。3、水、電、燃?xì)?、電梯、空調(diào)、排水、排污、冷庫冷柜等設(shè)備的運(yùn)營、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費(fèi)用的開支。4、與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。5、其他相關(guān)費(fèi)用開支。經(jīng)營管理費(fèi)用開支管理規(guī)定費(fèi)用管理是在費(fèi)用開支有預(yù)算原則下具體實(shí)施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費(fèi)用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報，再經(jīng)財務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各部門費(fèi)用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進(jìn)行管理?，F(xiàn)就專項(xiàng)費(fèi)用的管理予以規(guī)定：一、差旅費(fèi)用審批簽報的管理規(guī)定：根據(jù)《財務(wù)通則》并結(jié)合公司的實(shí)際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：1、公司董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，不計(jì)算補(bǔ)助。2、部門經(jīng)理、財務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調(diào)軟座客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天3、公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費(fèi)用(包括：住宿費(fèi)、補(bǔ)助、補(bǔ)貼和外地市內(nèi)交通費(fèi)等)實(shí)行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。4、公司員工出差需要乘飛機(jī)時，需報總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。5、出差借款審批程序：(1)因公出差員工在出差前填寫公差借款單。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審簽后，到財務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。(2)實(shí)行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。(3)出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。6、出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費(fèi)報銷單后，先交財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處驗(yàn)審，然后按財務(wù)開支審批程序簽批，最后到財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計(jì)處報銷。二、行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費(fèi)用開支項(xiàng)目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財務(wù)部。為了降低費(fèi)用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)1、根據(jù)費(fèi)用預(yù)算和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時，填列商品調(diào)撥單，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào)。2、營運(yùn)部各主管在接到行政部商品調(diào)撥單后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運(yùn)部。3、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨(dú)核算并報行政副總和財務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理。其他相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定一、現(xiàn)金管理：應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴(kuò)大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。二、支票管理：(1)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，列明款項(xiàng)的用途和金額，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。(2)采購業(yè)務(wù)借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務(wù)部辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必須到財務(wù)部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務(wù)部有權(quán)拒絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。(3)空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋作廢戳記，與存根一并交還財務(wù)部。(4)財務(wù)部要加強(qiáng)對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達(dá)賬項(xiàng)于次月8日前通知所在開戶銀行查明原因，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。二、異地結(jié)算管理：公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財務(wù)審計(jì)處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及出租車費(fèi)的報銷：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費(fèi)用，要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要，在外招待的，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。市內(nèi)出租車費(fèi)，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。四、財務(wù)部要加強(qiáng)對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實(shí)性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。原始發(fā)票的審核重點(diǎn)放在收付款單位名稱、賬號、稅務(wù)登記號、單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務(wù)部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時向總經(jīng)理報告?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。五、清欠管理：1、因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時間根據(jù)資金狀況有財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。2、在規(guī)定的清理時間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時清理債權(quán)債務(wù)的，財務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書，督促業(yè)務(wù)部門及時清理。3、財務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度，財務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對賬目，必要時財務(wù)部配合其共同核對賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。4、業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面，財務(wù)部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。六、其他管理：1、不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2、貨幣資金的日常管理由財務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé)，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難、打擊報復(fù)。3、各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，加強(qiáng)財會基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。4、本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務(wù)部提出修訂意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。年月日財務(wù)管理制度規(guī)定篇6為了加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理相關(guān)制度。一、財務(wù)收支管理制度1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：(1)上級轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級開支不足的資金;(2)村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;(4)對內(nèi)、對外投資的利潤收入;(5)土地補(bǔ)償;(6)變賣集體資產(chǎn)收入;(7)上級部門及單位的補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金;(8)救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。5、村級支出實(shí)行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。6、村級各項(xiàng)財務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村報賬員(會計(jì))到鎮(zhèn)村賬會計(jì)處報賬。(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。8、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。10、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。二、財務(wù)審批制度1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。2、審批權(quán)限：(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。三、村賬鄉(xiāng)代管制度1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理辦公室組織實(shí)施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。3、村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。5、村級財務(wù)要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。四、財務(wù)人員管理制度1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。五、民主理財制度1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。六、財務(wù)公開制度1、村級財務(wù)公開由農(nóng)村財務(wù)管理辦公室提供財務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。3、村級財務(wù)公開由報帳員照相報農(nóng)村財務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。財務(wù)管理制度規(guī)定篇7一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督1、會計(jì)核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計(jì)制度執(zhí)行，同時要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)財務(wù)管理，如實(shí)、準(zhǔn)確、及時地反映經(jīng)濟(jì)活動情況。2、村委會的收支要日清月結(jié)，堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限1、財務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，審批權(quán)限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項(xiàng)目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權(quán)限及程序的，財務(wù)人員有權(quán)拒付款限。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報批，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計(jì)劃預(yù)算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時須履行審批手續(xù)。3、本村委會的征地補(bǔ)償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，要分別設(shè)立專門和科目賬，按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支，實(shí)行?？顚Ｎ飳Ｓ谩?、干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫存不得超過5000元，余下當(dāng)天存入銀行。三、村集體財務(wù)收支審批程序財務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字(蓋章)，報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章)，由會計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項(xiàng)，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。四、財產(chǎn)管理集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。財務(wù)管理制度規(guī)定篇8中學(xué)財務(wù)管理制度為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費(fèi)，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計(jì)、經(jīng)辦人)方可報銷。4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計(jì)保管。三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫”。四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。五、國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會各界的監(jiān)督。六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。八、會計(jì)人員對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門報告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。十、財會人員要持證上崗。十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。十三、加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財務(wù)報表以及會計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案清冊，妥善保管。財務(wù)管理制度規(guī)定篇9對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計(jì)核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計(jì)核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時，賬目往來準(zhǔn)確無誤，會計(jì)資料檔案保存完整可靠;2、實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);3、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效1、準(zhǔn)確及時完整編制各項(xiàng)財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;2、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項(xiàng)目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類負(fù)債(流動負(fù)債、長期負(fù)債);3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;4、管理各類費(fèi)用;5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制;6、照章納稅、合理避稅;7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;8、動態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小1、對企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件，提供決策參考;2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，輔助決策;3、對市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報告;4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案;6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險;2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險。3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。財務(wù)管理制度規(guī)定篇10第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、國家財政部制定的村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度、村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。第二章會計(jì)委派代理第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計(jì)可兼職2-5個村會計(jì)業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。第五條堅(jiān)持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記、村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管辦法。第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3&5日為村報帳員和總帳會計(jì)集中報帳會審做帳日。第七條財會人員的工作職責(zé):1、總帳會計(jì)工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報工作;(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。2、報帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計(jì)人員不得離職。第三章收支管理第九條收入管理l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費(fèi)等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:(4)集體資產(chǎn)變價收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。2、堅(jiān)持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級三項(xiàng)資金專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。第十條支出管理1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計(jì))平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[20__)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;(2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;(3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計(jì)、報帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到20__人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?0__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在20__元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級三項(xiàng)資金的累計(jì)總額。3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。第四章貨幣資金管理第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?jì)與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計(jì)報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。第五章票據(jù)使用管理第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以白條頂帳。第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在票據(jù)領(lǐng)銷登記簿上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級財務(wù)專用章(由總帳會計(jì)保管)。第六章財務(wù)審核審批第十九條村報帳員向總帳會計(jì)報帳時必須如實(shí)匯總填制財務(wù)報結(jié)單，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100&300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村兩委集體討論通過，方可簽批;300&1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村兩委集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村兩委集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。第七章集體資產(chǎn)管理第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，