會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)企業(yè)所得稅個人所得稅法律制度模擬試卷26-真題-無答案

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度）模擬試卷26(總分62,考試時間90分鐘)單項選擇題本類題共25小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收入3.美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是()。A.20％B.25％C.30％D.33％4.某公司2014年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12．50B.12C.13．5D.135.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為()萬元。A.100B.150C.110D.183．36.個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是()。A.納稅人戶籍所在地B.收入來源地C.納稅人選擇一處申報納稅D.稅務部門指定地點7.下列項目中，可以免征個人所得稅的是()。A.購物時獲得的中獎收入B.單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C.個人舉報違法行為獲得的獎金D.民間借貸利息8.下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的是()。A.企業(yè)組織營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔開支，與個人納稅無關(guān)B.對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，直接作為應納稅所得額C.個人從事彩票代銷業(yè)務取得的收入，按勞務報酬所得繳納個人所得稅D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅9.個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為()。A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日多項選擇題本類題共20小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()。A.向投資者支付的紅利B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.未經(jīng)核定的準備金支出2.企業(yè)的下列收入中為不征稅收入的有()。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的政府性基金C.國務院規(guī)定的不征稅收入D.國債利息收入3.下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有()。A.個體工商戶B.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員C.中國公民D.港澳臺同胞4.下列個人所得，適用20％比例稅率的有()。A.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得B.財產(chǎn)租賃所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得5.下列各項所得中，免征個人所得稅的有()。A.股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入B.個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費C.退休人員再任職取得的收入D.個人取得福利彩票中獎收入800元6.企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有()。A.開發(fā)新技術(shù)B.開發(fā)新產(chǎn)品C.開發(fā)新工藝D.受讓新技術(shù)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A.企業(yè)為其職工支付的國務院稅務主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費B.企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費8.除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下列說法中正確的有()。A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B.登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點9.個人所得稅法將納稅義務人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標準有()。A.意愿標準B.國籍標準C.居住時間標準D.住所標準10.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的是()。A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款D.彩票中獎所得11.下列項目中，按工資薪金征稅的項目有()。A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)個人從事客貨營運取得的收入C.對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租承包人的所得D.單位因雇員銷售業(yè)務組織的旅游支出判斷題本類題共10小題。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]判斷結(jié)果正確得，判斷結(jié)果錯誤的扣0.，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。1.居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。()A.正確 B.錯誤2.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。()A.正確 B.錯誤3.非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的銀行存款利息收入為征稅收入。()A.正確 B.錯誤4.企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。()A.正確 B.錯誤5.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費用的標準為4000元。()A.正確 B.錯誤6.個人通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)，將其所得捐贈給教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計算個人所得稅時，不受比例限制，可在稅前據(jù)實扣除。()A.正確 B.錯誤7.實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間，從原單位取得的一次性工資收入，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以上的部分，應繳納個人所得稅。()A.正確 B.錯誤4.不定項選擇題甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關(guān)收支情況如下：(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A.出租設(shè)備收入60萬元B.國債利息收入40萬元C.技術(shù)服務收入700萬元D.出售房產(chǎn)收入400萬元2.甲企業(yè)下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。A.增值稅900萬元B.房產(chǎn)稅25萬元C.營業(yè)稅20萬元D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是()萬元。A.1356B.1530C.1500D.14644.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所