單位內(nèi)部管理制度（21篇）

單位內(nèi)部管理制度（21篇）

單位內(nèi)部管理制度（精選21篇）

單位內(nèi)部管理制度篇1

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生管理，創(chuàng)建文明、整潔、

優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。

第二條本制度適用于我局辦公環(huán)境的衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置、建設(shè)、

管理、維護(hù)和環(huán)境衛(wèi)生的清掃保潔、廢棄物收運(yùn)處理。

第三條凡在我局工作的職工，均應(yīng)遵守本制度。

第四條辦公室為環(huán)境衛(wèi)生管理的職能部門，負(fù)責(zé)全單位的環(huán)境

衛(wèi)生管理工作，其他部門協(xié)同做好環(huán)境衛(wèi)生的管理工作。

第五條辦公室應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)環(huán)境衛(wèi)生科學(xué)知識(shí)的宣傳，提高員

工的環(huán)境衛(wèi)生意識(shí)，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。

第六條我局設(shè)兩名專業(yè)保潔人員，負(fù)責(zé)走廊、衛(wèi)生間等公共區(qū)

域，各部門內(nèi)（單位統(tǒng)一使用的除外）的清掃保潔工作，由各部門承

擔(dān)。

第七條每月抽出半天時(shí)間，全體職工對(duì)單位環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行大掃

除。

第二章公共區(qū)域的清掃與保潔

第八條單位公共區(qū)域（包括：樓道、衛(wèi)生間、樓梯間等）的清掃

與保潔，由各部門實(shí)行門前三包責(zé)任制。

第九條辦公樓小會(huì)議室衛(wèi)生和所院內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生由辦公室負(fù)責(zé)。

第十條禁止在單位內(nèi)部公共場(chǎng)地傾倒、堆放垃圾，禁止將衛(wèi)生

責(zé)任區(qū)內(nèi)的.垃圾掃入道路或公共場(chǎng)地，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、

紙屑、煙頭及各種廢棄物。

第十一條各部門內(nèi)部的垃圾筐、樓道內(nèi)垃圾桶做到及時(shí)清理、

及時(shí)傾倒。

第十二條洗手間及其他公共衛(wèi)生設(shè)施，必須特別保持清潔，盡

可能做到無(wú)異味、無(wú)污穢。

第十三條單位內(nèi)禁止飼養(yǎng)雞、鴨、鵝、兔、貓、狗等家禽和動(dòng)

物。

第三章室內(nèi)衛(wèi)生的管理

第十五條各部門環(huán)境衛(wèi)生由各部門人員包干，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),

單位領(lǐng)導(dǎo)組織臨時(shí)抽查。

第十六條室內(nèi)應(yīng)保持整潔，做到地面無(wú)污垢、痰跡、煙蒂、紙

屑；桌面、柜上、窗臺(tái)上無(wú)灰塵、污跡，清潔、整齊，室內(nèi)無(wú)蜘蛛網(wǎng)、

無(wú)雜物。各工作人員要始終保持辦公桌面整潔。

第十七條室內(nèi)不準(zhǔn)隨便存放垃圾，應(yīng)及時(shí)把垃圾倒入垃圾筐內(nèi)。

第十八條辦公室內(nèi)辦公用品、報(bào)紙等擺放整齊有序，不得存放

與工作無(wú)關(guān)的物品，個(gè)人生活用品應(yīng)放在固定的抽屜和柜內(nèi)。

第四章廢棄物收運(yùn)與管理

第十九條各科室產(chǎn)生的垃圾、廢棄物，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的地點(diǎn)、

方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器內(nèi)。配置給的垃圾筐、垃圾袋由各

部門使用管理，勿隨意變動(dòng)地點(diǎn)或位置。

第二十條禁止在公共區(qū)域存在垃圾、廢物。

第五章獎(jiǎng)罰措施

第二十一條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一者，責(zé)令其糾正

違規(guī)行為，采取整改措施，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度進(jìn)行公告欄公示。

1.隨地吐痰、亂扔果皮、煙頭、紙屑及廢棄物；

2.垃圾不裝袋、不入桶（箱）隨意棄置的；

3.不履行環(huán)境衛(wèi)生責(zé)任區(qū)清掃保潔義務(wù)、影響環(huán)境衛(wèi)生的。

第二十二條辦公室組織人員每天對(duì)辦公樓內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行檢

查，對(duì)各科室進(jìn)行不定期抽查。

第二十三條本制度自頒布之日起執(zhí)行，望自覺(jué)遵守。

單位內(nèi)部管理制度篇2

事業(yè)單位積極開(kāi)展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)

劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一

方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識(shí)薄弱、監(jiān)

管力度不到位等問(wèn)題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)逐漸向

1、提升內(nèi)控意識(shí)

事業(yè)單位應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，提升內(nèi)控意識(shí)，明

確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展

開(kāi)。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)工作

的主要責(zé)任人，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作的完整性、真實(shí)性以及內(nèi)控制度的

有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢(shì)下應(yīng)不斷地提高事業(yè)

單位對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到

全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)

識(shí)，積極開(kāi)展內(nèi)部控制井座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)力度,

提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控方向的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識(shí)。與此

同時(shí)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過(guò)程

中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全

員參與內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、健全內(nèi)控制度

在新形勢(shì)下，國(guó)家需積極出臺(tái)科學(xué)合理、易于實(shí)行的內(nèi)部控制

制度，使各項(xiàng)工作的'開(kāi)展有章可循。具體步驟：

第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗

位人員的具體職能，實(shí)現(xiàn)合理分工，同時(shí)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。

建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財(cái)務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)

性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金

使用效率與資金的安全性；

第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源

來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動(dòng)態(tài)，

審核財(cái)務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測(cè)

資金流向及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，確保資金數(shù)額的真實(shí)性以及資金來(lái)源

的合規(guī)性；

第三，建立與國(guó)家內(nèi)控制度、單位實(shí)際相吻合的財(cái)務(wù)管理制度,

并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握單位的資金

流向。

3、加大監(jiān)管力度

鑒于我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢(shì)下事業(yè)單位

應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)

行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)

節(jié)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時(shí)，全面提高工作效

率；對(duì)單位內(nèi)部控制與財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)

與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，

并提供有針對(duì)性的解決對(duì)策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，

為了全面提高內(nèi)部審計(jì)效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計(jì)部門一

定的權(quán)威性與獨(dú)立性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切

入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識(shí)、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才

培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨

在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

單位內(nèi)部管理制度篇3

當(dāng)前，我國(guó)各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從

國(guó)家的角度來(lái)看，仍然沒(méi)有一套統(tǒng)一的制度或者方針來(lái)對(duì)行政事業(yè)

單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。

所以我國(guó)有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否

則行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。

一、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義

首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會(huì)公共服務(wù)，我國(guó)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對(duì)政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行

政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識(shí)，而內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的

服務(wù)水平、效率以及意識(shí)都起著關(guān)鍵作用。其次，國(guó)有資產(chǎn)是財(cái)產(chǎn)

和屬于國(guó)家的財(cái)產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國(guó)有資產(chǎn)的管理者,

應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)

展，國(guó)有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部

控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時(shí)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及

時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不足當(dāng)前我國(guó)相當(dāng)一部分的行政

事業(yè)單位缺少對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認(rèn)知方面都

缺乏主動(dòng)意識(shí)。拿財(cái)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財(cái)務(wù)模式仍

是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理

解內(nèi)部控制的意義，所以就沒(méi)有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度,

最終呈現(xiàn)出來(lái)的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已

經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內(nèi)部控制，

致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。

（二）內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度不完善,

無(wú)法對(duì)重要部門以及崗位實(shí)施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)

控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒(méi)有實(shí)行嚴(yán)格

的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過(guò)程，對(duì)事前控

制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能

有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)

單位的積極作用。

（三）審計(jì)制度不完善沒(méi)有完整的審計(jì)制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位

在票據(jù)使用時(shí)亂象叢生，另外審計(jì)程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出的

