《財(cái)稅法經(jīng)典案例評(píng)析》教學(xué)大綱

《財(cái)稅法經(jīng)典案例評(píng)析》教學(xué)大綱課程編號(hào)：1021032B課程類型：□通識(shí)教育必修課□通識(shí)教育選修課□學(xué)科基礎(chǔ)課□專業(yè)核心課?專業(yè)提升課總學(xué)時(shí)：32講課學(xué)時(shí)：20實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時(shí)：12學(xué)分：2考試類型：□考試?考查適用對(duì)象：法學(xué)專業(yè)、財(cái)會(huì)類專業(yè)?是□否同意作為其他專業(yè)學(xué)生選修的專業(yè)拓展課先修課程：法學(xué)基礎(chǔ)課程一、教學(xué)目標(biāo)（黑體，小四號(hào)字）《財(cái)稅法經(jīng)典案例評(píng)析》屬于專業(yè)提升課程，采用“以案學(xué)法”的形式學(xué)習(xí)財(cái)稅法理論基礎(chǔ)知識(shí)、培養(yǎng)鍛煉法律實(shí)踐能力，掌握一定的法學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)或財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)生可較快進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)。本課程精選多例經(jīng)典財(cái)稅法案例，聚焦財(cái)稅法領(lǐng)域的最新實(shí)務(wù)話題，探索稅務(wù)司法審判實(shí)踐中的熱點(diǎn)與難點(diǎn)。在教學(xué)過程中，應(yīng)緊密聯(lián)系實(shí)際，通過課堂討論、案例分析、調(diào)查研究、閱讀文獻(xiàn)資料和實(shí)習(xí)實(shí)踐等多種方式，讓學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)正確分析和解決財(cái)稅法糾紛，進(jìn)一步培養(yǎng)其學(xué)習(xí)財(cái)稅法知識(shí)的興趣，旨在培養(yǎng)具有法學(xué)素養(yǎng)和實(shí)踐能力的高素質(zhì)綜合法學(xué)人才。目標(biāo)1：通過對(duì)案例深入淺出地講解，引導(dǎo)學(xué)生掌握財(cái)稅法總則、基礎(chǔ)原則、公法之債理論、構(gòu)成要件理論等基礎(chǔ)財(cái)稅法理論知識(shí)和所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅等基本財(cái)稅法制度。目標(biāo)2：指導(dǎo)學(xué)生掌握案例閱讀研究的方法，采用判例教學(xué)方式，鍛煉學(xué)生獨(dú)立閱讀、分析案例的能力。引導(dǎo)學(xué)生將財(cái)稅法律規(guī)則與實(shí)際案例相結(jié)合，在大量掌握現(xiàn)實(shí)案例的基礎(chǔ)上，了解我國財(cái)稅法治進(jìn)程和司法實(shí)踐現(xiàn)狀。目標(biāo)3：引導(dǎo)學(xué)生透過案例學(xué)習(xí)習(xí)近平財(cái)稅法治思想并觀測(cè)該思想的實(shí)踐運(yùn)用，培養(yǎng)經(jīng)管法財(cái)稅專業(yè)人才深入領(lǐng)會(huì)依法治稅精神，培養(yǎng)依法納稅、依法節(jié)稅的法治思想觀念，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)課程思政建設(shè)的目標(biāo)。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對(duì)應(yīng)關(guān)系（黑體，小四號(hào)字）案例選擇以國內(nèi)經(jīng)典、熱點(diǎn)財(cái)稅法案例為主，既包括使用中出現(xiàn)問題的知識(shí)點(diǎn)，也包括我國制度的空白點(diǎn)。