注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理試卷及解答參考

注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、題目：根據(jù)我國《注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？A、在未取得客戶同意的情況下，向其競爭對手泄露客戶商業(yè)秘密B、在客戶要求下，將客戶財務(wù)報表摘要信息提供給監(jiān)管部門C、將客戶公司財務(wù)狀況公開報道，以擴(kuò)大公司知名度D、在客戶同意的情況下，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供咨詢服務(wù)2、題目：下列哪項(xiàng)不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)？A、合理保證財務(wù)報表符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)B、合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報C、合理保證財務(wù)報表真實(shí)、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、提供管理建議3、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、合理保證企業(yè)財務(wù)報告的真實(shí)完整C、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D、合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)4、題干：以下關(guān)于風(fēng)險管理的方法，不屬于企業(yè)常用的風(fēng)險管理工具的是？A、風(fēng)險矩陣B、風(fēng)險登記冊C、情景分析法D、財務(wù)比率分析法5、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。A、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全C、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D、確保財務(wù)報告真實(shí)可靠6、題干：關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理，以下說法錯誤的是（）。A、企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任B、企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)面臨的所有風(fēng)險進(jìn)行管理C、企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部審計部門的責(zé)任D、企業(yè)風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控7、公司戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)？A、市場份額的增長B、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升C、客戶滿意度的提高D、企業(yè)文化的塑造8、關(guān)于風(fēng)險管理，以下哪種說法是錯誤的？A、風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分B、風(fēng)險管理與財務(wù)報告無關(guān)C、風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的盈利能力D、風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險9、關(guān)于公司戰(zhàn)略的制定，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略制定過程中的一個關(guān)鍵步驟？（）A、明確公司愿景和使命B、進(jìn)行市場分析和競爭對手分析C、制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算D、評估和選擇戰(zhàn)略方案10、在風(fēng)險管理過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險識別的方法？（）A、專家訪談B、頭腦風(fēng)暴C、流程圖分析D、財務(wù)報表分析11、在下列關(guān)于公司戰(zhàn)略的表述中，不屬于公司戰(zhàn)略層次的是（）。A.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略B.公司戰(zhàn)略C.戰(zhàn)略規(guī)劃D.戰(zhàn)略實(shí)施12、關(guān)于風(fēng)險管理的說法，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是企業(yè)的一種核心職能B.風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控C.風(fēng)險管理旨在降低或避免潛在損失D.風(fēng)險管理可以增加企業(yè)的盈利能力13、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的？A.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分B.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展C.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險14、以下哪項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的主要目標(biāo)？A.提高企業(yè)競爭力B.降低企業(yè)風(fēng)險C.保障企業(yè)合法權(quán)益D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展15、在制定公司戰(zhàn)略時，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容？A.競爭對手分析B.宏觀經(jīng)濟(jì)分析C.市場需求分析D.企業(yè)內(nèi)部資源分析16、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的主要類型？A.市場風(fēng)險B.技術(shù)風(fēng)險C.人力資源風(fēng)險D.政策風(fēng)險17、在以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，錯誤的是：A、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)，需要經(jīng)過全體員工的參與。B、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險管理制度。C、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)。D、風(fēng)險管理是一種被動應(yīng)對風(fēng)險的活動。18、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。B、內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計來評估。C、內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D、內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響。19、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)系描述錯誤的是：A.公司戰(zhàn)略為風(fēng)險管理提供了方向和目標(biāo)B.風(fēng)險管理有助于公司戰(zhàn)略的實(shí)施和執(zhí)行C.公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險因素D.風(fēng)險管理有助于提高公司戰(zhàn)略的適應(yīng)性和靈活性20、下列關(guān)于風(fēng)險管理的原則，不屬于“成本效益原則”的是：A.風(fēng)險管理活動應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效B.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注潛在風(fēng)險和實(shí)際風(fēng)險C.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)D.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部和外部風(fēng)險因素21、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)聯(lián)方交易？A.企業(yè)與母公司之間的交易B.企業(yè)與子公司之間的交易C.企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)之間的交易D.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)之間的交易22、在風(fēng)險評估過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)督與溝通23、（）是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會，而對組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.戰(zhàn)略調(diào)整C.戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行D.