預(yù)算執(zhí)行分析制度

第第頁預(yù)算執(zhí)行分析制度預(yù)算執(zhí)行分析制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的1.了解預(yù)算執(zhí)行中的差別，為預(yù)算考核供應(yīng)依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。2.了解預(yù)算與戰(zhàn)略的搭配程度，為預(yù)算修正和調(diào)整供應(yīng)參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的引導(dǎo)作用。3.為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條定義預(yù)算分析就是通過對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，確定是否存在執(zhí)行差別，為進行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正供應(yīng)依據(jù)。第3條預(yù)算分析責任單位1.董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2.預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。3.各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。第4條預(yù)算分析管理方式企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容緊要包含以下5個方面。1.差別性分析定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，供應(yīng)差別性分析，為預(yù)警供應(yīng)依據(jù)。2.全都性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標及基本目標的全都性。3.例外事項分析。分析由于例外事項引起的對整體預(yù)算目標的影響情況。4.過錯分析分析由于目標理解不全都而造成的填報錯誤內(nèi)容。5.進度分析對各項預(yù)算目標的進度進行分析，為考核工作供應(yīng)依據(jù)。第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報告第6條預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時收集、匯總有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報告的編制做好準備。第7條預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。對重點差別和問題要編制臨時報告，定期報告分月度分析報告和年度分析報告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報告的要求1.把握定量分析和定性分析兩個角度進行。2.采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。3.對于預(yù)算執(zhí)行當中產(chǎn)生的差別，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章預(yù)算分析報告的審議和評估第9條預(yù)算分析報告的審議和評估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會議進行。第10條預(yù)算執(zhí)行分析會議準備1.各單位提前準備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。2.財務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算執(zhí)行分析報告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報告，并在會議召開前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會。3.預(yù)算委員會工作人員將相關(guān)會議資料進行整理后，打印、裝訂并及時分發(fā)給各個參會部門和人員。第11條參會人員總裁、預(yù)算委員會負責人、財務(wù)部負責人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負責人等。第12條召開時間1.季度預(yù)算執(zhí)行分析會時間分別在4、7、10月下旬，時間1天。2.年度預(yù)算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。第13條會議規(guī)定1.對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不但是為了揭示和解釋問題，更緊要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。2.對于預(yù)算執(zhí)行中顯現(xiàn)的超出合理范圍的差別，應(yīng)當客觀分析差別產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差別分析報告提交給董事會審核。預(yù)算執(zhí)行差別分析報告的內(nèi)容包含但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差別、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差別數(shù)。（2）對差別進行實在分析的過程和說明。（3）產(chǎn)生不利差別的原因、責任歸屬、改進措施。（4）形成有利差別的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。第14條會議議程1.企業(yè)預(yù)算委員會負責人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、緊要差別及其原因。2.逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問題，分析差別產(chǎn)生的原因，責成解決。3.總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。4.總裁進行總結(jié)后宣布閉會。第15條會后事項1.預(yù)算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。2.預(yù)算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章附則第16條預(yù)算委員會負責對本制度進行解釋和修改。第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期篇2:蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責：1.負責起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負責編制學(xué)校部門預(yù)算；3.負責校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達工作；4.負責國庫集中支出指標申請、下達工作；5.負責編制非稅資金上繳計劃；6.負責專項經(jīng)費預(yù)算編制的審核以及指標下達工作；7.負責月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報及分析；8.負責編制各類統(tǒng)計報表；9.負責完成每月資金的分析工作；10.負責完成學(xué)校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作；11.負責經(jīng)濟合同的收集、分類及歸檔工作；12.