審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計(jì)監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性

缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)帶來(lái)明顯

的不利影響，比如財(cái)務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)

貪腐情況。

（四）缺乏完善的績(jī)效考評(píng)制度根據(jù)目前的情況來(lái)看，我國(guó)一

些行政事業(yè)單位對(duì)各部門的員工內(nèi)控管理沒(méi)有完整的績(jī)效考評(píng)機(jī)制,

現(xiàn)存的考評(píng)也僅僅是書面層面，實(shí)際考評(píng)過(guò)程僵硬且缺乏針對(duì)性，

考評(píng)效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來(lái)制定不同的

考評(píng)機(jī)制，對(duì)員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)于是根據(jù)職位情況來(lái)決定的，導(dǎo)致考評(píng)

喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實(shí)施的‘積極性。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度問(wèn)題的對(duì)策

(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)內(nèi)控意識(shí)的加強(qiáng)涉及行政

事業(yè)單位的各個(gè)部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育

培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以

聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開(kāi)內(nèi)部控制教

育專場(chǎng)活動(dòng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識(shí)技能進(jìn)行

學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對(duì)自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控

制度的有效實(shí)施；有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況

可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實(shí)到行政事業(yè)單位

的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和

素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì)議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合

實(shí)際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識(shí)競(jìng)賽等方式來(lái)

提升員工的內(nèi)控意識(shí)，做到整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)統(tǒng)一增強(qiáng)。

(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財(cái)

務(wù)管理的方方面面，例如對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)

單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則：

(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對(duì)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政

事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過(guò)程管理的效果。

(2)重要性原則。要對(duì)各種重大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出

現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

（3）制衡性原則。內(nèi)控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責(zé)分工

以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國(guó)家法律

法規(guī)，并且要及時(shí)根據(jù)相關(guān)文件對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的

時(shí)效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。

（三）建立健全審計(jì)制度行政事業(yè)單位審計(jì)制度的建立健全就

需要強(qiáng)化建設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限

給予明確的說(shuō)明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，

行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財(cái)務(wù)收支情況，并將結(jié)果

匯報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要

有專業(yè)的人員對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)不科學(xué)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)

的調(diào)整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，并及時(shí)對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行整改。

還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項(xiàng)制度，報(bào)

銷票據(jù)時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計(jì)制度實(shí)施的有效性得

到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)中

出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過(guò)核實(shí)

無(wú)誤，可根據(jù)情況對(duì)最終結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)。

（四）構(gòu)建系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度內(nèi)控管理的最終效果還需

要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績(jī)效考評(píng)制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前

的考評(píng)范圍以及內(nèi)容，考評(píng)的結(jié)果要保證公平性、實(shí)用性、適用性

等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評(píng)的周期要進(jìn)行合

理的縮減，對(duì)各部門的員工要定期根據(jù)評(píng)估結(jié)構(gòu)實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)。為保證

考評(píng)結(jié)果的公平公正，對(duì)考評(píng)過(guò)程以及考評(píng)結(jié)果采取公示的方式，

給反饋意見(jiàn)預(yù)留一定的時(shí)間。還有就是自我考評(píng)機(jī)制的建立。員工

要積極實(shí)施科學(xué)的自我評(píng)價(jià)，行政事業(yè)單位要對(duì)自我評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指

標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送渠道，完善自我

評(píng)價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評(píng)價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一

評(píng)或者半年一評(píng)。行政事業(yè)單位可根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)價(jià)值再進(jìn)行

科學(xué)的完善，讓評(píng)價(jià)機(jī)制更加具有針對(duì)性，讓績(jī)效考評(píng)制度發(fā)揮最

大的價(jià)值。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，行政管理機(jī)構(gòu)作為國(guó)家的基層組織，對(duì)國(guó)家的建設(shè)

和發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。內(nèi)部控制制度不健全，人員配備不合理，

領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。它嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的健康發(fā)展,

使行政事業(yè)單位的日常運(yùn)

單位內(nèi)部管理制度篇4

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐

步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目

的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高

管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是

指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控

制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督

等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管

理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)

而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控

制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)

分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問(wèn)題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部

控制的對(duì)策措施。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題

事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在

著一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)

習(xí)過(guò)專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專

業(yè)培訓(xùn)。許多人對(duì)內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會(huì)計(jì)監(jiān)督不過(guò)就是

“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯(cuò)”，是一件得罪人

的事情，所以執(zhí)行比較滯后。

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不

是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗

旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會(huì)事物管理,

履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì)服務(wù)。一般情況下，國(guó)家會(huì)對(duì)

這些事業(yè)單位予以財(cái)政補(bǔ)助，或賦予其行使某項(xiàng)職能，使其有穩(wěn)定

得收入來(lái)源。可以看出：事業(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目

的。長(zhǎng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財(cái)務(wù)管

理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、

不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，

是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位

內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)

度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部

控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中,

更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位

的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策

乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。

（二）預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財(cái)政申請(qǐng)資金的

事業(yè)單位，受現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控

制度的執(zhí)行有偏差。如財(cái)政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完

全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)

的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同

時(shí)，也影響其他項(xiàng)目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)控

制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存

在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：一是財(cái)政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合

預(yù)算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是

預(yù)算的執(zhí)行上，沒(méi)有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門

的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效

益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的

分析評(píng)價(jià)。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和

預(yù)算執(zhí)行不了的情況。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開(kāi)展困難重重，審計(jì)效果不理想。主要表

現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一

般都是離任后，才委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種事后審計(jì)，使審計(jì)

工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計(jì)，照樣可以升職。對(duì)查出的問(wèn)題也不好處

理，審計(jì)結(jié)論難以落實(shí)，審計(jì)容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任

期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯得無(wú)足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任

期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計(jì)評(píng)價(jià)。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

（一）完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)

財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。針對(duì)當(dāng)

地具體情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的

基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管

理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相

對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方

面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明

確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善

的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn),

切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培

訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控

制的目的在于保證工作人員具有忠誠(chéng)、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的

工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有

更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還

需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過(guò)培訓(xùn)，使行會(huì)計(jì)人員知識(shí)和技能

得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和

財(cái)政政策，支持和督促會(huì)計(jì)人員遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會(huì)計(jì)法制

觀念，提高守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)

利。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位

的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各

項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),

要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的‘基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。

特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年

財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；二是

在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)

節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。

（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時(shí)，要明確單位負(fù)責(zé)

人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制

要求，從而推動(dòng)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行

法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按

領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、

相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制

度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)日常工

作來(lái)抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)的一個(gè)方面。

總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。

隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到

其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展

的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的

正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制

適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。

單位內(nèi)部管理制度篇5

第一章總則

第一條事業(yè)單位工作人員調(diào)動(dòng)管理，規(guī)范調(diào)動(dòng)程序，完善調(diào)動(dòng)手

續(xù),確保工作人員合理、有序流動(dòng)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條以“統(tǒng)籌安排、兼顧全局、科學(xué)有序、注重實(shí)效”為目

標(biāo)，堅(jiān)持組織安排與個(gè)人意愿相結(jié)合的原貝根據(jù)工作需要和資格條

件,從嚴(yán)把握工作調(diào)動(dòng)。

第三條本辦法適用于區(qū)政府各部門、各街道辦事處、銀江鎮(zhèn)、

直屬事業(yè)單位（含區(qū)內(nèi)學(xué)校）的正式在編工作人員。

第二章調(diào)動(dòng)計(jì)劃

第四條工作人員調(diào)動(dòng)必須在規(guī)定編制、職位（崗位）空缺內(nèi)進(jìn)行。

第五條政府各部門、各街道辦事處、銀江鎮(zhèn)、直屬事業(yè)單位（含

區(qū)內(nèi)學(xué)校）如有調(diào)動(dòng)需求，需在每季度最末一個(gè)月中旬上報(bào)下一個(gè)季

度工作人員調(diào)動(dòng)計(jì)劃，區(qū)人力資源和社會(huì)保障局匯總后，按照單位編

制及職位（崗位）空缺情況和工作目標(biāo)擬定工作人員調(diào)動(dòng)計(jì)劃。如遇

特殊情況及急難險(xiǎn)重工作需求，經(jīng)分管人社工作的副區(qū)長(zhǎng)和區(qū)長(zhǎng)同意

的除外。

第六條機(jī)關(guān)、事業(yè)單位凡在編制范圍內(nèi)同意調(diào)出工作人員后，該

單位出現(xiàn)的空缺原則上不再補(bǔ)充同類人員。

第三章調(diào)動(dòng)條件

第七條調(diào)動(dòng)條件

（一）直接調(diào)動(dòng)

