2024年大學試題(法學)-稅法考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調整）2024年大學試題(法學)-稅法考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.征收車船稅，可以（）。A、適當集中一部分資金進行交通設施建設B、有利于配合有關部門加強交通管理C、保證車船行駛安全D、促進交通運輸業(yè)的發(fā)展2.某經央行批準從事金銀首飾經營業(yè)務的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經營范圍為首飾的制作、 批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，增值稅13600元；購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200，000元，增值稅34000元。 （2）將500粒紅寶石戒面加價轉售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元；將300粒紅寶石戒 面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經央行批準經營的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進行結算，支付給該廠不含增值稅價款140，000元，取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票 （3）將自行設計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風情》劇組，成本為19000元。 （4）接受某工藝品廠委托（沒有提供經營金銀許可資質證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質鑲瑪 瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費（含輔料費）50000元以及手鐲不含稅加工費（含輔料費）40000元。（5）當月為某商店修理首飾收取款項13338元，開具普通發(fā)票。 上述相關發(fā)票均經過認證，金銀首飾的成本利潤率為6%，根據以上資料計算：第（2）筆業(yè)務中的中外合資首飾零售店銷售戒指應繳納的增值稅和消費稅的合計金額。3.關于消費稅適用稅率的規(guī)定，以下描述錯誤的是（）。A、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算的，按最高稅率征稅B、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據成套消費品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅C、黃酒、白酒適用從量計征的規(guī)定D、包裝物押金不包括重復使用的塑料周轉箱押金4.下列關于個人獨資企業(yè)投資者征收個人所得稅的表述中，正確的有（）。A、投資者從個人獨資企業(yè)取得的工資、薪金收入應并入其生產、經營所得中，一并計算繳納個人所得稅B、企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭使用的固定資產，不允許在稅前扣除折舊費用C、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補D、實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補E、個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的生產、經營所得中，按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅5.外國企業(yè)常駐代表機構應當自領取工商登記證件（或有關部門批準）之日起（）日內，持相關資料，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記。A、7B、15C、30D、456.某工業(yè)企業(yè)2013年銷售貨物收入3000萬元（不含稅，下同），出租設備收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉讓一間車庫收入700萬元，接受捐贈收入20萬元，債務重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少？7.納稅人轉讓土地使用權的，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（）。A、納稅人居住地B、納稅人注冊地C、土地所在地主管稅務機關D、納稅人機構所在地8.在確定合同計稅依據時應當注意，有時合同在簽訂時無法確定計稅金額，對于此類合同，一般按（）貼花，以后結算時，再予以補貼印花。A、定額10元B、預期金額5元C、定額15元D、定額5元9.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，該批商品為數(shù)月前從關聯(lián)企業(yè)以成本價購入，買價為4200元，市場零售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日禮品，市場含稅售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺，取得含稅收入1400元，該冰柜原購進價2200元。該超市當月應納增值稅多少？10.某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經營規(guī)模擴大，年初該公司又受讓了一尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、46000B、48000C、50000D、5200011.下列關于個人取得上市公司的不可公開交易的股票期權個人所得稅的處理，說法正確的有（）A、員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B、對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅D、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅12.獲得財政收入是國家征稅的唯一目的。13.簡述稅務行政處罰種類。14.我國適用普通和最低兩種稅率的關稅是（）。A、出口關稅B、過境關稅C、進口關稅D、對物品征稅15.某外國企業(yè)在境內設立的分支機構，2008年取得的發(fā)生在中國境外、與該機構有實際聯(lián)系的特許權使用費所得折合人民幣200萬元，已在境外繳納所得稅20萬元，則該分支機構應就這筆所得向我國繳納所得稅為多少？16.