稅務(wù)英語教學(xué)參考書Unit 9,11,12

Unit9Taxpayers5RightsandObligations

（納稅人的權(quán)利和義務(wù)）

SectionI：Dialogue

情境對話：稅務(wù)代理接待客戶咨詢（商人為自己的公司尋找合適的

稅務(wù)代理）

教學(xué)目的與要求：通過本情境的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解作為稅務(wù)代理從業(yè)

人員如何向客戶介紹相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)及為客戶提供稅務(wù)代理服務(wù)O

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：

1.各種稅務(wù)代理服務(wù)的英語表達(dá)方式

taxadvice稅務(wù)咨詢

taxplanning稅務(wù)規(guī)劃

taxagents稅務(wù)代理

taxreview稅務(wù)審查

taxandfinancialtraining稅務(wù)和金融培訓(xùn)

taxagents'board稅務(wù)代理委員會(huì)

taxcategories稅的種類

setupaccountsandkeepbooks設(shè)立賬戶和設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

establishfinancialmanagementsystems建立財(cái)務(wù)管理制度

taxregistration稅務(wù)登記

operationalterationandcancellation稅務(wù)變更和注銷

taxdeductionandexemption減免稅

taxcalculationsandclearing稅務(wù)計(jì)算和結(jié)算

assetloss資產(chǎn)損失

2.用英語向客戶推介稅務(wù)代理相關(guān)業(yè)務(wù)所需的交際能力

UsefulExpressions:

WhatcanIdoforyou?

Doyouwantataxagent?

Wouldyouliketotellmesomethingmoreindetails?

CanIbesurethat.......

Sure.We'llactaspermanentagentfbrclientsandprovidewithother

servicesasrequested.

WhatdoIneedtopreparetheinformationforit?

教學(xué)方法與手段：角色扮演背誦對話課堂演示

教學(xué)時(shí)數(shù)：50分鐘

教學(xué)評估：學(xué)生自評學(xué)生互評教師點(diǎn)評

對話譯文：

（情境：懷特先生是一名美國商人，現(xiàn)在，他在為他的公司尋找合適

的稅務(wù)代理。）

陳陽：您好，有什么我能幫您嗎？想找稅務(wù)代理嗎？

懷特先生：是的，可以介紹一下你們的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)嗎？

陳陽：我們所有的稅務(wù)代理人都是注冊稅務(wù)師，我們的業(yè)務(wù)主要

有：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)審查、稅收和

金融培訓(xùn)等。

懷特先生：能再詳細(xì)介紹一下嗎？

陳陽：我們可以申報(bào)納稅的所有稅種；核查和結(jié)算納稅賬戶，設(shè)

立賬戶和設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；建立財(cái)務(wù)管理制度。

懷特先生：我明白了，這就是稅務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)審查。

陳陽：你反應(yīng)真快。我們還可以辦理工商注冊，稅務(wù)登記，變更

和注銷。

懷特先生：太好了，我可以放心做生意而不用處理這些瑣事了。

陳陽：您放心吧，我們還幫您申請和處理減免稅，要求行政復(fù)

議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。

懷特先生：企業(yè)所得稅算起來很麻煩。

陳陽：我們可以協(xié)助您審計(jì)企業(yè)所得稅的計(jì)算和結(jié)算。證明虧

損，辦理審批手續(xù)也是我們的業(yè)務(wù)。

懷特先生：我公司可以和你們長期合作嗎？

陳陽：我們會(huì)為客戶提供長期代理，并按照客戶提出的要求提供

相應(yīng)服務(wù)。

懷特先生：非常感謝。下次我需要帶些什么資料？

陳陽：請正確填寫您的納稅申報(bào)表，并請將您公司的財(cái)務(wù)報(bào)表一

并帶來。

SectionII：FurtherStudy

正文：美國納稅人的笑話

教學(xué)目的與要求：通過本文的學(xué)習(xí)使學(xué)生認(rèn)知和熟悉與納稅人的權(quán)利

和義務(wù)的英語詞匯，并對美國的稅務(wù)政策有所了解。教師如有興趣，

可查閱相關(guān)資料，與本國的稅務(wù)政策進(jìn)行比較。

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：與稅務(wù)代理、納稅人權(quán)利、義務(wù)相關(guān)的英語詞匯、

專有名詞及對美國稅收政策的了解。

RelatedTerms:

healthcare醫(yī)保

welfare福利

illegalimmigrants非法移民

electedposition競選職位

thefederalgovernment聯(lián)邦政府

MoreReferenceforTeachers：

納稅與“納稅人意識”

中華民族上下五千年，創(chuàng)造了輝煌燦爛的華夏文明，從中國的萬

里長城、古埃及金字塔等古代文明，到現(xiàn)代的諸多大型工程中都蘊(yùn)含

了納稅人的力量，在當(dāng)今的各項(xiàng)社會(huì)福利事業(yè)中國家稅收的作用功不

可沒。探尋人類社會(huì)和國家制度建設(shè)的足跡，就會(huì)發(fā)現(xiàn)有一樣?xùn)|西起

著非常重要的作用：稅收。人類的文明是人類智慧的結(jié)晶，稅收則是

從智慧到文明的實(shí)現(xiàn)途徑。稅收作為現(xiàn)代社會(huì)中納稅人和政府之間的

橋梁，作為聯(lián)系納稅人權(quán)利和政府義務(wù)的紐帶，以不可反駁的雄辯向

世人展示著一個(gè)道理，納稅人有權(quán)監(jiān)督政府所花的每一分錢。正如馬

克思所說：“稅收是喂養(yǎng)政府的奶娘”。單純的納稅意識只片面強(qiáng)

