2024年公司財務預算管理制度樣本（三篇）

第6頁共6頁2024年公司財務預算管理制度樣本度固定資產(chǎn)投資計劃的編制是公司財務規(guī)劃的重要組成部分。對于公司因處置固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應納入預算管理范疇，以確保資金流動的全面性和準確性。3.4資金預算的制定，主要基于公司在預算期內(nèi)可能需要的長短期借款需求，同時參考公司的資金需求決策資料及市場利率等因素，確保資金籌措的合理性與成本效益。3.5財務預算涵蓋了資產(chǎn)負債預算與損益預算兩大核心部分。資產(chǎn)負債預算依據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容與格式，綜合反映公司期末的財務狀況，其編制依據(jù)包括預算期初的資產(chǎn)負債表、收入預算、經(jīng)營預算、資本預算及資金預算等相關資料。損益預算則依據(jù)損益表的內(nèi)容與格式，反映公司在預算期內(nèi)的利潤目標，其編制依據(jù)包括收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算及其他專項預算等。3.6為確保財務預算的規(guī)范性與統(tǒng)一性，公司應根據(jù)領導層的要求及自身實際需求，制定規(guī)范的財務預算編制基礎表格，并統(tǒng)一財務預算指標的計算口徑。各部門需嚴格按照公司要求認真填報，以確保財務預算數(shù)據(jù)的準確性與可比性。4.0財務預算的編制程序應遵循以下步驟：4.1財務部需在每年年初向公司各部門下達下一年度的財務預算編制通知及具體要求，明確編制的時間節(jié)點與提交材料的內(nèi)容。4.2各部門需根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃及自身實際情況，編制詳細的財務預算方案，包括辦公設備購置與更新預算、折舊費、稅費、審計費、財務費用等預算，以及購置運輸設備及投資項目的預算。所有預算方案需于規(guī)定日期前提交至財務部。4.3財務部在收到各部門提交的預算方案后，將進行匯總與平衡。在此過程中，財務部將進行充分的溝通與協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋至相關部門進行修正。4.4經(jīng)過修正后的財務預算方案將提交至公司財務預算領導小組進行討論與審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或財務預算目標的事項，將責成相關部門進一步修訂與調(diào)整。最終，財務部將正式編制公司年度財務預算草案，并提交至公司執(zhí)行官進行審議批準。4.5財務部將審定后的財務預算下達至各部門執(zhí)行，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。4.對于月度預算的編制程序，公司將根據(jù)實際情況進行靈活調(diào)整，但總體原則保持不變。4.6財務預算一旦正式下達執(zhí)行，一般不予調(diào)整。但若市場環(huán)境、經(jīng)營條件或政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致財務預算的編制基礎不再成立或可能導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差時，需經(jīng)公司財務預算領導小組審核并報公司執(zhí)行官批準后方可進行調(diào)整。4.7財務預算的調(diào)整應由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務預算調(diào)整方案，并提交至公司財務預算領導小組審定及公司執(zhí)行官批準后執(zhí)行。5.0財務預算的執(zhí)行與控制是確保公司財務目標實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)。各部門需將財務預算指標層層分解至內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)及各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時，各部門應強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入并嚴格控制預算資金的支付，確保資金收付平衡并控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，需按照授權審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出則需按照財務預算管理制度規(guī)范支付程序；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出則一律不予支付。6.0財務預算的分析與考核是公司財務管理的重要組成部分。財務部需全面掌握財務預算的執(zhí)行情況并研究解決存在的問題；總經(jīng)理辦則需以年度財務預算為基礎制定并下達各部門年度關鍵績效考核指標以確保公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。對于因財務預算調(diào)整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門總經(jīng)理應根據(jù)財務部調(diào)整意見相應調(diào)整其關鍵績效指標并報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。此外各部門還需對其上報的財務預算準確性負責以確保公司預算安排的準確性。7.0附則部分明確了本制度的執(zhí)行責任人為財務經(jīng)理、監(jiān)督責任人為財務總監(jiān)以及本制度的生效日期與解釋權歸屬等事項。2024年公司財務預算管理制度樣本（二）所有算管理職能部門均須建立詳盡的財務預算管理簿冊，依據(jù)預算項目逐一記錄預算額度、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額及累計差異額。第二十八條，針對納入預算管理范疇的項目，其執(zhí)行部門負責人需承擔控制職責，而預算管理職能部門則負責監(jiān)督。此過程將逐步引入計算機系統(tǒng)以優(yōu)化管理效率。對于預算外的支出，則由企業(yè)財務預算管理委員會直接掌控。