1.工作積極主動(dòng)，表現(xiàn)良好。

2?身體健康，能夠吃苦耐勞。

3.具有與擬調(diào)入職位要求相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和任職資格。

（二）遴選調(diào)動(dòng)

參照公招相關(guān)要求進(jìn)行，堅(jiān)持凡進(jìn)必考，擇優(yōu)錄用。

（三）有下列情形之一的人員，不得調(diào)動(dòng)：

1.特殊崗位、專業(yè)技術(shù)人員調(diào)動(dòng)后對(duì)工作可能造成影響的；

2.涉嫌違紀(jì)違法正在接受專門機(jī)關(guān)審查，尚未作出結(jié)論的；

3.受處分期間或者未滿影響期限的.；

4.正在接受審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的；

5.試用期、最低服務(wù)年限未滿的；

6.近三年年度考核有基本稱職（基本合格）、不稱職（不合格）或

不定等次的；

7.法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第四章調(diào)動(dòng)程序

第八條調(diào)動(dòng)按照以下程序進(jìn)行

（一）受理

用人單位向區(qū)人力資源和社會(huì)保障局提供以下材料：

1.單位編制及職位、崗位空缺情況、本人調(diào)動(dòng)申請(qǐng)、選調(diào)方案、

擬調(diào)職位所需資格條件。

2.擬調(diào)人員基本情況、調(diào)出單位的意見(jiàn)和鑒定材料、用人單位

的意見(jiàn)以及雙方單位分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的書面意見(jiàn)。

（二）審核

L區(qū)人力資源和社會(huì)保障局按照政府行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作

人員調(diào)動(dòng)原則，結(jié)合用人單位、調(diào)出單位編制使用情況和工作實(shí)際情

況，核實(shí)用人單位是否需要補(bǔ)充工作人員，并核查調(diào)動(dòng)人員身份是否

符合擬調(diào)職位所需資格條件。

2.區(qū)委編辦對(duì)用人單位編制及職能職責(zé)等進(jìn)行審核。

3.經(jīng)審核符合要求的，區(qū)人力資源和社會(huì)保障局在征得分管人社

工作的副區(qū)長(zhǎng)和區(qū)長(zhǎng)同意后，向用人單位發(fā)放《市機(jī)關(guān)事業(yè)單位擬調(diào)

人員審批表》。

4.用人單位填寫《市機(jī)關(guān)事業(yè)單位擬調(diào)人員審批表》，報(bào)送區(qū)人

力資源和社會(huì)保障局。

（三）審批

1.區(qū)政府行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員調(diào)動(dòng)，由區(qū)人力資源和社

會(huì)保障局局務(wù)會(huì)研究同意后，上報(bào)分管人社工作的副區(qū)長(zhǎng)和區(qū)長(zhǎng)研究

審批同意后辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

2.對(duì)特殊情況需要調(diào)動(dòng)的人員實(shí)行會(huì)商制度，由區(qū)人力資源和社

會(huì)保障局組織區(qū)委組織部、區(qū)委編辦、區(qū)財(cái)政局等部門會(huì)商提出意

見(jiàn)，上報(bào)分管人社工作的副區(qū)長(zhǎng)和區(qū)長(zhǎng)審批同意后辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

第五章紀(jì)律與監(jiān)督

第九條在辦理工作人員調(diào)動(dòng)過(guò)程中，必須依法辦事、公道正派、

公開(kāi)透明，嚴(yán)格遵守組織人事工作紀(jì)律。

第十條調(diào)動(dòng)工作中存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章附則

第十一條本辦法由區(qū)人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)解釋。第十二

條本辦法從發(fā)布之日起施行。

單位內(nèi)部管理制度篇6

一、前言

內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強(qiáng)的制度性，實(shí)質(zhì)

是事業(yè)單位為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會(huì)計(jì)

信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)

的安全性、經(jīng)營(yíng)管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財(cái)務(wù)報(bào)告等相

關(guān)信息的真實(shí)性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會(huì)提供公共產(chǎn)品或服

務(wù)的特殊屬性，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度十

分必要。在新時(shí)期，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作還存在很

多問(wèn)題，本文致力于分析我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的問(wèn)

題，探討采取有效措施加強(qiáng)和完善我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作存在的幾點(diǎn)問(wèn)題

目前我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問(wèn)題，比較突出的包括

思想認(rèn)識(shí)不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、財(cái)務(wù)

控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分

工不合規(guī)定等。

(1)思想認(rèn)識(shí)明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。

很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不重視，也有許多單

位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的了解，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門的事，與

其他部門無(wú)關(guān)，財(cái)務(wù)部門想實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控但得不到領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)部

門的支持，因而無(wú)法堅(jiān)持。

(2)會(huì)計(jì)核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財(cái)務(wù)控制漏洞很多。

一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同

時(shí)其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)復(fù)核制度以及審批制度缺

乏，直接影響記賬以及對(duì)賬工作。與此同時(shí)，還存在材料管理問(wèn)題。

(3)內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一

些會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和辦法，在實(shí)際工作中，因?yàn)橹贫汝惻f，導(dǎo)致制度

難以第一時(shí)間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒(méi)有執(zhí)行?；蛘?，有些事業(yè)

單位在結(jié)合實(shí)際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實(shí)際執(zhí)

行的時(shí)候，會(huì)因?yàn)楦邔宇I(lǐng)導(dǎo)的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個(gè)重

要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時(shí)候被省略辦理，權(quán)責(zé)不清。這導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力

力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒(méi)有得到切實(shí)有效的落實(shí)。

(4)崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮?！稌?huì)計(jì)法》對(duì)從

事會(huì)計(jì)工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會(huì)計(jì)人

員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對(duì)違法行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會(huì)計(jì)

制度、法規(guī)的過(guò)程中很容易出現(xiàn)偏差和錯(cuò)誤，從而造成不應(yīng)有的.損

失；有些在組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置時(shí)，不相容職務(wù)相互分離的原則沒(méi)

有得到執(zhí)行，或是在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但

在實(shí)際運(yùn)行中沒(méi)有按照相互分離的原則實(shí)施；有些相關(guān)人員在履行

自己的職責(zé)時(shí)不能按制度原則辦事，導(dǎo)致內(nèi)部控制的防范性功能不

能得到充分運(yùn)用。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制強(qiáng)化的措施

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

良好的內(nèi)部控制既能糾錯(cuò)防弊，又能提高管理效率，起到事前

預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一

責(zé)任主體，要對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控

制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)

控制，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性與對(duì)單位負(fù)責(zé)人的

業(yè)績(jī)考核結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任主體意識(shí)和會(huì)計(jì)法

規(guī)意識(shí)。使他們主動(dòng)參與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，自覺(jué)遵守相關(guān)法

律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作落到實(shí)處。其次，財(cái)會(huì)部門要

提高自身素質(zhì)，提高建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任意識(shí)。再次，相關(guān)部

門要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控不僅是財(cái)務(wù)部門的事，有關(guān)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應(yīng)具備

內(nèi)控理念，與財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任。

2、日常管理工作需強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展

在實(shí)際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個(gè)作用可以

通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化。防止錯(cuò)誤以及弊端的存在，堅(jiān)持防

范于未然的原則，在上述的基礎(chǔ)上加強(qiáng)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和完整性;

