項目公司財務(wù)管理制度

4.財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司財務(wù)管理，統(tǒng)一公司會計核算，規(guī)范

會計行為，控制成本，合理使用資金，保障資產(chǎn)安全，促進公司

財務(wù)管理的科學化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中

華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會計檔案管理辦法》等法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司的實

際情況，制定本制度。

第二條財務(wù)管理和目標是：財務(wù)人員遵守法律、法規(guī)，依

法辦理會計事務(wù)、進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證會計核算

資料的真實、完整，做好公司財務(wù)收支的核算、控制、分析，實

現(xiàn)公司利潤和企業(yè)價值的最大化。

第三條公司財務(wù)管理部門的職能是：

（一）財務(wù)體系管理

1、制定和完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范公司財務(wù)管理，防

范財務(wù)風險；

2、建立和完善公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)，提高財務(wù)核算工

作的及時性、準確性和安全性；

3、建立公司貶務(wù)內(nèi)控體系，并監(jiān)督實施。

（二）全面預(yù)算管理

1、組織公司財務(wù)預(yù)算編制，組織進行預(yù)算目標分解與溝

通，上報批準后實施；

2、監(jiān)督、檢查、控制公司預(yù)算的執(zhí)行情況，并進行評估

總結(jié)，根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整建議。

（三）資金管理

1、組織制訂公司資金管理的辦法，負責公司資金管理工

作；

2、編制公司資金計劃，負責各部門、下屬項目部的資金

計劃管理；

3、公司資金收支管理，合理安排調(diào)度使用資金，并對資

金使用情況進行監(jiān)督檢查，保證資金的使用效率。

（四）固定資產(chǎn)管理

1、負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，參與存貨、固定資產(chǎn)等盤

點工作；

2、負責整理、保管與資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)管理相關(guān)的檔案，并定

期移交檔案室。

（五）會計核算與財務(wù)分析

1、組織建立并完善公司會計核算體系；

2、負責公司的會計核算工作，指導、監(jiān)督、檢查所屬企

業(yè)的會計核算工作；

3、公司財務(wù)分析工作；

4、負責公司財務(wù)統(tǒng)計工作的實施和管理，收集、分析統(tǒng)

計信息，編制、上報會計報表和企業(yè)所需的內(nèi)部管理

報表。

（六）稅收籌劃

1、了解和掌握國家和地方的有關(guān)財務(wù)政策及各項優(yōu)惠條

件；

2、統(tǒng)一組織公司的稅務(wù)管理工作，指導、監(jiān)督、檢查所

屬企業(yè)的稅務(wù)工作；

3、負責公司總體稅務(wù)籌劃，組織編制與實施稅務(wù)籌劃方

案；

4、組織編制公司稅務(wù)季報、年報，對納稅申報、稅負情

況進行綜合分析。

（七）會計檔案管理

1、負責會計憑記、會計賬簿、會計報表等會計檔案的統(tǒng)一

歸口與分類管理工作，并定期移交檔案室；

2、負責銀行印鑒、稅務(wù)登記證及相關(guān)證件、票據(jù)、檔案等

的管理。

第四條公司各部門人員辦理財務(wù)事宜，必須遵守本制度。

第五條財務(wù)總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：

（一）組織編制年度財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案和彌

補虧損方案，經(jīng)批準后實施；

（二）建立完善的財務(wù)運作體系和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制體

系；

（三）組織擬訂各項財務(wù)管理制度，經(jīng)批準后組織貫徹落

況

1、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織公司年度全面預(yù)算工作的開展，做好

各部門的協(xié)調(diào)溝通；

2、依據(jù)審批過的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，審核預(yù)

算分析報告并報公司領(lǐng)導；

3、對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題向公司領(lǐng)導提出合理化建

議。

（三）審核公司財務(wù)分析報告及內(nèi)外部報表

1、審核公司月度、季度、年度財務(wù)分析報告，并向財務(wù)總

監(jiān)提出合理化建議；

2、審核公司內(nèi)部財務(wù)報表，確保內(nèi)部財務(wù)報表的完整、及

時、準確；

3、審核公司對外報送的各類財務(wù)報表。

（四）負責財務(wù)管理部門內(nèi)部的財務(wù)日常管理工作

1、做好財務(wù)管理部內(nèi)部員工的日常業(yè)務(wù)培訓及業(yè)務(wù)監(jiān)督；

2、依據(jù)會計法規(guī)，做好日常財務(wù)核算的規(guī)范工作；

3、做好財務(wù)管理部內(nèi)部員工的日常考核，并協(xié)助財務(wù)總監(jiān)

做好團隊建設(shè)工作。

（五）負責公司內(nèi)部各部門工作聯(lián)系、溝通及配合工作

1、涉及公司內(nèi)部工作的協(xié)調(diào)完成時，負責做好與各部門的

溝通協(xié)調(diào)及配合工作；

2、對于公司內(nèi)部工作協(xié)調(diào)中出現(xiàn)問題無法解決時，及時向

財務(wù)總監(jiān)匯報。

（六）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好稅收籌劃，并審核各類納稅申報資

料，監(jiān)督及時繳納各項稅款

1、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)，做好稅務(wù)籌劃，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策;