戰(zhàn)略實(shí)施24、下列關(guān)于風(fēng)險管理的說法中，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能B.風(fēng)險管理旨在提高企業(yè)的盈利能力C.風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險D.風(fēng)險管理可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力二、多項(xiàng)選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，以下哪些因素屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容？（）A、政治和法律因素B、經(jīng)濟(jì)因素C、社會文化因素D、技術(shù)因素E、行業(yè)競爭格局2、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃B.企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績C.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作D.企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的是：A.戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)制定長期發(fā)展方向的過程，風(fēng)險管理與戰(zhàn)略規(guī)劃是相互獨(dú)立的B.風(fēng)險管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識別、評估和應(yīng)對可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險C.企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性D.戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果4、以下哪些是企業(yè)風(fēng)險管理框架的重要組成部分？A.內(nèi)部環(huán)境B.目標(biāo)設(shè)定C.事件識別D.風(fēng)險評估E.風(fēng)險應(yīng)對5、以下哪些選項(xiàng)屬于注冊會計師在評估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素？（）A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)C、公司文化D、財務(wù)狀況6、下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具？A.SWOT分析法B.波特五力模型C.價值鏈分析D.PEST分析E.核心競爭力分析7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.提高經(jīng)營效率B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營C.保護(hù)資產(chǎn)安全D.提高企業(yè)盈利能力8、某公司在制定其長期發(fā)展戰(zhàn)略時，決定采用SWOT分析法來評估其內(nèi)外部環(huán)境。在以下選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)屬于該分析框架中的內(nèi)部因素？A.政府政策放寬了對行業(yè)的監(jiān)管。B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。C.市場需求增長迅速。D.新興市場提供了擴(kuò)張的機(jī)會。9、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的說法中，正確的是（）A、戰(zhàn)略風(fēng)險管理是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時考慮的一種管理活動，旨在識別、評估和應(yīng)對可能對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險。B、戰(zhàn)略風(fēng)險管理主要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營層面的風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。C、戰(zhàn)略風(fēng)險管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括行業(yè)趨勢、競爭對手、政策法規(guī)等。D、戰(zhàn)略風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險管理策略相輔相成。10、下列哪幾項(xiàng)是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時需要考慮的外部宏觀環(huán)境因素？A.政治法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會文化環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境E.企業(yè)內(nèi)部資源11、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，以下哪些屬于風(fēng)險管理的原則？（）A.全面性原則B.預(yù)防為主、綜合治理原則C.可持續(xù)發(fā)展原則D.企業(yè)文化驅(qū)動原則12、在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理時，以下哪些步驟是構(gòu)建風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵組成部分？A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.監(jiān)控風(fēng)險D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移13、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的有（）。A.公司戰(zhàn)略制定過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢與劣勢B.風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險C.企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略實(shí)施過程中定期評估風(fēng)險管理的有效性，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整D.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)與企業(yè)的社會責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)相一致E.風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定，不涉及非財務(wù)風(fēng)險的管理14、下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的說法中，哪些是正確的？A.風(fēng)險管理旨在減少不確定性對企業(yè)目標(biāo)的影響。B.風(fēng)險管理僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。C.建立風(fēng)險管理框架可以提升決策的質(zhì)量。D.風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)是一個持續(xù)的過程，而不僅僅是年度活動。三、簡答題（4題，共30分）第一題題目：請簡述公司戰(zhàn)略的三個層次，并分別說明每個層次的核心內(nèi)容和實(shí)施要點(diǎn)。第二題請簡述注冊會計師在審計過程中對公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理進(jìn)行評價時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何將這些要素應(yīng)用于審計實(shí)踐。第三題題目：企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用有哪些？結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在實(shí)施ERM框架時可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。第四題簡述公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理之間的相互關(guān)系，并舉例說明。四、綜合題（25分）題目：某會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2019年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：1.甲公司在2019年度營業(yè)收入中，有50%來自新產(chǎn)品A的銷售。新產(chǎn)品A自2018年12月投入市場，銷售價格穩(wěn)定，但銷售成本較高，導(dǎo)致新產(chǎn)品A的毛利率低于公司其他產(chǎn)品。2.甲公司在2019年度計提了較大規(guī)模的存貨跌價準(zhǔn)備，主要原因是市場需求下降，存貨積壓。3.甲公司2019年度財務(wù)報表中，管理層對未來的經(jīng)濟(jì)形勢持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度，預(yù)計未來幾年公司營業(yè)收入將保持穩(wěn)定增長。