經(jīng)濟法基礎(chǔ)測試題及答案

經(jīng)濟法基礎(chǔ)測試題及答案

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式

的是（）。

A、保證

B、扣押

C、質(zhì)押

D、抵押

答案：B

2、2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米,

生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地

使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下

列計算中，正確的是（）。

A、（35000+250000）X0.8=228000（元）

B、300000X0.8=240000（元）

C、（15000+250000）X0.8=212000（元）

D、（35000+15000）X0.8=40000（元）

答案：D

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，

不正確的是（）。

A、郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

B、數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的

時間為準(zhǔn)

C、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式

申報納稅

D、自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)

機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)

答案：A

4、2018年6月1日，甲受聘到某電子配件生產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任高級技術(shù)人員，

薪水為每月1萬元，雙方在簽訂勞動合同的同時約定了競業(yè)限制條款，該競業(yè)

限制的期限為結(jié)束或者終止勞動合同后3年，雙方未約定經(jīng)濟補償，甲于2018

年11月1日離職。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A、甲并非該企業(yè)高級管理人員，不得約定競業(yè)限制條款

B、約定3年競業(yè)限制期限符合規(guī)定

C、甲可以要求用人單位按照勞動合同解除前12個月平均工資的30%按月

支付經(jīng)濟補償

D、甲可以自己開業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品

答案：C

5、國慶期間，張某花5000元購買即開型福起利彩票，其中一張彩票中了

特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個人所得稅

法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應(yīng)納個人所得稅為（）萬元。

A、4

B、16

C、19.9

D、20

答案：D

6、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，

取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取

得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%,

定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳

納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、20000X11%+200X200X0.005=2400元

B、20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000

元

C、20000*11%+30000）＜11%=5500元

D、30000X11%+300X200X0.005=3600元

答案：A

7、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的

關(guān)稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計算甲公

司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、116X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.68（萬元）

B、1164-（1+13%）X13%=13.35（萬元）

C、116X（1+10%）X13%=16.59（萬元）

D、116X13%=15.08（萬元）

答案：C

8、甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含

增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000

萬元。已知土地增值稅稅率為40除速算扣除系數(shù)為5%甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（萬元）

B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（萬元）

C、20000X40%-12000X5%=7400（萬元）

D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（萬元

答案：B

9、某汽酒進(jìn)口公司，2019年10月進(jìn)口一批汽酒，已知該批汽酒的關(guān)稅完

稅價格10800元，消費稅稅率10除關(guān)稅稅率14吼該批汽酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消

費稅稅額的下列計算中正確的是（）。

A、10800X10%=1080（元）

B、10800X（1+14%）X10%=1231.2（元）

C、10800X14%X10%=151.2（元）

D、10800X（1+14%）4-（1-10%）X10%=1368（元）

答案：D

10、2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其

中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%李某彩票

中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（30000-500）X20%=5900（元）

B、30000X20%=6000（元）

C、（30000-1000）X20C5800（元）

D、（30000-1000-500）X20%=5700（元）

答案：B

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A、依法收取并納入財政管理的政府性基金

B、國債利息收入

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費收入

答案：B

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)

按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是（）。

A、國債利息所得

B、出租閑置住房取得的所得

C、參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D、單位全勤獎

答案：D

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是

（）O

A、陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

B、楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

C、王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金

D、李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

答案：C

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度,下列固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定計算的折舊允許

在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。

A、未投入使用生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊

B、經(jīng)營租入設(shè)備計提的折舊

C、融資租入資產(chǎn)計提的折舊

D、已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備

答案：C

15、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10

年的是（）。

A、原始憑證

B、日記賬

C、總賬

D、銀行對賬單

答案：D

16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金

收入按照（）計繳個人所得稅。

A、經(jīng)營所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、特許權(quán)使用費所得

D、工資、薪金所得

答案：B

17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的

是（）。

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

B、國家規(guī)定的福利費

C、保險賠款

D、退休工資

答案：A

18、甲公司向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海

關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設(shè)稅適用

稅率為7%,計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A、（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自