設(shè)置學(xué)習(xí)專題，包括財(cái)稅法基本原則、稅收構(gòu)成要件、公法之債、稅法解釋體系、所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、稅收征管制度等內(nèi)容，通過專題講解和相關(guān)案例討論的方式，讓學(xué)生深入掌握每一個(gè)問題的基本理論、法律適用規(guī)則。教學(xué)方法上對(duì)于每個(gè)專題會(huì)采用案例閱讀課和案例研討課相結(jié)合的形式。在案例閱讀課上指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)案例閱讀方法，包括明確閱讀目的、尋找閱讀要點(diǎn)、總結(jié)法官認(rèn)定的事實(shí)、理由及相關(guān)學(xué)術(shù)觀點(diǎn)。案例研討課上引導(dǎo)學(xué)生對(duì)裁判結(jié)果和審理過程發(fā)表意見，分析法律關(guān)系、探討裁判細(xì)節(jié)、總結(jié)類似案件的裁判規(guī)則。要求學(xué)生課下用至少20小時(shí)進(jìn)行案例討論和模擬庭審，利用真實(shí)案例和法律文書理解本課程內(nèi)容。給學(xué)生布置課后收集案例和閱讀案例的作業(yè)，要求學(xué)生在課堂上展示自己的學(xué)習(xí)成果。通過分組匯報(bào)的形式，在每節(jié)課課前給與學(xué)生展示機(jī)會(huì)，督促學(xué)生自己尋找熱點(diǎn)前沿問題并運(yùn)用稅法知識(shí)加以分析，制作PPT進(jìn)行講解，鍛煉其思考和表達(dá)能力。該課程避免了法學(xué)教學(xué)脫離實(shí)踐的“學(xué)院派”做法，有利于培養(yǎng)了解司法實(shí)踐和實(shí)務(wù)操作的法律職業(yè)人才，避免學(xué)生在學(xué)校里只會(huì)聽課不會(huì)分析實(shí)際問題，進(jìn)入司法工作崗位后成為脫離實(shí)際、不會(huì)辦案的書呆子。培養(yǎng)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際的學(xué)習(xí)態(tài)度，能夠舉一反三地解決財(cái)稅法領(lǐng)域的類似問題。教學(xué)過程中應(yīng)注意的重要問題包括：一是案例的選擇應(yīng)當(dāng)具有典型意義和較強(qiáng)的針對(duì)性，能夠符合本專題的學(xué)習(xí)目標(biāo)，案例應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)此類案件的法律關(guān)系和裁判規(guī)則，能讓學(xué)生通過學(xué)習(xí)個(gè)案學(xué)會(huì)舉一反三，觸類旁通；二是案例的更新應(yīng)當(dāng)及時(shí)，需要每學(xué)期調(diào)整相應(yīng)的教學(xué)計(jì)劃，不能一直沿用之前的教案和大綱，而要捕捉該領(lǐng)域的熱點(diǎn)話題和前沿問題，時(shí)刻注意修改和充實(shí)教案；三是思政元素的融入，引導(dǎo)學(xué)生理解稅收之于國家的重要性和依法治稅的發(fā)展趨勢(shì)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時(shí)分配（黑體，小四號(hào)字）教學(xué)課時(shí)分配序號(hào)章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計(jì)1稅法與民法協(xié)調(diào)案例研究5研讀判決1.5課時(shí)案例討論1.5課時(shí)82一般反避稅規(guī)則案例研究5研讀判決1.5課時(shí)案例討論1.5課時(shí)83征管法基礎(chǔ)規(guī)則案例研究5研讀判決1.5課時(shí)案例討論1.5課時(shí)84稅法刑事案例研究5研讀判決1.5課時(shí)案例討論1.5課時(shí)8合計(jì)206632四、教學(xué)內(nèi)容（黑體，小四號(hào)字）第一章稅法與民法協(xié)調(diào)案例研究第一節(jié)財(cái)稅法概述及其基本原則1.