《涉稅服務相關法律》稅務師考試試題與參考答案(2025年)

2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內(nèi)容？（）A、納稅人名稱B、納稅人住所C、法定代表人姓名D、稅務代理機構名稱2、下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放給納稅人B、增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印C、增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年D、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個月3、下列關于稅務代理的說法，錯誤的是：A、稅務代理是指稅務代理人受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的行為。B、稅務代理人應當具備相應的專業(yè)知識和技能，并取得相應的資格證書。C、稅務代理業(yè)務包括但不限于稅務咨詢、稅務申報、稅務審計等。D、稅務代理人在代理業(yè)務過程中，可以以自己的名義對外簽訂稅務代理合同。4、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報辦理稅務登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報辦理稅務登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報辦理稅務登記。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？A、企業(yè)B、個體工商戶C、事業(yè)單位D、外國駐華使領館6、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，不可以申請行政復議的是？A、稅務機關作出的行政處罰決定B、稅務機關作出的行政強制措施決定C、稅務機關作出的關于納稅人的納稅評估報告D、稅務機關作出的稅收保全措施7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪一項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.直接從納稅人的工資薪金所得中扣繳稅款D.責成納稅人提供納稅擔保8、關于稅務行政復議，下列說法正確的是：A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無需先行申請行政復議B.行政復議機關應當自受理之日起30日內(nèi)作出行政復議決定C.如果對行政復議決定不服，可以在接到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.在行政復議期間，具體行政行為停止執(zhí)行9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的銀行賬戶10、在涉稅服務中，稅務師發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪種情況時，應當及時報告稅務機關？A.納稅人擅自改變稅務登記事項B.納稅人逾期未申報納稅C.納稅人未按規(guī)定設置賬簿D.納稅人發(fā)生重大虧損11、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額中的免稅收入？A、國債利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、非營利組織的收入D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務C、轉讓無形資產(chǎn)D、進口貨物13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項收入屬于免稅收入？A.財政撥款B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.接受捐贈收入14、某企業(yè)因違反稅收征管法規(guī)被稅務機關處以罰款，該罰款支出在計算應納稅所得額時應當如何處理？A.可以全額扣除B.不得扣除C.按照罰款金額的50%扣除D.按照罰款金額的75%扣除15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務行政處罰的法定種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.罰款和沒收違法所得16、以下哪項不屬于稅務師事務所承擔的稅務代理職責？A.提供稅務咨詢B.代為辦理稅務登記C.代為編制財務報表D.代為辦理稅務行政復議17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，關于稅務登記，下列說法正確的是：A、企業(yè)應在開始營業(yè)后30日內(nèi)向稅務機關申報辦理稅務登記B、個體工商戶不需要辦理稅務登記C、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理部門或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)18、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，可以申請行政復議的是：A、稅務機關作出的行政處罰決定B、稅務機關作出的行政強制措施決定C、稅務機關作出的行政征收決定D、以上所有選項19、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪一項不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.非營利組織的非經(jīng)營性收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費20、某納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，下列關于增值稅的說法正確的是：A.免征增值稅B.按照3%的征收率減按2%征收增值稅C.按照6%的稅率征收增值稅D.按照13%的稅率征收增值稅21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的以下哪種行為進行稅務檢查？A.納稅人的經(jīng)營場所B.納稅人的財務會計資料C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的通訊工具22、以下哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰？A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.吊銷稅務登記證23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報辦理稅務登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報辦理稅務登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報辦理稅務登記24、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，可以申請行政復議的是（）：A.稅務機關作出的行政處罰決定B.稅務機關作出的行政強制措施決定C.稅務機關作出的行政征收決定D.以上所有選項25、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；C、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；D、限制欠繳稅款的納稅人出境。26、根據(jù)我國法律制度，關于稅務行政復議的說法正確的是：A、稅務行政復議決定作出前，申請人不得撤回復議申請；B、申請人撤回復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請；C、申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請行政復議；D、申請人只能在收到稅務處理決定書之日起六十日內(nèi)提出行政復議申請。27、稅務師在為客戶提供涉稅服務時，以下哪項不屬于其法定職責？A.指導客戶正確履行納稅義務B.審查客戶財務報表的真實性C.代表客戶進行稅務行政復議D.提供稅收籌劃建議28、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.暫扣營業(yè)執(zhí)照29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.530、在企業(yè)所得稅法中，對于居民企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A.2B.3C.4D.531、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。D.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。32、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法中，不正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。C.增值稅納稅人應當依照國務院稅務主管部門的規(guī)定，向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關報送有關稅務資料。D.增值稅納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理稅務登記。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以并處一定金額的罰款。請問，對于此類違法行為，稅務機關可以處以多少金額的罰款？A.