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤方案為每10股送3股，并于2008年6月15日實施，該股票的面值為每股1元，當日市場收盤價每股2元。試計算上市公司應扣繳王某的個人所得稅。17.下列有關稅制要素的各種說法中，正確的有（）。A、征稅對象是稅法最基本的要素B、稅率具有累退性C、納稅人解決了對誰征稅的問題D、納稅期限是稅收固定性特征的體現(xiàn)18.公民甲2014年3月購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套轉讓給公民乙，以抵償之前拖欠乙50萬元的款項；另一套價值80萬元的房屋與公民丙的住房進行交換，甲另支付給丙差價款20萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，則公民甲當年應繳納契稅（）萬元。A、3B、3.6C、4.5D、6.919.以下哪些是稅收具有的性質（）。A、財政性B、無償性C、強制性D、政策性20.某黃酒廠（增值稅一般納稅人）將2噸自產黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤率10%，每噸消費稅稅額240元，計算該酒廠此項業(yè)務應繳納的消費稅和增值稅銷項稅額。21.某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2014年10月從甲生產企業(yè)購進一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿企業(yè)將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿企業(yè)出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（）萬元。A、4.5B、5.7C、4.7D、8.122.財產稅屬于直接稅。23.某皮件零售商場，在銷售商品的同時附設快餐廳提供就餐服務，該商場的業(yè)務依現(xiàn)行法律規(guī)定（）。A、繳納增值稅B、繳納營業(yè)稅C、銷售皮件繳納增值稅，附設快餐廳提供的就餐服務繳納營業(yè)稅D、銷售皮件繳納營業(yè)稅，附設快餐廳提供的就餐服務繳納增值稅24.某建筑公司2013年發(fā)生如下業(yè)務： （1）自行建造相同規(guī)格的商品房5棟，該商品房工程成本共計26000萬元，商品房完工后，將其中1棟對外銷售，取得銷售收入5800萬元；1棟無償贈送給關聯(lián)企業(yè)；2棟對外出租，當年每棟收取租金20萬元；1棟轉為企業(yè)固定資產自用。 （2）承建甲企業(yè)辦公樓項目，雙方簽訂的合同中約定工程價款共計11500萬元（其中勞動保護費20萬元、臨時設施費15萬元），甲企業(yè)提供設備價款800萬元，因項目提前完工建筑公司另取得提前竣工獎20萬元。（3）承建乙企業(yè)員工宿舍樓項目，合同約定工程價款共計6480萬元，其中：工程所耗用的水泥預制構件由建筑公司非獨立核算的生產車間提供，價款1220萬元；其余建筑材料由建筑公司購進，價款3400萬元；建筑工程勞務價款1860萬元。 （4）丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價款6000萬元，經雙方協(xié)商進行債務重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。該商品房原價3000萬元，已提折舊1000萬元，評估價4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修支出600萬元。已知：建筑勞務成本利潤率為20%，裝飾裝修勞務成本利潤率為10%。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該建筑公司業(yè)務（3）應繳納營業(yè)稅（）萬元。A、157.8B、146.63C、167.8D、145.3225.下列各項中，不屬于統(tǒng)印發(fā)票的領購方式的是（）。A、批量供應B、委托代征C、擔保發(fā)售D、交舊購新26.某企業(yè)2008年12月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元，該項受贈資產應交企業(yè)所得稅為（）萬.A、3.32B、2.93C、4.03D、4.2927.下列個人所得中，適用比例稅率的是（）。A、個體工商戶的生產、經營所得B、財產轉讓所得C、利息、股息、紅利所得D、偶然所得E、財產租賃所得28.簡述不屬于工資薪金所得的。29.根據資源稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，應以領用的液體鹽數(shù)量和加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，分別對液體鹽和固體鹽征收資源稅B、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予在其應納固體鹽稅額中抵扣C、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工的產成品數(shù)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D、納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品，未分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關核定不同稅目應稅產品的銷售額或銷售數(shù)量，分別計算納稅30.以房產的房產余值為計稅依據計算繳納房產稅的，其稅率為（）。A、1%B、1.2%C、2%D、12%31.關于稅收的表述，錯誤的說法是（）。A、稅收具有強制性、無償性和固定性的形式特征B、稅收是一種特殊分配關系C、國家征稅憑借的是財產權力D、稅收是一個歷史范疇32.行郵物品的納稅人包括（）。A、攜有應稅個人自用品的入境旅客及運輸工具服務人員B、進口郵遞物品的收件人C、其他方式進口應稅個人自用品的收件人D、進口郵遞物品的發(fā)件人E、其他方式進口應稅個人自用品的發(fā)件人33.下列屬于化妝品稅目征收范圍的有（）A、香粉B、口紅C、指甲油D、影視演員化妝用的上妝油34.甲企業(yè)2014年1月份購置一輛國產小汽車自用，繳納車輛購置稅10萬元，2015年3月份該小汽車因質量不合格退回生產企業(yè)，根據車輛購置稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于上述情形的說法中，正確的有（）。A、甲企業(yè)可以到主管稅務機關申請退還車輛購置稅B、甲企業(yè)申請辦理退稅手續(xù)時，應提供生產企業(yè)開具的退車證明和退車發(fā)票C、甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅10萬元D、甲企業(yè)應申請退還車輛購置稅9萬元35.