調(diào)應(yīng)盡納稅義務(wù)，忽視了因納稅而享有權(quán)利的意思。問題的關(guān)鍵正在

于此。因?yàn)椤皼]有無義務(wù)的權(quán)利，也沒有無權(quán)利的義務(wù)”。要培養(yǎng)國

人的納稅人意識，必須重視納稅人的感受，將公民的權(quán)利放到首要位

置，而納稅義務(wù)則是在享有權(quán)利的基礎(chǔ)上，自發(fā)形成，自覺認(rèn)同的。

通常情況下納稅人意識缺乏的原因

首先，過分強(qiáng)調(diào)納稅的義務(wù)。做納稅宣傳時(shí)過于注重稅收的強(qiáng)制

性、無償性，而忽略了納稅是納稅人通過支付一定的稅金，來購買政

府所提供的公共產(chǎn)品的本質(zhì)。這在市場等價(jià)交換意識已經(jīng)深入人心的

今天，只能引起納稅人對納稅的抵觸心理。長期以來，稅收在征納過

程中，如果過分強(qiáng)調(diào)納稅人的義務(wù)，而對納稅人應(yīng)享有的權(quán)利表述不

詳，即便有“稅收取之于民，用之于民”的原則，但“用之于民”的

具體數(shù)據(jù)常常缺失，與納稅人有何切身利害關(guān)系，納稅人并不清楚，

那么，讓納稅人有納稅意識，將會(huì)是一種理想。

次之，公職人員的服務(wù)精神。某些國家行政機(jī)關(guān)公務(wù)人員的服務(wù)

精神成為培養(yǎng)納稅人意識的障礙。發(fā)達(dá)國家公民納稅人意識很強(qiáng)，知

道自己是納稅人，政府花的錢是自己的錢，應(yīng)當(dāng)為自己辦事；政府也

是以“為納稅人服務(wù)”而自我標(biāo)榜的。這對納稅人形成明確的權(quán)利、

義務(wù)意識起到了良性互動(dòng)的作用。

納稅人意識的真正深入人心，是現(xiàn)代國家創(chuàng)建和諧的政府與納稅

人關(guān)系的基礎(chǔ)，在和諧的征納關(guān)系下，納稅人應(yīng)主動(dòng)向政府納稅，政

府應(yīng)盡全力為納稅人服務(wù)。納稅人納稅數(shù)額的增加為政府提高公共服

務(wù)的水平奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，政府公共服務(wù)水平的提高又為納稅人通

過勞動(dòng)創(chuàng)造更多的價(jià)值提供了足夠的保障。這種政府和納稅人良性互

動(dòng)的關(guān)系最終會(huì)推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的不斷進(jìn)步

教學(xué)方法與手段：小組翻譯、小組提問、教師答疑、

師生互動(dòng)、互為補(bǔ)充。

教學(xué)時(shí)數(shù)：100分鐘正文與練習(xí)。

教學(xué)評估：建議教師注重形成性評估，即加大平時(shí)成績的比率，將

學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度，課堂表現(xiàn)，課后作業(yè)，小組活動(dòng)的參與度及出勤率

等均納入平時(shí)考核的范疇。

正文譯文：

美國納稅人的笑話

當(dāng)你想到“非法”這個(gè)詞的時(shí)候，是否會(huì)將其和“好處”聯(lián)系起

來？當(dāng)下就有這樣的事，幾乎在美國的各個(gè)州都有。世界上究竟有哪

個(gè)國家你能以非法居民的身份和其他公民一樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)福

利、公共服務(wù)及自由申領(lǐng)駕照等公民權(quán)利呢？這就是福利化的美國，

這些人就是非法移民。

問題是立法者是如何制定和通過這樣的法律的，這種法律使非法

移民得到本應(yīng)是合法公民才能享受到的權(quán)利？你們怎么能制定這樣

的法律：給予非法移民醫(yī)療保險(xiǎn)而將需住院治療的美國公民趕走呢？

這個(gè)國家需要反省。我無需每天工作來養(yǎng)活這些非法進(jìn)入美國的

人，對移民來說，有很多機(jī)會(huì)能獲得合法身份并自給自足的。

人們給競選者投票非但對抵制非法毫無用處反倒幫助了非法移民，關(guān)

于非法人民還有哪些不了解？我確信他們有心酸的故事，他們需要工

作。好了，用正確的方式做事或根本別做。

在非法移民和福利之間，我的大多數(shù)稅金流向了那些希望無償?shù)?/p>

到些什么的人們。或許福利真的幫助了某些人但這個(gè)數(shù)量極少。

把納稅人的金錢給了那些懶惰，一無是處而無所事事的人是一種浪

費(fèi)，我和其他納稅人都不希望將稅金浪費(fèi)在想要聯(lián)邦政府照顧他們的

人身上。

那就讓我們來看看吧，我們給非法移民駕照而不是社會(huì)保險(xiǎn)卡，

他們能投票，駕車，坐火車和乘飛機(jī)，而我們這些納稅人卻需為數(shù)百

萬非法移民支付醫(yī)療保險(xiǎn)。我們需要放棄給那些人金錢和食物，他們

不想工作，一心想依靠社會(huì)服務(wù)和社會(huì)福利，只要有我們這些人勞動(dòng)

來付稅，他們就不想就業(yè)。

積極的行動(dòng)就是種族主義，不久的將來非法移民都可能當(dāng)總統(tǒng)

了。福利是個(gè)笑話。

當(dāng)法庭從觸犯法律的人身上弄到金錢的時(shí)候，非法也僅僅意味著

非法。正因?yàn)閲覐倪@些一無所有的人身上得不到金錢，所以給他們

種種權(quán)利和公共服務(wù)，以使納稅人為這個(gè)不合理的制度投入更多的金

錢。

國家安全，不過是個(gè)笑話罷了?？纯次覀?yōu)閲野踩度攵嗌俳?jīng)

費(fèi)，可政府還是雇傭不到足夠的人員以阻止非法移民流入邊界。也許

“恐怖分子”將實(shí)現(xiàn)進(jìn)入該國的最佳途徑是通過加拿大或墨西哥。等一

下，我相信他們已經(jīng)有了。

政府的恐嚇策略恰使他們得了他們想要的，嚇怕了的國家發(fā)動(dòng)戰(zhàn)

爭是毫無意義且無止境的。它花掉了我們800億美元，但你瞧現(xiàn)在全

世界都熱愛美國。

SectionIII:Exercise

IGroupDiscussion

(l)Taxpayersrightsandtheirprotectionhavebecomehighly

practicalsocialandlegalissues,buttrulyeffectiveprotectionof

taxpayersrightsdependsonboththeholisticadvanceofnational

democracyandtheruleoflawandtheestablishmentofconstitutional

government.

