2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(kù)(共100題)1.甲、乙兩企業(yè)均為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為500000元（不含稅），采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，乙企業(yè)尚未收到貨款，原材料在途，開具的原材料的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交給甲企業(yè)。甲企業(yè)取得小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為1.2萬(wàn)元。 2.3月6日丙企業(yè)采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)入家用電器，雙方簽訂的合同中規(guī)定：購(gòu)銷金額12萬(wàn)元（不含稅），貨款分三次等額支付，每月16日為付款期。但至本月底并未付款，甲企業(yè)為了及時(shí)收回貨款，提前分別開具了3份增值稅專用發(fā)票； 3.本月初丙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦100臺(tái)，含稅單價(jià)3480元/臺(tái)，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，收到稅控增值稅專用發(fā)票；并支付售后服務(wù)費(fèi)每臺(tái)600元，取得收款收據(jù)。 4.丙企業(yè)本月取得零售收入760500元，在銷售家用電器時(shí)，采用促銷抽獎(jiǎng)方式送出3臺(tái)電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定不含稅金額合計(jì)為12500元。 5.丙企業(yè)為甲企業(yè)代購(gòu)A原材料一批，代購(gòu)資金由甲企業(yè)提供，原材料銷售方為甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款56萬(wàn)元，甲企業(yè)已收到丙企業(yè)轉(zhuǎn)交的稅控專用發(fā)票，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)支付給丙企業(yè)代購(gòu)的手續(xù)費(fèi)3.4萬(wàn)元。6.甲企業(yè)進(jìn)口一批電子管，關(guān)稅完稅價(jià)為15萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%，取得海關(guān)完稅憑證。 7.乙企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)并已驗(yàn)收入庫(kù)原材料一批，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元，并用其中的30%對(duì)某企業(yè)進(jìn)行投資，雙方核定不含稅的投資價(jià)格39600元；另10%因管理不善被雨水淋壞無法使用。 8.丙企業(yè)本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)日用小百貨，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為36000元；從其他一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為87340元，購(gòu)進(jìn)商品支付運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明稅額為1595元。 9.甲企業(yè)下設(shè)非獨(dú)立核算的賓館和歌舞廳，當(dāng)月取得客房收入20萬(wàn)元，餐飲收入30萬(wàn)元；歌舞廳門票收入3萬(wàn)元；而且領(lǐng)用了本企業(yè)上月購(gòu)買的A原材料用于裝修舞廳，成本共14萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料回答下列問題：丙企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A、154877.38B、154437.05C、159899.10D、168123.052.下列選項(xiàng)中不屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍的是（）。A、代辦增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)B、代理稅務(wù)行政訴訟C、代理制作涉稅文書D、代理建賬記賬3.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述中，不正確的有（）。A、就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，印花稅票一經(jīng)售出，國(guó)家即取得印花稅收入B、納稅人購(gòu)買印花稅票后要將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上才算完成了納稅義務(wù)C、簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計(jì)稅貼花D、對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花E、已貼用的印花稅票嚴(yán)禁揭下重用4.以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述正確的有（）。A、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用C、納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費(fèi)用D、限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅5.某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2013年10月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、3.56B、71.21C、64.8D、59.346.下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理方法的表述，不正確的有（）。A、確定存貨實(shí)際成本的買價(jià)是指購(gòu)貨價(jià)格扣除商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣以后的金額B、為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的符合資本化條件的借款費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入存貨成本C、存貨的加工成本是指加工過程中實(shí)際發(fā)生的人工成本等，不包含按照一定方法分配的制造費(fèi)用D、對(duì)于盤虧的存貨，如果在期末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)處理的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表中的"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"項(xiàng)目列示E、企業(yè)購(gòu)入存貨入庫(kù)后發(fā)生的非生產(chǎn)過程必經(jīng)階段的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用7.銀行資本中實(shí)收資本或普通股、優(yōu)先股和附屬銀行債，這些都屬于（）。A、監(jiān)管資本B、預(yù)算資本C、經(jīng)濟(jì)資本D、會(huì)計(jì)資本8.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否承接新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查和評(píng)估內(nèi)容包括（）。