同時(shí)，在實(shí)際工作中需遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化

及規(guī)范化的會(huì)計(jì)處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。

3、內(nèi)部控制制度得到健全，財(cái)務(wù)管理水平得到改善

內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員

增減情況、開(kāi)支水平等。在實(shí)際落實(shí)單位內(nèi)控工作的過(guò)程中，要善

于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)以往發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工

作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過(guò)程中，

需要密切結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的重要性及財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的重要性。

4、促使內(nèi)部審計(jì)工作得到進(jìn)一步強(qiáng)化，促使財(cái)政監(jiān)督管理力度

得到強(qiáng)化

審計(jì)部門要在開(kāi)展實(shí)際工作的過(guò)程中，對(duì)單位完成內(nèi)控制度的

工作進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問(wèn)題，在

分析問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行對(duì)癥下藥的整改，在強(qiáng)化審計(jì)工作的過(guò)程中

推動(dòng)內(nèi)控工作的不斷完善。財(cái)政部門要進(jìn)一步強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)

計(jì)控制指導(dǎo)力度及檢查力度，從根本上提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的^量以

及效率。如果在實(shí)際工作中存在違反相關(guān)財(cái)經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度

的單位，就要在分析其嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)

罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。

在實(shí)際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安

全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總

結(jié)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合科技手段完善財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度,

切實(shí)從根本上滿足事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展的需要。

單位內(nèi)部管理制度篇7

行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部授權(quán)、預(yù)算管理、流

程控制、會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督等方式強(qiáng)化內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督。與經(jīng)濟(jì)

組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比

較重視服務(wù)性與公益性建設(shè)，而對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在

實(shí)際執(zhí)行活動(dòng)中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)

滯后，行政事業(yè)單位運(yùn)行效率低下，有時(shí)還會(huì)引發(fā)社會(huì)不滿。因此,

行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，做好內(nèi)

控制度建設(shè)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用,

不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)單位運(yùn)行效率提升，更好地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)

展服務(wù)。

一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性

制定并實(shí)施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責(zé)

權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運(yùn)營(yíng)有序，從而提高運(yùn)營(yíng)管

理效率，服務(wù)好經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失,

內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運(yùn)行混亂，將對(duì)行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開(kāi)展不利，

影響其職能履行，從而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不良影響。因此，在當(dāng)

今復(fù)雜的形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對(duì)行政事業(yè)單

位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）有利于強(qiáng)化內(nèi)部約束，促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升如果一個(gè)

組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運(yùn)行環(huán)節(jié)將會(huì)存在較大漏洞，內(nèi)部缺

乏強(qiáng)有力的約束力，將會(huì)影響內(nèi)部運(yùn)行效率提升，這對(duì)組織的發(fā)展

將極為不利。而通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控

管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障

行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。行政事業(yè)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度,

優(yōu)化運(yùn)行流程，在內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項(xiàng)

業(yè)務(wù)按流程有序運(yùn)行，從而保證業(yè)務(wù)運(yùn)行方便快捷，有利于管理水

平的提升。

（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務(wù)效率由于制定了規(guī)范

化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理

標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行收支預(yù)算，按照開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理，財(cái)務(wù)浪費(fèi)現(xiàn)

象將會(huì)受到限制，支出主要用于提高管理與服務(wù)效率上，從而保證

支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報(bào)

賬審批流程，以預(yù)算為依據(jù)，推行公務(wù)卡結(jié)算，開(kāi)支中的不合法行

為大大減少，費(fèi)用支出與發(fā)票來(lái)源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開(kāi)

支，防止資金流失。同時(shí)，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管

理?xiàng)l件與服務(wù)環(huán)境上，更好地提供服務(wù)，從而有利于管理與服務(wù)效

率提高。

（三）有利于構(gòu)建完善的管理體系，為國(guó)資安全提供保障內(nèi)控

不力，管理混亂，將會(huì)造成國(guó)資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風(fēng)

險(xiǎn)加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),

就要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度

建設(shè)，完善管理流程與運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部崗位責(zé)任，采用科學(xué)的

管理模式使內(nèi)控管理得到加強(qiáng)，保證資產(chǎn)安全運(yùn)行，資金運(yùn)用規(guī)范

有序。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)

安全，并為國(guó)有資產(chǎn)安全運(yùn)行提供保障。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度管理現(xiàn)狀分析

目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實(shí)踐中取得明

顯成效，然而也存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是內(nèi)

控意識(shí)不強(qiáng)。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進(jìn)內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者

的日常行為中，這是各項(xiàng)制度有序運(yùn)行的基本保障。然而，在管理

實(shí)踐中不少行政單位的負(fù)責(zé)人并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，管

理者缺乏內(nèi)控管理知識(shí)，缺少先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識(shí)淡薄。

在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風(fēng)險(xiǎn)，

忽視了單位業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)與管理中的風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方

式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設(shè)較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒(méi)有實(shí)行

制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領(lǐng)導(dǎo)人的

個(gè)人影響力較大，而對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)人”的行為缺乏相應(yīng)約束，“領(lǐng)導(dǎo)人”

對(duì)整個(gè)內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設(shè)上相對(duì)固化，缺乏具體

的.應(yīng)對(duì)措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒(méi)有結(jié)合本單位實(shí)際，

導(dǎo)致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運(yùn)行規(guī)范有序，約束力不

強(qiáng)導(dǎo)致內(nèi)部實(shí)施中風(fēng)險(xiǎn)較大，資金安全保障性差。三是財(cái)務(wù)預(yù)算體

系不完善，預(yù)算收支執(zhí)行不嚴(yán)。不少行政單位表面上設(shè)計(jì)了較為健

全的財(cái)務(wù)制度，而實(shí)際運(yùn)行時(shí)并未嚴(yán)格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預(yù)

算意識(shí)差，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善，在預(yù)算編制上沒(méi)有精細(xì)化，預(yù)算

執(zhí)行不嚴(yán)，并沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，

資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購(gòu)入輕管

理的現(xiàn)象比較突出。對(duì)資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一登記，沒(méi)有嚴(yán)

格執(zhí)行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個(gè)部門使用，沒(méi)有在單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共

享，空置率較高。在資產(chǎn)報(bào)廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益

沒(méi)有入賬，導(dǎo)致收益流失。

三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化建議

（一）樹(shù)立先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)要保證一

個(gè)單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領(lǐng)導(dǎo)人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，解決思

想問(wèn)題。

一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人要加強(qiáng)內(nèi)控理念知識(shí)學(xué)習(xí)，樹(shù)立先進(jìn)

的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動(dòng)中，在單位

形成制度效應(yīng)，從而對(duì)內(nèi)部管理起到導(dǎo)向作用，時(shí)刻加強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行

情況檢查，檢驗(yàn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范

化。

二是要組織內(nèi)部培訓(xùn)，單位內(nèi)部要開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員

工的內(nèi)控意識(shí)，從而在實(shí)踐中自覺(jué)遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。

三是重視風(fēng)險(xiǎn)管理。在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位履職活動(dòng)中也

面臨著極大風(fēng)險(xiǎn)，為此要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持警惕，做好風(fēng)

險(xiǎn)管理，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)高度重視，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強(qiáng)

防范。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，采用科學(xué)的內(nèi)控管理方式要保持

內(nèi)控制度有序?qū)嵤仨毷孪茸龊脙?nèi)控制度設(shè)計(jì)，保證內(nèi)控執(zhí)行有

據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了相對(duì)完善的內(nèi)控體系,

然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了較大變化，

特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不

相適應(yīng)，需要對(duì)相關(guān)制度進(jìn)一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而

對(duì)單位業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部管理起到指導(dǎo)作用。這就需要進(jìn)一步對(duì)單位

職能與業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分析，結(jié)合單位實(shí)際，進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)控

體系，確定部門、崗位職責(zé)權(quán)限，確保運(yùn)行流程精簡(jiǎn)高效，執(zhí)行規(guī)

范有序。為此，還需要選擇科學(xué)的內(nèi)控管理方法，在對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)