(2)Asataxpayer,yourobligationsareasimportantasyourrights.

Thebasictaxpayerrightsimplybasicobligations.Thereisasetof

behavioralnormsexpectedoftaxpayersbygovernments.Theseexpected

behaviorsaresofundamentaltothesuccessfuloperationoftaxation

systemsthattheyarelegalrequirementsinmany,ifnotmost,countries.

Withoutthisbalanceoftaxpayers5rightsandobligationstaxationsystems

couldnotfunctioneffectivelyandefficiently.

(3)Theobligationstobehonest

Theobligationtobeco-operative

Theobligationtoprovideaccurateinformationanddocumentson

time

Theobligationtokeeprecords

Theobligationtopaytaxesontime

(4)Open.(答案是開放的。教師應(yīng)結(jié)合中文拓展資料部分組織學(xué)

生展開討論，注重培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散性思維，從多角度考慮問題。)

IIRole-play

SampleDialogue:

Ms.Roberts:Hello,whatcanIdoforyou?Doyouwantataxagent?

Mr.Huang:Yes,youareright.Canyoutellmeaboutyourtaxagent

business?

Ms.Roberts:Ofcourse.Ourservicesincludetaxadvice,taxplanning,

taxreview,taxandfinancialtraining.

Mr.Huang:Wouldyouliketogivemesomedetailedinformation?

Ms.Roberts:Ouragencycanreporttaxpaymentforalltaxcategories,

checkandcleartaxpaymentaccounts,setupaccountsand

soon.

Mr.Huang:Igetit.CanIbeassuredthatwedolong-termcooperation?

Ms.Roberts:We'llactaspermanentagentforclientsandprovidewith

otherservicesasrequested.

Mr.Huang:NexttimewhatdoIneedtodotopreparetheinformation

forit?

Ms.Roberts:Ensuretheproperfillingupofyourtaxreturnform.

Mr.Huang:Noproblem.Thankyou.

IllDiscussion

Open.（學(xué)生可通過小組討論，上網(wǎng)查閱相關(guān)資料，結(jié)合國內(nèi)外公民

的納稅意識，以及納稅人的權(quán)利和義務(wù)，談?wù)勛约旱目捶?。小組之間

可相互補(bǔ)充，老師應(yīng)給與適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。）

IVTranslation

納稅人的十六項(xiàng)權(quán)利

譯文：

1.有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解稅法及納稅相關(guān)程序

2.依法申請減稅、免稅、退稅

3.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密

4.陳述權(quán)、申辯權(quán)

5.稅收法律救濟(jì)權(quán)

6.依法向政府申請補(bǔ)償?shù)臋?quán)利

7.有權(quán)對稅務(wù)部門及相關(guān)稅收人員的違法行為提出上訴的權(quán)利

8.申請延期申報(bào)稅款的權(quán)利

9.申請延期完稅的權(quán)利

10.選擇納稅申報(bào)方式的權(quán)利

n.對稅收人員監(jiān)督的權(quán)利

12.對未出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

13.要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息的權(quán)利

14.經(jīng)允許繼續(xù)使用查封財(cái)產(chǎn)的權(quán)利

15.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

16.委托稅收代理的權(quán)利

Unit11InterestingForeignTaxesII（有趣的稅種）

SectionI：Dialogue

情境對話：稅務(wù)公務(wù)員接待外商咨詢（稅務(wù)官員對購置稅的介紹）

教學(xué)目的與要求：通過本情境的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解作為稅務(wù)工作人員

如何使用英語和外商進(jìn)行溝通并向其提供納稅咨詢服務(wù)。

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：

1.與購置稅有關(guān)的稅種及相關(guān)的管理部門的英語表達(dá)方式

purchasetax購置稅

contracttax合同稅

realestateadministration房地產(chǎn)管理局

taxpaidproof稅款證明

stamptax印花稅

urbanestatetax城市房地產(chǎn)稅

businesstax商業(yè)稅

incometax個(gè)人所得稅

landappreciationtax土地增值稅

2.用英語向外商提供納稅咨詢服務(wù)所需的交際能力

UsefulExpressions:

Iwouldliketoknowsomethingaboutpayingtaxesonit.

WhenshouldIpaythetax?

Haveyoustuckthestamponthecontract?

Youshouldpaythestamptaxat0.05%ofthetotalamountoftransaction.

Arethereanydifferencetaxtreatmentsforthem?

ShouldIpaypersonalincometaxonrentincome?

ItseemsthatinthefurtherIwillcontactwithyoufrequently.