二千元以上一萬元以下B.一千元以上一萬元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下34、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，自然人的民事權利能力始于出生，終于死亡。請問，在民法中，民事權利能力是指什么？A.自然人依法享有民事權利和承擔民事義務的能力B.法人或其他組織依法享有民事權利和承擔民事義務的能力C.自然人依法獨立進行民事活動的能力D.法人或其他組織依法獨立進行民事活動的能力35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的規(guī)定，正確的是：A.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和補辦登記B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務登記證的有效期為5年，過期后需重新登記D.稅務機關應當在收到稅務登記申請之日起15日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務登記證件36、關于稅收保全措施，以下說法正確的是：A.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶采取保全措施，但不得凍結B.稅務機關可以對納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)采取保全措施，但不得查封C.稅務機關在采取稅收保全措施時，應通知納稅人及第三人D.稅務機關在采取稅收保全措施后，如納稅人提供擔保，稅務機關應當解除保全措施37、某企業(yè)因經(jīng)營不善，發(fā)生重大虧損，擬進行破產(chǎn)清算。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關于破產(chǎn)清算的說法中，正確的是：A.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有債權債務關系終止B.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)優(yōu)先用于支付職工工資及社會保險費用C.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務清償順序為：破產(chǎn)費用、職工工資及社會保險費用、普通破產(chǎn)債權D.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有資產(chǎn)必須由法院指定破產(chǎn)管理人進行管理38、某公司2018年度應納稅所得額為800萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司當年發(fā)生的以下費用中，不屬于稅前扣除項目的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定支付的職工工資及福利費C.按照規(guī)定支付的利息費用D.按照規(guī)定支付的環(huán)保設施運行維護費39、下列關于稅務代理的概念，表述錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人的委托，代為辦理稅務事宜的行為B.稅務代理的代理行為以稅務機關的名義進行C.稅務代理是受稅務機關委托的行為D.稅務代理的代理人應具備相應的稅務代理資格40、以下關于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預繳，年終匯算清繳，年終后3個月內(nèi)申報D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳，年終后6個月內(nèi)申報二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關于稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍，下列說法正確的有：A、代理納稅人辦理稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記B、代理納稅人辦理納稅申報或扣繳稅款報告C、代理納稅人進行稅務咨詢、稅務籌劃、涉稅鑒證D、代理納稅人進行稅務行政復議E、代理納稅人進行稅收籌劃、稅收優(yōu)惠申請2、關于稅收征收管理，以下說法正確的有：A、稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B、納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記C、稅務機關對納稅人、扣繳義務人可以實施稅務強制措施D、納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人辦理涉稅事宜E、稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書3、稅務師在提供涉稅服務時，以下哪些行為屬于違反了稅收法律、法規(guī)的規(guī)定？（）A、未按照規(guī)定期限辦理稅務登記B、提供虛假的計稅依據(jù)C、擅自改變稅率的適用D、未按照規(guī)定設置賬簿E、未按照規(guī)定保管稅務資料4、以下關于稅收征收管理的說法，正確的是？（）A、稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B、納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢C、稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取強制措施D、納稅人有權要求稅務機關對稅務處理決定進行復核E、稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢5、下列關于稅收法律關系的構成要素，說法正確的是：A、稅收法律關系主體包括國家、納稅人、扣繳義務人和稅務機關B、稅收法律關系客體是納稅人依法應當繳納的稅款C、稅收法律關系內(nèi)容是指納稅人享有的權利和承擔的義務D、稅收法律關系產(chǎn)生、變更和消滅必須以法律事實為依據(jù)6、以下屬于稅務師在涉稅服務中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范的是：A、誠實守信，維護客戶合法權益B、保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密C、客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準確的稅務服務D、遵紀守法，維護國家稅收利益7、《涉稅服務相關法律》中，下列哪些屬于稅務師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護委托人的合法權益B.保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密和委托人的商業(yè)秘密C.不得利用執(zhí)業(yè)活動中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當利益D.在執(zhí)業(yè)活動中，應當遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律8、《稅收征收管理法》中，下列哪些行為構成偷稅？A.欺騙稅務機關，少繳應納稅款B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C.隱瞞真實情況，不申報應納稅款D.按照法律規(guī)定應當繳納的稅款，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納9、下列關于稅收征收管理的說法中，正確的有：（）A.稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施B.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶C.納稅人、扣繳義務人必須依法接受稅務機關的稅務檢查D.稅務機關可以對逾期未繳納稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施10、以下屬于稅收征收管理范圍的有：（）A.個人所得稅B.增值稅C.財產(chǎn)稅D.外匯收入11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛報應納稅所得額B.采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應納稅款C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記12、在涉稅服務中，以下哪些情形下，稅務師應當拒絕提供服務？（）A.稅務師認為客戶提供的資料不真實、不完整B.客戶要求稅務師提供虛假的稅務報告C.稅務師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正D.稅務師認為提供服務將違反相關法律法規(guī)13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務機關的職權？A.調(diào)查、征收稅款B.審核減免稅申請C.查詢存款賬戶D.處罰違法行為14、在稅務代理業(yè)務中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？A.漏報、隱瞞稅收信息B.受托人利用職務之便謀取私利C.代理人在代理業(yè)務中泄露客戶商業(yè)秘密D.接受與代理業(yè)務相關的賄賂15、以下哪些屬于稅務師事務所應承擔的法律責任？（）A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.未按照規(guī)定保存稅務資料的行為C.捏造虛假事實，隱瞞重要情況的行為D.