2、審核各類納稅申報表，提交稅務(wù)部門，監(jiān)督管理會計及

時辦理繳納稅款的手續(xù)，按時納稅；

3、根據(jù)免稅申報的要求，按期編制免稅申報表，辦理申報

手續(xù)；

4、負責稅務(wù)登記證的年檢，積極配合稅務(wù)部門的檢查。

（七）負責經(jīng)濟合同的初審，保證財務(wù)電子檔案及書面檔案

的完整歸檔

1、負責公司經(jīng)濟合同的初審；

2、按照檔案管理制度，安排做好財務(wù)檔案的歸檔工作，保

證財務(wù)檔案的完整性；

3、監(jiān)督財務(wù)內(nèi)部員工做好財務(wù)電子檔案的歸檔工作。

（八）完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

第七條財務(wù)主管的主要工作職責是：

（一）負責原始憑證及記賬憑證的審核、月末結(jié)帳、生成

報表及總賬、明細賬的打印裝訂工作；

1、按照原始憑證所具備的要求審核原始憑證及記賬憑證；

2、進行會計電算化的月末結(jié)賬及報表生成工作；

3、年度終了，及時進行總賬、明細賬的打印、裝訂工作。

（二）負責編制預(yù)算分析報告、財務(wù)分析報告，并向上級領(lǐng)

導提出合理化建議

1、依據(jù)審批過的年度預(yù)算，出具月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)

行情況分析報告；

2、依據(jù)財務(wù)原始數(shù)據(jù)，編制月度、季度、年度財務(wù)分析報

告；

3、對于日常運營中存在的問題，從財務(wù)角度提出合理化建

議。

（三）負責處理公司工資發(fā)放中的個人代扣代繳款項

1、按制度辦理代扣費用；

2、根據(jù)稅法制度計算、代扣個人所得稅。

（四）負責整理歸檔會計檔案及與自身相關(guān)的電子檔案

1、負責保管近三年的會計檔案，按要求辦理會計檔案的借

閱、歸還登記；

2、定期對超過三年的會計憑證和有關(guān)輔助資料進行歸檔，

對超過保存年限的會計檔案按財務(wù)制度登記銷毀。

3、對與自身相關(guān)的電子檔案及時進行整理存放及備份工作。

（五）負責收據(jù)、發(fā)票的購買、保管和領(lǐng)用登記工作

1、從稅務(wù)部門購買有關(guān)收據(jù)和發(fā)票、并妥善保管，保證業(yè)

務(wù)活動的需要；

2、嚴格按照收據(jù)、票據(jù)的領(lǐng)用手續(xù)向相關(guān)部門進行發(fā)放，

做好登記記錄。

（六）負責組織公司定期及不定期固定資產(chǎn)的盤點工作

1、根據(jù)公司安排，組織公司固定資產(chǎn)的盤點工作；

2、與行政部門進行固定資產(chǎn)的定期對賬工作，對于存在差

異的，查找原因，確保公司資產(chǎn)不流失。

（七）負責經(jīng)濟合同管理的登記、備案及工程預(yù)、決算報告

的保管歸檔工作

1、負責組織收集與資金收支相關(guān)的經(jīng)濟合同的登記、備案、

貼印花稅等工作；

2、負責所有與資金支付相關(guān)的工程預(yù)、決算報告的保管歸

檔工作。

（八）完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

第八條財務(wù)會計的主要工作職責是：

（-）公司費用、產(chǎn)品成本涉及的相關(guān)憑證的編制及成本費

用支出的初審

（二）成本、費用的初步分析

1、進行成本、費用的初步分析，尋找成本、費用節(jié)約空間,

編制成本費用報表，為管理層提出成本費用改進建議；

2、成本計劃和成本預(yù)算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

3、按公司的成本管理理念管理所轄范圍的成本核算工作。

（三）材料、產(chǎn)品的管理及成本核算流程的規(guī)范

1、規(guī)范監(jiān)督材料采購、領(lǐng)用情況及產(chǎn)品出入庫情況；

2、復(fù)核監(jiān)督材料、產(chǎn)品期末盤點；

3、根據(jù)不同行業(yè)核算特點，為規(guī)范公司成本核算流程，提

供建議方法解決方案。

（四）公司記賬憑證的裝訂及成本類合同的歸檔工作

1、月度中旬，進行上月度公司記賬憑證的整理裝訂工作；

2、對于公司對外簽訂的成本類合同進行編號歸檔；

3、對涉及自身的相關(guān)電子檔案進行及時整理存放。

（五）公司內(nèi)部報表、預(yù)算分析報告、財務(wù)分析報告原始數(shù)

據(jù)的提供。

1、負責編制公司內(nèi)部管理報表，及時報上級領(lǐng)導審核；

2、月度、季度、年度末，及時準確整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算

分析報告、財務(wù)分析報告的出具提供支持。

（六）收集整理各部門定期、不定期資金收支計劃，報公司

領(lǐng)導審批執(zhí)行；

（七）負責公司日常的納稅、退稅工作

1、參與稅務(wù)籌劃，合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策；

2、根據(jù)稅務(wù)法規(guī)正確計算各種應(yīng)納稅項目的稅款，編制各

類納稅申報表，提交稅務(wù)部門，及時辦理繳納稅款的手續(xù)，按時

納稅；

（八）完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)

第十條出納的主要工作職責是：

（一）辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，保管現(xiàn)金

1、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)制度的制度，復(fù)核現(xiàn)金

收、付憑證并據(jù)以辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù);

2、負責保管庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金登記表;

3、根據(jù)有關(guān)制度，控制庫存現(xiàn)金額度，并保證日常工作現(xiàn)

金需要；

4、按照財務(wù)管理制度，定期、不定期接受對庫存現(xiàn)金的盤

點。

（二）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理銀行存款并對相關(guān)資料進行

裝訂、整理、立卷和歸檔

1、負責辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，熟練掌握運用各種銀行結(jié)算方

式，及時辦理銀行存取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);