國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%36.甲企業(yè)于2015年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當年發(fā)生經濟業(yè)務如下：? （1）4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬元，本年內租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價值50萬元的房產作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將該房產產權轉移給銀行，并依法簽訂產權轉移書據；? （3）12月份與乙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入按乙公司2015年～2016年實現(xiàn)利潤的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元；? （6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）；? （7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。甲企業(yè)當年使用的賬簿應繳納印花稅。37.購買車輛的單位和個人是（）的納稅主體。A、增值稅B、所得稅C、財產稅D、車輛購置稅38.某化妝品廠為增值稅一般納稅人。2014年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（）元。（化妝品消費稅稅率為30%）A、169500B、205500C、207000D、20850039.關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（）。A、實際上是附加稅B、采用比例稅率C、此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金D、計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和40.2016年5月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2016年5月應繳納車輛購置稅（）萬元。（關稅稅率為25%，消費稅稅率5%）A、12.50B、13.16C、10.53D、13.5641.某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2014年4月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理，符合增值稅有關規(guī)定的有（）A、商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額B、商場該項業(yè)務的銷項稅額為34.87萬元C、商場應繳納的增值稅為0.87萬元D、商場應繳納的營業(yè)稅為0.3萬元42.稅務機關調整定價的反避稅措施對于商品交易價格的調整，可采取的方法有（）。A、可比的非受控價格法B、轉售價格法C、成本加價法D、市場價格法43.下列產品或貨物中，不屬于不予退稅貨物的有（）。A、卷煙B、原油C、糖D、煤炭44.固定資產投資方向調節(jié)稅稅率有（）。A、15%B、25%C、5%D、10%45.煙葉稅的征稅對象為煙葉，包括（）A、晾曬煙葉B、烤煙葉C、煙絲D、卷煙46.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務： （1）進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格折合人民幣100000元，關稅稅率20%，支付進口環(huán)節(jié)的相關稅費后將材料運回公司，取得海關完稅憑證。? （2）向農民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費、輔料費合計20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領用當月委托加工收回煙絲的60%用于生產A牌卷煙15標準箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。? （4）銷售自產的A牌卷煙5標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。? （5）轉讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關稅費160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。計算加工廠應代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)。47.某高新技術企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊資本500萬元，當年發(fā)生經營活動如下： （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證、稅務登記證各一份；? （2）建賬時共設7個營業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實收資本500萬元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價值100萬元的貨物換進乙企業(yè)150萬元的貨物，并支付差價款50萬元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬元，當年支付利息1萬元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬元，但未約定租賃期限。計算設置營業(yè)賬簿應繳納的印花稅。48.關稅具有較強的涉外性，是執(zhí)行對外政策的工具。49.納稅人營業(yè)額達到起征點的，應按照營業(yè)額超過起征點的部分計算應納稅額。50.下面關于職工教育經費的說法正確的是（）。A、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除B、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準予扣除；超過部分，不準在以后納稅年度結轉扣除C、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除D、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不準在以后納稅年度結轉扣除51.