《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試題及解答參考(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取下列哪些措施？（）A、詢問(wèn)有關(guān)人員。B、檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。C、到被查對(duì)象的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查。D、依法凍結(jié)、扣押、查封有關(guān)財(cái)產(chǎn)。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪種措施？A、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B、凍結(jié)納稅人的銀行存款C、扣押納稅人的貨物D、查封納稅人的場(chǎng)所4、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A、罰款B、沒(méi)收違法所得C、吊銷稅務(wù)登記證D、取消納稅人資格5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人B.納稅人的住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)類別D.納稅人的法定代表人身份證明復(fù)印件6、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由納稅人自行確定C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人只能按照規(guī)定使用D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。8、在以下涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，屬于行政法律的是：A.《中華人民共和國(guó)合同法》B.《中華人民共和國(guó)公司法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)刑法》9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。下列關(guān)于稅款繳納的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人可以自行決定繳納稅款的期限B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所代扣、代收的稅款扣繳后立即上繳國(guó)庫(kù)C.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金D.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期繳納10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下哪些措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)令提供與納稅義務(wù)有關(guān)的文件和證明材料C.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D.以上都是11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.吊銷稅務(wù)登記證D.追究刑事責(zé)任12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)13、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（）。A.審查核實(shí)B.錄入電腦C.隨意處理D.立即銷毀14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，不屬于基本要素的是（）。A.稅收法律關(guān)系主體B.稅收法律關(guān)系客體C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系依據(jù)15、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事商業(yè)、服務(wù)業(yè)的納稅人C.從事建筑、安裝的納稅人D.臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人16、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)審計(jì)D.代為辦理稅務(wù)檢查17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人無(wú)需辦理稅務(wù)登記18、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容？A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和一致性B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅收政策運(yùn)用是否合理D.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果19、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人按照國(guó)家稅法規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷登記的法律行為B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行登記管理的法律行為C.稅務(wù)登記是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間建立稅務(wù)關(guān)系的法律行為D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的法律行為20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所使用的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是納稅人計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的重要依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷和抵扣稅款D.增值稅專用發(fā)票的打印、使用、保管等行為均由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是：A.每年1月1日前B.每年3月31日前C.每年6月30日前D.每年9月30日前22、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？A.為納稅人提供涉稅咨詢、代理稅務(wù)申報(bào)等服務(wù)B.代為辦理稅務(wù)登記、變更登記C.為企業(yè)提供稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等服務(wù)D.直接參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一輛自用汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)實(shí)際支付的車價(jià)為118萬(wàn)元，其中車輛購(gòu)置稅為10萬(wàn)元。該企業(yè)于當(dāng)月取得該汽車時(shí)，應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為：A.10萬(wàn)元B.17萬(wàn)元C.118萬(wàn)元D.127萬(wàn)元24、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月銷售貨物取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，銷售貨物適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.0.9萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元C.0.9萬(wàn)元D.0.9萬(wàn)元25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)登記實(shí)行屬地管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收管轄權(quán)進(jìn)行登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起30日內(nèi)審核完畢，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記26、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)師僅對(duì)納稅人申報(bào)的稅務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，不涉及稅務(wù)登記等基礎(chǔ)工作B.稅務(wù)師在代理過(guò)程中，有權(quán)代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議、合同等法律文件C.稅務(wù)師在代理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅等違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性不負(fù)責(zé)，僅提供咨詢服務(wù)27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的有關(guān)資料后15日內(nèi)，完成稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為3%。B.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅一般納稅人的基本稅率為3%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%。D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為6%。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、稅務(wù)登記證正副本遺失補(bǔ)辦等B.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)登記內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、法定代表人等D.稅務(wù)登記證應(yīng)當(dāng)由納稅人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、出租、出賣30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、損毀、偽造、非法倒賣31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利，表述不正確的是（）A.依法對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物進(jìn)行檢查C.依法對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃D.