超越其業(yè)務范圍從事涉稅服務的行為16、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以依法采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保B.納稅人提供的納稅擔保不符合法定條件C.納稅人存在逃避納稅義務的行為D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.擅自變更納稅期限B.虛報應納稅所得額C.偽造、變造完稅憑證D.隱瞞應稅項目18、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪些情形下，合同無效？（）A.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定B.損害社會公共利益C.限制他人權利D.違反誠實信用原則19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務機關的職權？（）A.對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰B.對納稅人的納稅情況進行檢查C.對納稅人的財務會計制度進行審核D.對納稅人的稅務登記資料進行審核20、以下關于稅務師事務所的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務師事務所可以接受稅務機關的委托，代為辦理稅務登記B.稅務師事務所可以接受納稅人的委托，提供稅務咨詢、納稅申報等服務C.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)人員應當具備相應的資格證書D.稅務師事務所應當依法獨立承擔法律責任三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務。2023年3月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%。2.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進項稅額200萬元。3.購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進項稅額50萬元。4.銷售原材料，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。5.購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票，注明含稅金額10萬元。6.發(fā)生管理費用，其中差旅費5萬元，業(yè)務招待費2萬元，辦公費3萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2023年3月的銷項稅額。（2）計算該企業(yè)2023年3月的進項稅額。（3）計算該企業(yè)2023年3月的應納稅額。（4）計算該企業(yè)2023年3月的應納增值稅額。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：1.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為80萬元。2.生產(chǎn)過程中，外購部分原材料發(fā)生非正常損失，經(jīng)稅務機關認定，損失金額為10萬元，相應的進項稅額為1.4萬元。3.銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為500萬元，開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額為65萬元。4.由于市場原因，部分產(chǎn)品發(fā)生退貨，開具紅字增值稅專用發(fā)票，退貨金額為50萬元，相應的銷項稅額為6.5萬元。5.當年發(fā)生廣告費支出100萬元，其中30萬元為支付給媒體的廣告費，70萬元為支付給廣告公司的廣告費。要求：1.計算該企業(yè)2022年應納增值稅稅額。2.分析該企業(yè)發(fā)生的廣告費支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的政策。第三題題目：甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，近年來發(fā)展迅速，但在涉稅服務方面遇到了一些法律問題。現(xiàn)甲公司就以下幾個問題向稅務師咨詢，請結合《涉稅服務相關法律》的規(guī)定進行分析。1.甲公司為了擴大市場份額，與乙公司簽訂了一份為期三年的廣告合同，約定乙公司為甲公司在全國范圍內(nèi)提供廣告宣傳服務。在合同執(zhí)行過程中，乙公司因自身原因未能按約完成部分廣告服務，甲公司因此拒絕支付剩余款項并要求乙公司賠償損失。乙公司認為甲公司無權單方面解除合同并要求賠償。請問，甲公司是否有權單方面解除合同并要求賠償？2.甲公司在銷售過程中，經(jīng)常采用先發(fā)貨后收款的方式，導致部分應收賬款長期掛賬。近期，甲公司發(fā)現(xiàn)一家長期合作的客戶丙公司財務狀況惡化，可能無法按時支付貨款。甲公司希望采取法律手段保護自身權益，請問甲公司可以采取哪些措施來保障其債權？3.甲公司為了優(yōu)化產(chǎn)品結構，計劃對一條生產(chǎn)線進行技術改造，并計劃向銀行申請貸款。在申請貸款過程中，銀行要求甲公司提供擔保。甲公司考慮以其擁有的專利權作為質(zhì)押物。請問，甲公司能否以其專利權作為質(zhì)押物向銀行申請貸款？第四題背景信息：XYZ公司是一家在中國注冊的高科技企業(yè)，主要業(yè)務涉及軟件開發(fā)和技術咨詢服務。近期，該公司因涉及股權轉讓和海外收入申報的問題受到了稅務機關的關注。具體情況如下：XYZ公司在上一財務年度進行了內(nèi)部重組，將其持有的子公司（位于新加坡）的部分股權轉讓給了第三方投資者，獲得了顯著的資本收益。同時，XYZ公司還收到了來自美國客戶的大量技術咨詢費，這部分收入未在公司的年度納稅申報中完全反映。問題：1.XYZ公司是否需要就其轉讓新加坡子公司股權獲得的資本收益在中國繳納所得稅？如果需要，應如何計算應繳稅款？2.對于未完全申報的海外技術咨詢費，XYZ公司應當采取哪些補救措施來遵守中國的稅收法律法規(guī)？3.在此情況下，XYZ公司可能面臨什么樣的法律責任？第五題某公司為一家從事軟件開發(fā)的企業(yè)，注冊地為我國某沿海城市。2021年度，公司營業(yè)收入為1000萬元，其中軟件銷售收入占70%，技術服務收入占30%。公司發(fā)生研發(fā)費用200萬元，用于開發(fā)新技術。公司享受國家規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除政策。已知2021年度公司應納稅所得額為400萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.請根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，計算該公司2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.分析該公司享受研發(fā)費用加計扣除政策后，對實際應納稅所得額的影響。2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》自測試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內(nèi)容？（）A、納稅人名稱B、納稅人住所C、法定代表人姓名D、稅務代理機構名稱答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、法定代表人姓名等，但不包括稅務代理機構名稱。稅務代理機構名稱通常在納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜時由代理機構提供。2、下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A、增值稅專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放給納稅人B、增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印C、增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年D、增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個月答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起60個月，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。選項A、B、C均不符合實際情況。增值稅專用發(fā)票是由稅務機關發(fā)售給納稅人的，納稅人需要自行打印的只是普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的保管期限是法定的，為開具之日起60個月。3、下列關于稅務代理的說法，錯誤的是：A、稅務代理是指稅務代理人受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的行為。B、稅務代理人應當具備相應的專業(yè)知識和技能，并取得相應的資格證書。C、稅務代理業(yè)務包括但不限于稅務咨詢、稅務申報、稅務審計等。D、稅務代理人在代理業(yè)務過程中，可以以自己的名義對外簽訂稅務代理合同。答案：D解析：稅務代理人在代理業(yè)務過程中，應當以委托人的名義對外簽訂稅務代理合同，不能以自己的名義簽訂，因為稅務代理人的行為是以委托人的名義進行的。因此，選項D是錯誤的。4、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，正確的是：A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報辦理稅務登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報辦理稅務登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報辦理稅務登記。