3、每月與銀行對賬，領(lǐng)取銀行對賬單并對銀行對賬單等輔

助資料進行裝訂、整理、立卷和歸檔，管理各銀行賬戶，負責各

賬戶的年檢工作；

4、每日上報資金賬戶日報表；

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務(wù)會計登

賬；

6、核算行政人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職

工的工資和資金；

7、配合對應(yīng)收款項的清算工作。

（三）負責支票、印鑒等管理

1、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；

2、負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金日報

表中標注本號及起始憑單號；

3、保管現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、財務(wù)印鑒等；

4、負責對空白支票和其他需要保存的相關(guān)票證進行登記和保管;

5、對其他有關(guān)重要票據(jù)進行保管；

6、定期、不定期接受對支票、印鑒的核查。

（四）票據(jù)管理

1、根據(jù)相關(guān)制度核對各類憑證是否符合制度程序、手續(xù)是

否完備，確保各項收支有據(jù)可查；

2、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行

采購信用票據(jù)的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的

有關(guān)制度，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證

齊全。

（五）完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

第二章會計機構(gòu)及會計人員

第一節(jié)會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備

第一條公司財務(wù)總監(jiān)為會計機構(gòu)的負責人。

第二條公司設(shè)立財務(wù)管理部。財務(wù)管理部全面負責公司的

財務(wù)管理、資金收支、會計核算和會計監(jiān)督工作。公司根據(jù)業(yè)務(wù)

需要設(shè)置會計工作崗位，配備專職會計人員，并按崗位職責開展

日常工作。

第三條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證

書。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

第四條會計人員的工作崗位，定期實行有計劃的崗位輪換

制。

第五條會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟

悉國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

第六條公司負責人應(yīng)當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使

職權(quán)，并對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完

整性負責。

第二節(jié)會計人員職業(yè)道德

第七條公司會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹

立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高

工作效率和工作質(zhì)量。

第八條會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自

己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第九條會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家、

公司的財務(wù)會計制度，并具備向公司其他相關(guān)部門宣傳、解釋法

律法規(guī)和財務(wù)制度的責任。

第十條會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家、公司財

務(wù)會計制度制度的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計

信息及時、準確、完整、合法、真實。

第十一條會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公

正。

第十二條會計人員應(yīng)當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管

理情況，運用掌握的會計信息和會計方法為改善公司內(nèi)部管理、

提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第十三條會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。不得私自

向外界提供或者泄露公司的會計信息。

第十四條公司應(yīng)當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情

況并作為會計人員晉升、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依

據(jù)。對于會計人員違反職業(yè)道德以及違法、違紀損害公司利益的

行為，由公司有關(guān)制度進行處分、處罰；情節(jié)嚴重的，移交有關(guān)

部門處理。

第三節(jié)會計工作的交接

第十五條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所

經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不

得調(diào)動或者離職。

第十六條接管人員應(yīng)當認真對待所接管的工作，并繼續(xù)辦

理移交的未了事項。

第十七條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制

完畢。

（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額

后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)當移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊。在移交清冊中應(yīng)當列明應(yīng)當移交的會

計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、

發(fā)票、文件等內(nèi)容；從事會計電算化操作的人員，還應(yīng)當在移交

清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)等資料r并有義務(wù)向

接管人員介紹軟件的操作方法及注意事項。

第十八條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)

交。一般會計人員交接，應(yīng)當由財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交

接，由財務(wù)總監(jiān)負責監(jiān)交。

第十九條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移

交；接管人員要逐項核對點收。

（-）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。

庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，

移交人員必須限期查清。

（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須

完整無缺。如有短缺，必須查明原因，由移交人員負責報公司領(lǐng)

導審批后處理，并應(yīng)在移交清冊中注明處理情況。

（三）銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單核對相符，如不一

致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。各種財產(chǎn)物資和債

權(quán)債務(wù)的明細賬應(yīng)與總賬相關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽

查個別賬戶的余額并與實物核對，或者與往來單位、個人核對。

（四）移交人員保管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須移交

到位。移交人員從事會計電算化工作的，所有數(shù)據(jù)資料必須在實

際操作狀態(tài)下進行交接。

第二十條財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將財務(wù)會計工作、重大

財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接管人員詳細介紹。對需要移

交的遺留問題應(yīng)當寫出書面材料。

第二十一條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)當在移交

清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱，交接日

期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要

說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙

方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十二條接管人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得

自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第二十三條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要

接替或者代理的，財務(wù)總監(jiān)或者財務(wù)經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替

或者代理，并辦理交接手續(xù)。

第二十四條公司撤銷時，留有必要的會計人員，會同有關(guān)

人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并

分立時，其會計工作交接手續(xù)比照上述制度辦理。

第二十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會

計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第四節(jié)處罰辦法

第二十六條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告或

處罰：

（一）未經(jīng)批準擅自挪用資金的；

（二）未經(jīng)批準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧詢?nèi)務(wù)人員個人

儲蓄方式存入銀行的；

（四）其他違反財務(wù)制度應(yīng)當予以處罰的。

第二十七條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘，

情節(jié)嚴重的移送司法機關(guān)處理：

（一）違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

（二）提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿

的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財務(wù)

的；

（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪

用公司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公

司利益遭受損失的；

（七）有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

4.1.會計核算制度

第一章會計核算一般要求

第一條公司按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會

計制度的制度建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真

實、準確、完整的會計信息。

第二條公司發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進

行會計核算：

（-）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務(wù)成果的計算和處理；

（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第三條公司的會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依