請根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）分析甲公司新產(chǎn)品A的毛利率低于其他產(chǎn)品的原因，并說明注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。（2）評價甲公司計提存貨跌價準(zhǔn)備的理由，并分析可能存在的風(fēng)險。（3）針對甲公司管理層對未來經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測，注冊會計師應(yīng)如何應(yīng)對？注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）1、題目：根據(jù)我國《注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？A、在未取得客戶同意的情況下，向其競爭對手泄露客戶商業(yè)秘密B、在客戶要求下，將客戶財務(wù)報表摘要信息提供給監(jiān)管部門C、將客戶公司財務(wù)狀況公開報道，以擴(kuò)大公司知名度D、在客戶同意的情況下，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供咨詢服務(wù)答案：A解析：根據(jù)《注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則》，注冊會計師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密保密。選項(xiàng)A中，注冊會計師未取得客戶同意就向競爭對手泄露客戶商業(yè)秘密，違反了保密原則。選項(xiàng)B中，在客戶要求下提供財務(wù)報表摘要信息給監(jiān)管部門，屬于合規(guī)行為；選項(xiàng)C中，公開報道客戶財務(wù)狀況需要客戶同意，否則可能侵犯客戶隱私；選項(xiàng)D中，在客戶同意的情況下提供咨詢服務(wù)，屬于合規(guī)行為。因此，正確答案為A。2、題目：下列哪項(xiàng)不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)？A、合理保證財務(wù)報表符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)B、合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報C、合理保證財務(wù)報表真實(shí)、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D、提供管理建議答案：D解析：注冊會計師審計業(yè)務(wù)的三項(xiàng)基本目標(biāo)是：合理保證財務(wù)報表符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)；合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報；合理保證財務(wù)報表真實(shí)、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。選項(xiàng)A、B、C都屬于審計業(yè)務(wù)的基本目標(biāo)。選項(xiàng)D中的“提供管理建議”不屬于審計業(yè)務(wù)的基本目標(biāo)，而是審計過程中可能提供的服務(wù)。因此，正確答案為D。3、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、合理保證企業(yè)財務(wù)報告的真實(shí)完整C、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D、合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、合理保證企業(yè)財務(wù)報告的真實(shí)完整、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、合理保證企業(yè)財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。因此，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。4、題干：以下關(guān)于風(fēng)險管理的方法，不屬于企業(yè)常用的風(fēng)險管理工具的是？A、風(fēng)險矩陣B、風(fēng)險登記冊C、情景分析法D、財務(wù)比率分析法答案：B解析：風(fēng)險矩陣、情景分析法、財務(wù)比率分析法都是企業(yè)常用的風(fēng)險管理工具。而風(fēng)險登記冊主要記錄風(fēng)險的相關(guān)信息，不屬于風(fēng)險管理工具。因此，選項(xiàng)B不是企業(yè)常用的風(fēng)險管理工具。5、題干：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）。A、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益B、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全C、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)D、確保財務(wù)報告真實(shí)可靠答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、確保財務(wù)報告真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)等。其中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)之一，它反映了企業(yè)內(nèi)部控制的長遠(yuǎn)性和戰(zhàn)略性。因此，正確答案是C。6、題干：關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理，以下說法錯誤的是（）。A、企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任B、企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)面臨的所有風(fēng)險進(jìn)行管理C、企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部審計部門的責(zé)任D、企業(yè)風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控答案：C解析：企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)全體員工的責(zé)任，包括企業(yè)董事會、管理層和其他員工。企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)面臨的所有風(fēng)險進(jìn)行管理，包括但不限于財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。企業(yè)風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。而企業(yè)內(nèi)部審計部門主要負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，并非企業(yè)風(fēng)險管理的責(zé)任主體。因此，正確答案是C。7、公司戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)？A、市場份額的增長B、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升C、客戶滿意度的提高D、企業(yè)文化的塑造答案：D解析：在戰(zhàn)略規(guī)劃中，戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而設(shè)定的具體成果。市場份額的增長、產(chǎn)品創(chuàng)新能力的提升和客戶滿意度的提高都是戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)，而企業(yè)文化的塑造更多是組織內(nèi)部管理和員工行為規(guī)范的一部分，雖然它對戰(zhàn)略實(shí)施有重要影響，但不是直接的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，正確答案是D。8、關(guān)于風(fēng)險管理，以下哪種說法是錯誤的？A、風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分B、風(fēng)險管理與財務(wù)報告無關(guān)C、風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的盈利能力D、風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險答案：B解析：風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它涉及到對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，識別潛在風(fēng)險，評估風(fēng)險的可能性和影響，并采取相應(yīng)措施來應(yīng)對風(fēng)險。風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的盈利能力，因?yàn)樗梢灶A(yù)防或減少損失，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，并確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。因此，選項(xiàng)B“風(fēng)險管理與財務(wù)報告無關(guān)”是錯誤的，實(shí)際上，風(fēng)險管理對于確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性至關(guān)重要。9、關(guān)于公司戰(zhàn)略的制定，以下哪項(xiàng)不是戰(zhàn)略制定過程中的一個關(guān)鍵步驟？