A、委托人的信譽(yù).誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度B、委托人的委托目的和目標(biāo)C、委托人對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師實(shí)施程序.方法的干預(yù)D、委托人的經(jīng)濟(jì)狀況E、稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力9.趙明的姑姑贈(zèng)給趙明一輛山地車，附帶了一個(gè)義務(wù)，要趙明在學(xué)?？嫉煤贸煽?jī)。趙明才8歲，沒有獨(dú)立訂立合同的民事行為能力，（）。A、自行車暫歸其父母所有，待趙明長(zhǎng)大有行為能力時(shí)再把車的所有權(quán)轉(zhuǎn)交給他B、因姑姑給未成年人的贈(zèng)與附有義務(wù)，贈(zèng)與無效C、因姑姑給趙明設(shè)定的義務(wù)無效，車歸趙明的父母D、自行車由趙明父母受領(lǐng)，贈(zèng)與有效10.根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物B、向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備C、向一般納稅人銷售免稅貨物D、大型超市零售食品、服裝等生活用品E、汽車廠商將汽車銷售給運(yùn)輸公司11.明華企業(yè)委托佳升企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，明華、佳升兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，明華企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算，收回加工后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品。有關(guān)資料如下： （1）2012年11月2日，明華企業(yè)發(fā)出加工材料A材料一批，實(shí)際成本為620000元。 （2）2012年12月20日，明華企業(yè)以銀行存款支付佳升企業(yè)加工費(fèi)100000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。 （3）12月25日明華企業(yè)以銀行存款支付收回A材料的運(yùn)費(fèi)20000元。 （4）12月31日，A材料加工完成，已收回并驗(yàn)收入庫(kù)，明華企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品。 （5）明華企業(yè)按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日，該公司共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：A材料和B產(chǎn)品。A材料是專門生產(chǎn)B產(chǎn)品所需的原料。B產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量有10000件，賬面成本為500萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格630萬(wàn)元。該公司已于2013年10月6日與乙公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議，將于2014年4月10日之前向乙公司提供20000件B產(chǎn)成品，合同單價(jià)為635元。為生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品，明華公司期末持有A材料庫(kù)存200公斤，用于生產(chǎn)10000件B產(chǎn)品，賬面成本共計(jì)400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為450萬(wàn)元，估計(jì)至完工將要發(fā)生的成本為250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售20000件B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存的200公斤A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為20萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答以下問題。明華企業(yè)收回委托加工物資的入賬價(jià)值為（）元。A、620000B、740000C、20000D、10000012.以下關(guān)于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的是（）。A、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅B、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納營(yíng)業(yè)稅D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅13.國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的主體是（）A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、中華人民共和國(guó)C、國(guó)家主席D、全體中國(guó)人民14.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款初始入賬金額的有（）。A、產(chǎn)品銷售收入價(jià)款B、商業(yè)折扣C、增值稅銷項(xiàng)稅額D、代墊運(yùn)雜費(fèi)E、銷售人員出差預(yù)借的差旅費(fèi)15.某銅礦生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2014年3月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價(jià)1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（）。A、資源稅1.68萬(wàn)元B、資源稅2.4萬(wàn)元C、增值稅78萬(wàn)元D、增值稅102萬(wàn)元E、增值稅3.2萬(wàn)元16.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2013年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A、205.88B、211.88C、154.41D、160.4117.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人B、對(duì)委托代征不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織共同為被申請(qǐng)人18.中央行政機(jī)關(guān)主要有（）A、國(guó)務(wù)院B、國(guó)家稅務(wù)總局C、最高人民檢察院D、公安部E、最高人民法院19.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于城建稅的說法正確的是（）。A、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納城建稅B、對(duì)個(gè)人在集市上出售商品所征收的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅，是否同時(shí)按其實(shí)繳稅款，征收城建稅由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定C、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額D、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，也要代征城建稅20.