行評(píng)估的基礎(chǔ)上，減少“人治化”的影響因素，重點(diǎn)是對(duì)單位“一

把手”進(jìn)行權(quán)力約束，對(duì)“關(guān)鍵人”加強(qiáng)監(jiān)控，保證內(nèi)控實(shí)施制度

化。

（三）充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，增強(qiáng)預(yù)算約束力在內(nèi)控執(zhí)行

中，行政事業(yè)單位需要一定的財(cái)力支撐，財(cái)務(wù)工作為行政事業(yè)單位

各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)

制度建設(shè)，結(jié)合單位實(shí)際對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效

率提升。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，要以“預(yù)

算”為統(tǒng)領(lǐng)，對(duì)單位的收支活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范，遵行先有預(yù)算后有執(zhí)

行的原則，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)接受預(yù)算約束，從而增強(qiáng)預(yù)算管理功能。

一是要做好預(yù)算編制工作。要按照財(cái)政規(guī)定的預(yù)算口徑，結(jié)合

單位的具體情況，將預(yù)算做實(shí)、做細(xì)，精準(zhǔn)到具體項(xiàng)目。

二是實(shí)行全口徑預(yù)算管理。將財(cái)務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍，保

證預(yù)算的完整性。在預(yù)算中要有詳細(xì)的資金計(jì)劃，保證資金科學(xué)調(diào)

度，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單獨(dú)列示，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，

保證采購(gòu)工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。

三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任分解、

落實(shí)到具體責(zé)任單位，與其業(yè)務(wù)管理工作對(duì)接，按月進(jìn)行預(yù)算收支

兌現(xiàn)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理效能。

（四）構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)資產(chǎn)的科學(xué)利用資產(chǎn)管

理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個(gè)弱項(xiàng)，必須引起行政事業(yè)單

位的高度重視。要構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)購(gòu)入、領(lǐng)用管理,

做好資產(chǎn)使用效益評(píng)價(jià)。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全

部納入信息系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)促進(jìn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化，對(duì)

資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實(shí)行共用共享，提高

資產(chǎn)利用率。

結(jié)語(yǔ)

行政事業(yè)單位必須順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的要求，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)

發(fā)展提供更加完善的服務(wù)。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建

設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)行政事業(yè)單位各項(xiàng)

業(yè)務(wù)良性發(fā)展。

單位內(nèi)部管理制度篇8

近些年來(lái)，國(guó)家為達(dá)到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效

運(yùn)行，完全的發(fā)揮出水利工程在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)行效益，促進(jìn)我國(guó)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，國(guó)家正不斷的加大水利項(xiàng)目的建設(shè)力度,

尤其是水利建設(shè)項(xiàng)目方面的資金投入不斷增加。20年初的中央

“一號(hào)文件”規(guī)定，20_年到20__年，用于水利建設(shè)的年平均投入

將會(huì)在20_年的基礎(chǔ)上翻一番。

按此推算，未來(lái)10年投放于水利建設(shè)上的資金將達(dá)4萬(wàn)億，平

均每年4000億。這時(shí)，加大對(duì)資金的管理力度，增強(qiáng)對(duì)水利專項(xiàng)資

金的管理，促進(jìn)水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運(yùn)作能力成為了資

金管理的重中之重。與此同時(shí)，我國(guó)財(cái)政部也先后制定了《內(nèi)部會(huì)

計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一工程項(xiàng)

目（試行）》，給水利工程項(xiàng)目建設(shè)的資金管理提供了一個(gè)很好的

依據(jù)。但是在水利工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中還是存在著一些資金管理

的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過(guò)程，通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控

制的方式來(lái)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)資金管理談一些看法。

一、將會(huì)計(jì)控制融于水利工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，完全發(fā)揮其

財(cái)務(wù)管理功能

水利工程的項(xiàng)目建設(shè)包括前期的規(guī)劃、勘測(cè)、設(shè)計(jì)和招投標(biāo)，

隨后進(jìn)入項(xiàng)目的施工、監(jiān)理以及竣工驗(yàn)收，是一個(gè)系統(tǒng)性的組織管

理過(guò)程。水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括這樣五個(gè)

基本環(huán)節(jié)：項(xiàng)目決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制、勘測(cè)設(shè)計(jì)及資金的概預(yù)算

控制、招投標(biāo)過(guò)程中的合同控制、施工過(guò)程控制以及竣工驗(yàn)收控制。

財(cái)務(wù)控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，在豐富了財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)涵的

同時(shí)也給工程的財(cái)務(wù)管理起到了積極作用。機(jī)構(gòu)在對(duì)工程的具體特

點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該選擇一個(gè)合理的方式來(lái)對(duì)施工資金預(yù)算

進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計(jì)算的準(zhǔn)

確性、工程建設(shè)費(fèi)用的計(jì)取、匯總的合理性等。

在施工管理控制過(guò)程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項(xiàng)目施工合同的執(zhí)

行、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費(fèi)用的.控

制等。在整個(gè)施工過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員或者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該參與進(jìn)

來(lái)，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的

溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和

程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無(wú)故拖欠。因工程變更等原因造成價(jià)

款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相

關(guān)資料，并經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)

人員或者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作是就項(xiàng)目收尾工作開(kāi)展全方位的清

理工作，對(duì)各個(gè)施工單位所提交的工程竣工決算書進(jìn)行審核；之后

整理并編制出竣工決算初稿，報(bào)請(qǐng)相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計(jì)；對(duì)項(xiàng)

目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個(gè)竣工驗(yàn)收階段，會(huì)計(jì)控制都應(yīng)該

參與進(jìn)來(lái)。

二、針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責(zé)任制，根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控

制

由于水利工程建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，

而且牽扯進(jìn)來(lái)的單位較多，參與人員復(fù)雜，這給工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控

制增加了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)水利工程的這些特點(diǎn),

以工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心，通過(guò)找出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，

對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行針對(duì)性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效

率和效果，同時(shí)還可以使得內(nèi)部控制制度精簡(jiǎn)，增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

的活力，不會(huì)由于制度過(guò)多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對(duì)各

個(gè)部門及崗位進(jìn)行設(shè)立的過(guò)程中，應(yīng)該盡量將不相容的崗位獨(dú)立開(kāi)

來(lái)，同時(shí)采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任制。

通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目可

行性分析工作；資金的概預(yù)算與預(yù)算審核工作；資金的支付與項(xiàng)目

實(shí)施的具體運(yùn)行；竣工審計(jì)與竣工決算。同時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目的

相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個(gè)完善的授權(quán)和審批制度，對(duì)授權(quán)方式、程序以及

具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對(duì)授權(quán)人的職責(zé)范圍

以及工作要求等進(jìn)行嚴(yán)格要求。再次，在確定崗位時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)

業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)知識(shí)等來(lái)詳細(xì)考

慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權(quán)力受

到控制，有效的防止違法行為的發(fā)生。

三、做好內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，完善基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制

制度

工程建設(shè)單位應(yīng)該建立起工程項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)制，在對(duì)執(zhí)行監(jiān)督

檢查工作的人員以及機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限等加以明確，通過(guò)定期與不

定期相結(jié)合的方式對(duì)之進(jìn)行檢查。作為水利工程項(xiàng)目控制中的一個(gè)

重要方面，內(nèi)部審計(jì)要與工程具體的實(shí)際情況相結(jié)合，諸如工程投

資規(guī)模的大小以及工程建設(shè)周期的長(zhǎng)短等，設(shè)立一個(gè)具有獨(dú)立決策

與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)

督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作的工作重點(diǎn)是對(duì)所使用的資金的合法性和

使用效率進(jìn)行審計(jì)，而當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)工作則還將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工

作的運(yùn)行情況等納入其中，形成了一個(gè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再監(jiān)督。

總之，應(yīng)當(dāng)建立和完善水利工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理

各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范水利工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建