財(cái)稅法概述2.稅法基本原則（實(shí)質(zhì)課稅原則的實(shí)際應(yīng)用）第二節(jié)稅法法律關(guān)系與民事法律關(guān)系的協(xié)調(diào)1.稅收法律關(guān)系（公法之債理論及其特點(diǎn)）2.稅法定性與民事法律關(guān)系第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅與個(gè)人所得稅法講習(xí)1.兩法之稅收公平原則貫徹（思政之稅收公平體現(xiàn)）2.兩法各自的運(yùn)行邏輯教學(xué)重點(diǎn)：稅收法律關(guān)系特征和要素；公法之債與私法之債的差異及其影響；實(shí)質(zhì)課稅原則的應(yīng)用教學(xué)難點(diǎn)：稅收法律關(guān)系與民事法律關(guān)系之間的協(xié)調(diào)。課程的考核要求：掌握財(cái)稅法的性質(zhì)和調(diào)整對(duì)象，了解財(cái)稅法的結(jié)構(gòu)，掌握財(cái)稅法的基本原則并能夠加以實(shí)踐運(yùn)用。復(fù)習(xí)思考題：思考法院如何審查稅收規(guī)范性文件（以此導(dǎo)入對(duì)稅收法定原則的思考，以及近年我國在財(cái)稅體制深化改革中的思路及成果，體現(xiàn)課程思政）。第二章一般反避稅規(guī)則案例研究第一節(jié)避稅與反避稅1.避稅、節(jié)稅與逃稅2.反避稅的是與非第二節(jié)一般反避稅規(guī)則體系1.國內(nèi)外一般反避稅規(guī)則比較2.國內(nèi)一般反避稅規(guī)則特點(diǎn)第三節(jié)稅法中的司法論證邏輯1.司法裁判獨(dú)立（國家財(cái)政保障與思政建設(shè)）2.國庫主義與納稅人主義的司法應(yīng)用3.司法推動(dòng)一般反避稅規(guī)則完善教學(xué)重點(diǎn)：一般反避稅規(guī)則的運(yùn)行邏輯；國際稅法中“主要目的”判斷標(biāo)準(zhǔn)；國際稅法中的穿透規(guī)則教學(xué)難點(diǎn)：稅收司法裁判中的法律論證邏輯課程的考核要求：掌握一般反避稅的規(guī)則體系，了解具體的運(yùn)行邏輯，嘗試對(duì)國家稅法的部分定性內(nèi)容進(jìn)行拓展學(xué)習(xí)復(fù)習(xí)思考題：思考法院如何提升稅務(wù)司法裁判的專業(yè)性（以此導(dǎo)入習(xí)近平法治思想中的“堅(jiān)持建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)法治工作隊(duì)伍”，體現(xiàn)課程思政）第三章征管法基礎(chǔ)規(guī)則案例研究第一節(jié)征管法的體系及改革趨勢(shì)1.征管法立法體例、職能2.征管法征求意見稿評(píng)析及未來發(fā)展趨勢(shì)第二節(jié)具體征管難題剖析1.稅收滯納金的性質(zhì)、既有規(guī)則及其改進(jìn)2.稅收稽查局的職權(quán)范圍3.訴訟雙前置的比較法反思第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟的特性1.與普通行政訴訟的區(qū)別2.已生效法律文書及確認(rèn)事實(shí)的既決力教學(xué)重點(diǎn)：稅收滯納金的法律界定及與行政強(qiáng)制法滯納金的比較；稅務(wù)稽查局管轄權(quán)的認(rèn)定；納稅人協(xié)力義務(wù)的界定教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)程序法的輕視致使相關(guān)知識(shí)點(diǎn)薄弱，成為推動(dòng)本章教學(xué)的難點(diǎn)課程的考核要求：了解現(xiàn)行稅收征管法的結(jié)構(gòu)，掌握程序法中關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)并能夠加以實(shí)踐運(yùn)用復(fù)習(xí)思考題：比較現(xiàn)行《稅收征管法》與《稅收征管法草案（征求意見稿）》，了解修法變化及趨勢(shì)第四章稅法刑事案例研究第一節(jié)刑法中涉稅犯罪概述1.