教學(xué)方法與手段：角色扮演背誦對話課堂演示

教學(xué)時(shí)數(shù)：50分鐘

教學(xué)評估：學(xué)生自評學(xué)生互評教師點(diǎn)評

對話譯文：

（情境：稅務(wù)官員對購置稅的介紹）

稅務(wù)官：很高興再次見到你。近來怎么樣？

納稅人：很好，謝謝你。我最近剛買了一套新房，我想了解一下相關(guān)

納稅的情況。

稅務(wù)官：首先，作為購房者，你需要交納購房合同稅。購房合同稅是

按照購房款的3%收取的。

納稅人：應(yīng)該在什么期限內(nèi)納稅？

稅務(wù)官：在你簽定購房合同后的十天內(nèi)。在你提供了納稅單據(jù)后，房

地局才會(huì)為你進(jìn)行房屋登記。

納稅人：噢，我明白啦。幸虧我來這里咨詢。

稅務(wù)官：你的購房合同上貼花了嗎？

納稅人：我不清楚。

稅務(wù)官：作為合同的簽署者，您須按合同成交額的0.05%交納印花稅。

納稅人：印花稅的申報(bào)期限是？

稅務(wù)官：每個(gè)季度的前十天。作為房子的擁有著，你還得每年以房子

的原價(jià)的1.2%比例交納城市房地產(chǎn)稅。因?yàn)槟闶峭饧耍?/p>

可以減免30%的稅款。順便問一下，你的房子是出租還是自

己??？

納稅人：在納稅方面有什么不同嗎？

稅務(wù)官：對外籍人來說在繳納城市房地產(chǎn)稅方面沒有區(qū)別。但是，如

果你把房子租出去的話，你還得按你出租收入的5%的比例

交納商業(yè)稅。

納稅人：出租收入要不要交納個(gè)人所得稅嗎？

稅務(wù)官：是的，你得交納個(gè)人所得稅。另外，如果在購房后3年內(nèi)將

房子賣給他人的話，你還需交納土地增值稅。

納稅人：太謝謝你了。看來我今后要經(jīng)常和你們打交道了。

SectionII：FurtherStudy

正文：有趣的稅種(II)

教學(xué)目的與要求：通過本文的學(xué)習(xí)使學(xué)生認(rèn)知和熟悉與稅種相關(guān)的英

語詞匯，并對別國的各種各樣的稅種有所了解，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

教師還可啟發(fā)學(xué)生查閱相關(guān)資料，了解更多的別國稅種，與本國的稅

種進(jìn)行比較。

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：與各種稅種相關(guān)的英語詞匯、專有名詞及對別國的

稅種的了解。

RelatedTerms:

scenerytax風(fēng)景稅

counciltax市政稅

mealtax吃飯稅

gifttax禮物稅

taxavoidance偷稅

non-childrentax無子女稅

applicationtaxrate適用稅率

divorcetax離婚稅

exemption免稅額

MoreReferenceforTeachers：

房屋購置稅

房產(chǎn)購置包括以下收費(fèi)：契稅：根據(jù)京財(cái)稅（1999）1201號文的

規(guī)定，買賣已購公有住房和經(jīng)濟(jì)適用住房的買賣雙方在辦理產(chǎn)權(quán)交易

時(shí)，房屋建筑面積在120平方米（含）以下的，買方應(yīng)交納房屋成交

價(jià)2%的契稅；建筑面積超過120平方米，買方應(yīng)交納房屋成交價(jià)4%

的契稅。手續(xù)費(fèi)：買賣雙方依照規(guī)定各自交納房屋成交價(jià)0.5%的

交易手續(xù)費(fèi)。印花稅：買賣雙方各交納房價(jià)款萬分之五的印花稅。

車輛購置稅

車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的

一種稅，它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。現(xiàn)行車輛購置稅法的基本規(guī)

范，是從2001年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國車輛購置稅暫

行條例》。車輛購置稅的納稅人為購置（包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受

贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用）應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，征稅范

圍為汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，稅率為10%,應(yīng)納稅

額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。自用車稅率計(jì)算:

計(jì)稅價(jià)格=（購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）

X10%,其中計(jì)稅價(jià)格不含增值稅進(jìn)口車稅率計(jì)算：計(jì)稅價(jià)格

=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅）X10%

教學(xué)方法與手段：小組翻譯、小組提問、教師答疑、師生互動(dòng)、互為

補(bǔ)充。

教學(xué)時(shí)數(shù)：100分鐘正文與練習(xí)。

教學(xué)評估：建議教師注重形成性評估，即加大平時(shí)成績的比率，將

學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度，課堂表現(xiàn)，課后作業(yè)，小組活動(dòng)的參與度及出勤率

等均納入平時(shí)考核的范疇。

正文譯文：

國外有趣的稅種(II)

風(fēng)景稅

擁有優(yōu)美的景色以及住在的一個(gè)高爾夫球場隔壁的住戶將需要交

納更多的稅。

如果納稅人住在一個(gè)保護(hù)區(qū)內(nèi)，或者旁邊有空地，有游泳池或網(wǎng)

球場，能觀賞到海，丘陵，山脈，湖泊或河流的風(fēng)景的話，納稅人一

年需額外交納數(shù)百英鎊的稅。

比普通家庭擁有更多的臥室，有溫室，大露臺(tái)或花園，屋頂平臺(tái)