領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬

簿，該期限是（）。

A、10日

B、15日

C、7日

D、30日

答案：B

20、下列選項中，屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能的是（）。

A、賬戶業(yè)務(wù)管理

B、外匯買賣管理

C、B2B網(wǎng)上支付

D、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

答案：C

21、下列銀行結(jié)算賬戶中，不得支取現(xiàn)金的是（）。

A、個人銀行結(jié)算賬戶（I類戶）

B、一般存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

答案：B

22、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增

值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金1.13萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知

果木酒消費稅稅率為10除增值稅稅率為13%,加酒城當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消

費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（10+1.13+2.26）X10%

B、（10+1.13）X10%

C、10+（1.13+2.26）+（1+13%）]X10%

D、10+1.134-（1+13%）]X10%

答案：c

23、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅

人的是（）。

A、承租商鋪的張某

B、出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C、接受房屋捐贈的某學(xué)校

D、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

答案：D

24、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅

消費品已納消費稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A、以外購己稅白酒生產(chǎn)白酒

B、以外購己稅煙絲生產(chǎn)卷煙

C、以外購己稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品

D、以外購己稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板

答案：A

25、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運輸服務(wù)

繳納增值稅的是（）。

A、管道運輸服務(wù)

B、貨運客運場站服務(wù)

C、裝卸搬運服務(wù)

D、收派服務(wù)

答案：A

26、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟補償金、違約金、賠償金的

下列表述中，不正確的是（）。

A、經(jīng)濟補償金主要適用于勞動關(guān)系解除或終止而勞動者無過錯的情形

B、違約金適用于勞動者違反服務(wù)期或者競業(yè)限制約定的情形

C、經(jīng)濟補償金是法定的，違約金是約定的

D、經(jīng)濟補償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位

答案：D

27、鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元,

領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔(dān)）。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直

接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%o

鄭某中獎收人應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A、0

B、1600

C、1800

D、2400

答案：D

28、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙

葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為

13%,消費稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收

代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、49140+23734-(1+13%)]4-(1-30%)X30%=21960(元)

B、(49140+2373)+(1-30%)X30%=22077(元)

C、491404-(1-30%)X30%=21060(元)

D、(49140+2373)4-(1+13%)4-(1-30%)X30%=19537.17(元)

答案：A

29、在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為()。

A、實際合理支出的員工工資

B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C、特殊工種從業(yè)人員的人身安全保險費

D、合理的勞動保護支出

答案：B

30、假設(shè)2019年4月中國公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬

3500元，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的

應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計算列式正確的是()。

A、3500X1-20%

B、3500X1-20%X70%

C、3500-800

D、3500-800X70%

答案：B

31、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精

華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用

于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知

高檔化妝品適用消費稅稅率為15%0有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納

的消費稅，下列計算列式正確的是()。

A、500義15%=75萬元

B、500X15%-100X15%X60%=66萬元

C、500義15%—100義15%=60萬元

D、500X15%-100X15%X40%=69萬元

答案：D

32、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列事業(yè)單位中，沒有違背會計人員回避

制度規(guī)定的是（）。

A、甲單位法定代表人和妻子擔(dān)任本單位財務(wù)部門經(jīng)理

B、乙單位會計科長的女兒擔(dān)任本部門出納員

C、丙單位法定代表人的兒子擔(dān)任財務(wù)部門經(jīng)理

D、丁單位財務(wù)處處長的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員

答案：D

33、甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M

國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知，企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A、1000+300X25%—60=265萬元

B、100義25%—60=190萬元

C、100義25%=250萬元

D、1000+300義25%=325萬元

答案：A

34、某居民個人賣房取得不含增值稅收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格

為120萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生合理的稅費0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅

稅率為20姒下列計算個人所得稅的算式正確的是（）。

A、（160-0.5）X20%

B、160X（1-20%）X20%

C、（160-120）X20%

D、（160-120-0.5）X20%

答案：D

35、進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。

A、進(jìn)口地稅務(wù)機關(guān)

B、海關(guān)

C、交貨地稅務(wù)機關(guān)

D、進(jìn)口方所在地稅務(wù)機關(guān)

