做賬實(shí)操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理示例

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-化妝品批發(fā)行業(yè)的賬務(wù)處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購化妝品假設(shè)公司從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批口紅，采購成本為8,000元。會計(jì)分錄：借：庫存商品口紅8,000貸：庫存現(xiàn)金8,0002.賒購化妝品從供應(yīng)商B處賒購一批護(hù)膚品，價(jià)值15,000元，約定30天后付款。會計(jì)分錄：借：庫存商品護(hù)膚品15,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B15,000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售化妝品將部分口紅以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價(jià)共計(jì)10,000元。確認(rèn)銷售收入：借：庫存現(xiàn)金10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入口紅銷售10,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的口紅采購成本為上述8,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為6,400元）：借：主營業(yè)務(wù)成本口紅銷售6,400貸：庫存商品口紅8,0002.賒銷化妝品將一批護(hù)膚品賒銷給客戶D，銷售金額為18,000元，約定60天后收款。確認(rèn)銷售收入：借：應(yīng)收賬款客戶D18,000貸：主營業(yè)務(wù)收入護(hù)膚品銷售18,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的護(hù)膚品采購成本為上述15,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為12,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本護(hù)膚品銷售12,000貸：庫存商品護(hù)膚品15,000三、庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點(diǎn)調(diào)整在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫存的口紅比賬面上多了300元（可能由于計(jì)量誤差等原因）。會計(jì)分錄：借：庫存商品口紅300貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300經(jīng)查明原因，若屬于正常計(jì)量誤差，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢300貸：管理費(fèi)用3002.庫存商品損壞處理部分護(hù)膚品因運(yùn)輸途中意外損壞，價(jià)值1,000元，已無法銷售。會計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000貸：庫存商品護(hù)膚品1,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：借：營業(yè)外支出1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000四、費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.運(yùn)輸費(fèi)用本月支付化妝品運(yùn)輸費(fèi)用1,200元，用于將采購的化妝品運(yùn)至倉庫或客戶處。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)1,200貸：銀行存款1,2002.倉庫租賃費(fèi)用租賃倉庫用于存放化妝品，每月租金1,500元。會計(jì)分錄：1.借：管理費(fèi)用倉庫租賃費(fèi)用1,5002.貸：銀行存款1,5003.員工工資支付本月員工工資8,000元，其中包括銷售人員工資3,000元、采購人員工資2,000元及倉庫管理人員工資3,000元。支付工資時(shí)：1.借：應(yīng)付職工薪酬8,0002.貸：銀行存款8,000將工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用科目：1.借：銷售費(fèi)用銷售人員工資3,0002.借：主營業(yè)務(wù)成本采購成本（采購人員工資）2,0003.借：管理費(fèi)用倉庫管理人員工資3,0004.貸：應(yīng)付職工薪酬8,000五、特殊業(yè)務(wù)處理1.化妝品退貨處理假設(shè)客戶E退回了之前購買的一批眼影，購買價(jià)格為2,000元，銷售成本為1,600元。沖減銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入眼影銷售2,000貸：應(yīng)收賬款客戶E（若為賒銷情況）2,000貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）2,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品眼影1,6002.貸：主營業(yè)務(wù)成本眼影銷售1,6002.化妝品過期處理部分化妝品因存放時(shí)間過長過期，價(jià)值1,500元，已無法銷售。會計(jì)分錄：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,5002.貸：庫存商品化妝品1,500經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出1,5002.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,500財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的報(bào)銷單，進(jìn)行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或支票等，具體根據(jù)公司的財(cái)務(wù)規(guī)定和報(bào)銷人的要求確定。