依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序，表述不正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書(shū)之日起十五日內(nèi)，送達(dá)當(dāng)事人B.當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人的違法行為作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人33、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記過(guò)程中，對(duì)納稅人的稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查的期限為（）。A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日34、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)可以包括納稅申報(bào)、稅款繳納等事宜D.稅務(wù)代理人不得代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)違法活動(dòng)35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政處罰的法定種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.罰款和沒(méi)收違法所得36、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述，正確的是：A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)以被代理人的名義行使權(quán)利、履行義務(wù)B.稅務(wù)代理人不得同時(shí)接受同一納稅人在同一事項(xiàng)上的代理C.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)查閱、復(fù)制被代理人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料D.稅務(wù)代理人的代理行為，對(duì)被代理人不具有法律約束力37、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍？A、稅務(wù)咨詢B、稅務(wù)籌劃C、稅務(wù)審計(jì)D、稅務(wù)登記38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為？A、虛報(bào)出口騙取退稅B、擅自變更納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)C、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少繳稅款D、未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.審查納稅申報(bào)情況C.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下屬于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中稅法基本概念部分內(nèi)容的有：（）A.稅法的基本原則B.稅法的淵源C.稅法的構(gòu)成要素D.稅法的適用范圍E.稅收法律關(guān)系2、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有：（）A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)均需符合法律規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的取得者可以自行填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容E.增值稅專用發(fā)票的打印質(zhì)量應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)3、以下哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？（）A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅C.逃避追繳欠稅D.非法開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行違法資金往來(lái)4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？（）A.稅務(wù)代理是指納稅人、扣繳義務(wù)人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托任何單位和個(gè)人為其辦理稅務(wù)代理D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)D.納稅人逾期未申報(bào)納稅6、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)以下哪些法律責(zé)任？（）A.對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中發(fā)生的重大失誤承擔(dān)連帶責(zé)任B.對(duì)客戶提供虛假的稅務(wù)咨詢承擔(dān)法律責(zé)任C.對(duì)未按照規(guī)定保管客戶資料的承擔(dān)法律責(zé)任D.對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中違反稅收法律、法規(guī)的行為承擔(dān)法律責(zé)任7、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）A、誠(chéng)信為本，獨(dú)立客觀B、保守秘密，公正執(zhí)業(yè)C、持續(xù)學(xué)習(xí)，提升專業(yè)能力D、遵紀(jì)守法，維護(hù)職業(yè)形象8、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)師被追究法律責(zé)任？（）A、未按照委托人要求提供稅務(wù)代理服務(wù)B、泄露委托人商業(yè)秘密C、故意提供虛假的稅務(wù)代理意見(jiàn)D、未在規(guī)定期限內(nèi)提交稅務(wù)申報(bào)材料9、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收保全措施B.稅收保全措施只適用于欠稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施10、以下關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只適用于欠稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)執(zhí)行通知書(shū)D.納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施暫停執(zhí)行11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的有：（）A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)審核，并發(fā)放稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在變更前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收保全措施B.稅收保全措施包括：凍結(jié)存款、扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人仍應(yīng)繳納相應(yīng)的稅款13、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？（）A.誠(chéng)信為本，客觀公正B.保守秘密，嚴(yán)格保密C.熟悉稅法，專業(yè)勝任D.公正處理，公平競(jìng)爭(zhēng)14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限提供納稅擔(dān)保C.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政檢查行為16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情況稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人逾期未繳納罰款C.納稅人逾期未繳納滯納金D.納稅人逾期未提供擔(dān)?；蛘卟宦男袚?dān)保責(zé)任17、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義實(shí)施稅務(wù)行為，并由被代理人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理的代理對(duì)象可以是企業(yè)、單位和個(gè)人C.稅務(wù)代理的代理事項(xiàng)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等D.稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被代理人的合法權(quán)益E.稅務(wù)代理的代理期限由雙方協(xié)商確定，但不得超過(guò)法定代理期限18、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象僅限于自然人D.稅務(wù)行政處罰的程序包括調(diào)查取證、聽(tīng)證、處罰決定、執(zhí)行E.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序適用于所有稅務(wù)行政處罰案件19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)？（）A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況B.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰C.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)20、在涉稅服務(wù)中，以下哪些行為可能構(gòu)成違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定？（）A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定建立內(nèi)部控制制度B.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)明知納稅人有偷稅行為，而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定向納稅人提供稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)D.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定保存納稅人提供的涉稅資料三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元。2.生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)生意外導(dǎo)致部分原材料損壞，經(jīng)核實(shí)，損壞部分的原材料成本為2萬(wàn)元，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.銷售一批服裝，取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。