設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做

到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、

竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化水利工程建設(shè)全過(guò)程

的監(jiān)控，確保水利工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

單位內(nèi)部管理制度篇9

為了更好地貫徹、執(zhí)行本單位宗旨，根據(jù)單位章程的有關(guān)規(guī)定,

制定董事會(huì)工作制度如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策和法律法規(guī)，做好董事會(huì)工作。

二、董事會(huì)由員工（代表）大會(huì)選舉產(chǎn)生。

三、董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。

四、董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位及領(lǐng)導(dǎo)成員依照國(guó)家有關(guān)法律、法

規(guī)、本單位章程及內(nèi)部管理制度開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

五、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位重大決定的.貫徹執(zhí)行和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行

監(jiān)督。

六、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位成員違反本協(xié)會(huì)紀(jì)律、損害本單位聲

譽(yù)的行為進(jìn)行監(jiān)督和處理。

七、董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本單位的違法違紀(jì)行為提出處理意見(jiàn)，提交

理事會(huì)并監(jiān)督其執(zhí)行；必要時(shí)可直接向上級(jí)主管部門報(bào)告況。

八、定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，研究和總結(jié)單位工作。

單位內(nèi)部管理制度篇10

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，

根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)

校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的‘規(guī)定，循序漸

進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為,

努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確

保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全

面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同

的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)

解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、

義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合

同管理工作。

單位內(nèi)部管理制度篇11

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位應(yīng)該完善自己的以預(yù)算管理為核

心的內(nèi)控制度建設(shè)，它是現(xiàn)代管理發(fā)展的趨勢(shì)，可以有效避免事業(yè)

單位預(yù)算部門在單位內(nèi)部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面所面臨的困

難。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理與內(nèi)控制度的聯(lián)系

事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì)行使政府多項(xiàng)公共事務(wù)功能的窗

口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟(jì)建設(shè)，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)

經(jīng)費(fèi)主要由行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)家財(cái)政撥款等組成，事業(yè)單位的財(cái)

務(wù)預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員對(duì)核算的不穩(wěn)定因素做合情合理的判斷，目的

是控制成本，做到對(duì)單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配

等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做具體安排，而內(nèi)控制度則是對(duì)單位內(nèi)部的各種經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)的權(quán)責(zé)分工和程序方法進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，其中內(nèi)控制度不僅完善

了事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調(diào)控、管理

的基本組織。事業(yè)單位的內(nèi)控制度有利于保障預(yù)算管理的準(zhǔn)確、科

學(xué)的在單位內(nèi)部實(shí)施，做好預(yù)算管理和內(nèi)控相互制衡、相互約束，

有合理完善的獎(jiǎng)罰制度，定期考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況，以此為基

礎(chǔ)完成預(yù)算目標(biāo)做好內(nèi)部控制工作。

二、我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作重視度不高

事業(yè)單位良好的內(nèi)控意識(shí)是保障內(nèi)控制度在本單位順利實(shí)施的

前提，有相當(dāng)一部分的單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)上的內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)不清，只

簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認(rèn)為預(yù)算只是會(huì)計(jì)個(gè)人的事情，忽略了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部

控制工作的重要性和合理性，有財(cái)政機(jī)構(gòu)和審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審查，

使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度敷衍塞責(zé)，徒有其表。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是空架子，用來(lái)敷衍審查機(jī)構(gòu)

健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)構(gòu)是事業(yè)單位必不可少的，有些單

位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)控工作的重視程度不高，更談不上內(nèi)控機(jī)構(gòu)的構(gòu)建，

有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機(jī)構(gòu)內(nèi)人員或者是為

了應(yīng)付檢查臨時(shí)調(diào)其他崗位員工來(lái)頂替工作的現(xiàn)象。

（三）事業(yè)單位內(nèi)控制度領(lǐng)域有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)控制度方面可依據(jù)的法律法規(guī)很少，財(cái)務(wù)部下發(fā)的

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)范對(duì)象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內(nèi)控

思想、制定原則、制作方法對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算也同樣適用。在

實(shí)際情況中事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)卻不盡人意，有的單位可能只

是用一般性的財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)范來(lái)當(dāng)做內(nèi)控制度去執(zhí)行，對(duì)單位的各項(xiàng)

業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題可能只是依照過(guò)

往經(jīng)驗(yàn)和慣常做法，沒(méi)有正確的內(nèi)控制度可遵守。

三、完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的原則和措施

（一）預(yù)算管理內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則

1、首先是合法性原則

事業(yè)單位要遵照法律法規(guī)的規(guī)定在內(nèi)部建立合乎法律程序的內(nèi)

部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但

是實(shí)際上在規(guī)避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴(yán)格遵

照合法性原則建立完備的預(yù)算管理內(nèi)控制度是必要的.

2、第二要遵守協(xié)調(diào)性原則

主要是依據(jù)指國(guó)內(nèi)環(huán)境、政策導(dǎo)向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或

修改財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。協(xié)調(diào)性原則對(duì)外是指合法性原則，也就是財(cái)務(wù)

內(nèi)控制度的制定必須遵循法律法規(guī)的.規(guī)定，不能鉆法律漏洞，也不

能違背法律的規(guī)定，與法律法規(guī)的規(guī)定是一致的、協(xié)調(diào)的，對(duì)內(nèi)部

就是要協(xié)調(diào)適應(yīng)本事業(yè)單位財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作，和本單位的發(fā)展

情況是互相協(xié)調(diào)的，不能存在內(nèi)控制度和單位內(nèi)部控制實(shí)況不適應(yīng)

的問(wèn)題。

3、內(nèi)部控制制度的權(quán)威性原則

內(nèi)部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)

行到位的，要給予表彰，對(duì)于沒(méi)有做好嚴(yán)格執(zhí)行的，要給予處罰，

以顯示內(nèi)控制度的權(quán)威性和不可侵犯性和權(quán)威性，對(duì)于位高權(quán)重者

偶爾犯錯(cuò)、或者是普通員工出現(xiàn)的小錯(cuò)要本著防微杜漸和一視同仁

的態(tài)度正確處理。

（二）完備預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的措施

1、提升事業(yè)單位一把手對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度建

設(shè)重視程度的認(rèn)識(shí)

建立健全的以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制制度，首先要提高事

業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的重視程度，可以組成內(nèi)

控制度建設(shè)小組，由單位一把手親自監(jiān)督主持對(duì)以預(yù)算管理為核心

的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，責(zé)成各部門管理人員和員工嚴(yán)格遵循內(nèi)控

制度進(jìn)行工作，保障預(yù)算目標(biāo)在各部門順利開(kāi)展和圓滿完成。

2、其次要結(jié)合自身發(fā)展情況，建立清晰準(zhǔn)確的預(yù)算編制

預(yù)算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門各項(xiàng)工作的開(kāi)

展和完成，因此我們除了加強(qiáng)對(duì)部門預(yù)算編制工作的重視度之外，

還要提升部門預(yù)算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該親自蒞臨到統(tǒng)

籌預(yù)算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調(diào)性、權(quán)威性的準(zhǔn)則

來(lái)制定預(yù)算編制工作，力求預(yù)算編制做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，對(duì)

事業(yè)單位的具體收支標(biāo)準(zhǔn)要做到詳細(xì)規(guī)定，另外還要準(zhǔn)確標(biāo)出各項(xiàng)

資金支出的用處和去向，能細(xì)化到具體項(xiàng)目的要力求具體化、細(xì)致

化，各部門在完成具體的預(yù)算目標(biāo)過(guò)程中要做到嚴(yán)厲的自我約束，

嚴(yán)厲禁止隨意添加支出項(xiàng)目，超出預(yù)算范圍等等行為。

3、區(qū)別一般性支出和重要性支出

部門預(yù)算的編制應(yīng)該嚴(yán)格依照本部門的實(shí)際發(fā)展情況和自身的

財(cái)力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標(biāo)示出來(lái)，

在嚴(yán)格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴(yán)對(duì)待一般性支出，單位的財(cái)務(wù)預(yù)