答案：B

36、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

D、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的

當(dāng)天

答案：C

37、下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的是()。

A、半掛牽引車

B、掛車

C、客貨兩用汽車

D、低速載貨汽車

答案：B

38、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正

確的是()。

A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或

居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地

的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機

關(guān)申報納稅

答案：A

39、2019年8月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行

程單上注明票價3002元，燃油附加費50元；乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的

票價為1308元，乘坐渡輪取得船票注明的價格為360.5元，乘坐網(wǎng)約車，取得

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元，

已知：航空運輸電子客票行程單、鐵路車票適用的增值稅稅率為9%公路、水

路等其他客票適用的扣除率為3%o則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列計

算中，正確的是()。

A、(3002+50+1308)4-(1+9%)X9%+360.54-(1+3%)X3%+6=

376.5(元)

B、(3002+50+1308+360.5)4-(1+9%)X9%+6=395.77(元)

C、(3002+50+1308+360.5)4-(1+3%)X3%+6=143.49(元)

D、(3002+50+1308+360.5)X3%+6=147.62(元)

答案：A

40、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的

是（）。

A、貨車

B、輪式專用機械車

C、乘用車

D、專用作業(yè)車

答案：C

41、某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得

額時扣除的是（）。

A、家庭生活用電支出

B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

C、已繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加

D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款

答案：C

42、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。

A、外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表

B、首飾店零售金銀首飾

C、小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

答案：D

43、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組

成部分的是（）。

A、審計報告

B、財務(wù)情況說明書

C、會計報表

D、會計報表附注

答案：A

44、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額

618000元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知，征收率為3%,當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、6180004-（1+3%）X3%-10000X3%=17700（元）

B、618000X3%=18540（元）

C、618000X3%-10000X3%=18240（元）

D、6180004-（1+3%）X3%=18000（元）

答案：D

45、2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（至2016年12月31

日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,

房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%0計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A、1260004-（1+5%）X（1-30%）X12%=10080（元）

B、1260004-（1+5%）X12%=14400（元）

C、126000X（1-30%）X12%=10584（元）

D、126000X12%=15120（元）

答案：B

46、假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得“走穴”演出報酬共計

20000元，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的

應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計算列式正確的是（）。

A、20000X1-20%

B、20000X1-20%X70%

C、20000X1-20%X20%

D、20000Xl-20%X20%X70%

答案：A

47、某企業(yè)2014年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按

照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公

安機關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2014

年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A、500

B、791.67

C、833.33

D、1000

答案：B

48、稅法要素中區(qū)分不同稅種的標(biāo)志是（）。

A、納稅人

B、征稅對象

C、稅目

D、稅率

答案：B

49、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售應(yīng)稅勞務(wù)”

稅目計繳增值稅的是（）。

A、制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)

B、有償提供安裝空調(diào)服務(wù)

C、有償提供修理機器設(shè)備服務(wù)

D、有償提供出租車服務(wù)

答案：C

50、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A、酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

B、卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C、日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

D、地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

答案：B

51、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。

A、印花稅

B、車船稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、增值稅

答案：D

52、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，我國女工人的法定職業(yè)退休年齡為

（）O

A、65歲

B、60歲

C、55歲

D、50歲

答案：D

53、2019年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給

員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知

高檔化妝品消費稅稅率為15%成本利潤率為5乳計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）

B、340004-（1-15%）X15%=6000（元）

C、34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

54、下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A、將自產(chǎn)白酒贈送給其他企業(yè)