稅收犯罪罪名體系講授（包括逃稅罪、抗稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等五項(xiàng)）2.涉稅犯罪發(fā)展趨勢(shì)及其成因第二節(jié)虛開增值稅發(fā)票罪專題1.虛開增值稅發(fā)票罪歷史沿革2.虛開增值稅發(fā)票的構(gòu)成要件3.虛開增值稅發(fā)票的性質(zhì)辨析第三節(jié)虛開增值稅發(fā)票罪量刑標(biāo)準(zhǔn)化1.虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪量刑的非規(guī)范化呈現(xiàn)2.定罪量刑非規(guī)范化呈現(xiàn)的法治誘因3.虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪量刑的規(guī)范化路徑教學(xué)重點(diǎn)：虛開增值稅專用發(fā)票罪的量刑趨勢(shì)；該罪的性質(zhì)及如何影響量刑；虛開“數(shù)額”的認(rèn)定教學(xué)難點(diǎn)：刑法與稅法的交叉知識(shí)虛開增值稅專用發(fā)票成為教學(xué)難點(diǎn)課程的考核要求：了解虛開增值稅專用發(fā)票罪的發(fā)展沿革，掌握司法裁判中的“痛點(diǎn)”復(fù)習(xí)思考題：整理2020年虛開增值稅專用罪的司法審判案例10例，并從中找出司法裁判的規(guī)律或不足。五、考核方式、成績(jī)?cè)u(píng)定（黑體，小四號(hào)字）本課程所采用的考核方法為案例評(píng)析作業(yè)加平時(shí)成績(jī)綜合評(píng)定的方法。平時(shí)成績(jī)包括出勤率、課上回答問題的情況和分組討論展示的成績(jī)，占總成績(jī)的40%。期末評(píng)析成績(jī)占60%，主要通過案例分析題的方式，考察學(xué)生學(xué)習(xí)知識(shí)應(yīng)用知識(shí)的能力。六、主要參考書及其他內(nèi)容（黑體，小四號(hào)字）1.施正文、賀燕：《論實(shí)質(zhì)課稅原則的稅法定位》，財(cái)稅法論叢（第13卷），法律出版社2013年版。2.湯潔茵：《形式與實(shí)質(zhì)之爭(zhēng)：稅法視域的檢討》，載《中國法學(xué)》2018年第4期。3.賀燕：《德發(fā)案與實(shí)質(zhì)課稅原則》，載熊偉主編：《稅法解釋與判例評(píng)注》（第12卷），法律出版社2019年版。4.葉金育：《稅法與私法“接軌”的理念與技術(shù)配置——基于實(shí)質(zhì)課稅原則的反思與超越》，載《云南大學(xué)學(xué)報(bào)（法學(xué)版）》，2014年第5期。5.滕祥志：《實(shí)質(zhì)課稅的中立性及其與稅收法定原則的關(guān)系》，載《國際稅收》2015年第10期。6.李剛著：《稅法與私法關(guān)系總論:兼論中國現(xiàn)代稅法學(xué)基本理論》，法律出版社2014年版。7.劉劍文主編：《財(cái)稅法學(xué)》（第三版），高等教育出版社2017年版，第137-143頁。8.劉劍文、熊偉：《稅法基礎(chǔ)理論》，法律出版社2004年版；9.劉珊：《稅款滯納金的性質(zhì)及其制度完善——以“德發(fā)案”為考察例》，載《稅收經(jīng)濟(jì)研究》2019年第3期；10.王永亮：《稅收滯納金征繳決定實(shí)證研究》，載熊偉主編《稅法解釋與判例評(píng)注》第九卷，法律出版社2018年版。11.韋國慶：《稅法與民法的統(tǒng)一秩序——基于法際關(guān)系視角評(píng)議最高人民法院德發(fā)稅案判決》，載熊偉主編《稅法解釋與判例評(píng)注》第九卷，法律出版社2018年版。12.鄧剛宏：《行政訴訟舉證責(zé)任分配