（）A、明確公司愿景和使命B、進(jìn)行市場分析和競爭對手分析C、制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算D、評估和選擇戰(zhàn)略方案答案：C解析：公司戰(zhàn)略的制定是一個系統(tǒng)性的過程，包括明確公司愿景和使命、進(jìn)行市場分析和競爭對手分析、評估和選擇戰(zhàn)略方案等步驟。而詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算更多是在戰(zhàn)略實(shí)施階段進(jìn)行的工作，不屬于戰(zhàn)略制定過程中的關(guān)鍵步驟。因此，選項(xiàng)C是正確答案。10、在風(fēng)險管理過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險識別的方法？（）A、專家訪談B、頭腦風(fēng)暴C、流程圖分析D、財務(wù)報表分析答案：D解析：風(fēng)險識別是風(fēng)險管理過程中的第一步，主要目的是識別企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險。專家訪談、頭腦風(fēng)暴和流程圖分析都是常用的風(fēng)險識別方法。而財務(wù)報表分析主要是用于評估風(fēng)險的可能性和影響，屬于風(fēng)險評估的范疇，不是風(fēng)險識別的方法。因此，選項(xiàng)D是正確答案。11、在下列關(guān)于公司戰(zhàn)略的表述中，不屬于公司戰(zhàn)略層次的是（）。A.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略B.公司戰(zhàn)略C.戰(zhàn)略規(guī)劃D.戰(zhàn)略實(shí)施答案：C解析：公司戰(zhàn)略通常分為三個層次：公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。戰(zhàn)略規(guī)劃屬于戰(zhàn)略實(shí)施過程中的一個環(huán)節(jié)，不是獨(dú)立的戰(zhàn)略層次。因此，選項(xiàng)C不正確。12、關(guān)于風(fēng)險管理的說法，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是企業(yè)的一種核心職能B.風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控C.風(fēng)險管理旨在降低或避免潛在損失D.風(fēng)險管理可以增加企業(yè)的盈利能力答案：D解析：風(fēng)險管理是企業(yè)的一種核心職能，它包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控四個方面。風(fēng)險管理的目的是降低或避免潛在損失，而不是直接增加企業(yè)的盈利能力。選項(xiàng)D錯誤，因?yàn)轱L(fēng)險管理本身并不能直接增加企業(yè)的盈利能力，但它可以幫助企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險，從而間接提升盈利能力。13、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理，以下哪項(xiàng)表述是錯誤的？A.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分B.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展C.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理可以降低企業(yè)面臨的風(fēng)險D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險答案：D解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理不僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，還包括對市場風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、政策風(fēng)險等多方面的管理。因此，D選項(xiàng)表述錯誤。14、以下哪項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的主要目標(biāo)？A.提高企業(yè)競爭力B.降低企業(yè)風(fēng)險C.保障企業(yè)合法權(quán)益D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展答案：C解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是提高企業(yè)競爭力、降低企業(yè)風(fēng)險和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。保障企業(yè)合法權(quán)益雖然與公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理有關(guān)，但并非其主要目標(biāo)。因此，C選項(xiàng)不屬于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的主要目標(biāo)。15、在制定公司戰(zhàn)略時，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容？A.競爭對手分析B.宏觀經(jīng)濟(jì)分析C.市場需求分析D.企業(yè)內(nèi)部資源分析答案：D解析：本題考查的是公司戰(zhàn)略的外部環(huán)境分析。外部環(huán)境分析主要包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境分析、競爭對手分析和市場需求分析。而企業(yè)內(nèi)部資源分析屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析，因此選項(xiàng)D不屬于外部環(huán)境分析的主要內(nèi)容。16、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的主要類型？A.市場風(fēng)險B.技術(shù)風(fēng)險C.人力資源風(fēng)險D.政策風(fēng)險答案：C解析：本題考查的是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的主要類型。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險和法律風(fēng)險等。人力資源風(fēng)險雖然對企業(yè)戰(zhàn)略有重要影響，但不屬于戰(zhàn)略風(fēng)險的主要類型，因此選項(xiàng)C是正確答案。17、在以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，錯誤的是：A、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)，需要經(jīng)過全體員工的參與。B、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險管理制度。C、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)。D、風(fēng)險管理是一種被動應(yīng)對風(fēng)險的活動。答案：D解析：風(fēng)險管理不是一種被動應(yīng)對風(fēng)險的活動，而是一種主動識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險的過程。企業(yè)通過風(fēng)險管理，可以在風(fēng)險發(fā)生之前采取措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響，從而保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，選項(xiàng)D的說法是錯誤的。18、以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：A、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。B、內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計來評估。C、內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D、內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響。答案：D解析：內(nèi)部控制的有效性是受到外部環(huán)境影響的。外部環(huán)境的變化，如市場環(huán)境、法律法規(guī)、競爭狀況等，都會對企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要不斷調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。選項(xiàng)D的說法是不正確的。19、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)系描述錯誤的是：A.公司戰(zhàn)略為風(fēng)險管理提供了方向和目標(biāo)B.風(fēng)險管理有助于公司戰(zhàn)略的實(shí)施和執(zhí)行C.公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險因素D.風(fēng)險管理有助于提高公司戰(zhàn)略的適應(yīng)性和靈活性答案：C解析：公司戰(zhàn)略的制定必須充分考慮風(fēng)險因素，因?yàn)轱L(fēng)險的存在可能會對公司的戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響。如果公司戰(zhàn)略的制定不考慮風(fēng)險因素，可能會導(dǎo)致戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，甚至導(dǎo)致公司陷入危機(jī)。因此，選項(xiàng)C的描述是錯誤的。