或陽臺(tái)的住戶，也要征收額外的稅款。住在“封閉式小區(qū)”的住戶將面

臨更高的稅額。

美加州一小市鎮(zhèn)規(guī)定，凡是住在海濱，或住宅面向海洋的居民，

每年須繳納66至184美元的風(fēng)景稅。這里60%的居民需繳納此稅，

而政府就此一項(xiàng)每年可以得到的額外收入達(dá)400,000美元。

吃飯稅

在美國如果是用公款請客吃飯，要按飯金的50%交稅，并在飯后

兩小時(shí)內(nèi)向稅務(wù)局繳納稅款。

禮物稅

毫無理由的把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)送給別人也要交稅一禮物稅。

在美國，情人之間互贈(zèng)禮物，也要依法納稅。根據(jù)規(guī)定，夫妻之

間贈(zèng)送禮物不受任何限制。但如果是情人，哪怕己恩愛到難舍難分，

如果贈(zèng)送的禮物超過一萬美元，就要按18%的稅率納稅。禮物價(jià)值若

超過3萬美元，其適用稅率則達(dá)到55%。需要交稅的禮物范圍包括飛

機(jī)票、差旅費(fèi)、用餐費(fèi)、服裝等，甚至連訂婚戒指也不能例外。也許

有人以為情人之間肯定不會(huì)泄密，所以大可以偷稅蒙混過關(guān)，那就大

錯(cuò)特錯(cuò)了。因?yàn)榍槿艘灿谐潮赖臅r(shí)候，當(dāng)一方向稅務(wù)部門舉報(bào)另一方

逃稅時(shí)，不但可以達(dá)到報(bào)復(fù)的目的，還可以得到一筆獎(jiǎng)金。

無子女稅

蘇聯(lián)自1987年2月11日起對已婚未育的夫婦征收無子女稅，稅

率為本人月工資的16%。

離婚稅

作為你生活的一部分，分居或者離婚都會(huì)影響你的稅款。在這方

面你應(yīng)該盡力保持互相溝通并且盡量不受情感的影響。記住把你的離

婚看作一種業(yè)務(wù)來對待，以夫妻的共同名義填寫納稅申報(bào)表可以使自

己受益，但如果你為了泄憤而要分開填寫納稅申報(bào)表，那受惠的將會(huì)

是國家。不要認(rèn)為你可以申請減免稅款。如果你在稅務(wù)問題上出錯(cuò)，

你將會(huì)受到罰款，懲罰和審計(jì)。國家稅務(wù)局可不管是你個(gè)人問題還是

你和你的配偶無法交流的問題。離婚前確保你已經(jīng)解決好所有有關(guān)的

稅務(wù)問題，并在你的分居協(xié)議書或離婚判決書中陳述清楚。

美國加利福尼亞州實(shí)行一項(xiàng)簡便的離婚法，規(guī)定結(jié)婚不滿兩年，

未生養(yǎng)又無貴重財(cái)產(chǎn)的夫妻，欲離婚只要向州政府法律部門郵寄30

美元離婚稅，并保證雙方無爭執(zhí)地分割好私產(chǎn)，其離婚即自動(dòng)生效。

SectionIII:Exercise

1.GroupDiscussion

教師可把學(xué)生分成若干小組，鼓勵(lì)學(xué)生互相討論，積極的表達(dá)自

己的看法，可每組有一名學(xué)生作為代表發(fā)言。

學(xué)生在進(jìn)行此項(xiàng)練習(xí)時(shí)，如果事先掌握一些有關(guān)表達(dá)觀點(diǎn)的句型，

會(huì)更有利于他們進(jìn)行語言組織和輸出。下面提供一些常見的基本句

型，教師可在學(xué)生進(jìn)行討論之前讓他們了解，并在討論時(shí)加以運(yùn)用。

1.Inmyopinion,....依我看來…

2.Inmyview....在我看來，我認(rèn)為…

3.1supposethat...我覺得…

4.1maintainthat...我認(rèn)為???

5.AsfarasIconcerned在我看來…

6.AsIseeit..依我看來…

7.FromwhereIstand,...從我的立場看來…

8.Itseemstomethat...我覺得…

9.Frommypointofview,...在我看來?一

10.It'smyfeelingthat...我覺得…

2.Role-play

將全班學(xué)生分成若干小組，參照課文中的對話，由學(xué)生分別扮演

SusanLee和稅務(wù)官員，模擬向稅務(wù)人員咨詢購置稅的過程。

3.Translation

參考譯文：

美國稅務(wù)中的10個(gè)趣事

1.葛底斯堡演說是269的字，獨(dú)立宣言是1,337字，圣經(jīng)只有77.3

萬字。然而，稅法已由1913年的11,400字，增加到今天的700多萬

字。

2.至少有480種不同的納稅申報(bào)表，而每一種都附有多頁的說明。

3.最簡單的美國國稅局的表格，是1040EZ（個(gè)人所得稅退稅表），

有33頁的說明。

4.國稅局每年要分發(fā)80億頁的表格和說明。把它們頭尾相連地鋪開

能繞地球28圈。

5.為了生產(chǎn)用于國稅局的表格和說明的紙張，每年需要砍伐30萬樹

木.

6.美國納稅人每年要花費(fèi)2000億美元和54億個(gè)小時(shí)來遵守聯(lián)邦稅

收法律。遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過用于生產(chǎn)汽車、卡車、貨車所用的經(jīng)費(fèi)和時(shí)間.

7.國稅局有114,000個(gè)雇員，是美國中央情報(bào)局雇員的兩倍,是美國

聯(lián)邦調(diào)查局雇員的五倍多.

8.60%的納稅人必須聘請一位專業(yè)人士幫助自己通過納稅申報(bào)表。

9.稅款平均占家庭收入的38.2%.

10.納稅人在納稅方面的支出比他們在吃、穿、住三方面支出的總和

還要多。

Unit12PenaltiesforTaxEvasion（逃稅的懲罰）

SectionI：Dialogue

情境對話：稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)職員接洽客戶（咨詢境外明星來華演出如何

納稅）

教學(xué)目的與要求：通過本情境的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解作為稅務(wù)人員如何

使用英語通過溝通與交流為來華進(jìn)行演出活動(dòng)的境外明星提供納稅

服務(wù)，熟悉與納稅服務(wù)相關(guān)的英語專業(yè)術(shù)語及常用的英語口語表達(dá)

和交流方式。

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：

1.稅務(wù)英語專業(yè)術(shù)語及相關(guān)詞匯

inquireabout咨詢，詢問

beentrustedto受委托辦理某事

inthenameof以....的名義；代表

indetail詳細(xì)地，具體地

businesstax營業(yè)稅

taxableincome應(yīng)納稅收入，應(yīng)課稅所得

grossincome總收入，總收益

taxrate稅率

incometax所得稅

inthecaseof就……來說，至于

enterpriseincometax企業(yè)所得稅

receipt收據(jù)，收條，發(fā)票

personalincometax個(gè)人所得稅

accountbook賬簿

failto未能，力所不能，失敗

taxbureau稅務(wù)局

remuneration報(bào)酬

detailedmaterials詳細(xì)資料

taxreturn納稅申報(bào)單

2.用英語向境外明星或其工作人員提供納稅服務(wù)所需的交際能力

UsefulExpressions:

Ashis/herlawyer,Iwasentrustedtoconsult....

