做賬實操-計算機系統(tǒng)集成公司的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-計算機系統(tǒng)集成公司的賬務處理實例一、項目承接與預收賬款處理1.收到項目預付款假設公司承接了一個企業(yè)計算機系統(tǒng)集成項目，合同總金額為800,000元，客戶先支付20%的預付款。收到預付款金額=800,000×20%=160,000元會計分錄：借：銀行存款160,000貸：預收賬款160,000二、項目采購業(yè)務1.采購硬件設備為了完成該項目，需采購服務器、計算機終端等硬件設備，共計花費300,000元，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料硬件設備300,000貸：銀行存款300,0002.采購軟件產(chǎn)品同時采購相關的操作系統(tǒng)、應用軟件等軟件產(chǎn)品，花費100,000元，款項已支付。會計分錄：借：原材料軟件產(chǎn)品100,000貸：銀行存款100,000三、項目集成實施階段1.項目成本核算在項目集成實施過程中，發(fā)生以下成本：人工成本：本月支付項目實施人員工資80,000元。支付工資時：會計分錄：借：應付職工薪酬80,000貸：銀行存款80,000將工資計入項目成本：會計分錄：借：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項目80,000貸：應付職工薪酬80,000其他直接成本：發(fā)生差旅費、辦公費等用于該項目的其他直接成本20,000元，款項已支付。會計分錄：借：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項目20,000貸：銀行存款20,0002.項目完成并確認收入當項目完成并通過驗收，根據(jù)合同約定可確認全部收入800,000元。會計分錄：借：預收賬款160,000貸：主營業(yè)務收入160,000借：應收賬款640,000貸：主營業(yè)務收入640,000結轉項目總成本：假設項目總成本為500,000元（300,000+100,000+80,000+20,000）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本500,000貸：生產(chǎn)成本系統(tǒng)集成項目500,000四、售后服務階段1.售后服務費用假設公司為該項目提供一年的免費售后服務，本月發(fā)生售后服務人員工資15,000元，消耗維修材料5,000元。支付售后服務人員工資時：會計分錄：借：銷售費用售后服務費15,000貸：銀行存款15,000消耗維修材料時：會計分錄：借：銷售費用售后服務費5,000貸：原材料5,000五、營銷推廣費用1.廣告宣傳費用公司為推廣業(yè)務，在各類媒體平臺投放廣告，本月支出廣告費用12,000元。會計分錄：借：銷售費用12,000號：銀行存款12,0002.市場活動費用舉辦計算機系統(tǒng)集成產(chǎn)品體驗活動等市場活動，場地租賃、活動布置等費用共計10,000元。會計分錄：借：銷售費用10,000貸：銀行存款10,000以下是一份企業(yè)資金管理制度示例：《企業(yè)資金管理制度》一、總則1.目的為加強企業(yè)資金管理，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的資金管理。3.基本原則（1）安全性原則：確保資金的安全完整，防范資金風險。（2）效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。（3）集中管理原則：實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金。（4）預算控制原則：嚴格按照資金預算安排資金使用。二、資金預算管理1.預算編制（1）各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，包括收入預算、支出預算和資金籌集預算等。（2）財務部門匯總各部門資金預算，結合企業(yè)整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制企業(yè)年度資金預算草案。（3）預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核批準后，作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)。2.預算執(zhí)行與控制（1）各部門嚴格按照批準的資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部門對資金預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時采取措施進行調(diào)整。（3）對于重大預算調(diào)整事項，需經(jīng)企業(yè)管理層審批。三、資金籌集管理1.籌資渠道與方式企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金需求狀況，選擇合適的籌資渠道和方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策（1）在進行籌資決策時，企業(yè)應充分考慮籌資成本、風險、期限等因素，制定合理的籌資方案。（2）籌資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。3.資金到位與使用（1）財務部門負責跟蹤籌資進度，確保資金按時到位。（2）籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。四、資金使用管理1.資金支付審批（1）企業(yè)建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批權限和流程。（2）資金支付需經(jīng)相關部門負責人和財務負責人審批，重大資金支付需經(jīng)企業(yè)管理層審批。2.采購與付款管理（1）企業(yè)制定采購計劃，嚴格按照采購流程進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。（2）加強對供應商的管理，合理確定付款期限和方式，及時支付貨款，維護企業(yè)良好的商業(yè)信譽。3.銷售與收款管理（1）企業(yè)制定銷售政策，積極開拓市場，提高銷售收入。（2）加強對客戶的信用管理，嚴格控制應收賬款風險，及時催收貨款，確保資金回籠。4.投資管理（1）企業(yè)進行投資決策時，應充分考慮投資風險和收益，制定科學合理的投資方案。（2）投資方案需經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施，財務部門負責對投資項目進行跟蹤管理，確保投資資金的安全和收益。五、資金結算管理1.銀行賬戶管理（1）企業(yè)嚴格按照國家有關規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設或多頭開戶。（2）財務部門負責對銀行賬戶進行日常管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.資金結算方式企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如銀行轉賬、支票、匯票等，確保資金結算的安全、快捷。3.資金對賬（1）財務部門定期與銀行、供應商、客戶等進行資金對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。（2）對賬結果應形成書面記錄，存檔備查。六、資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)定期對資金管理過程中的風險進行識別和評估，確定風險的類型、程度和影響范圍。2.風險控制措施（1）針對不同類型的風險，制定相應的風險控制措施，如建立風險預警機制、加強內(nèi)部控制、購買保險等。（2）財務部門負責對風險控制措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保風險得到有效控制。七、資金監(jiān)督與審計1.內(nèi)部