負責全處財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負責財務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負責財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負責系統(tǒng)和設(shè)備的維護工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計方法南中科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計方法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，加強預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作，保證審計工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《教育部關(guān)于加強高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作的看法》《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計，是指審計處依法對學(xué)校及所屬部門和單位年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算情況的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價活動。第三條預(yù)算執(zhí)行與決算審計的目的是促進規(guī)范和加強學(xué)校預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的完整性、科學(xué)性、準確性和透亮度，促進更加合理地調(diào)配學(xué)校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預(yù)算執(zhí)行與決算審計的對象是學(xué)校財務(wù)管理單位、承當預(yù)算與執(zhí)行的單位、業(yè)務(wù)歸口部門。第五條本方法所稱預(yù)算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。第六條本方法所稱決算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的年度財務(wù)決算報告。第二章預(yù)算執(zhí)行審計第七條預(yù)算執(zhí)行審計是在預(yù)算內(nèi)部掌控測評的基礎(chǔ)上，對預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行的審查和評價。第八條預(yù)算管理審計的緊要內(nèi)容（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；（二）預(yù)算編制是否符合國家、上級主管部門和學(xué)校的規(guī)定，是否符合學(xué)校中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃的要求；是否與學(xué)校年度事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調(diào)；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預(yù)算編制的方法是否符合上級主管部門及學(xué)校的規(guī)定。（三）收入預(yù)算是否貫徹樂觀穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預(yù)算編制是否真實、合法、有效，是否編制超出單位財力的赤字預(yù)算，預(yù)算是否按程序?qū)徟唬ㄎ澹╊A(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項目、數(shù)額、措施和有關(guān)說明，是否按規(guī)定程序?qū)徟?。第九條收入預(yù)算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）應(yīng)當納入學(xué)校預(yù)算管理的各項收入，包含財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學(xué)校預(yù)算，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實可行的保證收入預(yù)算目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應(yīng)當納入預(yù)算管理的各項收入是否及時足額到位，有無隱瞞、截留、拖欠和設(shè)置“賬外賬”“小金庫”等問題。（四）收費的項目、標準和范圍是否合法合規(guī)，有無擅自加添收費項目、擴大收費范圍和提高收費標準等亂收費問題。（五）各項收入的會計核算和資金管理是否合規(guī)，有無利用應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞收入等問題。第十條支出預(yù)算執(zhí)行審計的緊要內(nèi)容（一）各項支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出、捐贈與投資支出等是否全部納入預(yù)算管理，是否嚴格依照預(yù)算確定的項目、標準和用途開支或撥付經(jīng)費；有無擅自擴大支出范圍、提高開支標準、變化經(jīng)費用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開支行為。（二）是否有切實可行的保證預(yù)算支出目標實現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項支出的會計核算是否規(guī)范，支出的分類、確認標準、計價方法是否準確，有無賬賬、賬實不符等問題，往來款項有無長期掛賬和被其他單位和個人占用的問題，有無利用應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)收及預(yù)收、代管經(jīng)費等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題，是否嚴格管理及時清理。（四）各項支出有無虛列支出、以領(lǐng)代報現(xiàn)象；有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實合法，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度及上級主管部門和學(xué)校有關(guān)的財務(wù)規(guī)章制度。（五）專項資金、代管經(jīng)費是否按特定項目或用途專款專用，有無擠占或虛列行為。（六）支出結(jié)構(gòu)是否合理，各項支出的經(jīng)濟效益和社會效益如何，分析與評價支出預(yù)算執(zhí)行的績效。第十一條預(yù)算執(zhí)行結(jié)果情況的審計內(nèi)容（一）收入預(yù)算的完成情況如何，各級各類項目實際收入與收入預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行情況如何，各級各類項目實際支出與支出預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預(yù)算收入與預(yù)算支出在總額和結(jié)構(gòu)上是否平衡，有無赤字。（四）預(yù)算執(zhí)行的效益情況，重點審計基本支出進度是否與有關(guān)事業(yè)計劃完成的進度相協(xié)調(diào)；項目支出的效益或效果如何，是否實現(xiàn)項目立項的預(yù)期效果。（五）各項預(yù)算收入和支出是否真實、合法、合理，預(yù)算科目和項目的運用及會計核算是否規(guī)范；學(xué)校及各單位在預(yù)算執(zhí)行過程中有無重點違規(guī)違紀問題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部掌控漏洞。第三章決算審計第十二條決算審計是對年度決算報表及其資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。第十三條決算報表審計的緊要內(nèi)容（一）審查財務(wù)決算報表是否完整，并進行復(fù)核性檢查。