答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。因此，選項A是正確的。其他選項的時間限制均不符合法律規(guī)定。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？A、企業(yè)B、個體工商戶C、事業(yè)單位D、外國駐華使領館答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的重要程序，其適用范圍包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及扣繳義務人。具體范圍通常包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等。外國駐華使領館作為外交機構，其稅務處理通常遵循特定的國際協(xié)議和規(guī)定，不屬于常規(guī)的稅務登記范圍。6、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，不可以申請行政復議的是？A、稅務機關作出的行政處罰決定B、稅務機關作出的行政強制措施決定C、稅務機關作出的關于納稅人的納稅評估報告D、稅務機關作出的稅收保全措施答案：C解析：稅務行政復議是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人及其他當事人對稅務機關作出的稅務具體行政行為不服，依法向行政復議機關提出復議申請，行政復議機關受理復議申請，作出行政復議決定的活動。其中，可以申請行政復議的具體行政行為通常包括行政處罰、行政強制、行政許可等直接涉及當事人權益的決定。納稅評估報告是稅務機關對納稅人納稅情況進行評估的內(nèi)部文件，并不直接對當事人產(chǎn)生法律效力，因此不屬于可以申請行政復議的具體行政行為。7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪一項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.直接從納稅人的工資薪金所得中扣繳稅款D.責成納稅人提供納稅擔保答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關在發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務的行為時，可以采取稅收保全措施，主要包括凍結存款、扣押查封財產(chǎn)以及要求提供納稅擔保等。直接從納稅人工資薪金所得中扣繳稅款屬于稅款征收的常規(guī)手段，而非稅收保全措施。8、關于稅務行政復議，下列說法正確的是：A.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無需先行申請行政復議B.行政復議機關應當自受理之日起30日內(nèi)作出行政復議決定C.如果對行政復議決定不服，可以在接到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.在行政復議期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：C解析：根據(jù)我國《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，對于稅務機關的具體行政行為不服，納稅人應當先申請行政復議；對復議決定不服的，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。選項A錯誤，因為通常情況下需要先經(jīng)過行政復議程序；選項B錯誤，行政復議機關應在60日內(nèi)作出決定，特殊情況經(jīng)批準可延長；選項D錯誤，在行政復議期間，具體行政行為原則上不停止執(zhí)行。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所D.納稅人的銀行賬戶答案：D解析：稅務登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營地點、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、注冊資金（資本）、投資者等。納稅人的銀行賬戶不屬于稅務登記的法定內(nèi)容。稅務登記的目的是為了加強稅收征收管理，保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。10、在涉稅服務中，稅務師發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪種情況時，應當及時報告稅務機關？A.納稅人擅自改變稅務登記事項B.納稅人逾期未申報納稅C.納稅人未按規(guī)定設置賬簿D.納稅人發(fā)生重大虧損答案：A解析：根據(jù)《稅務師法》和《涉稅服務相關法律》的規(guī)定，稅務師在涉稅服務過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人擅自改變稅務登記事項的，應當及時報告稅務機關。稅務登記事項的改變可能涉及納稅人的稅收負擔和稅收權益，需要稅務機關及時處理。而納稅人逾期未申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿和發(fā)生重大虧損，雖然也需要稅務師關注，但不屬于必須立即報告稅務機關的情形。11、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額中的免稅收入？A、國債利息收入B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、非營利組織的收入D、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅法中的免稅收入。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得（此條實際上在稅收優(yōu)惠章節(jié)，不完全等同于免稅收入，此處為選項設計的特殊性）；（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）符合國家規(guī)定條件的從事資源綜合利用取得收入；（五）符合國家規(guī)定條件的技術轉讓所得；（六）國債利息收入；（七）從事符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得；（八）從事符合條件的技術先進型服務企業(yè)取得的所得；（九）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益；（十）中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益?！币虼?，A、B、C選項均屬于免稅收入，而D選項雖然涉及稅收優(yōu)惠，但不直接等同于免稅收入，且原題目描述不完全準確，通常免稅收入不包括具體項目的直接所得，故D選項正確。12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務C、轉讓無形資產(chǎn)D、進口貨物答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅?！庇纱丝芍N售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物均屬于增值稅的征稅范圍，而轉讓無形資產(chǎn)屬于增值稅中的“銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)”部分，但并不直接等同于增值稅的征稅范圍中的“勞務”，故C選項不屬于增值稅的征稅范圍，正確。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項收入屬于免稅收入？A.財政撥款B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.接受捐贈收入答案：B解析：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。而選項A、C中的財政撥款以及依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金不屬于企業(yè)的應稅收入，因此不涉及免稅問題；選項D接受捐贈收入一般情況下是需要計入應納稅所得額的，除非有特定的免稅政策。14、某企業(yè)因違反稅收征管法規(guī)被稅務機關處以罰款，該罰款支出在計算應納稅所得額時應當如何處理？A.可以全額扣除B.不得扣除C.按照罰款金額的50%扣除D.按照罰款金額的75%扣除答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。這意味著由于違反法律法規(guī)所導致的罰款支出不允許從企業(yè)的應納稅所得額中扣除。這是為了鼓勵企業(yè)遵守法律，并防止企業(yè)通過違法來減少其應繳納的企業(yè)所得稅。因此，正確答案是B，即罰款支出不得扣除。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務行政處罰的法定種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.罰款和沒收違法所得答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務行政處罰的法定種類包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷稅務登記證等。停業(yè)整頓不屬于稅務行政處罰的法定種類。因此，選項B是正確答案。16、以下哪項不屬于稅務師事務所承擔的稅務代理職責？A.提供稅務咨詢B.代為辦理稅務登記C.代為編制財務報表D.代為辦理稅務行政復議答案：C解析：稅務師事務所承擔的稅務代理職責主要包括提供稅務咨詢、代為辦理稅務登記、代為辦理稅務申報、代為辦理稅務行政復議等。編制財務報表屬于財務會計的職責范圍，而非稅務代理的職責。因此，選項C是正確答案。