算編制詳細(xì)的要包括本單位的全部財(cái)務(wù)收支，事無(wú)巨細(xì)，方方面面

都要編制到。

4、對(duì)事業(yè)單位物資財(cái)產(chǎn)要做好內(nèi)部控制，力求內(nèi)部控制做到對(duì)

每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束

對(duì)事業(yè)單位的各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤

點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，找出原因,

追查責(zé)任，將責(zé)任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬,

防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀(jì)行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴(yán)

格依照法定程序向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能核銷。對(duì)于事業(yè)單

位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴(yán)格的授權(quán)

審批手續(xù)，事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須嚴(yán)格依照授權(quán)審批手續(xù)才能

完成，務(wù)必準(zhǔn)確明示部門員工的權(quán)限和義務(wù)，做到內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)

員工的行為做到約束。

5、完善內(nèi)部制度做好各個(gè)部門的協(xié)調(diào)發(fā)展、共同努力

完善內(nèi)控制度要做好統(tǒng)籌成本控制和單位效益的協(xié)調(diào)關(guān)系、財(cái)

務(wù)內(nèi)控制度和會(huì)計(jì)自身職業(yè)素養(yǎng)的之間的關(guān)系、舊式的內(nèi)控方法和

新穎的適合單位發(fā)展的內(nèi)控方式之間的關(guān)系，只要我們?cè)谌粘９ぷ?/p>

中做到對(duì)以上三對(duì)關(guān)系的正確處理，就可以使內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)在單

位內(nèi)充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門要做好協(xié)調(diào)共同努力，

尤其是單位的財(cái)政部門、審計(jì)部門，要做好對(duì)預(yù)算部門內(nèi)部控制的

監(jiān)察，財(cái)政部門主管內(nèi)部控制工作，在日常生活中財(cái)政部門除了要

提高對(duì)預(yù)算機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)的構(gòu)造和領(lǐng)導(dǎo)，還要不斷促使預(yù)算部

門提升對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的充實(shí)和完備。審計(jì)部門是監(jiān)督部門，

除了做好平常的監(jiān)察監(jiān)督外，還要定時(shí)不定期的對(duì)整個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行度進(jìn)行監(jiān)督審查，以督促其健康良性發(fā)展。

6、對(duì)內(nèi)做好內(nèi)部審計(jì)，不斷提升內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)

內(nèi)部審計(jì)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了

加快完善內(nèi)審工作制度、提高內(nèi)審人員的工作地位之外，還要做到

建立內(nèi)審復(fù)查程序，即本單位的內(nèi)部審計(jì)工作告一段落后，要在指

定的時(shí)間段內(nèi)再核查內(nèi)審結(jié)果的執(zhí)行情況。同時(shí)，內(nèi)審人員專業(yè)素

養(yǎng)的提升對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內(nèi)審人

員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準(zhǔn)確的法律知識(shí)和熟知本單位的

內(nèi)部規(guī)章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監(jiān)督執(zhí)行內(nèi)部控制制度

的實(shí)施。

四、附則

預(yù)算部門建立內(nèi)部控制制度是提升本單位財(cái)務(wù)管理效率的有力

手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)控制度的建設(shè)將提升預(yù)算部門的

內(nèi)部管理、規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等等方面的作用，盡

管如此，預(yù)算部門建立內(nèi)控制度還存在了許多不盡人意的地方，希

望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導(dǎo)加大對(duì)以預(yù)算管理為核心的內(nèi)控

制度建設(shè)力度。

單位內(nèi)部管理制度篇12

一、日常工作

1、施工現(xiàn)場(chǎng)整理每天不少于二次，場(chǎng)地衛(wèi)生必須隨時(shí)清掃，垃

圾每天清理。

2、每天下班走人時(shí)必須關(guān)閉水閥，切斷電源、鎖好門窗。

3、各工種交接班時(shí)必須對(duì)排水系統(tǒng)及工作情況進(jìn)行檢查與交底。

4、提高安全防范意識(shí)，在使用電動(dòng)工具和登高設(shè)施前應(yīng)通過(guò)安

全檢查后再使用。

5、做好成品和半成品的保護(hù)工作，做到完成一處工作保護(hù)一處。

6、主材按照合同約定進(jìn)場(chǎng)并應(yīng)得到業(yè)主的確認(rèn)，如有變更應(yīng)得

到業(yè)主的認(rèn)可簽名。

7、工程或設(shè)計(jì)變更應(yīng)及時(shí)與業(yè)主簽訂變更聯(lián)系單，變更單牽連

到工程造價(jià)時(shí)應(yīng)列明增減價(jià)格。

二、水電工程

1、進(jìn)場(chǎng)時(shí)必須測(cè)彈水平線，檢查排水管是否暢通，廚、衛(wèi)及陽(yáng)

臺(tái)有無(wú)滲漏，抹灰面有無(wú)空鼓。

2、嚴(yán)格按照裝修許可證審批內(nèi)容施工，在未領(lǐng)取裝修許可證之

前，嚴(yán)禁施工拆除工程。

3、必須與業(yè)主確認(rèn)家用電器以及燈具、開(kāi)關(guān)、插座位置。做好

通風(fēng)口和空調(diào)洞的預(yù)留工作。

4、開(kāi)鑿管槽時(shí)不得破壞原防水層，穿墻打洞時(shí)嚴(yán)禁破壞止水帶。

5、電線管接頭必須采用pvc膠水膠接，暗盒處線管必須套用杯

梳加以保護(hù)。

6、電線管與水管必須用管卡加以固定，管子并列時(shí)，管與管之

間必須預(yù)留5mm左右的砂漿縫。

7、強(qiáng)、弱電必須分管鋪設(shè)并保證間隔距離，特殊部位的電線必

須套用黃蠟管，嚴(yán)禁裸線施工。

8、嚴(yán)禁改動(dòng)燃?xì)夤艿篮团潘鞴埽股米愿膭?dòng)強(qiáng)、弱電進(jìn)戶

線和接線盒的位置。

9、水管外露頭子左熱右冷位置應(yīng)正確，垂直墻面并水平，外露

距離應(yīng)與墻磚面基本平。

10、潔具安裝必須采用專用密封圈或玻璃結(jié)構(gòu)膠封閉，吊燈必

須采用金屬膨脹管固定。

11、安裝工程結(jié)束必須對(duì)電器工程、水工程的所有功能進(jìn)行全

面的測(cè)試。

12、水電材料進(jìn)場(chǎng)必須得到業(yè)主確認(rèn)簽字，預(yù)埋工程必須與業(yè)

主進(jìn)行核實(shí)并簽字確認(rèn)。

13、水暖地?zé)峁こ虘?yīng)在天棚、隔墻主框架完成后鋪設(shè)，分水器

前面的管道應(yīng)在泥工工程前完成。

三、泥工工程

1、修補(bǔ)線管槽和其它抹灰面，必須對(duì)基層進(jìn)行清理并用水濕潤(rùn),

嚴(yán)禁直接抹

2、新砌墻面抹灰前必須鏟除與其相毗連的原抹灰層，在基層接

縫處加貼網(wǎng)格布后抹灰。

3、廚房、衛(wèi)生間及外露陽(yáng)臺(tái)必須進(jìn)行防滲漏測(cè)試，嚴(yán)禁未經(jīng)測(cè)

試直接鋪設(shè)地磚。

4、廚房、衛(wèi)生間等有防水要求的場(chǎng)所新砌墻體，必須澆筑止水

帶。

5、墻面、地面的防水工程量必須得到業(yè)主的確認(rèn)簽字，防水工

程必須嚴(yán)格按照規(guī)范操作。

6、有防水要求的地面鋪貼地磚時(shí)必須濕鋪，嚴(yán)禁干鋪。坡度應(yīng)

符合排水要求：無(wú)積水。

7、廢污及地漏排水口低于找平層時(shí)，必須用pvc管連接至相應(yīng)