20、下列關(guān)于風(fēng)險管理的原則，不屬于“成本效益原則”的是：A.風(fēng)險管理活動應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效B.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注潛在風(fēng)險和實(shí)際風(fēng)險C.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)D.風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部和外部風(fēng)險因素答案：C解析：“成本效益原則”強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理活動應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)、高效，即以最小的成本獲得最大的風(fēng)險管理效果。選項(xiàng)A、B和D都體現(xiàn)了這一原則，而選項(xiàng)C提到的“以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)”屬于“目標(biāo)一致性原則”，不屬于“成本效益原則”。因此，選項(xiàng)C的描述是錯誤的。21、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)聯(lián)方交易？A.企業(yè)與母公司之間的交易B.企業(yè)與子公司之間的交易C.企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)之間的交易D.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)之間的交易答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》的定義，關(guān)聯(lián)方是指在企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策產(chǎn)生重大影響的企業(yè)或個人。選項(xiàng)C中，同行業(yè)其他企業(yè)之間通常不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此不屬于關(guān)聯(lián)方交易。而A、B、D選項(xiàng)中的母公司、子公司以及關(guān)聯(lián)方共同投資的其他企業(yè)均屬于關(guān)聯(lián)方，其交易屬于關(guān)聯(lián)方交易。22、在風(fēng)險評估過程中，以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.監(jiān)督與溝通答案：B解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為合理保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制活動，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效管理的過程。根據(jù)內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括以下五個構(gòu)成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督與溝通。因此，選項(xiàng)B中的風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的一個構(gòu)成要素，而不是不屬于內(nèi)部控制構(gòu)成要素的選項(xiàng)。其他選項(xiàng)A、C、D均為內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。23、（）是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會，而對組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.戰(zhàn)略調(diào)整C.戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行D.戰(zhàn)略實(shí)施答案：B解析：本題考查對“戰(zhàn)略調(diào)整”概念的理解。戰(zhàn)略調(diào)整是指公司為適應(yīng)外部環(huán)境的變化和抓住新的機(jī)會，而對組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、管理流程等方面進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整。選項(xiàng)A戰(zhàn)略規(guī)劃是指制定公司的長期目標(biāo)和計劃；選項(xiàng)C戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行是指實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃的具體行動；選項(xiàng)D戰(zhàn)略實(shí)施是指將戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為具體行動的過程。24、下列關(guān)于風(fēng)險管理的說法中，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能B.風(fēng)險管理旨在提高企業(yè)的盈利能力C.風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險D.風(fēng)險管理可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力答案：B解析：本題考查對風(fēng)險管理概念的理解。風(fēng)險管理是企業(yè)的一項(xiàng)基本職能，旨在識別、評估、應(yīng)對和控制風(fēng)險，以降低風(fēng)險可能對企業(yè)造成的損失。選項(xiàng)A、C、D都是風(fēng)險管理的目標(biāo)。選項(xiàng)B說法錯誤，風(fēng)險管理雖然有助于提高企業(yè)的盈利能力，但其主要目的是降低風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）1、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，以下哪些因素屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容？（）A、政治和法律因素B、經(jīng)濟(jì)因素C、社會文化因素D、技術(shù)因素E、行業(yè)競爭格局答案：ABCDE解析：公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中的外部環(huán)境分析主要關(guān)注企業(yè)所處的宏觀環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。宏觀環(huán)境包括政治和法律、經(jīng)濟(jì)、社會文化、技術(shù)等因素；行業(yè)環(huán)境則主要關(guān)注行業(yè)競爭格局。這些因素共同影響著企業(yè)的戰(zhàn)略制定和風(fēng)險管理。因此，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于企業(yè)外部環(huán)境分析的內(nèi)容。2、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃B.企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績C.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作D.企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其使命和愿景而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃，它為企業(yè)的發(fā)展指明了方向。B項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，而非短期業(yè)績。它旨在確保企業(yè)能夠持續(xù)地適應(yīng)外部環(huán)境的變化。C項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要企業(yè)各部門的協(xié)同合作。只有各部門相互協(xié)作，才能確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施。D項(xiàng)正確，企業(yè)戰(zhàn)略的制定通常由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。他們負(fù)責(zé)確定企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展方向和目標(biāo)。3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的是：A.戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)制定長期發(fā)展方向的過程，風(fēng)險管理與戰(zhàn)略規(guī)劃是相互獨(dú)立的B.風(fēng)險管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識別、評估和應(yīng)對可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險C.企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性D.戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果答案：B、C、D解析：選項(xiàng)A錯誤，戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險管理是相互關(guān)聯(lián)的，風(fēng)險管理是戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分。