Ishe/sheinthenameofgrouporhimself?

Isthereanydifference?

Sometreatmentsarethesame,andtheothersaredifferent.

Canyouexplainitindetail?

Thetaxableincomeiscalculatedas...

Thetaxrateis...

Whatabouttheincometax?

Whathappensif...

Canyougivemesomedetailedmaterialsabout...?

教學(xué)方法與手段：角色扮演背誦對話課堂演示

教學(xué)時(shí)數(shù)：50分鐘

教學(xué)評估：學(xué)生自評學(xué)生互評教師點(diǎn)評

對話譯文：

（情景：律師向稅務(wù)工作人員咨詢境外明星來華演出如何納稅）

律師：喬治是美國著名的歌唱家。他委托我咨詢一下到中國演出怎么

納稅？

稅務(wù)官：他是以團(tuán)體的名義，還是以個(gè)人名義？

律師：這在納稅上有什么不同嗎？

稅務(wù)官：有不同的地方，也有相同的地方。

律師：能詳細(xì)介紹一下嗎？

稅務(wù)官：對于營業(yè)稅來說，兩者沒有什么差別。無論是以團(tuán)體名義還

是以個(gè)人名義，其應(yīng)課稅收入的計(jì)算是：演出總收入減去場地費(fèi)用、

演出公司及經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用后的余額為營業(yè)額，然后按3%的稅率征收營

業(yè)稅。

律師：那所得稅呢？

稅務(wù)官：以團(tuán)體的名義演出時(shí)，團(tuán)體應(yīng)付企業(yè)所得稅。如果演出團(tuán)體

建立了帳簿、收支清楚，演員應(yīng)按薪金收入繳納個(gè)人所得稅。

律師：如果團(tuán)體的賬簿不符合要求呢？

稅務(wù)官：在這種情況下，團(tuán)體的應(yīng)課稅所得由稅務(wù)局核定。如果核定

的應(yīng)課稅金額中已考慮到演員開支的情況，那么布朗先生就不需要再

繳納個(gè)人所得稅。

律師：那以個(gè)人的名義呢？

稅務(wù)官：首先，他要就演出總收入交納營業(yè)稅，然后還要依照個(gè)人報(bào)

酬繳納個(gè)人所得稅。

律師：能提供關(guān)于個(gè)人所得稅的詳細(xì)資料嗎？

稅務(wù)官：可以。

律師：個(gè)人所得稅是在演出地申報(bào)納稅嗎？

稅務(wù)官：對！可以在當(dāng)?shù)厣陥?bào)納稅，也可由演出公司在支付其收入時(shí)

代扣代繳。

SectionII：FurtherStudy

正文：明星逃稅

教學(xué)目的與要求：通過本文的學(xué)習(xí)使學(xué)生認(rèn)知和熟悉與納稅和逃稅相

關(guān)的英語詞匯，并對明星逃稅事件有所了解。教師如有興趣，可查閱

相關(guān)資料，對比各國納稅、逃稅情況以及相關(guān)法令。

教學(xué)難點(diǎn)與重點(diǎn)：與納稅、逃稅相關(guān)的英語詞匯、專有名詞及對明星

逃稅和相關(guān)法律的了解。

RelatedTerms:

taxevasion逃稅

theevadedtax逃稅款

check支票

bond債券

taxcourt稅務(wù)法庭

taxpayment納稅情況

refund退稅

share份額

TaxMan稅務(wù)官

IRS(InternalRevenueService)美國國稅局

MoreReferenceforTeachers：

各國嚴(yán)懲偷逃稅

偷稅，往往被某些不法分子視為發(fā)財(cái)致富的“捷徑”。他們往往利

欲熏心，極盡所能偷逃稅款。為此，各國法律都已為嚴(yán)懲偷稅者鑄造

了法律之劍。

日本實(shí)行強(qiáng)制調(diào)查的“查察制度”，一旦發(fā)現(xiàn)納稅人的偷稅行為，

除按稅法規(guī)定令其補(bǔ)繳應(yīng)納的各項(xiàng)稅款以及相當(dāng)于隱瞞收入的3

5%的行政處分性加算稅金外，還要課以罰款。在偷稅者隱瞞的收入

全部被罰光后，還要對其處以5年以下有期徒刑。

俄羅斯專門成立了聯(lián)邦稅務(wù)警察局，作為依法治稅的保障機(jī)構(gòu)。

稅務(wù)警察是由俄聯(lián)邦政府垂直管理的獨(dú)立系統(tǒng)，既不隸屬于軍隊(duì)，也

不隸屬武警，但配備武器，授予軍銜。他們打擊偷稅，對稅務(wù)執(zhí)法起

保護(hù)作用。稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅后，移交給稅警機(jī)關(guān)，稅警根據(jù)情況