據(jù)，按照制度的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、

相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第四條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第六條存貨的取得采用實際成本法計量，發(fā)出存貨采用加

權(quán)平均計價法。

第七條固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。

第八條公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計

核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一報送會計報表的前提

下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目（具體會計科目

另行制度）。公司以《企業(yè)會計準則》為依據(jù)，使用會計科目進

行業(yè)務(wù)核算。

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的

內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的制度，不得偽造、變造

會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

第十條公司按財政部等主管部門統(tǒng)一制度的會計報表格

式對外報送會計報表。

第十一條公司實行會計電算化核算的，使用的會計核算軟

件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，

應(yīng)當符合財政部等主管部門關(guān)于會計電算化的有關(guān)制度。

第十二條公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會

計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案的建檔要求、保管

期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的制度進行。公司

有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)作為會計檔案進行管理。

第二章填制會計憑證

第十三條公司辦理本制度第二條制度的事項，必須取得或

者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。

第十四條原始憑證的基本要求是：

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的

日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者

蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票

專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋

章。自制的原始憑證必須有公司總經(jīng)理或者其指定的人員簽名或

者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司發(fā)票專用章或財

務(wù)專用章。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額

必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的

原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以

一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫

紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。

作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工因公外出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收

回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借據(jù)收

據(jù)。

（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作

為原始憑證附件；如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上

注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。

第十五條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤

的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的

財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第十六條會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證

進行賬務(wù)核算。

第十七條記賬憑證的要求是：

（一）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編

號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制

憑證人員、審核人員。

（二）填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號，不

得跳號或斷號。

（三）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若

干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。

但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證

上。

（四）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，

其他的記賬憑證必須附有原始憑證。

（五）如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當重新填制。

第十八條會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。

（一）會計憑證應(yīng)當及時傳遞，不得積壓。

（二）會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序保管,

不得隨意亂放。

（三）記賬憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總

表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注

明公司名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由

裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑

證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種

類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，

應(yīng)當另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證

上互相注明日期和編號。

（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用

原始憑證時，經(jīng)本公司總經(jīng)理批準并由財務(wù)總監(jiān)同意后方可復(fù)

制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登

記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出

單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，

由公司公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準后，才能代作原始憑證。如果

確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人

寫出詳細情況，由公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準后，方可代作原始

憑證。

第三章登記會計賬簿

第十九條每年度終了，應(yīng)打印出各個科目的總賬、明細

賬。打印出的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，

并由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理簽字或者蓋章。

第四章編制財務(wù)報告

第二十條公司按照國家統(tǒng)一制度，定期編制財務(wù)報告。財

務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會

計報表附表、會計報表附注。

第二十一條公司對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一

制度的格式和要求編制。內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其格式和要求由

本公司自行制定。

第二十二條會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計

賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容

完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的

有關(guān)數(shù)字。

第二十三條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對

應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當用互一致。本期會計報表與上期會計報表之

間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項

目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表附注中加以

說明。

第二十四條會計報表附注及其說明應(yīng)當按照國家統(tǒng)一制

度認真編寫，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

第二十五條財務(wù)管理部應(yīng)當按照國家制度的期限對外報

送財務(wù)報告。公司法定代表人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法

律責任。

第二十六條如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及

時辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通

知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當重新編報并重新

對外報送。

第五章會計監(jiān)督

第二十七條公司財務(wù)管理部、會計人員負責對本公司的經(jīng)

濟活動進行會計監(jiān)督。

第二十八條財務(wù)管理部、會計人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、公

司內(nèi)部預(yù)算和財務(wù)計劃進行會計監(jiān)督。

第二十九條會計機構(gòu)、會計人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部

預(yù)算和計劃等進行會計監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴

重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時

向總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人

員更正、補充。

第三十條會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會

計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的,

應(yīng)當向上級主管單位報告，請求做出處理。

第三十一條會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)

督，定期進行財產(chǎn)清查。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

當按照國家有關(guān)制度進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范

圍的，應(yīng)當立即向本公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。

第三十二條會計機構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理

制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司

總經(jīng)理報告，請求處理。

第三十三條會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對公司制度的預(yù)算、

財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第三十四條公司依照法律和國家有關(guān)制度接受財政、審

計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報

表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。

4.2.資金管理制度

第一章總則

第一條為加強投資公司資金管理，規(guī)范資金工作，現(xiàn)根據(jù)