高度，嚴(yán)禁在找平層中留洞口。

8、裝修中產(chǎn)生的孔洞或原廢棄管道洞口必須用水泥砂或蹌分多

次進(jìn)行封閉，并做防水處理。

9、地坪抬高嚴(yán)禁使用裝潢垃圾填充，窗臺(tái)抹灰必須里高外低，

必要時(shí)應(yīng)抬高或降低一面窗臺(tái)。

10、墻、地磚鋪貼前必須進(jìn)行預(yù)排并得到業(yè)主或設(shè)計(jì)師的確認(rèn),

嚴(yán)禁擅自直接鋪貼。

11、擋水條、門坎必須濕鋪，嚴(yán)禁干鋪，濕鋪材料必須刮涂水

泥砂漿或純水泥漿。

12、無(wú)保護(hù)膜的'拋光磚在鋪貼前必須在表面打蠟，有保護(hù)膜的

必須在鋪貼后的第二天清理干凈。

13、使用填縫劑勾縫前必須對(duì)縫隙進(jìn)行清除處理，嚴(yán)禁使用干

粉填縫。

14、客廳地面鋪貼拋光磚、大理石等塊料時(shí)，應(yīng)在木工完成天

棚工程后，制作木作墻面工程前施工。

15、鋪設(shè)強(qiáng)化地板的找平層必須做壓光處理，要做木地板、地

壟的地面嚴(yán)禁攪拌砂漿和混凝土。

四、木工工程

1、天棚骨架、墻面骨架及家具框架必須得到業(yè)主或設(shè)計(jì)師認(rèn)可

后才能鋪貼飾面材料。

2、石膏板天棚轉(zhuǎn)角處必須將石膏板裁成1型或t型鋪貼，嚴(yán)禁

直條鋪貼。

3、鋪貼飾面材料面的龍骨必須進(jìn)行刨光處理，嚴(yán)禁毛料出面鋪

貼飾面材料。

4、各類電線不得在天棚內(nèi)或其它木作基礎(chǔ)內(nèi)出現(xiàn)裸露，有安裝

加固要求的必須在基礎(chǔ)工作中加固。

5、固定壁柜、背景、踢腳線、門窗套等木制品在貼墻部位必須

襯墊防潮紙。

6、潮濕地面上嚴(yán)禁制作落地木制品，客廳、餐廳鋪設(shè)地磚類的

地面不宜采用木制踢腳線。

7、木線條安裝時(shí)必須涂刷白膠，木線條應(yīng)略高于飾面板，宜在

木工程驗(yàn)收前進(jìn)行最后修整。

8、混漆或刷涂料的排線嚴(yán)禁使用石膏板和多層板做線條，以密

度板做排線成型為最佳。

9、家具木門柜制作時(shí)必須用騎馬釘正反兩面連接，門扇貼飾面

板必須加壓72小時(shí)以上。

10、飾面板進(jìn)場(chǎng)后必須根據(jù)所制作的家具、房間進(jìn)行先主后次、

先大后小原則合理挑選、下料。

11、門鎖、拉手、燈具等要安裝的洞口必須在油漆前完成，嚴(yán)

禁在油漆工程結(jié)束后開(kāi)洞。

12、地面地壟工程應(yīng)在木材面油漆和乳膠漆基底工程完成后，

乳膠漆上面涂之前施工。

五、油漆工程

1、整體工作開(kāi)展之前必須對(duì)所有強(qiáng)、弱電、水管進(jìn)行一次檢查

和測(cè)試。

2、對(duì)原抹灰層必須進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)空鼓必須確定處理方案后再

批膩?zhàn)印?/p>

3、螺絲、鐵件必須進(jìn)行防銹處理，嚴(yán)禁直接用其它材料覆蓋。

4、木材面油漆、乳膠漆帶色時(shí)必須先調(diào)色板，征得業(yè)主認(rèn)可簽

名后才能施工，嚴(yán)禁擅自作主。

5、線管槽及泥木工程的交接處，必須做防開(kāi)裂加強(qiáng)處理，嚴(yán)禁

直接批刮膩?zhàn)印?/p>

6、批刮膩?zhàn)忧氨仨氂娩X合金直尺先做好陰陽(yáng)角，再找平后滿批,

嚴(yán)禁先滿批后做角。

7、墻面膩?zhàn)颖仨毰蔚降孛嬷梗吣_線處的線管槽留好標(biāo)記。

下道膩?zhàn)优伪仨毚暗滥佔(zhàn)痈赏浮?/p>

8、為保證墻面、頂面的平整，必須在晚上用碘鴇燈光對(duì)平整度

進(jìn)行檢查，嚴(yán)禁未檢查就刷涂料。

9、釘眼嵌補(bǔ)次數(shù)不得少于二次，膩?zhàn)颖仨毟鶕?jù)線條、板材顏色

深淺分批調(diào)。

單位內(nèi)部管理制度篇13

1、工程部沒(méi)有兼職檔案管理員負(fù)責(zé)接收、保管、發(fā)放圖紙，并

建立和更新相應(yīng)技術(shù)資料清單。

2、所有工程收發(fā)文件，由工程部檔案管理員登記、收集、備案、

工程竣工后移交行政部備案。

3、工程部工程技術(shù)檔案資料的收集、整理和保管應(yīng)與工程同步

完成，不允許事后補(bǔ)充。

4、工程部應(yīng)建立工程施工全過(guò)程的圖紙資料，特別是關(guān)鍵工序,

關(guān)鍵部位，重大議事的現(xiàn)場(chǎng)錄像或數(shù)碼照相影像資料形成工程重要

檔案資料。

5、一般情況下，應(yīng)使用原件存檔，特殊情況下使用復(fù)印件，但

必須主明原件存放處。

單位內(nèi)部管理制度篇14

一、對(duì)米、油、面粉、肉類、魚類、海鮮類、調(diào)味品、干果類

等大宗物品實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。采購(gòu)定點(diǎn)的選擇由職工食堂管理委員會(huì)

遵循“貨比三家，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”原則，嚴(yán)格審核資質(zhì)并實(shí)地考察，召

開(kāi)食堂管理委員會(huì)成員會(huì)議確定供應(yīng)商，并認(rèn)真做好中選供應(yīng)商的

會(huì)議紀(jì)要。采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)定點(diǎn)規(guī)定。需提前與定點(diǎn)采購(gòu)

處預(yù)約的，應(yīng)主動(dòng)與定點(diǎn)采購(gòu)處聯(lián)系購(gòu)買。若上述物品在定點(diǎn)采購(gòu)

處無(wú)法購(gòu)買到，需在外購(gòu)買的應(yīng)在收據(jù)上注明原因。如發(fā)現(xiàn)在定點(diǎn)

采購(gòu)處能購(gòu)買到的物品未在定點(diǎn)采購(gòu)處購(gòu)買，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)支。

由此所產(chǎn)生的食品衛(wèi)生質(zhì)量問(wèn)題，由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。

二、對(duì)蔬菜類食品，原則上應(yīng)在超市進(jìn)行采購(gòu)。

三、凡采購(gòu)物品必須要求供應(yīng)商提供其資質(zhì)相關(guān)所有資料和物

品的“三證”，即：食品的合格證、檢疫證和衛(wèi)生許可證。

四、必須服從主廚的要求進(jìn)貨，認(rèn)真查核物品的生產(chǎn)廠家的名

稱、地址和電話、物品的生產(chǎn)日期和保質(zhì)期、以及“三證”，缺一

不可，嚴(yán)格杜絕采購(gòu)假冒偽劣物品、過(guò)期食品和變質(zhì)食品，如“發(fā)

現(xiàn)有不符合質(zhì)量要求的物品、食品必須予以堅(jiān)決拒收，要求退貨，

避免造成人員中毒或經(jīng)濟(jì)損失。如無(wú)法退貨的采購(gòu)員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)

任，同時(shí)也取消該供應(yīng)商的供應(yīng)資格。

五、物品采購(gòu)必須有購(gòu)貨發(fā)票。確無(wú)購(gòu)貨發(fā)票的，應(yīng)