選項(xiàng)B正確，風(fēng)險管理確實(shí)是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中，識別、評估和應(yīng)對各種風(fēng)險的過程。選項(xiàng)C正確，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃的各個環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。選項(xiàng)D正確，戰(zhàn)略規(guī)劃側(cè)重于確定企業(yè)的長期發(fā)展方向，而風(fēng)險管理側(cè)重于確保戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果。4、以下哪些是企業(yè)風(fēng)險管理框架的重要組成部分？A.內(nèi)部環(huán)境B.目標(biāo)設(shè)定C.事件識別D.風(fēng)險評估E.風(fēng)險應(yīng)對【答案】ABCDE【解析】企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）是一個流程，它由一個實(shí)體的董事會、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于整個組織，旨在識別可能影響到實(shí)體的潛在事件，并在風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為實(shí)現(xiàn)實(shí)體的目標(biāo)提供合理的保證。根據(jù)COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）的企業(yè)風(fēng)險管理框架，其重要組成部分包括：內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定：必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別對目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險。事件識別：事件識別是指在公司內(nèi)外環(huán)境中鑒別那些可能影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)達(dá)成的事件。風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是確定風(fēng)險的重要性以及如何管理和應(yīng)對它們的過程。風(fēng)險應(yīng)對：基于風(fēng)險評估的結(jié)果，選擇和執(zhí)行一系列措施來改變風(fēng)險的可能性或影響。5、以下哪些選項(xiàng)屬于注冊會計師在評估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素？（）A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)C、公司文化D、財務(wù)狀況答案：ABCD解析：在評估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部因素，包括但不限于以下方面：A、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)的合理性直接影響到戰(zhàn)略決策的效率和企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行。B、管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)：管理團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)對企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行至關(guān)重要。C、公司文化：企業(yè)文化會影響企業(yè)戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行，包括員工的態(tài)度、價值觀和行為。D、財務(wù)狀況：企業(yè)的財務(wù)狀況是企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的重要指標(biāo)，良好的財務(wù)狀況有助于企業(yè)更好地應(yīng)對戰(zhàn)略風(fēng)險。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都是注冊會計師在評估企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部因素。6、下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具？A.SWOT分析法B.波特五力模型C.價值鏈分析D.PEST分析E.核心競爭力分析【答案】：A,C,E【解析】：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析是指對企業(yè)內(nèi)部資源、能力及核心競爭力等方面的分析，目的是為了識別企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢。選項(xiàng)ASWOT分析法（Strengths,Weaknesses,Opportunities,Threats）是一種用于評估公司內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢以及外部機(jī)會和威脅的戰(zhàn)略規(guī)劃方法；選項(xiàng)C價值鏈分析用于評估企業(yè)內(nèi)部活動的價值創(chuàng)造過程；選項(xiàng)E核心競爭力分析則是用來評估企業(yè)相對于競爭對手的獨(dú)特優(yōu)勢。選項(xiàng)B波特五力模型和選項(xiàng)DPEST分析則主要用于外部環(huán)境分析。波特五力模型用于評估行業(yè)的競爭強(qiáng)度及投資吸引力，而PEST分析則用于分析宏觀環(huán)境因素對組織的影響，包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會和技術(shù)因素。因此，它們不屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析工具。7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.提高經(jīng)營效率B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營C.保護(hù)資產(chǎn)安全D.提高企業(yè)盈利能力答案：ABC解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，保護(hù)資產(chǎn)安全。這三個目標(biāo)共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的核心。選項(xiàng)D雖然與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)，但不屬于內(nèi)部控制的具體目標(biāo)之一。8、某公司在制定其長期發(fā)展戰(zhàn)略時，決定采用SWOT分析法來評估其內(nèi)外部環(huán)境。在以下選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)屬于該分析框架中的內(nèi)部因素？A.政府政策放寬了對行業(yè)的監(jiān)管。B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。C.市場需求增長迅速。D.新興市場提供了擴(kuò)張的機(jī)會。【正確答案】：B.公司擁有行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。【解析】：SWOT分析包括優(yōu)勢（Strengths）、劣勢（Weaknesses）、機(jī)會（Opportunities）以及威脅（Threats）。其中，優(yōu)勢和劣勢是內(nèi)部因素，而機(jī)會和威脅則是外部因素。選項(xiàng)B描述的是公司的內(nèi)部資源，因此屬于SWOT分析中的優(yōu)勢部分。其他選項(xiàng)描述的都是外部環(huán)境的變化，屬于機(jī)會或者威脅。9、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險管理的說法中，正確的是（）A、戰(zhàn)略風(fēng)險管理是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時考慮的一種管理活動，旨在識別、評估和應(yīng)對可能對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險。B、戰(zhàn)略風(fēng)險管理主要關(guān)注企業(yè)運(yùn)營層面的風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等。C、戰(zhàn)略風(fēng)險管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，包括行業(yè)趨勢、競爭對手、政策法規(guī)等。D、戰(zhàn)略風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險管理策略相輔相成。答案：ACD解析：選項(xiàng)A正確，戰(zhàn)略風(fēng)險管理確實(shí)是在企業(yè)制定戰(zhàn)略時考慮的一種管理活動，旨在識別、評估和應(yīng)對可能對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險。選項(xiàng)B錯誤，戰(zhàn)略風(fēng)險管理不僅關(guān)注運(yùn)營層面的風(fēng)險，還包括企業(yè)整體層面的風(fēng)險。