《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》和《中華

人民共和國金融法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)及投資公司相關(guān)制度,

特制定本制度。

第二條本制度適用于投資公司及各子公司。

第二章資金調(diào)撥管理

第三條資金管理的基本原則：財務(wù)管理部是資金管理中

心，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一平衡調(diào)度。

第四條投資公司及下屬各公司內(nèi)部賬戶、跨公司賬戶調(diào)撥

及審批流程：經(jīng)辦人-財務(wù)總監(jiān)”總經(jīng)理

第三章銀行開戶與對賬管理

第五條開戶與銷戶

（一）必須按照銀行賬戶管理制度及投資公司審批流程（見

附表1）履行開戶、銷戶手續(xù)，建立銀行信息統(tǒng)計表進行管理。

（二）各公司只能在貸款行及按揭銀行開立一個一般存款賬

戶，只能開立一個外幣賬戶用于對外付匯，除了特殊用途（如公

積金專戶、房款保證金專戶、納稅專戶等）外，無業(yè)務(wù)活動銀行

不得開立賬戶。

（三）對于臨時性和長期不用的賬戶必須及時清理。

（四）網(wǎng)上銀行的開通及管理詳見公司《網(wǎng)上銀行管理制

度》。

第六條銀行對賬

（一）銀行對賬單取得要求

1、銀行對賬單必須由會計在編制銀行余額調(diào)節(jié)表前取得，

不得以銀行定期發(fā)送/郵寄需公司蓋章確定的對賬單代替；

2、銀行對賬單必須加蓋銀行印章；

（二）對賬及《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》編制要求

1、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》必須由會計負責在月底結(jié)賬前編

制；

2、無論賬戶當月是否有余額或發(fā)生額都應(yīng)在《銀行存款余

額調(diào)節(jié)表》上反映；

3、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)根據(jù)金蝶賬表以及銀行對賬單

逐筆編制；

4、對于當月發(fā)生的未達賬項應(yīng)查明原因并在《銀行存款余

額調(diào)節(jié)表》上注明，禁止長期存在未達賬項，原則上未達賬項在

30天內(nèi)必須清理完畢；

5、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)與銀行對賬單一起按月存檔，

年底裝訂成冊。

第四章銀行票據(jù)管理

第七條銀行支票管理

（一）銀行支票由出納負責購買、保管。財務(wù)專用章由出納

保管，法人章由會計保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印

章。

（二）建立健全支票領(lǐng)取、使用、注銷登記制度。出納必須

用“支票領(lǐng)用存登記簿”詳細記錄號碼、簽發(fā)日期、期限、收款

單位、用途、金額等事項。

（三）嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個

人辦理結(jié)算。

（四）對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存,

年終裝訂成冊，與票據(jù)一并保存。

第八條銀行匯票管理

收到外單位簽發(fā)的銀行承兌匯票等遠期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向

有關(guān)銀行查詢票據(jù)的真?zhèn)?，并由非出納人員在應(yīng)收票據(jù)登記簿上

進行登記，注明票據(jù)各項內(nèi)容及投資公司經(jīng)辦人，到期收到款項

后予以注銷；到期未能如期兌付的應(yīng)收票據(jù)，須及時采取追索措

施。

第九條收據(jù)管理

（一）收據(jù)必須按照號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐項填列清

楚，在二、三聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章。

（二）填寫錯誤的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)次保存齊

全，不得缺失。

第十條投資公司及各子公司建立檔案的立卷、歸檔、保管、

查閱和銷毀等管理制度，保證檔案妥善保管、有序存放、方便查

閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五章資金監(jiān)督檢查制度

第十一條資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（-）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查

是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資

金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付

款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管

手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（五）銀行貸款后期情況：重點檢查利息是否按期支付、利

率計算是否準確、

（六）抵押物清查情況：重點檢查抵押物是否變更、評估價

值多少、抵押比是否合理。

（七）網(wǎng)銀實施情況：是否出現(xiàn)UseKey及密碼超權(quán)限的現(xiàn)

象。

（八）資金調(diào)撥及時性、準確性：重點檢查調(diào)撥是否及時準

確。

（九）預(yù)算內(nèi)外資金審批合理性：重點檢查是否有執(zhí)行董事

（董事長）審批意見。

（十）上報報表準確性：重點檢查報表準確性、合理性、延

續(xù)性。

第十二條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理中的薄弱環(huán)

節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正。

43財務(wù)預(yù)算制度

第一章總則

第一條為了推行公司全面預(yù)算管理，提高工作效率，保證

各項管理工作有序進行，合理分配、使用預(yù)算資源，充分提高經(jīng)

濟效益，特制訂本制度。

第二條全面預(yù)算管理是按照投資公司制訂的發(fā)展戰(zhàn)略目

標，確定年度經(jīng)營目標，逐層分解、下達各子公司及各相關(guān)職能

部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，將各子公司

及各相關(guān)職能部門同投資公司發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對分工負

責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績、經(jīng)濟活

動進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算

的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總

稱。

第三條投資公司全面預(yù)算管理工作實行總經(jīng)理辦公會審

批制，分級實施，全員參與。財務(wù)管理部從事日常管理，各部門

協(xié)助分管和嚴格執(zhí)行，共同監(jiān)督控制，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二章全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

第四條全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序產(chǎn)生的投資公

司總預(yù)算，是對投資公司整體資源有效分配和運作的綜合表現(xiàn)形

式。它主要包括資本性支出預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

（一）資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算和開發(fā)項

目的投資預(yù)算。項目開發(fā)投資預(yù)算反映全年建設(shè)投資支出，根據(jù)

項目開發(fā)情況及資金狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投資時間、投

資項目、投資金額等。

（二）經(jīng)營預(yù)算是指投資公司日常發(fā)生的各項活動的預(yù)算。

主要包括人力資源預(yù)算、各相關(guān)職能部門日常費用預(yù)算、專業(yè)預(yù)

算、項目管理費等。

（三）財務(wù)預(yù)算主要反映投資公司預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營成

果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算，包括現(xiàn)金收支預(yù)算、投融資預(yù)算、預(yù)

算資產(chǎn)負債表、利潤表等。

第三章全面預(yù)算管理的職責分工

第五條總經(jīng)理辦公會負責全面預(yù)算的審批，主要職責如

下：

（一）確定公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標。

（二）審議、批復(fù)公司及各子公司年度預(yù)算草案及年度預(yù)算

調(diào)整方案。

（三）監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況。

（四）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（五）審議公司預(yù)算考核獎懲意見。

第六條財務(wù)管理部牽頭負責全面預(yù)算管理的具體實施，主

要職責如下：

（一）組織制定全面預(yù)算管理辦法和原則，落實全面預(yù)算管

理規(guī)定的具體實施。

（二）根據(jù)預(yù)算總目標下達年度預(yù)算編制總體要求。

（三）組織投資公司預(yù)算的編制工作，進行各項預(yù)算的匯總、

審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定年度預(yù)算方案，提交總經(jīng)理辦公會

審批。

（四）對已批準的投資公司年度預(yù)算分解下達至各預(yù)算責任

中心執(zhí)行。

（五）負責檢查落實預(yù)算管理規(guī)定的執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行過程