第二十九條，企業(yè)須確立財務預算報告機制，各預算執(zhí)行部門需定期匯報預算執(zhí)行情況。如遇新情況、新問題或重大偏差項目，財務預算管理委員會應責令相關部門查明原因，并提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。預算差異分析報告應涵蓋以下要點：1.本期預算額、實際發(fā)生額、差異額及累計相應值；2.對差異額進行深入分析；3.剖析不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，并總結有利差異的原因及推廣建議。第三十條，企業(yè)財務管理部門需利用財務報表密切監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會及董事會或經(jīng)理辦公會提供預算執(zhí)行進度、差異及其對預算目標影響的財務信息，以促進企業(yè)達成財務預算目標。第六章財務預算的調(diào)整第三十一條，已下達執(zhí)行的年度財務預算原則上不予調(diào)整。但如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎失效或執(zhí)行結果將產(chǎn)生重大偏差時，可申請調(diào)整財務預算。第三十二條，預算修正的申請應基于特定前提，即當某一或多項因素向不利方向變化，影響預算目標實現(xiàn)時，應首先嘗試通過挖掘其他相關因素潛力或采取其他措施來彌補。在無法彌補的情況下，方可提出預算修正申請。第三十三條，對于確需調(diào)整的財務預算，預算執(zhí)行部門應逐級向企業(yè)財務預算委員會提交書面報告，詳細說明預算執(zhí)行情況、客觀因素變化及其對預算的影響，并提出調(diào)整幅度建議。第三十四條，企業(yè)財務管理部門需對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，匯總編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審議并經(jīng)公司總部確認后執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵第三十五條，預算年度結束后，財務預算委員會需向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并根據(jù)預算完成情況及審計結果對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十六條，財務預算的考評具有雙重意義：一是對企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)的整體評價；二是對預算執(zhí)行者的個人評價。此考評是預算約束與激勵作用得以發(fā)揮的必要措施，旨在通過細化預算目標與實施激勵措施，實現(xiàn)“全員參與、指標掛鉤、收入相連”。第三十七條，預算考評是對預算執(zhí)行效果的認可過程?？荚u細則應結合企業(yè)經(jīng)濟責任制要求制定，并遵循以下原則：目標原則、激勵原則、時效原則、例外原則及分級考評原則。第三十八條，為激發(fā)預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可制定激勵政策，設立多種獎項如經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎及改善提案獎等。第三十九條，財務預算委員會應定期組織財務預算審計，糾正問題并批準重大調(diào)整。必要時，重大調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。同時，應充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可采用全面審計、抽樣審計或不定期專項審計等方式。審計結束后，審計管理部門應編制審計報告并提交財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會作為參考。第八章附則第四十條，本制度自發(fā)布之日起實施。如與本制度相抵觸的先前制度均以本制度為準。第四十一條，企業(yè)可根據(jù)本制度及自身管理需要制定實施細則并組織實施。第四十二條，本制度未盡事宜按公司相關制度執(zhí)行。第四十三條，本制度的解釋與修改權歸公司財務中心所有。2024年公司財務預算管理制度樣本（三）1.目標遵循北方匯銀控股集團的財務預算管理規(guī)定，旨在優(yōu)化資源配置，管控經(jīng)營成本，提升經(jīng)營效率，以全面實現(xiàn)集團的總體經(jīng)營和管理目標。2.適用范圍本規(guī)定適用于中投國開投資(____)有限公司的預算管理流程。3.職責3.1財務部負責構建預算管理體系，制定年度預算，并根據(jù)實際情況調(diào)整。同時，確保預算與公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，強化預算基礎工作。3.2財務部負責審核子公司的年度資金預算申請，以及日常資金使用情況的監(jiān)控。3.3____公司負責對子公司對應業(yè)務的年度資金預算申請進行審核，并監(jiān)管日常資金使用狀況。3.4財務部負責本公司財務核算工作，遵循財務標準使用資金，對公司的財務狀況和資金使用負責。3.5各業(yè)務部門的資金使用情況由財務部進行監(jiān)督和審核。3.6____公司各業(yè)務部門需按財務標準使用資金，并通過規(guī)定途徑提交資金需求。3.7總經(jīng)理負責年度預算的最終審批。4.定義財務預算：財務預算涵蓋資金使用預算和經(jīng)營預算，通過審批資金預算來控制費用開支，以實現(xiàn)對經(jīng)營預算的管理。5.流程5.1資金預算流程：預算編制遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，確定下一年度預算目標和編制政策，然后下達到各業(yè)務部門。各預算業(yè)務部門在收到預算目標和政策后，結合自身情況和預測的執(zhí)行條件，制定詳細預算，經(jīng)財務部審核后提交至股東大會。財務預算匯報涉及各公司會計向集團公司提供的財務數(shù)據(jù)，包括實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)的主要經(jīng)營指標，以及數(shù)據(jù)差異分析，為后續(xù)的財務分析提供數(shù)據(jù)支持。財務預算分析是財務管理中心