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。A、管道的維護(hù)應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅B、郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C、運(yùn)輸企業(yè)提供客運(yùn)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅E、我國(guó)企業(yè)在境外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅21.計(jì)算分析題： 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。 （4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。 （5）當(dāng)月購(gòu)買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。 （6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。 （7）當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。 根據(jù)上述資料回答下列問題。該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A、67998.85B、85841C、67398.85D、6884122.某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口，購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，內(nèi)銷B貨物銷項(xiàng)稅額12000元。外銷A貨物離岸價(jià)格為人民幣200000元，退稅率為13%。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅稅率均為17%。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）6000其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000C、借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）30588.24貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）30588.24D、借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）26000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）26000E、借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）2000023.甲公司于2012年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司于2011年1月1日發(fā)行的5年期債券，該債券票面年利率為5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日為2015年12月31日，到期日一次歸還本金和最后一期利息。甲公司購(gòu)入債券的面值為1000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為972.26萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算確定債券的實(shí)際利率為7%。假定按年計(jì)提利息。甲公司購(gòu)入后將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，該債券的公允價(jià)值為930萬(wàn)元，2013年12月31日，該債券的公允價(jià)值為910萬(wàn)元，2014年12月31日，B公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，該債券的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為850萬(wàn)元。2015年1月20日，甲公司將該債券全部出售，收到款項(xiàng)885萬(wàn)元存入銀行。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。2012年初購(gòu)入該項(xiàng)投資的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、922.26B、932.26C、972.26D、982.2624.從計(jì)稅原理上說，（）是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、營(yíng)業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、契稅D、增值稅25.如果企業(yè)進(jìn)行了購(gòu)票授權(quán)后尚未購(gòu)票，而是進(jìn)行了抄稅處理，則（）。A、既可以報(bào)稅，也可以購(gòu)票B、可以報(bào)稅，不可以購(gòu)票C、不可以報(bào)稅，可以購(gòu)票D、既不可以報(bào)稅，也不可以購(gòu)票26.境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的實(shí)際情況，自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，如果判定符合居民企業(yè)條件，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請(qǐng)并提供的相關(guān)資料有（）。A、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況B、企業(yè)上一年度重大事項(xiàng)的董事會(huì)決議及會(huì)議記錄C、企業(yè)上一個(gè)納稅年度的公證會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告D、企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析E、企業(yè)法律身份證明文件27.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東可以（）出資。A、勞務(wù)B、設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)C、信用D、非專利技術(shù)28.根據(jù)行政法理論和法律規(guī)定，行政職權(quán)的特征有（）。A、優(yōu)益性B、可自由處分性C、無償性D、可轉(zhuǎn)讓性29.某企業(yè)位于某市市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2014年稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元； （2）7月為本企業(yè)基建工程購(gòu)入材料234000元，其會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：銀行存款234000 （3）將自產(chǎn)的一批貨物通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，價(jià)值120000元，成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為：借：營(yíng)業(yè)外支出120000貸：庫(kù)存商品120000 （4）其他資料：企業(yè)當(dāng)年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500000元，直接按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算并預(yù)繳了企業(yè)所得稅。 問題： （1）分別指出上述處理對(duì)企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)的影響。 （2）作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。30.根據(jù)行政法基本理論的規(guī)定，下列屬于行政法規(guī)的是（）。A、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》B、《企業(yè)所得稅法》C、《納稅擔(dān)保試行辦法》D、《增值稅暫行條例》31.某生產(chǎn)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）銷售自產(chǎn)貨物一批，簽訂的合同中注明銷售金額650萬(wàn)元；與甲公司簽訂以貨易貨合同一份，以價(jià)值900萬(wàn)元的貨物換取甲公司價(jià)值850萬(wàn)元的原材料一批，該企業(yè)取得甲公司支付的50萬(wàn)元的差價(jià)。 （2）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂貼息貸款合同一份，合同注明借款金額1300萬(wàn)元；還與某銀行簽訂借款合同，合同注明借款金額700萬(wàn)元，年利率6%。 （3）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，合同中注明所保財(cái)產(chǎn)金額為300萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)70萬(wàn)元，后經(jīng)雙方協(xié)商，將保險(xiǎn)費(fèi)金額修改為60萬(wàn)元。 （4）委托乙公司加工服裝一批，原材料由乙公司提供，雙方簽訂的合同中注明原材料金額120萬(wàn)元，加工費(fèi)30萬(wàn)元。 （5）該生產(chǎn)企業(yè)新增實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿5本。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納印花稅（）元。A、700B、600C、3600D、370032.甲公司2014年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）提取盈余公積5萬(wàn)元； （2）發(fā)放股票股利10萬(wàn)元； （3）分配現(xiàn)金股利6萬(wàn)元； （4）出售可供出售金融資產(chǎn)價(jià)款170萬(wàn)元，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，其中成本70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)30萬(wàn)元（假設(shè)全部為以前年度發(fā)生的）； （5）出售交易性金融資產(chǎn)價(jià)款200萬(wàn)元，賬面價(jià)值為130萬(wàn)元，其中成本90萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)40萬(wàn)元（假設(shè)全部為以前年度發(fā)生的）。 則關(guān)于上述業(yè)務(wù)在甲公司期末的影響，下列說法不正確的有（）。A、業(yè)務(wù)（1）既不影響留存收益總額的變動(dòng)，也不影響所有者權(quán)益總額的變動(dòng)B、業(yè)務(wù)（2）影響利潤(rùn)分配的變動(dòng)，但不影響所有者權(quán)益總額的變動(dòng)C、業(yè)務(wù)（4）影響所有者權(quán)益總額的金額為30萬(wàn)元D、業(yè)務(wù)（5）影響所有者權(quán)益總額的金額110萬(wàn)元E、業(yè)務(wù)（3）不會(huì)影響所有者權(quán)益總額的變動(dòng)33.某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。 （2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。 （3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。 （4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 （6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。 （7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2008年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。 （8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購(gòu)買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購(gòu)買價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購(gòu)買時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、7.17B、6.4C、10.66D、10.9534.某工商分局接舉報(bào)稱肖某超范圍經(jīng)營(yíng)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證初步認(rèn)定舉報(bào)屬實(shí)，遂扣押與其經(jīng)營(yíng)相關(guān)物品，制作扣押財(cái)物決定及財(cái)物清單。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于扣押程序的說法中正確的有（）。A、扣押時(shí)應(yīng)當(dāng)通知肖某到場(chǎng)B、扣押清單一式二份，由肖某和該工商分局分別保存C、對(duì)扣押物品發(fā)生的合理保管費(fèi)用，由肖某承擔(dān)D、對(duì)扣押的物品，丁-商分局可以委托第三人保管E、扣押期間包括技術(shù)鑒定的期間35.市區(qū)內(nèi)某汽車制造股份公司（一般納稅人）主要生產(chǎn)A型系列小轎車，同時(shí)自產(chǎn)輪胎，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，支付貨物的價(jià)款60萬(wàn)美元，境外運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，已報(bào)關(guān)納稅，當(dāng)月取得海關(guān)開具的完稅憑證。國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）承擔(dān)國(guó)內(nèi)段的運(yùn)輸，開具增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元； （2）從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)輕型輪胎一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，本月領(lǐng)取80%用于生產(chǎn)小轎車；當(dāng)月銷售自產(chǎn)專用汽車輪胎，取得收入（不含稅）160萬(wàn)元；（輪胎消費(fèi)稅稅率為3%） （3）國(guó)內(nèi)銷售自產(chǎn)A型2.0升小轎車（消費(fèi)稅稅率5%），采用委托銀行收款方式銷售40輛，貨已發(fā)出并辦妥委托收款手續(xù)，款項(xiàng)未收到，每輛不含稅價(jià)18萬(wàn)元，同時(shí)收取售后服務(wù)費(fèi)0.5萬(wàn)元/輛； （4）本月支付水廠水費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金20萬(wàn)元；支付電費(fèi)取得的專用發(fā)票上注明銷售額117萬(wàn)元； （5）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明銷售額8萬(wàn)元；提供汽車出租業(yè)務(wù)，取得含稅收入15萬(wàn)元，上述收入均分開核算； （6）進(jìn)口22輛韓國(guó)產(chǎn)的“途銳”越野車，排量為4.0升，關(guān)稅完稅價(jià)17.5萬(wàn)美元/輛。