4.該企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.該企業(yè)支付給員工工資100萬(wàn)元，并為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2022年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。3.分析該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。第二題案例分析：某企業(yè)為一家從事貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司，近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，公司計(jì)劃在未來(lái)五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)年銷售額翻倍。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司計(jì)劃在以下三個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化：1.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高運(yùn)營(yíng)效率；2.拓展海外市場(chǎng)，增加出口額；3.優(yōu)化稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析該公司在稅務(wù)籌劃方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。情況一：公司計(jì)劃在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以降低關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。情況二：公司計(jì)劃通過(guò)增加研發(fā)投入，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受稅收優(yōu)惠政策。情況三：公司計(jì)劃利用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛假抵扣，以減少增值稅納稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.分析情況一中公司設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.分析情況二中公司申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.分析情況三中公司利用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛假抵扣的潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.針對(duì)上述三種情況，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。第三題某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，位于我國(guó)某沿海城市。2021年度，該企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，其中軟件開(kāi)發(fā)收入為800萬(wàn)元，銷售軟件收入為200萬(wàn)元。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用為150萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收政策，該企業(yè)可享受以下稅收優(yōu)惠：1.軟件開(kāi)發(fā)收入免征增值稅；2.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；3.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅和應(yīng)繳納的增值稅。第四題某企業(yè)為一家制造業(yè)公司，主要從事生產(chǎn)銷售電子產(chǎn)品。2022年度，該企業(yè)取得銷售收入2000萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資等成本費(fèi)用共計(jì)1500萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，該企業(yè)應(yīng)繳納以下稅費(fèi)：（1）增值稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅。（2）企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》和《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加條例》，該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。要求：1.請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。2.請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3.請(qǐng)根據(jù)以上計(jì)算和分析，提出降低企業(yè)稅負(fù)的建議。第五題某企業(yè)為一家生產(chǎn)型公司，主要從事電子產(chǎn)品制造。近年來(lái)，企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加大了研發(fā)投入，并成功研發(fā)出一種新型電子產(chǎn)品。企業(yè)在研發(fā)過(guò)程中，投入了大量資金用于購(gòu)置研發(fā)設(shè)備、支付研發(fā)人員工資以及進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收法律法規(guī)，該企業(yè)可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠措施？（請(qǐng)列舉并說(shuō)明）2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的法定期限，符合法律規(guī)定。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取下列哪些措施？（）A、詢問(wèn)有關(guān)人員。B、檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料。C、到被查對(duì)象的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查。D、依法凍結(jié)、扣押、查封有關(guān)財(cái)產(chǎn)。答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取詢問(wèn)有關(guān)人員、檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料、到被查對(duì)象的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查、依法凍結(jié)、扣押、查封有關(guān)財(cái)產(chǎn)等措施。這些措施有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解案件情況，依法進(jìn)行查處。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪種措施？A、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B、凍結(jié)納稅人的銀行存款C、扣押納稅人的貨物D、查封納稅人的場(chǎng)所答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以扣押其有證據(jù)證明有逃避納稅義務(wù)行為的貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)C正確。4、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？A、罰款B、沒(méi)收違法所得C、吊銷稅務(wù)登記證D、取消納稅人資格答案：D解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。選項(xiàng)D“取消納稅人資格”不屬于稅務(wù)行政處罰。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人B.納稅人的住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)C.納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)類別D.納稅人的法定代表人身份證明復(fù)印件答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)類別等基本信息，但不包括納稅人的法定代表人身份證明復(fù)印件。稅務(wù)登記的內(nèi)容主要是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的基本情況，實(shí)施有效的稅收管理。6、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由納稅人自行確定C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人只能按照規(guī)定使用D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行打印，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制答案：C解析：增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的，納稅人只能按照規(guī)定使用。增值稅專用發(fā)票的主要作用是明確增值稅的計(jì)算和繳納，確保增值稅稅款的抵扣。納稅人不能自行打印或確定增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定：“納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！币虼?，選項(xiàng)B正確。8、在以下涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，屬于行政法律的是：A.《中華人民共和國(guó)合同法》B.《中華人民共和國(guó)公司法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)刑法》答案：C解析：行政法律是指調(diào)整國(guó)家行政管理活動(dòng)中產(chǎn)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》是規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)的法律，屬于行政法律的范疇。因此，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)A、B屬于民商法，D屬于刑事法律。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。