選項(xiàng)C正確，戰(zhàn)略風(fēng)險管理需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。選項(xiàng)D正確，戰(zhàn)略風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，與企業(yè)的整體風(fēng)險管理策略相輔相成。10、下列哪幾項(xiàng)是企業(yè)在制定戰(zhàn)略時需要考慮的外部宏觀環(huán)境因素？A.政治法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會文化環(huán)境D.技術(shù)環(huán)境E.企業(yè)內(nèi)部資源【答案】A、B、C、D【解析】在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，對外部宏觀環(huán)境的分析通常依據(jù)PEST模型來進(jìn)行，即Political（政治法律環(huán)境）、Economic（經(jīng)濟(jì)環(huán)境）、Sociocultural（社會文化環(huán)境）以及Technological（技術(shù)環(huán)境）。選項(xiàng)E涉及的是企業(yè)內(nèi)部資源，這屬于企業(yè)內(nèi)部能力分析的一部分，而非外部宏觀環(huán)境的一部分。因此正確答案為A、B、C、D。11、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，以下哪些屬于風(fēng)險管理的原則？（）A.全面性原則B.預(yù)防為主、綜合治理原則C.可持續(xù)發(fā)展原則D.企業(yè)文化驅(qū)動原則答案：ABCD解析：風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則：A.全面性原則：風(fēng)險管理工作應(yīng)覆蓋公司各個層面，包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、運(yùn)營、法律等多個領(lǐng)域。B.預(yù)防為主、綜合治理原則：在風(fēng)險管理過程中，應(yīng)注重預(yù)防風(fēng)險的措施，同時采取綜合治理的方式，確保風(fēng)險得到有效控制。C.可持續(xù)發(fā)展原則：風(fēng)險管理應(yīng)與公司的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，確保公司在風(fēng)險可控的前提下實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。D.企業(yè)文化驅(qū)動原則：風(fēng)險管理工作應(yīng)融入企業(yè)文化，通過企業(yè)文化引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險管理意識，共同參與風(fēng)險管理。12、在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理時，以下哪些步驟是構(gòu)建風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵組成部分？A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.監(jiān)控風(fēng)險D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移【答案】A、B、C【解析】構(gòu)建一個全面的風(fēng)險管理體系主要包括以下幾個關(guān)鍵步驟：首先是識別風(fēng)險（選項(xiàng)A），這一步驟要求企業(yè)系統(tǒng)地發(fā)現(xiàn)可能會影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。接著是評估風(fēng)險（選項(xiàng)B），通過定性和定量的方法來分析這些風(fēng)險發(fā)生的可能性及其潛在影響，從而確定風(fēng)險的優(yōu)先級。隨后，企業(yè)需要制定相應(yīng)的策略來管理已經(jīng)識別和評估的風(fēng)險，并且要持續(xù)地監(jiān)控風(fēng)險（選項(xiàng)C）以確保所采取的措施有效，并能夠及時應(yīng)對新的或變化了的風(fēng)險狀況。而風(fēng)險轉(zhuǎn)移（選項(xiàng)D）雖然是風(fēng)險管理中的一種常見策略，但它通常是指將某些特定風(fēng)險的責(zé)任和后果轉(zhuǎn)移到第三方，比如通過購買保險等手段來實(shí)現(xiàn)。雖然它是一個重要的風(fēng)險管理工具，但它并不屬于建立整個風(fēng)險管理體系的核心構(gòu)成部分。因此，正確答案為A、B、C。13、下列關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的有（）。A.公司戰(zhàn)略制定過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢與劣勢B.風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實(shí)施過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險C.企業(yè)應(yīng)在戰(zhàn)略實(shí)施過程中定期評估風(fēng)險管理的有效性，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整D.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)與企業(yè)的社會責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)相一致E.風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定，不涉及非財務(wù)風(fēng)險的管理答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，因?yàn)楣緫?zhàn)略的制定確實(shí)需要考慮企業(yè)的內(nèi)部條件，包括優(yōu)勢與劣勢。B項(xiàng)正確，風(fēng)險管理在戰(zhàn)略實(shí)施中至關(guān)重要，它幫助企業(yè)在面對風(fēng)險時做出明智的決策。C項(xiàng)正確，企業(yè)需要定期評估風(fēng)險管理的有效性，以確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施和調(diào)整。D項(xiàng)正確，公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)當(dāng)考慮社會責(zé)任和倫理標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。E項(xiàng)錯誤，風(fēng)險管理的目標(biāo)不僅包括確保財務(wù)穩(wěn)定，還包括識別和管理非財務(wù)風(fēng)險，如聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。14、下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的說法中，哪些是正確的？A.風(fēng)險管理旨在減少不確定性對企業(yè)目標(biāo)的影響。B.風(fēng)險管理僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。C.建立風(fēng)險管理框架可以提升決策的質(zhì)量。D.風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)是一個持續(xù)的過程，而不僅僅是年度活動?！菊_答案】A、C、D【解析】選項(xiàng)A正確，風(fēng)險管理的核心在于識別和評估可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砉芾砗蜏p輕這些風(fēng)險，從而減少不確定性的負(fù)面影響。選項(xiàng)B錯誤，風(fēng)險管理不僅限于財務(wù)風(fēng)險，還涵蓋運(yùn)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、市場風(fēng)險等多個方面。選項(xiàng)C正確，通過建立有效的風(fēng)險管理框架，可以幫助企業(yè)更好地了解潛在的風(fēng)險，從而在決策過程中考慮到這些因素，提高決策質(zhì)量。選項(xiàng)D正確，風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)是一個動態(tài)和持續(xù)的過程，它需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整，而不僅僅是在特定的時間點(diǎn)如每年進(jìn)行一次。三、簡答題（4題，共30分）第一題題目：請簡述公司戰(zhàn)略的三個層次，并分別說明每個層次的核心內(nèi)容和實(shí)施要點(diǎn)。答案：公司戰(zhàn)略通常分為三個層次：總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。1.總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：確定公司的發(fā)展方向、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和競爭定位，以實(shí)現(xiàn)公司的長期目標(biāo)。實(shí)施要點(diǎn)：分析外部環(huán)境和內(nèi)部資源，確定公司的核心競爭力。選擇合適的發(fā)展路徑，如多元化、集中化或國際化。制定戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，確保公司資源的合理配置。建立有效的組織結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，確保戰(zhàn)略的順利實(shí)施。2.