制度篇-財務集中管理辦法

PAGEPAGE5財務集中管理辦法（試行）總則第一條為了加強公司財務管理、實現(xiàn)公司財務管理資源共享，提高公司各業(yè)務板塊會計人員業(yè)務素質制定本辦法。第二條本辦法財務集中管理對象包括公司本部及部分所屬全資或控股子公司（以下簡稱各企業(yè)）。第三條財務集中管理的主要內(nèi)容包括：各企業(yè)財務審批、財務基礎、會計核算、財務預算、資金及稅務等管理。第四條財務集中管理實行統(tǒng)一領導與分級負責相結合的辦法。統(tǒng)一領導是指各企業(yè)的財務管理工作統(tǒng)一由公司本部總經(jīng)理直接領導；分級負責是指各企業(yè)財務管理業(yè)務責任由公司本部分別指定各企業(yè)財務經(jīng)理負責。第五條各企業(yè)財務人員保持原企業(yè)勞動合同關系，對內(nèi)是公司財務管理部的組成人員。各企業(yè)財務人員的薪酬待遇按各企業(yè)薪酬管理制度執(zhí)行。機構及管理內(nèi)容第六條公司本部財務管理部是財務集中管理的組織機構，負責組織并安排各企業(yè)財務會計人員的日常工作。第七條各企業(yè)財務審批統(tǒng)一按照《公司財務審批管理辦法（試行）》實施。第八條各企業(yè)財務基礎主要管理內(nèi)容：編制各企業(yè)財務管理制度；財務會計信息化管理、更新、應用及監(jiān)控工作；財務人員的業(yè)務培訓、業(yè)務指導與監(jiān)督管理等。第九條各企業(yè)會計核算主要管理內(nèi)容：各企業(yè)按照《會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家相關財經(jīng)法規(guī)對公司經(jīng)營管理活動進行日常會計核算，編制各種財務會計報表；制定各企業(yè)相關板塊的財務會計成本核算管理手冊及會計政策等；發(fā)票領取、使用、保管管理工作。往來業(yè)務清理、壞賬及資產(chǎn)減值準備清理、固定資產(chǎn)實物盤點等工作。第十條各企業(yè)稅務管理主要內(nèi)容：掌握各企業(yè)板塊國家稅收政策動態(tài)變化情況，建立稅務法規(guī)庫，收集各種稅務案例等；對各企業(yè)的項目投資或轉讓退出以及各經(jīng)營事項稅務籌劃工作，合法節(jié)稅；按期辦理稅收申報及繳納工作，建立稅收明細賬及申報材料檔案等。第十一條各企業(yè)財務預算管理主要內(nèi)容：編制各企業(yè)并匯總年度財務預算工作并監(jiān)督執(zhí)行；做好年度、季度、月度財務及預算執(zhí)行情況分析工作；編制各企業(yè)內(nèi)部管理報表并對完成情況進行分析；各企業(yè)目標完成情況分析等；建立財務預警機制的指標體系，動態(tài)掌握各項指標變化情況，并分析對公司財務風險的影響。第十二條各企業(yè)資金管理主要內(nèi)容：各企業(yè)實行資金計劃管理。在年度財務預算的基礎上編制并匯總年度、季度、月度的資金計劃并監(jiān)督具體實施；及時掌握各企業(yè)資金流轉信息，確保各企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款的安全；做好年度銀行融資授信及融資擔保工作，建立融資業(yè)務明細賬，定期分析融資成本與融資執(zhí)行情況，確保各企業(yè)經(jīng)營活動資金需求；指導各企業(yè)房地項目銷售銀行按揭工作，協(xié)助相關部門辦理客戶按揭開戶、擔保及回款等相關手續(xù)財務。第三章會計監(jiān)督第十三條各企業(yè)會計核算按照國家相關的企業(yè)會計制度及企業(yè)計準則規(guī)定執(zhí)行。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及合法憑證為依據(jù)，如實填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。第十四條各企業(yè)以獨立法人形式對外披露的會計信息必須真實、合法、合規(guī)。各企業(yè)對外報送的會計信息，須經(jīng)公司本部財務管理部財務經(jīng)理審核后，按照公司有關信息披露規(guī)定程序對外報出。公司尚未對外披露的重要會計信息，應采取嚴格的保密措施。第十五條各企業(yè)的會計憑證及網(wǎng)上銀行付款實行會計三級稽核管理。會計憑證編制流程：制單由本企業(yè)會計負責，復核由公司財務管理部指定的會計負責，主管審批由公司指定各企業(yè)財務經(jīng)理負責。網(wǎng)上銀行付款流程：制單由本企業(yè)出納負責，復核由本企業(yè)會計負責，主管審批由公司指定的各企業(yè)財務經(jīng)理負責。第十六條公司本部財務管理部定期組織對各企業(yè)會計核算質量進行交叉檢查，對存在問題及時進行整改。第十七條各企業(yè)必須接受公司內(nèi)部審計、集團財務及審計，政府財政、稅務、審計等財務檢查工作。第四章會計印章及會計檔案管理第十八條各企業(yè)的發(fā)票專用章、財務專用章由各企業(yè)財務業(yè)務負責人管理。每次用章必須先登記后使用，使用人提出申請，各企業(yè)財務經(jīng)理審批。第十九條各企業(yè)的紙質版和電子版的會計資料、檔案由各企業(yè)會計負責保管。包括業(yè)務合同、會計報表、會計賬簿、會計憑證、稅務申報表、稅務及銀行有關證照、發(fā)票及其存根、審計評估報告、財務管理制度等。會計人員變動時按規(guī)定辦理會計資料、檔案交接手續(xù)。第二十條各企業(yè)的會計資料、