2024秋期國家開放大學(xué)本科《納稅籌劃》一平臺在線形考(形考任務(wù)一至五)試題及答案

說明：資料整理于2024年10月18日；適用于2024秋期國家開放大學(xué)本科試題隨機!!2345額額額額6二、多選題題庫(從下列題庫中隨機抽取5道小題，共30分)7案選項)。89A.對A.對A.對A.對A.對A.對項)A.對由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)B.錯A.對A.對B.錯A.對試題隨機!!甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當年無其他納稅A.500萬元B.360萬元D.300萬元額額額額A.增值率=(銷售額-購進額)/購進額B.增值率=(銷售額-購進額)/銷售額三、判斷題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共30分)A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對A.對試題隨機!!一、單選題題庫(從下列題庫中隨機抽取10道小題，共40分)A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日 清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元二、多選題題庫(從下列題庫中隨機抽取5道小題，共30分)A.1000元，1000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元項)A.對A.對企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固A.對A.對A.對A.對試題隨機!!A.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本×(息稅前投資收益率-負債成本率)B.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本÷(息稅前投資收益率-負債成本率)C.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額×(息稅前投資收益率-負債成本率)D.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額÷(息稅前投資收益率-負債成本率)甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元(計稅基礎(chǔ)為9000萬元),非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)(紅色字體選B.建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月D.企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,以及同一控制下且補A.對A.對A.對A.對其他增值稅一般納稅人(以下稱“新納稅人”),并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚A.對A.對 額(無納稅調(diào)整項目)為500000元，符合小微企業(yè)享受減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策(小微企業(yè)企針對李某的情況，我們可以對其進行如下稅收籌劃：方案一：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-費用-專項扣除-專項附加扣除其中，利潤總額為500,000元，費用為0,專項扣除和專項附加扣除合計為60,000元(即5,000元/月×12個月)。所以，李某每年的應(yīng)納稅所得額為440,000元(500,000元-0元-60,000元),企業(yè)所得稅為：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=440,000元×20%-31,200元=57,800元方案二：某需要繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%,符合小微企業(yè)享受減按25%確定應(yīng)納稅所得李某每年的應(yīng)納稅所得額為：應(yīng)納稅所得額=利潤總額×(1-25%)-法定盈余公積金其中，利潤總額為500,000元，減按25%確定應(yīng)納稅所得額政策為375,000元(500,000元×(1-25%)),法定盈余公積金為稅后利潤的10%。稅后利潤為375,000元×(1-20%)=300,000元，所以法定盈余公積金為30,000元。所以，李某每年的應(yīng)納稅所得額為345,000元(375,000元-30,000元)。在方案一下，個人所得稅應(yīng)納稅額為：500000-5000*12=440,000元，應(yīng)納稅額為：19710元(按照2019年的稅率表計算)。在方案二下，公司應(yīng)納稅所得額為：500,000*0.75=375,000元，應(yīng)納稅額為：(375000-5000*12)*0.2=65,000元。此外，公司需要計提法定盈余公積金，計提比例