下列關(guān)于稅款繳納的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人可以自行決定繳納稅款的期限B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所代扣、代收的稅款扣繳后立即上繳國(guó)庫(kù)C.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金D.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)后可以延期繳納答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅款的繳納期限由法律規(guī)定，納稅人不能自行決定；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在所代扣、代收的稅款扣繳后1日內(nèi)上繳國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人延期繳納稅款需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能自行申請(qǐng)延期。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下哪些措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)令提供與納稅義務(wù)有關(guān)的文件和證明材料C.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)進(jìn)行檢查其賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，責(zé)令提供與納稅義務(wù)有關(guān)的文件和證明材料，以及調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶。因此，選項(xiàng)D正確。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.停業(yè)整頓C.吊銷稅務(wù)登記證D.追究刑事責(zé)任答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等，但不包括追究刑事責(zé)任。追究刑事責(zé)任屬于刑事責(zé)任的范疇，由司法機(jī)關(guān)依法處理。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。13、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（）。A.審查核實(shí)B.錄入電腦C.隨意處理D.立即銷毀答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的稅務(wù)申報(bào)資料，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查核實(shí)。審查核實(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查的過(guò)程。因此，選項(xiàng)A“審查核實(shí)”為正確答案。選項(xiàng)B“錄入電腦”是申報(bào)資料審查核實(shí)后可能采取的措施，但不是審查的主要內(nèi)容。選項(xiàng)C“隨意處理”和選項(xiàng)D“立即銷毀”都是不符合法律規(guī)定的做法。14、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，不屬于基本要素的是（）。A.稅收法律關(guān)系主體B.稅收法律關(guān)系客體C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系依據(jù)答案：D解析：稅收法律關(guān)系是指國(guó)家與納稅人之間在稅收征收、管理、使用過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系的基本要素包括：A.稅收法律關(guān)系主體：包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。B.稅收法律關(guān)系客體：包括應(yīng)稅行為、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)和應(yīng)稅收入。C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容：包括權(quán)利和責(zé)任。選項(xiàng)D“稅收法律關(guān)系依據(jù)”并不是稅收法律關(guān)系的基本要素。稅收法律關(guān)系的依據(jù)是稅收法律、法規(guī)和規(guī)章等，是構(gòu)成稅收法律關(guān)系的基礎(chǔ)和前提。因此，選項(xiàng)D為正確答案。15、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.從事商業(yè)、服務(wù)業(yè)的納稅人C.從事建筑、安裝的納稅人D.臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、從事商業(yè)、服務(wù)業(yè)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。而從事建筑、安裝的納稅人則不在稅務(wù)登記的范圍之內(nèi)。因此，C選項(xiàng)為正確答案。16、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理稅務(wù)申報(bào)C.代為辦理稅務(wù)審計(jì)D.代為辦理稅務(wù)檢查答案：C解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)主要是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人委托，代為辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)。稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行的監(jiān)督檢查，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍。因此，C選項(xiàng)為正確答案。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人無(wú)需辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。因此，選項(xiàng)A是正確的。18、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容？A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和一致性B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅收政策運(yùn)用是否合理D.財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果答案：C解析：稅務(wù)師在審核客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和一致性（選項(xiàng)A），是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度（選項(xiàng)B），以及數(shù)據(jù)是否能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)C提到的稅收政策運(yùn)用是否合理，雖然也是稅務(wù)師關(guān)注的領(lǐng)域，但它通常是在稅務(wù)籌劃和咨詢服務(wù)中考慮的內(nèi)容，而不是在審核財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的主要關(guān)注點(diǎn)。因此，選項(xiàng)C是不屬于稅務(wù)師審核財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的重點(diǎn)內(nèi)容。19、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人按照國(guó)家稅法規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷登記的法律行為B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行登記管理的法律行為C.稅務(wù)登記是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間建立稅務(wù)關(guān)系的法律行為D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的法律行為答案：A解析：稅務(wù)登記是指納稅人按照國(guó)家稅法規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)、變更、注銷登記的法律行為。這是納稅人履行法定義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的基礎(chǔ)。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)所使用的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是納稅人計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的重要依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷和抵扣稅款D.增值稅專用發(fā)票的打印、使用、保管等行為均由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的打印、使用、保管等行為是由納稅人進(jìn)行管理，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的監(jiān)制、發(fā)放、檢查等工作。選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是：A.每年1月1日前B.每年3月31日前C.每年6月30日前D.每年9月30日前答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。報(bào)送時(shí)間為每年1月1日前。22、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)？A.為納稅人提供涉稅咨詢、代理稅務(wù)申報(bào)等服務(wù)B.代為辦理稅務(wù)登記、變更登記C.為企業(yè)提供稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等服務(wù)D.直接參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作答案：D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)主要包括為納稅人提供涉稅咨詢、代理稅務(wù)申報(bào)、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等服務(wù)。而直接參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查工作應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員負(fù)責(zé)。23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購(gòu)入一輛自用汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該企業(yè)實(shí)際支付的車價(jià)為118萬(wàn)元，其中車輛購(gòu)置稅為10萬(wàn)元。