B、將自產(chǎn)的卷煙發(fā)放給員工當(dāng)福利

C、零售金銀首飾

D、零售高檔化妝品

答案：D

55、王某大專畢業(yè)后，自2000年起至2018年一直在甲公司從事維修工作,

后因患上心臟病需要停止工作，進(jìn)行治療。其最長可以享受的醫(yī)療期為（）。

A、6個月

B、12個月

C、18個月

D、24個月

答案：C

56、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所

得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

B、退休人員從原任職單位取得的補貼

C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得

D、證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

答案：D

57、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是

（）。

A、李某取得的保險賠款

B、張某取得的加班補貼

C、陳某取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

D、王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

答案：A

58、2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和

地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn),

其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼

鐵廠當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、200X25=5000（元）

B、（200-60-100）X25=1000（元）

C、（200-100）X25=2500（元）

D、（200-60）X25=3500（元）

答案：B

59、某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類

化妝品，2019年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅收入100萬元。

該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進(jìn)高檔護膚類化妝品

100萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費

稅稅率為15虬則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A、100X15%-100X15%=0

B、100X15%-（100-10）X15%=1.5

C、100X15%-10X15%=13.5

D、100X15%=15

答案：B

60、甲公司為大型國有企業(yè)，財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生

產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征收

方式是（）。

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗征收

答案：B

61、下列各項中，可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證的有（）。

A、從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B、從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時開的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得

的代扣代繳稅款的完稅憑證

答案：ABCD

62、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照

“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅的有（）。

A、某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金

B、某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C、某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

D、某經(jīng)濟學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入

答案：CD

63、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中不得銷毀的有（）。

A、保管期末滿的會計檔案

B、保管期已滿的會計檔案

C、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證

D、保管期滿但仍有未了事項的原始憑證

答案：ACD

64、下列稅種中，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、房產(chǎn)稅

B、印花稅

C、關(guān)稅

D、個人所得稅

答案:ABD

65、下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、總賬

C、會計檔案保管清冊

D、原始憑證

答案：BD

66、收單機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機、留

存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險事件時，應(yīng)當(dāng)對特約商戶采取的措施包括（）。

A、延遲資金結(jié)算

B、凍結(jié)其銀行結(jié)算賬戶

C、暫停銀行卡交易

D、收回受理終端（關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口）

答案：ACD

67、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系

主體的有（）。

A、征稅對象

B、納稅人

C、海關(guān)

D、稅務(wù)機關(guān)

答案：BCD

68、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量計征辦法

計繳消費稅的有（）。

A、黃酒

B、葡萄酒

C、啤酒

D、藥酒

答案：AC

69、有關(guān)正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有（）。

A、民族自治地區(qū)的企業(yè)，可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字進(jìn)行會計記

錄

B、在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時

使用一種外國文字

C、在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進(jìn)行會計記錄

D、在我國境內(nèi)的各類單位，會計記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

答案：BD

70、根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，關(guān)于年休假的表述,

不符合我國法律規(guī)定的有（）。

A、馮某在某機關(guān)連續(xù)工作6個月以上，可享受帶薪年休假

B、陳某請事假累計20天，不能享受當(dāng)年的帶薪年休假

C、褚某自1995年就業(yè)于甲公司之后工作至今，2017年累計請病假3個月，

不能享受當(dāng)年的年休假

D、衛(wèi)某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

答案：ABC

71、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有

（）O

A、審計咨詢合同

B、財產(chǎn)保險合同

C、技術(shù)中介合同

D、建設(shè)工程分包合同

答案：BCD

72、甲禮花廠將其生產(chǎn)的焰火以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅

銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%、7月28日收取貨款的30%06月份

的應(yīng)收貨款當(dāng)月收訖，而7月份的應(yīng)收貨款直至8月份仍未收到。已知，鞭炮、

焰火適用消費稅稅率為15虬根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有

（）。

A、甲禮花廠6月份應(yīng)繳納的消費稅=36義15%=5.4（萬元）

B、甲禮花廠6月份應(yīng)繳納的消費稅=36X70%X15%=3.78（萬元）

C、甲禮花廠7月份應(yīng)繳納的消費稅=36X30%X15%=1.62（萬元）

D、由于未收到貨款，甲禮花廠7月份不需要繳納消費稅

答案：BC

73、甲企業(yè)（一般納稅人）主要從事洗衣機的生產(chǎn)和銷售，2018年9月發(fā)

生下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A、進(jìn)口設(shè)備一臺，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

B、購進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票

C、接受某設(shè)計公司提供的設(shè)計服務(wù)，取得服務(wù)提供方開具的增值稅普通發(fā)