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，關于稅務登記，下列說法正確的是：A、企業(yè)應在開始營業(yè)后30日內(nèi)向稅務機關申報辦理稅務登記B、個體工商戶不需要辦理稅務登記C、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理部門或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)答案：C解析：本題考查稅務登記的相關規(guī)定。選項A，根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條：“企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件?！币虼耍髽I(yè)應在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務機關申報辦理稅務登記，而非開始營業(yè)后，故A選項錯誤。選項B，同樣根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，個體工商戶也屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應辦理稅務登記，故B選項錯誤。選項C，根據(jù)《稅收征收管理法》第十六條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記?！笨梢奀選項描述準確，正確。選項D，根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十一條：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。”注意這里是“累計超過180天”，而D選項表述為“在同一地累計超過180天的”，缺少“累計”二字，因此D選項錯誤。18、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，可以申請行政復議的是：A、稅務機關作出的行政處罰決定B、稅務機關作出的行政強制措施決定C、稅務機關作出的行政征收決定D、以上所有選項答案：D解析：本題考查稅務行政復議的受案范圍。根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第十四條：“行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服提出的行政復議申請：（一）征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等；（二）行政許可、行政審批行為；（三）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等；（四）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（五）行政處罰行為：1.罰款；2.沒收財物和違法所得；3.停止出口退稅權；（六）不依法履行下列職責的行為：1.頒發(fā)稅務登記；2.開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明；3.行政賠償、行政獎勵、組織稅務檢查、支付存款利息、行政復議；（七）資格認定；（八）不依法確認納稅擔保行為；（九）政府信息公開工作中的具體行政行為；（十）納稅信用等級評定行為；（十一）通知出入境管理機關阻止出境行為；（十二）其他具體行政行為。”由此可見，A選項的行政處罰決定、B選項的行政強制措施決定、C選項的行政征收決定均屬于稅務行政復議的受案范圍，因此D選項“以上所有選項”正確。19、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪一項不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.非營利組織的非經(jīng)營性收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（選項B）以及非營利組織的非經(jīng)營性收入（選項C）均屬于企業(yè)的免稅收入。而依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費（選項D）并不屬于免稅收入范疇，因此正確答案是D。20、某納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，下列關于增值稅的說法正確的是：A.免征增值稅B.按照3%的征收率減按2%征收增值稅C.按照6%的稅率征收增值稅D.按照13%的稅率征收增值稅答案：A解析：根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的行為，通常適用增值稅免稅政策。這是為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展和減輕農(nóng)民負擔。因此，正確答案為A。其他選項所提到的稅率或征收率適用于不同類型的貨物和服務，并不直接適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的情況。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的以下哪種行為進行稅務檢查？A.納稅人的經(jīng)營場所B.納稅人的財務會計資料C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的通訊工具答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查，包括賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料。而其他選項A、C、D不屬于稅務機關稅務檢查的范疇。22、以下哪項不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰？A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.吊銷稅務登記證答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務登記證等。罰金不屬于稅務行政處罰，罰金是指法院在審判中，根據(jù)犯罪人的犯罪情節(jié)，依法對犯罪人處以一定數(shù)額的金錢。23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）：A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報辦理稅務登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報辦理稅務登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報辦理稅務登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條，企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。因此，選項A“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記”是正確的。24、在稅務行政復議中，當事人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服，可以申請行政復議的是（）：A.稅務機關作出的行政處罰決定B.稅務機關作出的行政強制措施決定C.稅務機關作出的行政征收決定D.以上所有選項答案：D解析：稅務行政復議的受案范圍廣泛，包括稅務機關作出的征稅行為、行政許可、行政處罰、行政強制、行政征收、行政檢查、行政確認、行政獎勵、行政給付、行政審批、信息公開等具體行政行為。因此，選項A（稅務機關作出的行政處罰決定）、B（稅務機關作出的行政強制措施決定）、C（稅務機關作出的行政征收決定）均屬于稅務行政復議的受案范圍，選項D“以上所有選項”是正確答案。25、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪一項不是稅務機關可以采取的稅收保全措施？A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；C、依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；D、限制欠繳稅款的納稅人出境?！敬鸢浮緾【解析】選項C屬于強制執(zhí)行措施而非稅收保全措施。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關對于未履行納稅義務的納稅人，可采取的保全措施主要包括凍結存款、扣押或查封財產(chǎn)等；而拍賣或變賣財產(chǎn)屬于在納稅人未能按照限期內(nèi)繳納所欠稅款的情況下，稅務機關才可采取的強制執(zhí)行措施。26、根據(jù)我國法律制度，關于稅務行政復議的說法正確的是：A、稅務行政復議決定作出前，申請人不得撤回復議申請；B、申請人撤回復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請；C、申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，不能申請行政復議；D、申請人只能在收到稅務處理決定書之日起六十日內(nèi)提出行政復議申請。【答案】B【解析】根據(jù)我國《行政復議法》及《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務行政復議決定作出前，申請人可以撤回復議申請，但是撤回后原則上不得以同一事實和理由再次提出復議申請。同時，申請人對于稅務機關的具體行政行為不服的，有權申請行政復議，并且應在知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出。因此，選項B正確。27、稅務師在為客戶提供涉稅服務時，以下哪項不屬于其法定職責？A.指導客戶正確履行納稅義務B.審查客戶財務報表的真實性C.代表客戶進行稅務行政復議D.