從稅收和稅法的概念角度出發(fā)，下列表述正確的是（）。A、稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C但可以課及V部分B、稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系C、征稅的主體是稅務機關，除了稅務機關之外，任何機構和團體都無權征稅D、我國制定稅法主體包括全國人民代表大會及其常務委員會、地方人民代表大會及其常務委員會、行政機關52.作家王某2013年9月出版一部小說，獲得稿酬5000元；當年10月將這部小說在報刊上連載，共連載兩個月，每月取得連載收入3000元；12月份將自己的一部小說手稿原件公開拍賣獲得收入10萬元。2013年王某就上述所得應繳納個人所得稅（）元。A、12432B、17232C、17176D、1776053.企業(yè)之間（母子公司）支付的（）不得扣除。A、管理費B、利息C、租金D、特許權使用費54.一般納稅人銷售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是（）。A、商場超市銷售的各種蔬菜水果B、自來水公司銷售的自來水C、油田銷售的天然氣D、報刊圖書電子出版物55.稅制中最重要的要素是（）。A、征稅對象B、稅率C、納稅人D、減免稅56.某縣城從事白酒生產銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務：2008年12月業(yè)務如下： （1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，白酒入庫，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）向小規(guī)模納稅人購進糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運費5萬元，收到該納稅人開具的普通發(fā)票，但未收到運輸業(yè)發(fā)票。 （3）領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸，對方共收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料5萬元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫。受托方同類產品售價120萬元/噸。 （4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎上加價20%對外出售，款已收到。 （5）自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸銷售價18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負責運輸，收取運費10萬元，裝卸費1.7萬元。 （6）本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取押金5.85萬元單獨核算。 （7）企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤率5%）。 （8）拿出自產薯類白酒10噸抵償債務15萬元。 2009年1月份發(fā)生業(yè)務如下：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，禮品白酒成本為8萬元（糧食白酒的成本利潤率為10%）。 假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關的認證；每步驟結果保留至小數(shù)后2位。 要求：請根據上述資料，按照下列順序回答問題：計算該企業(yè)12月份應納消費稅總額（不包括委托加工業(yè)務的消費稅額）（）萬元。A、120.69B、123.37C、121D、10157.增值稅中圖書等出版物的稅率一般為（）。A、0%B、6%C、13%D、17%58.企業(yè)2009年全年實現(xiàn)收入8000萬元，含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回稅后利潤38萬元；后經會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關稅收問題如下： （1）以自產公允價值47萬元的貨物清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額債權人不再追要。清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和存貨成本；? （2）轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產的賬面成本35萬元也未轉銷；? （3）12月份通過當?shù)卣畽C關向貧困山區(qū)捐贈家電產品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品；? （4）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費45萬元。 試計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。59.適用萬分之五印花稅稅率合同的有（）。A、加工承攬合同B、購銷合同C、建筑安裝工程承包合同D、建設工程勘察設計合同60.從境外取得個人所得的納稅義務人，納稅期限為年度終了后（）內，申報納稅。A、15日B、20日C、30日D、40日61.以下各項中，不屬于我國稅收立法原則的是（）A、公平原則B、效率優(yōu)先的原則C、原則性與靈活性相結合的原則D、法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則62.根據房產稅法的有關規(guī)定，個人所有的下列房產中，免征房產稅的有（）A、個人所有的面積為90平方米以上的非營業(yè)用房B、個人所有的面積為90平方米以下的非營業(yè)用房C、個人對外出租的房產D、個人所有的營業(yè)用房63.（），每次收入不超過4000元，減除費用800元，其余額為應納稅所得額。A、偶然所得B、財產轉讓所得C、財產租賃所得D、利息所得64.納稅人未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務機關報告的，應承擔怎么樣的法律責任？65.1994年實行個人所得稅制度的全面改革，將原來按照納稅人的類型分別設立的（）合并為統(tǒng)一的個人所得稅A、個人所得稅B、個人收入調節(jié)稅C、個體工商業(yè)戶所得稅D、私營企業(yè)所得稅66.簡述公務用車、通訊補貼收入。67.