該企業(yè)于當(dāng)月取得該汽車時(shí)，應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為：A.10萬(wàn)元B.17萬(wàn)元C.118萬(wàn)元D.127萬(wàn)元答案：A解析：車輛購(gòu)置稅是以車輛購(gòu)置價(jià)格（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算征收的。根據(jù)題目信息，該企業(yè)實(shí)際支付的車價(jià)為118萬(wàn)元，其中車輛購(gòu)置稅為10萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為10萬(wàn)元。24、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月銷售貨物取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，銷售貨物適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.0.9萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元C.0.9萬(wàn)元D.0.9萬(wàn)元答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。根據(jù)題目信息，該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得的不含稅銷售額為30萬(wàn)元，銷售貨物適用的增值稅征收率為3%，因此應(yīng)繳納的增值稅為30萬(wàn)元×3%=0.9萬(wàn)元。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)登記實(shí)行屬地管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收管轄權(quán)進(jìn)行登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起30日內(nèi)審核完畢，并頒發(fā)稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核，發(fā)給稅務(wù)登記證件。因此，選項(xiàng)B正確。26、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)師僅對(duì)納稅人申報(bào)的稅務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，不涉及稅務(wù)登記等基礎(chǔ)工作B.稅務(wù)師在代理過(guò)程中，有權(quán)代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議、合同等法律文件C.稅務(wù)師在代理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅等違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.稅務(wù)師對(duì)納稅人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性不負(fù)責(zé)，僅提供咨詢服務(wù)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》第十八條規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅等違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。因此，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)與法律規(guī)定不符。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的有關(guān)資料后15日內(nèi)，完成稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的有關(guān)資料后30日內(nèi)，完成稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)C中“15日內(nèi)”的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為3%。B.增值稅一般納稅人的基本稅率為6%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。C.增值稅一般納稅人的基本稅率為3%，小規(guī)模納稅人的征收率為6%。D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率均為6%。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人的基本稅率為6%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。因此，選項(xiàng)B中的說(shuō)法是正確的。其他選項(xiàng)中關(guān)于稅率的說(shuō)法均與條例規(guī)定不符。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、稅務(wù)登記證正副本遺失補(bǔ)辦等B.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)登記內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、法定代表人等D.稅務(wù)登記證應(yīng)當(dāng)由納稅人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、出租、出賣答案：C解析：稅務(wù)登記內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅務(wù)登記證件號(hào)碼、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金（資本）、投資者姓名等，但并不包括核算方式。30、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、損毀、偽造、非法倒賣答案：C解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，用于購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其他選項(xiàng)描述不符合實(shí)際情況。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的權(quán)利，表述不正確的是（）A.依法對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物進(jìn)行檢查C.依法對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃D.依法對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查；對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物進(jìn)行檢查；對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)。但稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣劃，這是公安機(jī)關(guān)的職責(zé)。32、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的程序，表述不正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書(shū)之日起十五日內(nèi)，送達(dá)當(dāng)事人B.當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人的違法行為作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定書(shū)之日起七日內(nèi)，送達(dá)當(dāng)事人。因此，選項(xiàng)A表述不正確。其他選項(xiàng)均符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。33、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記過(guò)程中，對(duì)納稅人的稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查的期限為（）。A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.20個(gè)工作日答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的有關(guān)資料后，對(duì)稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查，并在15個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。34、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)可以包括納稅申報(bào)、稅款繳納等事宜D.稅務(wù)代理人不得代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)違法活動(dòng)答案：A解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指具有稅務(wù)代理資格的代理人，受納稅人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。選項(xiàng)A中的描述不完整，正確表述應(yīng)為“稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指具有稅務(wù)代理資格的代理人，受納稅人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的業(yè)務(wù)?！逼渌x項(xiàng)B、C、D的表述均正確。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政處罰的法定種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.罰款和沒(méi)收違法所得答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的法定種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷稅務(wù)登記證等。吊銷稅務(wù)登記證屬于稅務(wù)行政處罰的一種，但題目要求選擇不屬于法定種類的選項(xiàng)，因此正確答案為C。36、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述，正確的是：A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)以被代理人的名義行使權(quán)利、履行義務(wù)B.稅務(wù)代理人不得同時(shí)接受同一納稅人在同一事項(xiàng)上的代理C.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)查閱、復(fù)制被代理人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料D.