全部以每輛不含稅價(jià)324萬(wàn)元人民幣價(jià)款銷售，同時(shí)向車主按車價(jià)（含稅）收取訂貨費(fèi)3%。（關(guān)稅稅率為20%；消費(fèi)稅稅率為25%，取得的防偽專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；匯率：1美元＝6.7元人民幣） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司銷售汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A、35B、36.85C、74.31D、54.2836.稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。A、稅務(wù)咨詢B、出具企業(yè)稅匯算清繳鑒證報(bào)告C、代辦稅務(wù)登記D、代為制作涉稅文書E、出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證報(bào)告37.受理、審批納稅人異地經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票行政許可業(yè)務(wù)，行政許可文書受理崗自受理行政許可申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)按照規(guī)定程序作出行政許可決定，在《稅務(wù)行政許可事項(xiàng)審查意見書》上簽署是否準(zhǔn)予行政許可的意見。A、1B、2C、3D、538.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于違約責(zé)任的說法正確的是（）。A、當(dāng)事人一方履行合同義務(wù)不符合約定的，在履行義務(wù)后，無需賠償損失B、當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，非違約方可以選擇要求違約方支付違約金或履行債務(wù)C、當(dāng)事人因防止損失擴(kuò)大而支出的合理費(fèi)用，由違約方承擔(dān)，但違約方及時(shí)通知的除外D、因當(dāng)事人一方的違約行為，侵害對(duì)方人身、財(cái)產(chǎn)權(quán)益的，受損害方有權(quán)選擇、要求其承擔(dān)違約責(zé)任或者依照其他法律要求其承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任39.行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行。A、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C、申請(qǐng)人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的E、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的40.14周歲的甲（限制民事行為能力人）在學(xué)校不慎將同學(xué)乙（13歲）眼睛弄傷，雙方父母因賠償問題訴至法院。以下關(guān)于本案當(dāng)事人的表述正確的是（）A、乙為原告；甲為被告B、乙父母為原告；甲父母為被告C、乙父母為原告；甲為被告D、乙為原告；甲父母為被告41.某企業(yè)2013年1月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，2013年8月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣（下同）共35萬(wàn)元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A、3.5B、3.8C、4.2D、4.342.某酒廠5月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A、2566.67B、8616.60C、9616.67D、8800.0043.下列關(guān)于合伙企業(yè)清算的說法中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A、合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算B、清算人由全體合伙人擔(dān)任C、經(jīng)全體合伙人1/2以上同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)合伙人擔(dān)任清算人D、經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)委托第三人擔(dān)任清算人44.款項(xiàng)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為（）管理。A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、收入45.甲公司的記賬本位幣為人民幣。2013年12月5日以每股2美元的價(jià)格購(gòu)入乙公司10000股普通股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1美元=6.7元人民幣，款項(xiàng)已經(jīng)支付。2013年12月31日，當(dāng)月購(gòu)入的乙公司股票市價(jià)變?yōu)槊抗?.1美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.8元人民幣，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響，則甲公司期末應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為人民幣（）元。A、8800B、6700C、6800D、1000046.無法收回債權(quán)的需要的申報(bào)材料有追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。47.某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元；公益捐贈(zèng)產(chǎn)品10件，單位成本2.5萬(wàn)元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元，無產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)和減免稅事項(xiàng)。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)當(dāng)月"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"明細(xì)科目的月末借方余額為（）萬(wàn)元。A、6B、6.6C、7.5D、11.748.A公司為B公司的母公司，A公司當(dāng)期銷售一批產(chǎn)品給B公司，銷售成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為150萬(wàn)元。截至當(dāng)期期末，子公司已對(duì)外銷售該批存貨的60%，期末留存的存貨的可變現(xiàn)凈值為45萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司在當(dāng)期期末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A、15B、20C、0D、5049.華興股份有限公司因經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損，且未彌補(bǔ)的虧損達(dá)公司股本的1/4。公司董事長(zhǎng)李某決定，于2012年4月6日召開臨時(shí)股東大會(huì)，討論公司如何走出面臨的困境。2012年4月1日，董事長(zhǎng)李某向大股東發(fā)出召開2012年臨時(shí)股東大會(huì)通知，內(nèi)容如下：為討論解決本公司面臨的虧損問題，大股東（持有股份10萬(wàn)股以上的股東）直接參加本次股東大會(huì)會(huì)議，小股東不參加。股東大會(huì)會(huì)議如期召開，會(huì)議議程為兩項(xiàng)： （1）討論解決公司經(jīng)營(yíng)虧損問題的措施； （2）改選公司監(jiān)事二人。