進行管理和控制，定期進行分析，向總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算反饋

報告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為總經(jīng)理辦公會提供預(yù)算考核

結(jié)果。

第七條各預(yù)算責任中心負責編制各類專業(yè)預(yù)算，主要職責

如下：

（-）根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制

要求。

（二）組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方

案。

（三）參與各項預(yù)算的綜合平衡工作。

（四）檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算

執(zhí)行情況的信息資料，報送財務(wù)管理中心。

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案。

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章全面預(yù)算的編報及審批程序

第八條全面預(yù)算編制的要求：

（一）各責任中心的預(yù)算由預(yù)算表和預(yù)算編制說明組成，

預(yù)算表和預(yù)算編制說明格式由財務(wù)管理部統(tǒng)一制定。

（二）預(yù)算的編制以各責任中心為單位，開發(fā)項目的投資預(yù)

算由工程管理部負責；固定資產(chǎn)購置預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算由行政運營

部負責；財務(wù)預(yù)算由財務(wù)管理部及戰(zhàn)略投融資管理部負責，各專

業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個完整的體系,

共同實現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理目標。

（三）對于公司目前已相對比較穩(wěn)定、有國家（社會）統(tǒng)一

的參考標準的成本費用預(yù)算指標，公司將采用標準定額管理。

第九條全面預(yù)算的編制程序為先編制資本性支出預(yù)算、經(jīng)

營預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財務(wù)預(yù)算。在預(yù)算的編制過程中要以

公司經(jīng)營活動為依據(jù)，合理確定各項收入、成本、投資、融資等

預(yù)算指標，科學預(yù)測各項預(yù)算指標。

第十條年度預(yù)算編制的時間要求：每年10月上旬，總經(jīng)

理辦公會確定公司下年度主要發(fā)展目標及預(yù)算編制任務(wù)，并提出

具體編制要求。各職能部門及相關(guān)員工應(yīng)于當年11月初，根據(jù)

有關(guān)要求將下年度各自負責的預(yù)算及編制說明以各預(yù)算責任中

心為單位報財務(wù)管理部，財務(wù)管理部審核、匯總，綜合平衡后，

將預(yù)算草案在12月底提交總經(jīng)理辦公會審定。

第十一條根據(jù)總經(jīng)理辦公會批準的預(yù)算總額，由財務(wù)管理

部分解后下達給各預(yù)算責任中心執(zhí)行。

第十二條在預(yù)算上報、審批和下達過程中，預(yù)算要經(jīng)過自

上而下、自下而上多次平衡，各預(yù)算責任中心緊密配合，共同做

好預(yù)算編制的調(diào)整工作。

第十三條財務(wù)管理部在賬務(wù)設(shè)計中，要考慮預(yù)算管理的需

要，每月提供各責任中心預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，作為考核和分析

的依據(jù)；同時要求各預(yù)算責任中心要設(shè)立專人負責預(yù)算管理，建

立預(yù)算臺賬，進行自我控制，月末和財務(wù)管理部對賬。

第五章全面預(yù)算的執(zhí)行和分析

第十四條財務(wù)管理部下達各責任中心分項預(yù)算后，各預(yù)算

責任中心應(yīng)以此為依據(jù)，根據(jù)季度制訂詳細可行的分解計劃，并

落實到具體項目和責任人，對各項收支統(tǒng)籌安排，加強管理。每

年的一月、四月、七月、十月的16日（遇節(jié)假日順延）組織召

開由總經(jīng)理參加的上季度預(yù)算執(zhí)行情況會議，由財務(wù)管理部公布

各預(yù)算責任中心預(yù)算事項和預(yù)算資金的完成情況。

第十五條預(yù)算內(nèi)各項支出須按投資公司財務(wù)制度要求進

行審核、簽字后方可辦理借款、報銷手續(xù)，相關(guān)審核手續(xù)不全的

支出，財務(wù)管理部不予辦理。預(yù)算內(nèi)支出事項審批權(quán)限和報銷流

程見公司財務(wù)規(guī)定。

第十六條加強預(yù)算執(zhí)行情況分析，建立預(yù)算定期公告規(guī)

定。各責任中心要按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，掌握預(yù)算執(zhí)行情

況的動態(tài)和差異，對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，并提

交公司總經(jīng)理辦公會決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預(yù)算目

標的完成。

第六章全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

第十七條財務(wù)管理部根據(jù)各責任中心上報的預(yù)算按季度

分配預(yù)算資金，超過季度預(yù)算的開支項目當季不可報銷，待下季

再報銷，并計入下季度預(yù)算指標，但累計不超過年度預(yù)算總額。

確需支付的預(yù)算外開支須經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

第十八條各預(yù)算責任中心派專人在每月10日前（節(jié)假日

順延）將上月份預(yù)算執(zhí)行情況與財務(wù)管理部進行核對。

第七章全面預(yù)算的調(diào)整

第十九條為保證預(yù)算的嚴肅性，強化預(yù)算的約束力，原則

上年度當中不調(diào)整預(yù)算。

第二十條如果發(fā)生以下特殊事項，對公司的經(jīng)營活動和財

務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預(yù)算確實難以實現(xiàn)的，允許對預(yù)