根據城建稅的相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）A、流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經營地適用稅率執(zhí)行B、跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，其生產的原油，在核算單位所在地繳納增值稅和城建稅C、代扣代繳“三稅”的，應在代扣代繳地繳納城建稅D、教育費附加、地方教育附加納稅地點和城建稅納稅地點一致68.納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報并且逾期不改的，應當承擔的法律責任是（）。A、處以1000元以上1萬元以下罰款B、處以2000元以上1萬元以下罰款C、處以2000元以上2萬元以下罰款D、處以5000元以上2萬元以下罰款69.某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發(fā)成本6000萬元；向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5％；計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。A、400??B、350??C、650?D、75070.提取折舊的固定資產包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備D、以經營租賃方式租入的固定資產71.中國公民張某為某大學教授，某年1-6月除了從大學取得工資、薪金收入外，還取得以下幾項收入： （1）2月10日，受邀到境內某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。 （2）3月份，發(fā)表兩篇論文，分別取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。 （4）6月6日，因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。 根據上述資料，請計算：張某6月份因發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅。72.中國公民方某為某公司的董事，未在該公司任職、受雇，2013年12月取得稅后董事費收入49800元，由公司代付個人所得稅稅款。則該公司代付的個人所得稅為（）元。A、13141.18B、154631.58C、10070.59D、1294073.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2014年1月生產醫(yī)用酒精20噸，成本16000元，將5噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對外銷售，取得不含稅收入10000元，企業(yè)當期銷售跌打正骨水取得不含稅收入200，000元，當期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅額30000元。已知酒精適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)當期應納增值稅和消費稅合計數(shù)為多少元？74.根據稅法基本原理，下列表述正確的有（）。A、稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)，辦理稅務登記是納稅人的法定義務B、因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，同時加收滯納金C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、稅務機關對納稅人采取稅收保全措施應經縣以上稅務局（分局）局長批準E、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以在10年內追征稅款75.根據印花稅的有關規(guī)定，下列各項合同中，按照“技術合同”貼花的有（）A、技術開發(fā)合同B、技術咨詢合同C、一般的法律、會計、審計方面的咨詢合同D、技術服務合同76.根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于征稅對象的表述中，正確的有（）A、依法在中國境內成立的外商投資企業(yè)應就其來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象B、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，僅就其來源于中國境內的所得作為征稅對象C、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，僅就其來源于中國境內的所得作為征稅對象D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象77.某企業(yè)轉讓無形產的銷售不動產情況如下： （1）轉讓商標所有權取得收入100萬元。 （2）銷售不動產收入120萬元。 （3）以價值100萬元不動產投資于某股份公司，成為該股份公司的法人股東。 計算該企業(yè)應納營業(yè)稅的多少。78.某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲裝修款50萬元，裝修中購進一些貨物供使用，其中電器、五金材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元，假設上述各項購銷貨物稅率均為17%。如該公司銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未各自單獨核算，試計算該公司當月應納增值稅。79.屬于中國非居的納稅人的是（）。A、有住所的中國居民B、外國企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、中國的國營企業(yè)80.無論銷售者是否屬于增值稅一般納稅人，只要單位和個體經營者銷售自己使用過的下列物品，一律按簡易辦法依6%的征收率計算增值稅的是（）。A、報紙雜志B、電視機C、摩托車D、高級音響81.某企業(yè)2012年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計征房產稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅多少萬元？82.下列應稅消費品采用定額稅率形式的是（）。A、汽油B、柴油C、黃酒D、小轎車E、啤酒83.我國農業(yè)稅停征的時間是（）。A、1994年B、2000年C、2004年D、2006年84.設在珠海經濟特區(qū)的某生產性內資工業(yè)企業(yè)，2015年5月終止經營。根據稅法規(guī)定，該企業(yè)應在停止生產之日起一定期限內向當?shù)囟悇諜C關辦理所得稅匯算清繳。該期限為（）。A、10日B、15日C、30日D、60日85.