提供稅收籌劃建議答案：B解析：稅務師的法定職責主要包括指導客戶正確履行納稅義務、代表客戶進行稅務行政復議和提供稅收籌劃建議等。審查客戶財務報表的真實性屬于審計師的職責范圍。稅務師在提供服務時，應遵守相關法律法規(guī)，維護客戶的合法權益，但不負責審查財務報表的真實性。28、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.暫扣營業(yè)執(zhí)照答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務行政處罰的種類主要包括罰款、沒收違法所得和沒收非法財物等。暫扣營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務行政處罰的種類，而是工商行政管理部門的行政處罰措施。稅務師在為客戶提供服務時，應熟悉相關法律法規(guī)，為客戶提供合法、合規(guī)的稅務咨詢和籌劃。29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。因此正確選項是C。30、在企業(yè)所得稅法中，對于居民企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A.2B.3C.4D.5答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對于居民企業(yè)來源于中國境外的所得，如果已在境外繳納了所得稅，那么這部分稅額可以從該企業(yè)在境內(nèi)的應納稅額中抵免。如果實際繳納的境外所得稅超過了按照境內(nèi)稅法計算出的抵免限額，則超出部分可以結轉，在接下來的五年內(nèi)繼續(xù)抵免。因此，正確選項是D。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。D.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。逾期不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。32、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法中，不正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。C.增值稅納稅人應當依照國務院稅務主管部門的規(guī)定，向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關報送有關稅務資料。D.增值稅納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理稅務登記。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理稅務登記。選項D中提到的是自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)，與條例規(guī)定不符，因此選項D是不正確的。正確的是納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理稅務登記。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以并處一定金額的罰款。請問，對于此類違法行為，稅務機關可以處以多少金額的罰款？A.二千元以上一萬元以下B.一千元以上一萬元以下C.五百元以上五千元以下D.二千元以上五千元以下【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按期辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，并可以處以二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，并處一萬元以上五萬元以下的罰款。34、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，自然人的民事權利能力始于出生，終于死亡。請問，在民法中，民事權利能力是指什么？A.自然人依法享有民事權利和承擔民事義務的能力B.法人或其他組織依法享有民事權利和承擔民事義務的能力C.自然人依法獨立進行民事活動的能力D.法人或其他組織依法獨立進行民事活動的能力【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國民法典》的相關規(guī)定，自然人的民事權利能力是指自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權利能力，依法享有民事權利，承擔民事義務。而選項C描述的是民事行為能力的一部分內(nèi)容，而非民事權利能力。35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的規(guī)定，正確的是：A.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和補辦登記B.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記C.稅務登記證的有效期為5年，過期后需重新登記D.稅務機關應當在收到稅務登記申請之日起15日內(nèi)審核，并頒發(fā)稅務登記證件答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。選項B正確。選項A中提到的補辦登記不屬于法定稅務登記類型。選項C中稅務登記證的有效期法律規(guī)定為無限期，只要納稅人信息未發(fā)生變化，稅務登記證有效。選項D中稅務機關審核期限法律規(guī)定為30日內(nèi)，而非15日。36、關于稅收保全措施，以下說法正確的是：A.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶采取保全措施，但不得凍結B.稅務機關可以對納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)采取保全措施，但不得查封C.稅務機關在采取稅收保全措施時，應通知納稅人及第三人D.稅務機關在采取稅收保全措施后，如納稅人提供擔保，稅務機關應當解除保全措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，稅務機關在采取稅收保全措施時，如納稅人提供擔保，稅務機關應當解除保全措施。選項D正確。選項A中稅務機關可以對納稅人的存款賬戶采取凍結措施。選項B中稅務機關可以對納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)采取查封措施。選項C中雖然稅務機關應通知納稅人，但不需要通知第三人。37、某企業(yè)因經(jīng)營不善，發(fā)生重大虧損，擬進行破產(chǎn)清算。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關于破產(chǎn)清算的說法中，正確的是：A.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有債權債務關系終止B.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)優(yōu)先用于支付職工工資及社會保險費用C.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務清償順序為：破產(chǎn)費用、職工工資及社會保險費用、普通破產(chǎn)債權D.破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的所有資產(chǎn)必須由法院指定破產(chǎn)管理人進行管理答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債務清償順序為：破產(chǎn)費用、職工工資及社會保險費用、普通破產(chǎn)債權。破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的債權債務關系并未終止，而是轉入破產(chǎn)程序中進行處理。破產(chǎn)清算期間，企業(yè)的資產(chǎn)確實優(yōu)先用于支付職工工資及社會保險費用，但并非所有資產(chǎn)，而是按照法定順序進行分配。破產(chǎn)管理人是由法院指定的，但并非所有資產(chǎn)都必須由破產(chǎn)管理人進行管理。38、某公司2018年度應納稅所得額為800萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司當年發(fā)生的以下費用中，不屬于稅前扣除項目的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定支付的職工工資及福利費C.按照規(guī)定支付的利息費用D.按照規(guī)定支付的環(huán)保設施運行維護費答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，增值稅屬于價外稅，不計入企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，因此不屬于稅前扣除項目。而職工工資及福利費、利息費用、環(huán)保設施運行維護費均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。39、下列關于稅務代理的概念，表述錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人的委托，代為辦理稅務事宜的行為B.稅務代理的代理行為以稅務機關的名義進行C.稅務代理是受稅務機關委托的行為D.稅務代理的代理人應具備相應的稅務代理資格答案：C解析：稅務代理是指代理人受納稅人的委托，以納稅人的名義代為辦理稅務事宜的行為，而非以稅務機關的名義進行。選項C表述錯誤。40、以下關于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按月預繳，年終匯算清繳，年終后3個月內(nèi)申報D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳，年終后6個月內(nèi)申報答案：A解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。