有權(quán)截車，有權(quán)扣押商品，并把扣押的商品拍賣后抵繳稅款。如果偷

稅企業(yè)有錢而拒不繳稅，稅警可攜帶武器進(jìn)入企業(yè)搜查。

瑞士的法律規(guī)定：偷逃稅者不但要補(bǔ)繳偷逃的稅金，而且還要被

處以最高可達(dá)10倍于偷逃稅額的罰款，同時(shí)，司法部門還要對其繩

之以法，判其1天?20天的監(jiān)禁。凡是拒不繳納稅金或罰款者，稅

務(wù)部門既可扣其工資，也可上門查抄其家產(chǎn)或查封其房屋做抵押，直

至起訴偷逃稅者。凡是為偷逃稅者提供方便的，要被判處徒刑或罰款,

罰款數(shù)額最高可達(dá)3萬瑞士法郎。

意大利近期通過一項(xiàng)法案，規(guī)定財(cái)政警察可以在偷逃稅者的汽車

輪胎上固定一把靴狀的鎖，“鎖住”偷稅者。只有當(dāng)汽車的主人補(bǔ)清稅

款后，才能把鎖打開。法案還規(guī)定將過去的兩種處罰方式——稅上加

稅和罰款，合并為罰款，另外，還設(shè)立了獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對立即繳納罰款

者，可免除1/4的罰款和臨時(shí)處罰。

印度稅務(wù)部門加大了對涉稅犯罪的打擊力度，當(dāng)前主要目標(biāo)是打

擊因特網(wǎng)上的偷逃稅行為。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，電子貿(mào)易的增多，網(wǎng)上

偷稅成為該國稅務(wù)局首選打擊對象。

由于目前馬來西亞國內(nèi)雇主不履行代為扣繳雇員稅款義務(wù)的情

況非常普遍，所以政府重點(diǎn)加大了對這種行為的打擊力度。為此，該

國國內(nèi)收入局專門成立了調(diào)查小組，對這一偷逃稅行為進(jìn)行調(diào)查。該

國還制定了法律，規(guī)定雇主每少履行一次扣繳義務(wù)，政府將對其處以

最高1000林吉特的罰款，情況嚴(yán)重的還要被判監(jiān)禁。

德國在2000年7月14日通過了二戰(zhàn)以來規(guī)模最大的、最為

激進(jìn)的稅制改革法案。該法案也規(guī)定了對偷逃稅款行為的嚴(yán)厲處罰措

施，對偷逃者輕則處以五倍以上罰款，重則判刑。

各國實(shí)踐充分表明，任何妄想靠偷稅、漏稅、逃稅來發(fā)財(cái)致富的

不法分子，必將受到法律的嚴(yán)懲。

教學(xué)方法與手段：小組翻譯、小組提問、教師答疑、

師生互動(dòng)、互為補(bǔ)充。

教學(xué)時(shí)數(shù)：100分鐘正文與練習(xí)。

教學(xué)評估：建議教師注重形成性評估，即加大平時(shí)成績的比率，將

學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度，課堂表現(xiàn)，課后作業(yè)，小組活動(dòng)的參與度及出勤率

等均納入平時(shí)考核的范疇。

正文譯文：

明星逃稅

電影明星因逃稅被罰款七百一十萬元

為期兩年的華人影星劉曉慶逃稅案最終于周二審理結(jié)案。法院判

決，劉曉慶的公司被罰款七百一十萬元（折合美元八十五萬八千五百

美元），劉曉慶公司的總經(jīng)理被判處三年監(jiān)禁。

北京朝陽區(qū)人民法院稱，劉曉慶的文化藝術(shù)有限公司被指控在

1996至2001年間逃稅近六百六十八萬余元（折合美元八十萬七千七

百三十美元）。

法院稱，這家公司制造假帳，每年偷逃百分之三十的稅額，已經(jīng)

構(gòu)成了犯罪。但鑒于該公司在審判之前已經(jīng)交齊所逃稅款，法院已對

其做出寬大處理。

該公司的董事會(huì)主席劉曉慶在監(jiān)禁一年后于去年8月被保釋。在

公司逃稅案中，她沒有受到指控。利用其名人身份，劉在上世紀(jì)90

年代建立起包含影視劇制作，房地產(chǎn)和化妝品的商業(yè)帝國。

馬拉多納因逃稅被調(diào)查

布宜諾斯艾利斯米特雷電臺(tái)周三表示，因涉嫌逃稅，阿根廷稅務(wù)

機(jī)關(guān)一直在調(diào)查足球巨星馬拉多納過去五個(gè)月的銀行賬戶上的交易

情況。

阿根廷中央銀行已要求其分支機(jī)構(gòu)提供從2005年起，這位前足

球巨星的銀行賬戶轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出的支票、債券和貨幣的細(xì)節(jié)。

中央銀行在一份聲明中說：“我們還沒有展開調(diào)查，而且調(diào)查也

是應(yīng)司法部門的通知要求”。

目前，稅務(wù)法庭正在對馬拉多納的納稅情況進(jìn)行調(diào)查，應(yīng)稅務(wù)

法庭的要求，銀行將在五天后發(fā)布一個(gè)調(diào)查報(bào)告。

韋斯利?斯奈普斯干了什么，現(xiàn)在怎樣了？

如果你看過喜劇《人人都愛雷蒙德》，你就會(huì)知道，一旦出現(xiàn)麻

煩，母親總會(huì)問兒子，“你到底……干嘛了？”而現(xiàn)在，韋斯利?斯

奈普斯（電影刀鋒戰(zhàn)士的主演）的母親會(huì)問同樣的問題。但是，一個(gè)

更好的問題應(yīng)該是“你沒有做什么呢？”。與情景喜劇不同，這件事

情一點(diǎn)也不好笑。如果對他的指控成立的話，斯奈普斯將因逃稅數(shù)百

萬美元而面臨數(shù)年監(jiān)禁。

法庭文件顯示，從1993年起，斯奈普斯先生共收入至少一億零

三百萬美元。法庭文件還顯示，他1998年停止納稅，并且從他1997

年的納稅金額中獲得七百萬美元的退稅稅款，而在此前三年的退稅金

額略少于七百萬美元。他被指控欺詐，逃避為其五千八百萬美元的收

入納稅。

富人雖然有錢，但不管他們的錢是怎么掙來的，做生意，拍電

影，亦或是通過非法渠道，都必須交稅。雖然盛傳的流言是富人都不

交稅，但統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，他們大部分人都交稅。他們繳了他們應(yīng)繳