稅務(wù)代理人的代理行為，對(duì)被代理人不具有法律約束力答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)以自己的名義行使權(quán)利、履行義務(wù)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人可以同時(shí)接受同一納稅人在不同事項(xiàng)上的代理；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人的代理行為，對(duì)被代理人具有法律約束力。正確答案為C，稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，有權(quán)查閱、復(fù)制被代理人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等資料。37、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍？A、稅務(wù)咨詢B、稅務(wù)籌劃C、稅務(wù)審計(jì)D、稅務(wù)登記答案：C解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)主要包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理等。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記注冊(cè)的行政行為，屬于稅務(wù)師可以提供的涉稅服務(wù)，但不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍。因此，選項(xiàng)C是正確答案。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)行為不屬于偷稅行為？A、虛報(bào)出口騙取退稅B、擅自變更納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)C、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目少繳稅款D、未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款答案：B解析：偷稅行為是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。選項(xiàng)A、C、D均屬于偷稅行為。選項(xiàng)B中，擅自變更納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)雖然屬于違反稅收法律法規(guī)的行為，但不屬于偷稅行為。因此，選項(xiàng)B是正確答案。39、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.審查納稅申報(bào)情況C.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查稅務(wù)違法案件、審查納稅申報(bào)情況、對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳和輔導(dǎo)等，但不包括對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰。行政處罰通常由行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行。40、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人發(fā)現(xiàn)被代理人存在稅務(wù)違法行為，以下哪種做法是不正確的？二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下屬于稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中稅法基本概念部分內(nèi)容的有：（）A.稅法的基本原則B.稅法的淵源C.稅法的構(gòu)成要素D.稅法的適用范圍E.稅收法律關(guān)系答案：ABCDE解析：稅法基本概念部分涵蓋了稅法的基本原則、稅法的淵源、稅法的構(gòu)成要素、稅法的適用范圍以及稅收法律關(guān)系等基本內(nèi)容，這些都是稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中的重要知識(shí)點(diǎn)。2、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法正確的有：（）A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)均需符合法律規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的取得者可以自行填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容E.增值稅專用發(fā)票的打印質(zhì)量應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，正確的說(shuō)法包括：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用（A）；增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（B）；增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)均需符合法律規(guī)定（C）；增值稅專用發(fā)票的打印質(zhì)量應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)（E）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得自行填寫(xiě)。3、以下哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？（）A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅C.逃避追繳欠稅D.非法開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行違法資金往來(lái)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下行為均屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為：A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，這些行為妨礙了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督。B.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅，這違反了納稅申報(bào)的法定義務(wù)。C.逃避追繳欠稅，指納稅人故意拖欠稅款，不履行納稅義務(wù)的行為。D.非法開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行違法資金往來(lái)，這種行為可能用于隱瞞收入、逃避稅收。4、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是？（）A.稅務(wù)代理是指納稅人、扣繳義務(wù)人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)的行為B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托任何單位和個(gè)人為其辦理稅務(wù)代理D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益答案：BD解析：A.不完全正確，稅務(wù)代理不僅限于納稅申報(bào)，還包括其他稅務(wù)事宜的處理。B.正確，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人必須遵守稅收法律、行政法規(guī)。C.不正確，納稅人、扣繳義務(wù)人只能委托依法取得稅務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人辦理稅務(wù)代理。D.正確，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)D.納稅人逾期未申報(bào)納稅答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期未繳納稅款、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或提供虛假的納稅申報(bào)等情形下，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D雖然提到納稅人逾期未申報(bào)納稅，但這通常屬于稅收管理措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的范疇。因此，正確答案是A,B,C。6、在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)以下哪些法律責(zé)任？（）A.對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中發(fā)生的重大失誤承擔(dān)連帶責(zé)任B.對(duì)客戶提供虛假的稅務(wù)咨詢承擔(dān)法律責(zé)任C.對(duì)未按照規(guī)定保管客戶資料的承擔(dān)法律責(zé)任D.對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中違反稅收法律、法規(guī)的行為承擔(dān)法律責(zé)任答案：B,C,D解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)，對(duì)以下行為承擔(dān)法律責(zé)任：B.對(duì)客戶提供虛假的稅務(wù)咨詢；C.對(duì)未按照規(guī)定保管客戶資料；D.對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中違反稅收法律、法規(guī)的行為。選項(xiàng)A中提到的“重大失誤承擔(dān)連帶責(zé)任”可能存在，但具體責(zé)任承擔(dān)情況需根據(jù)具體法律法規(guī)和實(shí)際情況確定，因此不是所有情況下都會(huì)承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，正確答案是B,C,D。7、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）A、誠(chéng)信為本，獨(dú)立客觀B、保守秘密，公正執(zhí)業(yè)C、持續(xù)學(xué)習(xí)，提升專業(yè)能力D、遵紀(jì)守法，維護(hù)職業(yè)形象答案：ABCD解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：A、誠(chéng)信為本，獨(dú)立客觀：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)信為本，獨(dú)立、客觀地提供涉稅服務(wù)。B、保守秘密，公正執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師對(duì)委托人提供的信息和資料負(fù)有保密義務(wù)，同時(shí)應(yīng)公正執(zhí)業(yè)。C、持續(xù)學(xué)習(xí)，提升專業(yè)能力：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提升專業(yè)能力，以適應(yīng)不斷變化的稅法環(huán)境。