選項A正確。選項B、C、D的表述有誤。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關于稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍，下列說法正確的有：A、代理納稅人辦理稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記B、代理納稅人辦理納稅申報或扣繳稅款報告C、代理納稅人進行稅務咨詢、稅務籌劃、涉稅鑒證D、代理納稅人進行稅務行政復議E、代理納稅人進行稅收籌劃、稅收優(yōu)惠申請答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《稅務師事務所管理辦法》，稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍包括代理納稅人辦理稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記；代理納稅人辦理納稅申報或扣繳稅款報告；代理納稅人進行稅務咨詢、稅務籌劃、涉稅鑒證；代理納稅人進行稅務行政復議。因此，選項A、B、C、D均正確。而稅收籌劃和稅收優(yōu)惠申請屬于稅務籌劃服務范疇，不屬于稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍，所以選項E錯誤。2、關于稅收征收管理，以下說法正確的有：A、稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B、納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記C、稅務機關對納稅人、扣繳義務人可以實施稅務強制措施D、納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人辦理涉稅事宜E、稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查（A），納稅人、扣繳義務人必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記（B），稅務機關對納稅人、扣繳義務人可以實施稅務強制措施（C），納稅人、扣繳義務人可以委托稅務代理人辦理涉稅事宜（D），稅務機關對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書（E）。因此，選項A、B、C、D、E均正確。3、稅務師在提供涉稅服務時，以下哪些行為屬于違反了稅收法律、法規(guī)的規(guī)定？（）A、未按照規(guī)定期限辦理稅務登記B、提供虛假的計稅依據(jù)C、擅自改變稅率的適用D、未按照規(guī)定設置賬簿E、未按照規(guī)定保管稅務資料答案：ABCDE解析：稅務師在提供涉稅服務時，必須遵守稅收法律、法規(guī)的規(guī)定。以上選項均屬于違反稅收法律、法規(guī)的行為：A、未按照規(guī)定期限辦理稅務登記，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。B、提供虛假的計稅依據(jù)，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。C、擅自改變稅率的適用，違反了稅法關于稅率的規(guī)定。D、未按照規(guī)定設置賬簿，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。E、未按照規(guī)定保管稅務資料，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。4、以下關于稅收征收管理的說法，正確的是？（）A、稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B、納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢C、稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取強制措施D、納稅人有權要求稅務機關對稅務處理決定進行復核E、稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢答案：ABDE解析：以下關于稅收征收管理的說法正確的是：A、稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，這是稅收征收管理法賦予稅務機關的職責。B、納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢，這是納稅人依法享有的權利。C、稅務機關對納稅人的稅務違法行為可以采取強制措施，但需依法進行，不能隨意采取。D、納稅人有權要求稅務機關對稅務處理決定進行復核，這是納稅人維護自身權益的一種途徑。E、稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢，但需依法進行，并在必要時可以采取此類措施。5、下列關于稅收法律關系的構成要素，說法正確的是：A、稅收法律關系主體包括國家、納稅人、扣繳義務人和稅務機關B、稅收法律關系客體是納稅人依法應當繳納的稅款C、稅收法律關系內(nèi)容是指納稅人享有的權利和承擔的義務D、稅收法律關系產(chǎn)生、變更和消滅必須以法律事實為依據(jù)答案：ABCD解析：稅收法律關系的構成要素包括主體、客體和內(nèi)容。A選項中，稅收法律關系主體包括國家、納稅人、扣繳義務人和稅務機關，這是正確的。B選項中，稅收法律關系客體是納稅人依法應當繳納的稅款，這也是正確的。C選項中，稅收法律關系內(nèi)容是指納稅人享有的權利和承擔的義務，這同樣是正確的。D選項中，稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅確實必須以法律事實為依據(jù)，因此也是正確的。所以，正確答案是ABCD。6、以下屬于稅務師在涉稅服務中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范的是：A、誠實守信，維護客戶合法權益B、保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密C、客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準確的稅務服務D、遵紀守法，維護國家稅收利益答案：ABCD解析：稅務師在涉稅服務中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括但不限于以下幾點：A選項中，誠實守信，維護客戶合法權益，是稅務師職業(yè)道德的基本要求。B選項中，保守秘密，不得泄露客戶商業(yè)秘密，是保護客戶隱私和利益的重要規(guī)范。C選項中，客觀公正，為客戶提供專業(yè)、準確的稅務服務，是保證服務質(zhì)量的基本原則。D選項中，遵紀守法，維護國家稅收利益，是稅務師應盡的義務。因此，正確答案是ABCD。7、《涉稅服務相關法律》中，下列哪些屬于稅務師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護委托人的合法權益B.保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密和委托人的商業(yè)秘密C.不得利用執(zhí)業(yè)活動中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當利益D.在執(zhí)業(yè)活動中，應當遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律答案：ABCD解析：稅務師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范要求稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守國家法律法規(guī)，依法維護委托人的合法權益，保守國家秘密和商業(yè)秘密，不得利用執(zhí)業(yè)活動中所掌握的稅收政策為本人或他人謀取不正當利益，同時在執(zhí)業(yè)活動中應當遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律。因此，A、B、C、D選項均屬于稅務師的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。8、《稅收征收管理法》中，下列哪些行為構成偷稅？A.欺騙稅務機關，少繳應納稅款B.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C.隱瞞真實情況，不申報應納稅款D.按照法律規(guī)定應當繳納的稅款，未在規(guī)定期限內(nèi)繳納答案：AC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。A選項中，納稅人通過欺騙稅務機關，少繳應納稅款，屬于偷稅行為；C選項中，納稅人隱瞞真實情況，不申報應納稅款，也屬于偷稅行為。而B選項中，納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，屬于抗稅行為；D選項中，納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)繳納應納稅款，屬于欠稅行為。因此，正確答案為AC。9、下列關于稅收征收管理的說法中，正確的有：（）A.稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施B.稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶C.納稅人、扣繳義務人必須依法接受稅務機關的稅務檢查D.稅務機關可以對逾期未繳納稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施答案：ABCD解析：A項正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在特定情況下可以對納稅人采取稅收保全措施。