委托其他納稅人代銷貨物，可以作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A、收到代銷單位銷售的代銷清單的當天B、收到部分貨款的當天C、收到全部貨款的當天D、發(fā)出代銷貨物滿90天的當天E、發(fā)出代銷貨物滿180天的當天86.從微觀方面理解，增值額相當于生產經營者（）。A、銷售收入B、新增加價值C、營業(yè)收入D、新增加價值總和87.營業(yè)稅采用什么稅率，最高稅率，最低稅率分別是多少？88.根據我國財產稅制改革的實際情況和改革方向，完善的財產稅制應該包括的稅類有（）。A、房產稅B、遺產稅C、契稅D、車船稅89.稿酬所得適用什么稅率？如何減征？90.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（）A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C、銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D、銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅91.下列關于房產稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A、個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅B、老年服務機構自用的房產，經批準可免征房產稅C、對專門經營農產品的農產品批發(fā)市場使用的房產，經批準可暫免征收房產稅D、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅92.某中國公民在2011年度，從A、B兩國取得應稅收入。其中，在A國一公司任職，取得工資薪金收入每月8000元，因提供一項專利技術使用權，取得特許權使用費收入30000元，該兩項收入在A國繳納個人所得稅7200元；因在B國出版著作一部，獲得稿酬收入15000元，已在B國繳納個人所得稅1720元。試計算該納稅人應向我國補繳的個人所得稅。93.從事個體出租車駕駛員取得的收入，按什么所得項目繳納個人所得稅？94.甲服裝廠接受某學校委托加工一批校服，合同約定由甲服裝廠提供價值30000元的原材料，同時收取加工費20000元；另接受乙企業(yè)委托加工一批工作服，合同約定由乙企業(yè)提供價值50000元的原材料，甲服裝廠收取加工費30000元。則甲服裝廠上述業(yè)務共應繳納印花稅（）元。A、15B、19C、34D、4995.目前我國適用復合關稅的商品是（）。A、數(shù)字照相機B、膠卷C、新聞紙D、啤酒96.位于縣城的某煙草公司為增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務： （1）進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格折合人民幣100000元，關稅稅率20%，支付進口環(huán)節(jié)的相關稅費后將材料運回公司，取得海關完稅憑證。? （2）向農民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款90000元，并同時支付了價外補貼，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于市區(qū)的某加工廠（增值稅一般納稅人）加工煙絲，當月將加工的煙絲收回，支付不含稅加工費、輔料費合計20000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。 （3）領用當月委托加工收回煙絲的60%用于生產A牌卷煙15標準箱。剩余40%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額120000元。? （4）銷售自產的A牌卷煙5標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；另收取包裝物押金2340元，約定3個月后返還。? （5）轉讓2009年購置的倉庫取得收入7000000元，該倉庫購置原價為6500000元，購置過程中另繳納相關稅費160000元。?已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。計算該煙草公司應納煙葉稅。97.根據我國個人所得稅法，個人從事（）勞務所得屬于勞務報酬所得。A、技術服務B、咨詢服務C、設計D、發(fā)表作品98.城市維護建設稅的退稅，是指由于對納稅人減免增值稅、營業(yè)稅和消費稅而發(fā)生退稅時，應同時退還其已納的城市維護建設稅。99.未在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內的所得，其預提所得稅的稅率為（）。A、15%B、20%C、25%D、30%100.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅的土地有（）。A、國家機關自用的土地B、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地C、宗教寺廟自用的土地D、綠化地帶的公共用地第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C,D2.參考答案：（4）第（2）筆業(yè)務中的合資首飾零售店銷售戒指應繳納的增值稅和消費稅合計：?應納增值稅 =230，000÷（1+17%）*17%-140，000*17%=33418.8-23800=9618.8（元）?應納消費稅=230，000÷（1+17%）*5%=9829.06（元）?應納增值稅和消費稅合計=9618.8+9829.06=19447.86（元）3.參考答案：C4.參考答案：A,C,D5.參考答案：C6.參考答案：確定計算業(yè)務招待費稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元），轉讓車庫收入、接受捐贈收入、債務重組收益均屬于營業(yè)外收入范疇，不能作為計算業(yè)務招待費稅前扣除限額的基數(shù)。 第一標準為發(fā)生額的60%：30*60%=18（萬元） 第二標準為銷售（營業(yè)）收入的5‰：4000*?5‰=20（萬元） 兩數(shù)據比大小后擇小者：其當年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為18萬元。7.參考答案：A8.參考答案：D9.參考答案：當月應納增值稅=（120000+5000）/（1+3%）*3%+1400/（1+3%）*2%=3640.78+27.18=3667.96元10.參考答案：C11.參考答案：A,D12.參考答案：錯誤13.參考答案： 1、罰款 2、沒收非法所得 3、停止出口退稅權 4、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票14.參考答案：C15.參