D、遵紀(jì)守法，維護(hù)職業(yè)形象：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)形象，不得從事有損稅務(wù)師職業(yè)形象的活動(dòng)。8、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致稅務(wù)師被追究法律責(zé)任？（）A、未按照委托人要求提供稅務(wù)代理服務(wù)B、泄露委托人商業(yè)秘密C、故意提供虛假的稅務(wù)代理意見(jiàn)D、未在規(guī)定期限內(nèi)提交稅務(wù)申報(bào)材料答案：BCD解析：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下情況可能導(dǎo)致其被追究法律責(zé)任：B、泄露委托人商業(yè)秘密：稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密，違反了保密原則，可能承擔(dān)法律責(zé)任。C、故意提供虛假的稅務(wù)代理意見(jiàn)：稅務(wù)師故意提供虛假的稅務(wù)代理意見(jiàn)，導(dǎo)致委托人遭受損失，可能承擔(dān)法律責(zé)任。D、未在規(guī)定期限內(nèi)提交稅務(wù)申報(bào)材料：稅務(wù)師未在規(guī)定期限內(nèi)提交稅務(wù)申報(bào)材料，違反了相關(guān)法律規(guī)定，可能承擔(dān)法律責(zé)任。A選項(xiàng)雖然也是稅務(wù)師工作中的不當(dāng)行為，但通常不會(huì)直接導(dǎo)致稅務(wù)師被追究法律責(zé)任，而是可能影響稅務(wù)師與委托人的合作關(guān)系或受到行業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分。9、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收保全措施B.稅收保全措施只適用于欠稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人D.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施答案：ACD解析：選項(xiàng)A正確，稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅、騙稅、逃稅等違法行為采取的一種強(qiáng)制措施；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅收保全措施不僅適用于欠稅行為，還適用于其他違法行為；選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知納稅人、扣繳義務(wù)人；選項(xiàng)D正確，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施。10、以下關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只適用于欠稅行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)執(zhí)行通知書(shū)D.納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施暫停執(zhí)行答案：ACD解析：選項(xiàng)A正確，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅、騙稅、逃稅等違法行為采取的一種強(qiáng)制措施；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于欠稅行為，還適用于其他違法行為；選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)執(zhí)行通知書(shū)；選項(xiàng)D正確，納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施暫停執(zhí)行。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的有：（）A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)審核，并發(fā)放稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在變更前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)登記確實(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)審核，并發(fā)放稅務(wù)登記證件；選項(xiàng)D，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在變更前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。因此，四個(gè)選項(xiàng)均正確。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收保全措施B.稅收保全措施包括：凍結(jié)存款、扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人仍應(yīng)繳納相應(yīng)的稅款答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以采取稅收保全措施；選項(xiàng)B，稅收保全措施包括：凍結(jié)存款、扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人；選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人仍應(yīng)繳納相應(yīng)的稅款。因此，四個(gè)選項(xiàng)均正確。13、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？（）A.誠(chéng)信為本，客觀公正B.保守秘密，嚴(yán)格保密C.熟悉稅法，專業(yè)勝任D.公正處理，公平競(jìng)爭(zhēng)答案：ABCD解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)行為規(guī)范：誠(chéng)信為本，客觀公正；保守秘密，嚴(yán)格保密；熟悉稅法，專業(yè)勝任；公正處理，公平競(jìng)爭(zhēng)。這些規(guī)范有助于維護(hù)稅務(wù)師的職業(yè)形象和行業(yè)信譽(yù)，確保稅務(wù)服務(wù)的高質(zhì)量。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？（）A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限提供納稅擔(dān)保C.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：BCD解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下有權(quán)采取稅收保全措施：納稅人未按照規(guī)定期限提供納稅擔(dān)保；納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合規(guī)定；納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形，不屬于稅收保全措施。因此，正確答案是BCD。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政檢查行為答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議：（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為；（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制行為；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行行為；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為。因此，選項(xiàng)A、B、C屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情況稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人逾期未繳納罰款C.納稅人逾期未繳納滯納金D.納稅人逾期未提供擔(dān)保或者不履行擔(dān)保責(zé)任答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：（一）加收滯納金；（二）責(zé)令繳納；（三）采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)第四十一條規(guī)定，納稅人逾期未繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)第四十二條規(guī)定，納稅人逾期未繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)第四十三條規(guī)定，納稅人逾期未提供擔(dān)?；蛘卟宦男袚?dān)保責(zé)任的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，選項(xiàng)A、B、C、D都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況。17、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義實(shí)施稅務(wù)行為，并由被代理人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理的代理對(duì)象可以是企業(yè)、單位和個(gè)人C.稅務(wù)代理的代理事項(xiàng)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等D.稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被代理人的合法權(quán)益E.稅務(wù)代理的代理期限由雙方協(xié)商確定，但不得超過(guò)法定代理期限答案：ABCD解析：稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義實(shí)施稅務(wù)行為，并由被代理人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅務(wù)代理的代理對(duì)象可以是企業(yè)、單位和個(gè)人，代理事項(xiàng)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等。稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被代理人的合法權(quán)益。稅務(wù)代理的代理期限由雙方協(xié)商確定，但不得超過(guò)法定代理期限。18、以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰B.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物C.稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象僅限于自然人D.稅務(wù)行政處罰的程序包括調(diào)查取證、聽(tīng)證、處罰決定、執(zhí)行E.