2024年內(nèi)部控制制度范文（三篇）

第8頁共8頁2024年內(nèi)部控制制度范文在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需確保固定資產(chǎn)的卡片信息與實(shí)際資產(chǎn)、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實(shí)行固定資產(chǎn)管理的負(fù)責(zé)人制度，由科室負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌并負(fù)責(zé)，同時(shí)指派專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致管理，包括登記卡片、填寫變動(dòng)情況表，并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。固定資產(chǎn)的處置涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或注銷，涵蓋無償調(diào)撥、捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等多種方式。任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自處置行為，將依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產(chǎn)的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行。此過程需嚴(yán)格遵循國家政策規(guī)定，任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關(guān)法規(guī)的制裁。關(guān)于國有資產(chǎn)收入的管理，各單位需嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財(cái)政預(yù)算。同時(shí)，各單位需按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，并經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報(bào)批納入部門預(yù)算。對(duì)于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)于上級(jí)主管部門或其他部門調(diào)撥的、以及通過其他方式購買的固定資產(chǎn)，需根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等憑證及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理。在財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度方面，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，并負(fù)責(zé)組織對(duì)外提供的會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料。同時(shí)，還需負(fù)責(zé)處理與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，并確保與本單位負(fù)責(zé)人無直系親屬關(guān)系。出納人員需嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守預(yù)算報(bào)批和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。在支付費(fèi)用、開具非稅票據(jù)、核對(duì)收入等方面需準(zhǔn)確無誤，并認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性。同時(shí)，還需堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保管好各類印章和票據(jù)，不得兼任與出納工作相沖突的崗位。稽核員則需協(xié)助制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃，負(fù)責(zé)復(fù)核原始憑證和記賬憑證、抽查賬簿記錄、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，并承辦財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)任務(wù)。2024年內(nèi)部控制制度范文（二）一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對(duì)各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時(shí)限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，確保董事會(huì)秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實(shí)施、改善工作，由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計(jì)部職責(zé)第十條審計(jì)部獨(dú)立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。（一）審計(jì)部直接對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計(jì)部內(nèi)部配置具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。（三）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)決議通過。（四）根據(jù)公司實(shí)際情況，審計(jì)部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性檢查或評(píng)估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評(píng)估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計(jì)部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員需對(duì)報(bào)告中提出的問題提出改進(jìn)建議，并追蹤落實(shí)情況，定期撰寫整改措施評(píng)估報(bào)告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會(huì)提交上一年度的內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評(píng)估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以便董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解內(nèi)部控制的有效性，并應(yīng)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下五個(gè)方面對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：（一）控制環(huán)境：包括董事會(huì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層職業(yè)道德、誠信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動(dòng)：包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計(jì)劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通：確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生、傳遞及獲取，包括財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)外的傳遞。（五）監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通系統(tǒng)的評(píng)估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見附件）。第十五條審計(jì)部應(yīng)在每年特定日期前完成上一年度的內(nèi)部控制評(píng)估工作，并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容至少包括附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為兩類：有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。其中，有重大缺陷的內(nèi)部控制指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。第十七條董事會(huì)應(yīng)就內(nèi)部控制報(bào)告召開專門會(huì)議，并形成決議。四、附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸董事會(huì)辦公室所有。2024年內(nèi)部控制制度范文（三）對(duì)等措施的實(shí)施，旨在確保財(cái)產(chǎn)安全的穩(wěn)固。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格限制對(duì)財(cái)產(chǎn)的接觸與處置，確保每一環(huán)節(jié)均處于可控狀態(tài)。第三十三條，預(yù)算控制方面，企業(yè)需全面推行預(yù)算管理制度，清晰界定各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)界限，并規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)與執(zhí)行流程，從而強(qiáng)化預(yù)算的約束效力。第三十四條，運(yùn)營分析控制要求企業(yè)構(gòu)建完善的運(yùn)營情況分析體系。經(jīng)理層需整合生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等多維度信息，運(yùn)用因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期剖析運(yùn)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題，以推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)。第三十五條，績效考評(píng)控制強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)建立健全績效考評(píng)制度，科學(xué)構(gòu)建考核指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部各責(zé)任單位及全體員工進(jìn)行定期考核與客觀評(píng)價(jià)?？荚u(píng)結(jié)果將作為員工薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先、降級(jí)調(diào)崗及辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)需根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，靈活運(yùn)用各類控制措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的精準(zhǔn)控制。第三十七條，企業(yè)務(wù)必建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定詳盡的應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處置流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)與解決。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)需構(gòu)建信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息交流的及時(shí)性與有效性，以支撐內(nèi)部控制的高效運(yùn)行。第三十九條，企業(yè)應(yīng)合理篩選、核對(duì)與整合內(nèi)外部信息，提升信息價(jià)值。內(nèi)部信息可通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物及辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲?。煌獠啃畔t可通過行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等途徑收集。第四十條，企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、責(zé)任單位及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間順暢流通，并與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門等保持有效溝通。對(duì)于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并解決。同時(shí)，重要信息需及時(shí)傳達(dá)至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層。第四十一條，企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，并加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。第四十二條，企業(yè)需建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、預(yù)防為主的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。對(duì)于舞弊案件的發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理、報(bào)告及補(bǔ)救程序需進(jìn)行規(guī)范。特別關(guān)注侵占企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)造假、濫用職權(quán)及串通舞弊等行為。第四十三條，企業(yè)應(yīng)設(shè)立投訴制度及舉報(bào)人保護(hù)制度，開通投訴專線，明確投訴處理流程、時(shí)限及要求，確保投訴渠道暢通無阻。投訴成為企業(yè)獲取信息、監(jiān)督內(nèi)部行為的重要途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)需依據(jù)本規(guī)范及其配套指南制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）及內(nèi)部各部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)與權(quán)限。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督兩類。日常監(jiān)督旨在對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督；而專項(xiàng)監(jiān)督則針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)變化等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督。第四十五