B項正確，稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的存款賬戶，但需遵守相關法律法規(guī)。C項正確，納稅人、扣繳義務人必須依法接受稅務機關的稅務檢查。D項正確，稅務機關可以對逾期未繳納稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施。因此，選項ABCD均為正確說法。10、以下屬于稅收征收管理范圍的有：（）A.個人所得稅B.增值稅C.財產(chǎn)稅D.外匯收入答案：ABCD解析：A項正確，個人所得稅是稅收征收管理的一部分。B項正確，增值稅也是稅收征收管理的范疇。C項正確，財產(chǎn)稅同樣屬于稅收征收管理的范圍。D項正確，外匯收入也是稅收征收管理的對象之一，尤其是涉及外匯收入調(diào)節(jié)稅等稅種。因此，選項ABCD均屬于稅收征收管理的范圍。11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛報應納稅所得額B.采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應納稅款C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，偷稅行為包括但不限于以下幾種：A.虛報應納稅所得額B.采取偽造、變造賬簿、記賬憑證的手段不繳或者少繳應納稅款C選項屬于逃稅行為，D選項屬于未按規(guī)定辦理稅務登記，不屬于偷稅行為。因此，正確答案為AB。12、在涉稅服務中，以下哪些情形下，稅務師應當拒絕提供服務？（）A.稅務師認為客戶提供的資料不真實、不完整B.客戶要求稅務師提供虛假的稅務報告C.稅務師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正D.稅務師認為提供服務將違反相關法律法規(guī)答案：ABCD解析：稅務師在提供服務過程中，應當遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)。以下情形下，稅務師應當拒絕提供服務：A.稅務師認為客戶提供的資料不真實、不完整，這會影響稅務師提供準確的服務。B.客戶要求稅務師提供虛假的稅務報告，這是違法行為，稅務師不得參與。C.稅務師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大稅收違法行為，且客戶未采取措施糾正，稅務師有責任報告給稅務機關。D.稅務師認為提供服務將違反相關法律法規(guī)，為了維護法律尊嚴，稅務師應拒絕提供服務。因此，正確答案為ABCD。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務機關的職權？A.調(diào)查、征收稅款B.審核減免稅申請C.查詢存款賬戶D.處罰違法行為答案：ABCD解析：稅務機關的職權包括調(diào)查、征收稅款、審核減免稅申請、查詢存款賬戶以及處罰違法行為等。這些職權旨在保障稅收征收管理的順利進行，維護國家稅收秩序。14、在稅務代理業(yè)務中，下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？A.漏報、隱瞞稅收信息B.受托人利用職務之便謀取私利C.代理人在代理業(yè)務中泄露客戶商業(yè)秘密D.接受與代理業(yè)務相關的賄賂答案：ABCD解析：稅務代理人員在從事代理業(yè)務時，應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范。違反職業(yè)道德的行為包括漏報、隱瞞稅收信息、受托人利用職務之便謀取私利、代理人在代理業(yè)務中泄露客戶商業(yè)秘密以及接受與代理業(yè)務相關的賄賂等。這些行為嚴重損害了稅務代理行業(yè)的形象，影響了稅收征收管理秩序。15、以下哪些屬于稅務師事務所應承擔的法律責任？（）A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.未按照規(guī)定保存稅務資料的行為C.捏造虛假事實，隱瞞重要情況的行為D.超越其業(yè)務范圍從事涉稅服務的行為答案：ABCD解析：稅務師事務所應承擔的法律責任包括但不限于以下幾種情況：A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如偷稅、抗稅等；B.未按照規(guī)定保存稅務資料的行為，可能導致稅務部門無法查證；C.捏造虛假事實，隱瞞重要情況的行為，損害了稅務部門的公信力和納稅人權益；D.超越其業(yè)務范圍從事涉稅服務的行為，可能侵犯其他合法經(jīng)營者的權益。因此，以上選項均為稅務師事務所應承擔的法律責任。16、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪些情形下，稅務機關可以依法采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保B.納稅人提供的納稅擔保不符合法定條件C.納稅人存在逃避納稅義務的行為D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關可以依法采取稅收保全措施的法定情形包括：A.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保；B.納稅人提供的納稅擔保不符合法定條件；C.納稅人存在逃避納稅義務的行為，如轉移、隱匿財產(chǎn)等；D.納稅人已經(jīng)產(chǎn)生稅款滯納金并不是采取稅收保全措施的法定情形。因此，選項D不符合題意。正確答案為ABC。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.擅自變更納稅期限B.虛報應納稅所得額C.偽造、變造完稅憑證D.隱瞞應稅項目答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項B虛報應納稅所得額、選項C偽造、變造完稅憑證、選項D隱瞞應稅項目均屬于偷稅行為。選項A擅自變更納稅期限屬于違反稅務管理法規(guī)的行為，但不屬于偷稅行為。18、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪些情形下，合同無效？（）A.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定B.損害社會公共利益C.限制他人權利D.違反誠實信用原則答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同無效的情形包括：違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定；損害社會公共利益。選項A違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定和選項B損害社會公共利益均屬于合同無效的情形。選項C限制他人權利和選項D違反誠實信用原則雖然可能影響合同的效力，但不屬于合同無效的情形。19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務機關的職權？（）A.對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰B.對納稅人的納稅情況進行檢查C.對納稅人的財務會計制度進行審核D.對納稅人的稅務登記資料進行審核答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的職權包括對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰（A選項）、對納稅人的納稅情況進行檢查（B選項）和稅務登記資料進行審核（D選項）。C選項屬于財政部門的職權，因此不屬于稅務機關的職權。20、以下關于稅務師事務所的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務師事務所可以接受稅務機關的委托，代為辦理稅務登記B.稅務師事務所可以接受納稅人的委托，提供稅務咨詢、納稅申報等服務C.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)人員應當具備相應的資格證書D.稅務師事務所應當依法獨立承擔法律責任答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務師事務所管理辦法》的規(guī)定，稅務師事務所可以接受稅務機關的委托，代為辦理稅務登記（A選項）；可以接受納稅人的委托，提供稅務咨詢、納稅申報等服務（B選項）；執(zhí)業(yè)人員應當具備相應的資格證書（C選項）；稅務師事務所應當依法獨立承擔法律責任（D選項）。因此，以上四個選項均為正確規(guī)定。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務。2023年3月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品，取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率為13%。2.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進項稅額200萬元。3.購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅進項稅額50萬元。4.銷售原材料，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。5.購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票，注明含稅金額10萬元。6.發(fā)生管理費用，其中差旅費5萬元，業(yè)務招待費2萬元，辦公費3萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2023年3月的銷項稅額。（2）計算該企業(yè)2023年3月的進項稅額。（3）計算該企業(yè)2023年3月的應納稅額。