算進行調(diào)整。

（一）公司體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）市場經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標必須進行

調(diào)整。

（五）國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（六）大型災(zāi)害的影響等。

（七）企業(yè)內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十一條年度預(yù)算需作調(diào)整的，相關(guān)預(yù)算責任中心需于當

年6月底前將調(diào)整預(yù)算申請上報財務(wù)管理部。報請公司總經(jīng)理辦

公會，調(diào)整年度預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報審批程序辦理。

第八章附則

第二十六條本制度由公司財務(wù)管理部負責解釋和修訂。

第二十七條本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后執(zhí)行。

4.4.財務(wù)分析制度

第一章總則

第一條為通過財務(wù)分析活動，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果

及時進行分析，為公司提供有關(guān)決策依據(jù)，保障公司經(jīng)濟活動健

康有序的發(fā)展，特制定本制度。

第二條財務(wù)分析活動由財務(wù)管理部負責，財務(wù)經(jīng)理組織相

關(guān)分析活動，參與人員為會計主管和其他會計人員，必要時可由

公司指派其他人員參與。

第二章分析對象、范圍和依據(jù)

第三條財務(wù)分析的對象和范圍

（一）公司月度費用預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）公司資金計劃使用完成情況；

（三）公司季度財務(wù)經(jīng)營情況；

（四）公司年度財務(wù)經(jīng)營情況；

（五）公司年度經(jīng)營計劃完成情況；

（六）公司認為其他需要分析的經(jīng)濟活動。

第四條財務(wù)分析的依據(jù)

（一）國家有關(guān)財稅法規(guī)及會計準則；

（二）通用的財務(wù)指標、評價分析方法；

（三）當期、同期會計報表，包括《資產(chǎn)負責表》、《損益表》、

《現(xiàn)金流量表》等；

（四）公司各項經(jīng)營報表；

（五）公司資金計劃申報執(zhí)行情況；

（六）公司有關(guān)經(jīng)營政策執(zhí)行情況等其他資料。

第三章財務(wù)分析報告

第五條財務(wù)分析報告包括

（一）月度、年度經(jīng)營計劃完成情況分析報告；

（二）季度、年度財務(wù)狀況分析報告；

（三）月度、季度、年度費用預(yù)算執(zhí)行情況報告；

（四）其他專項分析報告。

第六條財務(wù)分析報告的要求、報送方式

（一）財務(wù)分析以文字或圖表的方式形成分析報告；

（二）財務(wù)報告分析格式為三段式：第一部分計算分析內(nèi)容;

第二部分為分析結(jié)論；第三部分為建議。

（三）財務(wù)分析報告報送公司財務(wù)總監(jiān)和總公司。

第七條各項財務(wù)分析工作的時間要求

（一）公司各月費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)在月度終了后

10日內(nèi)完成，公司年度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)在年度會計

決算后15日內(nèi)完成。

（二）季度財務(wù)狀況分析的時間安排在第每季的財務(wù)報告終

了后10日內(nèi)。年度財務(wù)狀況分析的時間安排在年度會計決算終

了后的15日完成。

（三）其他專項分析另行確定。

4.5.費用及款項支付管理制度

4.6.固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條為加強固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提

高固定資產(chǎn)的利用率和完好率，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企

業(yè)會計制度》、《新會計準則》等制度，特制定本制度。

第二條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計

年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資

產(chǎn)，主要包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸工具、辦公家具、

電子設(shè)備等。

第三條本制度適用于投資公司及各子公司。

第二章職責分工

第四條公司固定資產(chǎn)管理實行總經(jīng)理負責制。凡是不履行手

續(xù)、不經(jīng)公司領(lǐng)導批準和財務(wù)管理部辦理相關(guān)手續(xù)的，固定資產(chǎn)不得

隨意調(diào)撥。

第五條財務(wù)管理部是固定資產(chǎn)的核算部門，負責固定資產(chǎn)

的記錄與核算及固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理；建立和保管固定

資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。

行政管理部為固定資產(chǎn)的管理部門，負責固定資產(chǎn)的實物管

理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況；負責固定資產(chǎn)的購建、

更新、改造和大修的申報；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、

毀損、出售等的審查和申報；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、

拆除、出租等的審查和申報。對于未達到固定資產(chǎn)標準的，由行

政管理部建立低值易耗品備查登記制度，指定專人進行管理。

各職能部門為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)

設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負責對固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、

拆除、出租等提出申請；負責保管本部門固定資產(chǎn)清冊，確保固

定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符；協(xié)助辦理本部門固定

資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù)；協(xié)助進行每

年末固定資產(chǎn)的清查工作。

第六條公司建立固定資產(chǎn)責任人制度，在固定資產(chǎn)清冊中

明確各項固定資產(chǎn)的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維

護”的原則，管理責任人應(yīng)由固定資產(chǎn)的直接使用人擔任。管理

責任人的主要職責為：負責固定資產(chǎn)的日常維護和保管，確保固

定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財務(wù)管理部實施固定資產(chǎn)的報

廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報

和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責任人調(diào)動時，必須將固定資產(chǎn)交點