業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略（競爭戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：針對公司內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)單元，制定競爭策略，以提升市場競爭力。實(shí)施要點(diǎn)：分析市場細(xì)分，確定目標(biāo)客戶群體和市場需求。評估競爭對手，制定差異化或成本領(lǐng)先策略。設(shè)計產(chǎn)品或服務(wù)組合，滿足客戶需求并形成競爭優(yōu)勢。優(yōu)化運(yùn)營流程，提高效率和質(zhì)量，降低成本。3.職能戰(zhàn)略（職能層戰(zhàn)略）：核心內(nèi)容：針對公司內(nèi)部的各個職能部門，制定支持公司戰(zhàn)略的具體策略。實(shí)施要點(diǎn)：財務(wù)戰(zhàn)略：確保公司資金鏈穩(wěn)定，優(yōu)化資源配置，提高財務(wù)效益。人力資源戰(zhàn)略：吸引、培養(yǎng)和保留優(yōu)秀人才，提升員工素質(zhì)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。生產(chǎn)戰(zhàn)略：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。市場營銷戰(zhàn)略：制定有效的營銷策略，提升品牌知名度，擴(kuò)大市場份額。解析：公司戰(zhàn)略的三個層次相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了公司的整體戰(zhàn)略體系?？傮w戰(zhàn)略為整個公司指明發(fā)展方向，業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略為實(shí)現(xiàn)這一方向提供具體的競爭策略，而職能戰(zhàn)略則是支持這些策略的具體實(shí)施計劃。每個層次都需要根據(jù)公司的具體情況和市場環(huán)境進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以確保公司戰(zhàn)略的順利實(shí)施和目標(biāo)的達(dá)成。第二題請簡述注冊會計師在審計過程中對公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理進(jìn)行評價時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素，并結(jié)合實(shí)際案例說明如何將這些要素應(yīng)用于審計實(shí)踐。答案：1.關(guān)鍵要素：公司戰(zhàn)略的合理性：評價公司戰(zhàn)略是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢、市場環(huán)境及公司內(nèi)部資源狀況，是否具有可持續(xù)性和可實(shí)現(xiàn)性。風(fēng)險管理的有效性：評估公司是否建立了有效的風(fēng)險管理框架，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)控和溝通等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的有效性：檢查公司內(nèi)部控制制度是否健全，是否能夠有效防范和降低風(fēng)險。信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用：關(guān)注公司是否充分利用信息技術(shù)提高風(fēng)險管理效率和效果。公司治理結(jié)構(gòu)：評價公司治理結(jié)構(gòu)是否合理，董事會、管理層及員工之間的責(zé)任和權(quán)力是否明確。風(fēng)險識別和評估：關(guān)注公司是否能夠及時識別和評估潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對。2.實(shí)際案例說明：案例公司：某大型制造業(yè)企業(yè)在審計過程中，注冊會計師針對公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理評價關(guān)注以下要素：公司戰(zhàn)略的合理性：通過分析公司戰(zhàn)略與行業(yè)發(fā)展趨勢、市場環(huán)境及公司內(nèi)部資源狀況的匹配程度，發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略具有一定的合理性和可行性。風(fēng)險管理的有效性：通過查閱公司風(fēng)險管理報告、訪談相關(guān)人員，了解公司是否建立了有效的風(fēng)險管理框架，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、監(jiān)控和溝通等環(huán)節(jié)。發(fā)現(xiàn)公司風(fēng)險管理框架較為完善，但部分環(huán)節(jié)仍有改進(jìn)空間。內(nèi)部控制的有效性：通過測試公司內(nèi)部控制制度，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制制度較為健全，但在部分環(huán)節(jié)存在控制缺陷。信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用：通過評估公司信息系統(tǒng)和技術(shù)的應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)公司已充分利用信息技術(shù)提高風(fēng)險管理效率和效果。公司治理結(jié)構(gòu)：通過分析公司治理結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)較為合理，但董事會、管理層及員工之間的責(zé)任和權(quán)力劃分尚需明確。風(fēng)險識別和評估：通過分析公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，發(fā)現(xiàn)公司能夠及時識別和評估潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對。解析：在本案例中，注冊會計師通過關(guān)注上述關(guān)鍵要素，對公司的戰(zhàn)略與風(fēng)險管理進(jìn)行了全面評價。在審計實(shí)踐中，注冊會計師應(yīng)結(jié)合具體情況，對以上要素進(jìn)行分析和評估，以確保審計工作的有效性。同時，通過實(shí)際案例的說明，有助于加深對關(guān)鍵要素的理解和應(yīng)用。第三題題目：企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用有哪些？結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)在實(shí)施ERM框架時可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。答案：企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）框架在戰(zhàn)略管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.戰(zhàn)略規(guī)劃與決策支持：ERM框架可以幫助企業(yè)識別和評估潛在的風(fēng)險，從而在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過程中考慮這些風(fēng)險，確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.風(fēng)險識別與評估：通過ERM框架，企業(yè)可以系統(tǒng)地識別和分析各種風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律/合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等，為風(fēng)險管理和控制提供依據(jù)。3.資源分配：ERM框架有助于企業(yè)識別關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，從而合理分配資源，優(yōu)先考慮風(fēng)險較高的領(lǐng)域，提高資源利用效率。4.持續(xù)監(jiān)控與改進(jìn)：ERM框架提供了一個持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險的環(huán)境，確保企業(yè)能夠及時識別新風(fēng)險，并對現(xiàn)有風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。5.溝通與透明度：ERM框架促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險溝通，提高了企業(yè)的透明度，有助于建立和維護(hù)良好的聲譽(yù)。案例分析：以某大型制造業(yè)企業(yè)為例，該企業(yè)在實(shí)施ERM框架時可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略如下：挑戰(zhàn)一：風(fēng)險管理意識不足應(yīng)對策略：通過培訓(xùn)和宣傳，提高企業(yè)員工對風(fēng)險管理的認(rèn)識，使其意識到風(fēng)險管理對企業(yè)和個人職業(yè)發(fā)展的重要性。挑戰(zhàn)二：缺乏專業(yè)人才應(yīng)對策略：建立風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，招聘具備風(fēng)險管理專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的人才，或與外部顧問合作，提升企業(yè)風(fēng)險管理能力。挑戰(zhàn)三：風(fēng)險信息收集困難應(yīng)對策略：建立完善的風(fēng)險信息收集機(jī)制，包括內(nèi)部報告系統(tǒng)和外部信息渠道，確保風(fēng)險信息的及時、準(zhǔn)確獲取。挑戰(zhàn)四：風(fēng)險應(yīng)對措施實(shí)施難度大應(yīng)對策略：制定具體的風(fēng)險應(yīng)對計劃，明確責(zé)任人和時間表，確保風(fēng)