票

D、從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅

憑證

答案:ABD

74、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款

項中，屬于價外費用的有（）。

A、延期付款利息

B、賠償金

C、手續(xù)費

D、包裝物租金

答案:ABCD

75、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有（）。

A、張某在工作時間，猝死在工作崗位上

B、周某在搶險救災(zāi)中受到傷害

C、吳某原在軍隊服役，因戰(zhàn)致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位舊

傷復(fù)發(fā)

D、徐某在工作期間突然自殘

答案：ABC

76、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的有（）。

A、花卉的種植

B、茶葉的種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

答案：ABCD

77、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計

稅依據(jù)時，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A、前期工程費

B、公共配套設(shè)施費

C、土地出讓金

D、耕地占用稅

答案：ABD

78、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅申報方式中，符合規(guī)定

的有（）。

A、甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行到主管稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳

申報

B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報

C、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄

D、實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報

答案：ABCD

79、下列各項工作中，出納不得兼任的有（）。

A、會計檔案保管

B、稽核

C、收入費用賬目的登記工作

D、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

答案:ABCD

80、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計報表的有（）。

A、現(xiàn)金流量表

B、利潤表

C、資產(chǎn)負(fù)債表

D、審計報告

答案：ABC

81、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值

稅的有（）。

A、將購進(jìn)貨物分配給股東

B、將購進(jìn)貨物用于集體福利

C、將購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位

D、將購進(jìn)貨物投資給其他單位

答案：ACD

82、A公司購買了B公司一批貨物，雙方同意A公司預(yù)先電匯支付貨款，

款到后B公司發(fā)貨。根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的有（）。

A、匯款人A公司對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷

B、只有單位各種款項的結(jié)算可使用匯兌

C、匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

答案：ACD

83、根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于綜合所得的有（）。

A、工資薪金所得

B、財產(chǎn)租賃所得

C、勞務(wù)報酬所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：AC

84、下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有

（）O

A、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)收入

B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

答案：ACD

85、下列各項中，屬于對會計工作的社會監(jiān)督的有（）。

A、注冊會計師對委托單位的經(jīng)濟活動進(jìn)行審計

B、稅務(wù)機關(guān)對單位會計資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督

C、單位和個人檢舉違反會計法律制度規(guī)定的行為

D、財政部門對單位和單位中相關(guān)人員的會計行為的監(jiān)督

答案：AC

86、下列各項中，可以成為我國稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)

C、海關(guān)

D、在我國境內(nèi)有所得的外籍個人

答案：ABCD

87、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、會計賬簿

D、年度預(yù)算

答案:ABC

88、下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A、備查簿

B、日記賬

C、總賬

D、明細(xì)賬

答案：ABCD

89、下列選項中，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A、本票

B、銀行卡

C、匯兌

D、委托收款

答案：ABCD

90、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，不正確

的有（）。

A、只能在臨時性工作崗位上實施

B、被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的20%

C、用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位

D、勞務(wù)派遣單位可以以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

答案:ABD

91、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)到期之前，持票人可以行使追索權(quán)的

情形包括（）。

A、匯票被拒絕承兌的

B、承兌人死亡、逃匿的

C、承兌人被依法宣告破產(chǎn)的

D、付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

答案：ABCD

92、下列各項中，屬于甲公司內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有（）。

A、甲公司債權(quán)人

B、甲公司紀(jì)檢部門

C、甲公司會計機構(gòu)

D、甲公司會計人員

答案：CD

93、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書

確定的土地面積為準(zhǔn)

B、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅,

待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

C、凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積

為準(zhǔn)

D、城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的應(yīng)稅土地面積為計稅依據(jù)

答案：ABCD

94、甲公司的下列人員中，屬于會計人員的有（）。

A、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人劉某

B、出納員王某

C、總會計師張某

D、總經(jīng)理趙某

答案：ABC

95、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的

有（）。

A、銷售原材料取得的收入

B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

D、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入

答案：BC

96、納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所

得稅自行納稅申報的有（）。

A、王某從英國取得所得

B、林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C、非居民個人湯姆從中國境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D、張某2019年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

答案：ACD

97、個人所得稅的下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。

A、偶然所得

B、綜合所得

C、經(jīng)營所得

D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：BC

98、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，

正確的有（）。

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D、股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確