清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

第七條按照“歸口管理”的原則，行政管理部負責建立固

定資產(chǎn)臺賬。每年年終，財務(wù)管理部負責組織有關(guān)部門對固定資

產(chǎn)實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查

明原因，按制度辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。

第八條除投資公司的固定資產(chǎn)購置由投資公司行政管理

部進行管理外，各子公司的固定資產(chǎn)管理參照投資公司模式，由

所在單位的同級部門歸口管理。

第三章固定資產(chǎn)購置及處理程序

第九條固定資產(chǎn)購置流程

固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由行玫管理部負責購

買，按公司款項支付審批流程辦理。

第十條建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)竣工決算

報告中交付使用資產(chǎn)明細表，由工程管理部門與使用部門辦理實

物交接手續(xù)，工程管理部門填制“固定資產(chǎn)收入憑證”一式三份,

一份送行政人事部，一份送財務(wù)管理部，一份自留備查。財務(wù)管

理部核對相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù),

同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。

第十一條固定資產(chǎn)的出租

對外出租固定資產(chǎn)必須征得投資公司總經(jīng)理的同意，由行政

管理部簽訂租賃合同。財務(wù)管理部按合同制度按期收取租賃費。

第十二條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列制度辦理調(diào)撥

和轉(zhuǎn)移手續(xù)：

（一）向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上應(yīng)實行有償轉(zhuǎn)讓。

實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。

（二）在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥原則上實行無償調(diào)

撥，由行政人事管理部填制一式四聯(lián)的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單。按

照簽批程序報批后，送交調(diào)入、調(diào)出單位和財務(wù)管理部門各一聯(lián),

行政人事部留存一聯(lián)。調(diào)出、調(diào)入單位應(yīng)分別在同一月份入賬，

同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點，辦理相關(guān)資

產(chǎn)接收手續(xù)。

（三）財務(wù)管理部、行政管理部和使用部門要密切配合，及

時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對不符合制度

或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項，公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理；在固定資

產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)同步調(diào)撥，不得

隨意截留，以保證固定資產(chǎn)的正確使用和完整無缺。

第十三條固定資產(chǎn)的報廢必須符合國家相關(guān)制度和報廢

條件，具體程序如下：

（一）固定資產(chǎn)的報廢程序

符合國家有關(guān)制度和報廢條件的固定資產(chǎn)，由行政管理部組織

鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認真進行技術(shù)鑒定并提交固定資產(chǎn)報廢

申請報告，填制《固定資產(chǎn)處置清單》，經(jīng)財務(wù)管理部審核并由行

政管理部報總經(jīng)理簽批后，交由財務(wù)管理部按照審批程序上報審

批。經(jīng)批準后由行政管理部進行清理，會同財務(wù)管理部填寫《固定

資產(chǎn)清理報告》，同時進行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定

資產(chǎn)卡片。

（二）對于己提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)

使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)

批準后方可進行報廢。

第十四條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由行政人事部提

交“固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報告”，按制度程序經(jīng)總經(jīng)理

批準后，由財務(wù)管理部報當?shù)囟悇?wù)部門審批后進行賬務(wù)處理，保

證賬、卡相符；同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊，保證卡、物相符。

第四章固定資產(chǎn)折舊及方法

第十五條公司固定資產(chǎn)中，房屋、建筑物、運輸設(shè)備、電

子設(shè)備、其他生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等均按年限平均法計提折舊，

計算公式如下：

年折舊率二（I-凈殘值率）/預(yù)計使用年限*100%

第十六條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，固定資產(chǎn)

計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10

年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備（電腦、打印機、傳真機、一體機等），為3

年。

年折舊的具體計算見下表:

預(yù)計凈殘

類別使用年限年折舊率

值

房層建筑物20年05%

機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年010%

器具、工具、家具5年020%

運輸工具4年025%

電子設(shè)備3年033.33%

第十七條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、

折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)總經(jīng)理辦

公會批準，并在會計報表附注中予以說明。

第十八條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當

根據(jù)調(diào)整后的價值、預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按年限平均法

計提折舊。

第十九條對于接受捐贈的舊固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照確定的固定

資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值，按年限平均法計

提折舊。

第二十條融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當采用與自有固定資產(chǎn)

相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資

產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合

理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當按照租賃

期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的原則計提折舊。

第二十一條除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折

10:

（一）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（二）按照制度單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第二十二條公司應(yīng)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，

當月不再計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，

當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管

能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再

補提折舊。

提取固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”,

正確計提，不得多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。

第五章固定資產(chǎn)修理

第二十三條固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資

產(chǎn)使用情況，由資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃以及修理費

用預(yù)算，預(yù)算報總經(jīng)理審核批準后，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。

重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制

度。

第二十四條固定資產(chǎn)需要修理時，由使用部門制定修理間

隔期、修理質(zhì)量標準、費用定額等，交行政管理部統(tǒng)一組織實施。

第二十五條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費

用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以計入長期待攤按受益

期分期攤。

第六章固定資產(chǎn)記錄

第二十六條固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固

定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況，對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、

保管進行嚴格監(jiān)督。

第二十七條所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登

記各個資產(chǎn)的詳細項目。財務(wù)管理部負責固定資產(chǎn)賬面記錄、卡

片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負責保管卡片，保證卡、物

相符。

各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及

建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)

置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記

錄。在固定資產(chǎn)卡片上應(yīng)及時準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動情

況。

第二十八條為了便于固定資產(chǎn)的識別和控制，行政人事部必

須對固定資產(chǎn)卡片進行編號標識，并粘貼在資產(chǎn)實體上明顯位置。

使用部門應(yīng)按制度的編碼辦法進行編制，并保證所做的編碼標識清

晰、完整。

一、固定資產(chǎn)（含組件及附屬品）均賦予唯一編碼，編碼

規(guī)則如下：口口□□□口□□匚I□□

VV.

V

個固

公

部

資

資

定

司

門

產(chǎn)