包含：財務(wù)決算報表是否齊全，且符合上級主管部門的統(tǒng)一要求；報表內(nèi)容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內(nèi)對應(yīng)項目之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，應(yīng)當填寫的“報表附注”是否填列；對應(yīng)報表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確；是否有年度財務(wù)情況說明（文字部分）；是否按有關(guān)規(guī)定簽名蓋章。（二）核對報表項目數(shù)據(jù)填列與對應(yīng)的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照報表所列項目，逐一與會計賬簿進行核對。（三）對報表項目內(nèi)容的真實性進行檢查驗證，應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行審計成績對收入、支出類項目進行分析性復(fù)核；檢查各項資產(chǎn)的實有數(shù)與報表填列數(shù)是否全都；審查各項凈資產(chǎn)的形成過程，分別進行驗算。（四）對會計核算情況進行檢查，是否符合《會計法》和《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關(guān)報表、資料相互核對，賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期全都，有無隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報神色況說明中反映；學(xué)校財務(wù)管理與會計核算中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效。（五）財務(wù)分析指標的審計：包含經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率以及其他財務(wù)指標等是否真實、準確，能否恰本地反映學(xué)校的財務(wù)情形、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）資產(chǎn)的存在是否真實、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計價是否合理、正確，有無隨便變化資產(chǎn)確認標準或計價方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；銀行開戶是否合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應(yīng)收及預(yù)付款增減更改是否真實、合法，是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，購置有無計劃和審批手續(xù)，有無被無償占用、流失、損失揮霍等問題，大宗物資的采購是否建立招標制度和集中采購制度；會計核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效，對固定資產(chǎn)、存貨是否進行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時調(diào)整和處理。（五）對外投資是否進行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；投資款項的發(fā)生和增減更改是否真實、合法、完整；是否責成有關(guān)部門或?qū)Ｈ藢ν顿Y項目進行監(jiān)督、管理，是否及時對投資本金和投資收益進行回收，有無投資失誤和損失問題；投資及其收益的會計核算是否恰當、合規(guī)。（六）無形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無償調(diào)入的各種資產(chǎn)，是否按財務(wù)會計制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負債審計的緊要內(nèi)容（一）負債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨便變化負債確認標準或者計價方法，以及虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（二）各項負債分類是否準確，會計核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權(quán)限對各項負債進行處理。（三）各項負債是否及時清理，依照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（四）債務(wù)是否掌控在適當規(guī)模，是否存在潛在財務(wù)風(fēng)險。（五）是否存在未決訴訟或有關(guān)事項。第十六條凈資產(chǎn)審計的緊要內(nèi)容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實、合法、完整，有無隨便調(diào)整收支配比余額，有無編造或隱瞞長期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財務(wù)結(jié)果、收支差額的計算是否正確，有無隨便變化凈資產(chǎn)確實認標準。（二）各項專用基金的設(shè)置是否符合國家有關(guān)規(guī)定，是否及時足額到位；管理、使用和會計核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、社會服務(wù)及其他活動依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計相同。第十八條支出是指學(xué)校為教學(xué)、科研、社會服務(wù)和其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等，審計的內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計相同。第四章審計實施第十九條預(yù)算執(zhí)行與決算審計可采取事前審計、事中審計、事后審計相結(jié)合的方式。（一）事前參加。即學(xué)校在編制年度財務(wù)預(yù)算時，審計處應(yīng)當參加財務(wù)部門預(yù)算編制方案確實定，了解預(yù)算編制和調(diào)整的情況。（二）事中審計。審計處將定期或不定期地對當年預(yù)算執(zhí)行情況的收支進度進行專項檢查和抽查審計，針對執(zhí)行中發(fā)生的問題提出看法和建議。（三）事后審計。每年年初審計處應(yīng)對上一年度的預(yù)算、決算執(zhí)行情況進行例行審計，全面評價預(yù)算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性。第二十條審計處依據(jù)上級主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定預(yù)算執(zhí)行與決算審計項目，列入年度審計工作計劃，報校長批準后實施。第二十一條審計處依據(jù)審計項目的內(nèi)容組建審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)供應(yīng)如下備審資料：（一）預(yù)算管理制度的資料：預(yù)算政策、預(yù)算編制計劃、專項經(jīng)費管理方法、預(yù)算管理方法和經(jīng)濟責任制等。（二）收入預(yù)算執(zhí)行的資料：上級主管部門撥款掌控數(shù)和預(yù)算批復(fù)文件、有關(guān)部門的收費批文、學(xué)費收費通知和記錄、學(xué)費收費收據(jù)存根聯(lián)、預(yù)算外資金上繳的相關(guān)憑證、收入核算的相關(guān)會計資料。（三）支出預(yù)算執(zhí)行的資料：支出預(yù)算明細表、預(yù)算下?lián)芪募?、支出核算的相關(guān)會計資料等。（四）財務(wù)決算報表的相關(guān)資料：年度預(yù)算及編制與調(diào)整說明和批準文件，包含上級主管部門批準的年度預(yù)算通知和預(yù)算追加調(diào)整通知；年度決算報表及編制說明和上級主管部門關(guān)于年度決算編報的通知；年度會計賬簿、會計憑證及有關(guān)的緊要經(jīng)濟合同協(xié)議、會議記錄等資料；學(xué)校國有