的份額，而且他們所繳的份額比中產(chǎn)階級所繳納的份額要大。那些不

交稅的可能最終要面對的不僅有稅務(wù)官，還有罰款和監(jiān)禁。

你認(rèn)為呢？

SectionIII:Exercise

4.GroupDiscussion

教師可把學(xué)生分成若干小組，首先鼓勵(lì)學(xué)生采用不同的閱讀技巧通讀

全文，然后通過小組討論快速尋找答案。

Keys：(1)Taxevasionmeanstheillegalnonpaymentorunderpayment

oftax.

(2)Somecelebritiestrynottopaytheirtaxforseveralreasons:a.

Thehightaxrate;b.Somecelebritiesfeelthattheyareabovethelaw;c.

BadCommunicationbetweentheprofessionalfirmsandthecelebrities

etc..

(3)Taxevasionwillinfluencethegovernment'sincomeand

incomedistribution.

(4)Open.(答案是開放的。教師應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散性思

維，從多角度考慮問題。)

(5)Open.(答案是開放的。教師應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散性思

維，從多角度考慮問題。)

2.Role-play

答案是開放的，學(xué)生可參考課文中的對話設(shè)計(jì)自己的對話。這個(gè)練習(xí)

以自由活動(dòng)形式展開，學(xué)生自行練習(xí)，老師只需要答疑解惑，活動(dòng)的

目的是讓學(xué)生熟練掌握與稅制相關(guān)的一些英文詞匯和表達(dá)。

Sampledialogue:

Frank:Nicetomeetyou,LiMing.IamnotfamiliarwiththeChinese

TaxSystem.Couldyoupleasegivemeabriefintroduction?

LiMing:Nicetomeetyou,too.UnderthecurrenttaxsysteminChina,

thereare19typesoftaxes.Accordingtotheirnatureand

function,theycanbedividedinto6categories,i.e.turnover

taxes,incometaxes,resourcetaxes,taxesforspecialpurposes,

propertytaxesandbehaviortaxes.

Frank:Canyouexplaintheincometaxindetail?

LiMing:Sure.ItincludesEnterpriseIncomeTaxandIndividualIncome

Tax.Thesetaxesareleviedonthebasisoftheprofitsgainedby

producersordealers,ortheincomeearnedbyindividuals.

Frank:Ifwehavenotgotanybusinessincome,Shouldwefilethetax

return

LiMing:Well.accordingtotheChineselaw,thetaxpayermustfileits

taxreturnwithintheprescribedtime,nomatterwhetherithas

businessturnoverornot.

Frank:Ifboththetaxpayableandtaxreturnareoverdue,whatwill

happen?

LiMing:Thetaxauthoritywillsetnewdeadlineforthereturnand

imposeafine.

Frank:Whataboutthepunishmentinthecaseoffalsetaxreturn?

LiMing:Ifitisonthepurpose,itwillbedeterminedastaxevasion.

Frank:Igetit.Thankyouverymuch.

LiMing:Mypleasure.

3.ReadandAnswer

教師可把學(xué)生分成若干小組，鼓勵(lì)學(xué)生采用不同的閱讀技巧，通

過閱讀文章以及小組討論快速尋找答案。

參考譯文：

明星羅西面臨偷稅漏稅的調(diào)查

意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)的一個(gè)發(fā)言人在周三表示，意大利的稅務(wù)機(jī)關(guān)正

在對前世界摩托車賽冠軍瓦倫蒂諾?羅西涉嫌逃稅進(jìn)行調(diào)查。

這位發(fā)言人稱，該機(jī)構(gòu)正在對羅西從2000年到2004年未申報(bào)的

六千萬歐元（折合八千兩百六十一萬美元）收入中可能涉及的偷稅進(jìn)

行調(diào)查。

有關(guān)的調(diào)查與羅西在2000年決定遷往英國居住，利用優(yōu)惠的稅

收條件有關(guān)。

在通過意大利新聞媒體ANSA發(fā)表的一份聲明中，羅西說“稅務(wù)

機(jī)關(guān)只是在履行自己的職責(zé)，我的顧問正在對此事進(jìn)行調(diào)查?！?/p>

“大家都知道從2000年起我就一直住在倫敦，當(dāng)然，我會(huì)回意

大利看望我的家人，朋友或者度假”。

但是，這位28歲的摩托車手在2006年輸給了美國車手尼克?海

登，在2007年還有七站比賽的情況下，位居澳大利亞車手卡?斯托

納之后，排名第二。

羅西所在的雅馬哈車隊(duì)，在未獲得羅西個(gè)人事務(wù)管理權(quán)的情況下

拒絕對此發(fā)表評論。他的父親，格拉齊亞諾?羅西告訴米蘭體育報(bào)的

網(wǎng)站：“我對此事一無所知，我也不知道瓦倫蒂諾（羅西）在哪？

下一站的比賽將于8月19日在捷克進(jìn)行。

Keys：（l）Open.（答案是開放的。教師應(yīng)注重培養(yǎng)學(xué)生的發(fā)散性思

維，從多角度考慮問題。）

ThePersonalIncomeTaxRateinEU

CountryMaximumIncometaxrate

Albania10%

Austria50%

Belarus30%

Belgium50%

Bosniaand

5%Federal+0%-15%perlocation

Herzegovina

Bulgaria10%/15%forselfemployedindividuals

Croatia45%

Cyprus30%

CzechRepublic15%