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序適用于所有稅務(wù)行政處罰案件答案：ABD解析：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的行政處罰，包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等種類。稅務(wù)行政處罰的程序包括調(diào)查取證、聽(tīng)證、處罰決定、執(zhí)行。稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序適用于當(dāng)事人要求聽(tīng)證的稅務(wù)行政處罰案件，而不是所有稅務(wù)行政處罰案件。稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象包括自然人和法人。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)？（）A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況B.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰C.檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況；對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人實(shí)施行政處罰；檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料；對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。20、在涉稅服務(wù)中，以下哪些行為可能構(gòu)成違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定？（）A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定建立內(nèi)部控制制度B.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)明知納稅人有偷稅行為，而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定向納稅人提供稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)D.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定保存納稅人提供的涉稅資料答案：B、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在提供服務(wù)過(guò)程中，若明知納稅人有偷稅行為而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，或者未按照規(guī)定保存納稅人提供的涉稅資料，可能構(gòu)成違反法律規(guī)定的行為。選項(xiàng)B和D分別對(duì)應(yīng)這兩種違法行為。選項(xiàng)A和C雖然也是涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定，但并不直接構(gòu)成違反《稅收征收管理法》的行為。因此，正確答案是B、D。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售。2022年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10萬(wàn)元。2.生產(chǎn)過(guò)程中，發(fā)生意外導(dǎo)致部分原材料損壞，經(jīng)核實(shí)，損壞部分的原材料成本為2萬(wàn)元，無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.銷售一批服裝，取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。4.該企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.該企業(yè)支付給員工工資100萬(wàn)元，并為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)2022年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。3.分析該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。答案：1.應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算：銷售額不含稅=200萬(wàn)元銷售額含稅=200萬(wàn)元*(1+13%)=226萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=銷售額含稅-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額-損壞部分原材料的稅額可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬(wàn)元-(2萬(wàn)元/1.13)*13%≈9.80萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=226萬(wàn)元-9.80萬(wàn)元=216.20萬(wàn)元2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入*5‰業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=200萬(wàn)元*5‰=1萬(wàn)元3.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)算：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。由于題目中沒(méi)有提供消費(fèi)稅信息，假設(shè)只有增值稅。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)稅率=7%+3%=10%城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*10%=216.20萬(wàn)元*10%=21.62萬(wàn)元解析：1.應(yīng)納增值稅的計(jì)算考慮了銷售額和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其中損壞的原材料部分因無(wú)法抵扣，所以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額按照稅法規(guī)定計(jì)算，即銷售收入的5‰。3.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基于實(shí)際繳納的增值稅稅額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算。第二題案例分析：某企業(yè)為一家從事貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司，近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，公司計(jì)劃在未來(lái)五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)年銷售額翻倍。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司計(jì)劃在以下三個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化：1.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高運(yùn)營(yíng)效率；2.拓展海外市場(chǎng)，增加出口額；3.優(yōu)化稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析該公司在稅務(wù)籌劃方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。情況一：公司計(jì)劃在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以降低關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。情況二：公司計(jì)劃通過(guò)增加研發(fā)投入，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受稅收優(yōu)惠政策。情況三：公司計(jì)劃利用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛假抵扣，以減少增值稅納稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.分析情況一中公司設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.分析情況二中公司申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.分析情況三中公司利用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行虛假抵扣的潛在風(fēng)險(xiǎn)。4.針對(duì)上述三種情況，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。答案：1.情況一中公司設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)一：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)可能涉及不同國(guó)家和地區(qū)的稅法差異，企業(yè)需要確保符合各國(guó)稅法要求，避免稅務(wù)處罰。風(fēng)險(xiǎn)二：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可能因不了解當(dāng)?shù)囟惙?，無(wú)法有效利用稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅負(fù)增加。風(fēng)險(xiǎn)三：匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率波動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)收入和成本的計(jì)算不準(zhǔn)確，影響稅務(wù)核算。應(yīng)對(duì)措施：委派專業(yè)稅務(wù)人員或聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)，確保稅務(wù)合規(guī)。了解并研究各國(guó)稅法，充分利用稅收優(yōu)惠政策。建立完善的匯率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.情況二中公司申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)一：認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不滿足。企業(yè)可能因?yàn)檠邪l(fā)投入不足、科技成果轉(zhuǎn)化率低等原因，不符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)二：認(rèn)定后管理風(fēng)險(xiǎn)。一旦認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)需持續(xù)滿足認(rèn)定條件，否則將失去優(yōu)惠政策。應(yīng)對(duì)措施：加強(qiáng)研發(fā)投入，提高科技成果轉(zhuǎn)化率，