會(huì)議有90名股東出席。經(jīng)討論，大家認(rèn)為目前公司效益太差，無扭虧希望，于是表決解散公司。表決結(jié)果是：80名股東，占出席大會(huì)股東表決權(quán)3/5，同意解散公司。小股東黃某認(rèn)為公司的上述行為侵犯其合法權(quán)益，向法院提起訴訟。根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于召開臨時(shí)股東大會(huì)以及決議、通知事項(xiàng)的說法中，正確的有（）。A、臨時(shí)股東大會(huì)通知應(yīng)以董事會(huì)的名義發(fā)出，而不是以李某的名義發(fā)出B、召開臨時(shí)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開30日以前將會(huì)議審議的事項(xiàng)通知各股東C、臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)李某負(fù)責(zé)召集，總經(jīng)理主持D、臨時(shí)股東大會(huì)不得對(duì)通知中未列明的事項(xiàng)作出決議E、股東無論持有股份多少，均有權(quán)參加臨時(shí)股東會(huì)議50.張某與趙某的土地相鄰，張某的土地未與道路相連，所以張某必須經(jīng)過趙某的土地才能到達(dá)道路，張某對(duì)趙某的土地享有的是（）。A、地役權(quán)B、用益物權(quán)C、所有權(quán)D、相鄰權(quán)51.甲公司（國(guó)有企業(yè)）、有限責(zé)任公司乙（非國(guó)有制企業(yè)）和自然人丙合資設(shè)立合伙企業(yè)，下列關(guān)于該合伙企業(yè)的說法正確的有（）。A、乙不能成為承擔(dān)無限責(zé)任的合伙人B、甲公司不得以勞務(wù)出資C、丙只能成為普通合伙人D、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)要求甲公司、乙公司和丙承擔(dān)連帶責(zé)任E、合伙企業(yè)的合伙協(xié)議可以約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人52.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)（），確保其能夠滿足正常和壓力情景下日間和不同期限融資交易的抵（質(zhì)）押品需求，并且能夠及時(shí)履行向相關(guān)交易對(duì)手返售抵（質(zhì)）押品的義務(wù)。A、加強(qiáng)融資抵（質(zhì)）押品管理B、加強(qiáng)融資渠道管理C、檢測(cè)主要金融市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況D、加強(qiáng)融資市場(chǎng)集中管理程度53.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在"應(yīng)付職工薪酬"科目借方核算的有（）。A、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在可行權(quán)日之后發(fā)生的公允價(jià)值上升的金額B、按董事會(huì)批準(zhǔn)的現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議確定的應(yīng)支付股份在可行權(quán)日之后發(fā)生的公允價(jià)值下降金額C、以權(quán)益結(jié)算的股份支付在行權(quán)日后發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)D、作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的自產(chǎn)產(chǎn)品公允售價(jià)和銷項(xiàng)稅額E、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金54.甲公司2013年末流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1.20，銷貨成本為100萬(wàn)元，年初存貨為52萬(wàn)元，期末流動(dòng)負(fù)債為60萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，則2013年度存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A、1.65B、2C、2.3D、1.4555.下列關(guān)于短期缺勤的表述中，正確的有（）。A、短期帶薪缺勤、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃和非貨幣性福利均屬于短期薪酬B、帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤C、累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的缺勤D、非累積帶薪缺勤是指帶薪缺勤權(quán)利可以結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤E、企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本56.下列關(guān)于公司并購(gòu)的相關(guān)說法中，正確的有（）。A、所有權(quán)是最終索取權(quán)，控制權(quán)從屬于所有權(quán)B、多樣化經(jīng)營(yíng)可以通過內(nèi)部發(fā)展和兼并活動(dòng)來完成，兼并方法要優(yōu)于內(nèi)部發(fā)展的途徑C、根據(jù)經(jīng)理階層擴(kuò)張動(dòng)機(jī)論，并購(gòu)是企業(yè)獲得管理價(jià)值最大化的行為D、根據(jù)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論，一個(gè)合并企業(yè)的負(fù)債能力，比兩個(gè)企業(yè)合并前各單個(gè)企業(yè)的負(fù)債能力之和要大E、收購(gòu)是目標(biāo)公司對(duì)主并企業(yè)實(shí)施的股權(quán)收購(gòu)57.某航空運(yùn)輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架飛機(jī)連同操作人員租給其使用，租期3個(gè)月，收取租金500萬(wàn)，A公司還向運(yùn)輸公司支付其間的修理費(fèi)用和操作人員工資100萬(wàn)元。則該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）。A、15萬(wàn)元B、25萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、30萬(wàn)元58.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)人有權(quán)將土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)采取轉(zhuǎn)包、互換、轉(zhuǎn)讓等方式流轉(zhuǎn)。59.下列涉稅服務(wù)情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）。A、稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師B、稅務(wù)師事務(wù)所解散C、稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)D、稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)60.銀監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)（）等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析其對(duì)商業(yè)銀行融資能力的影響。A、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降B、融資成本提高C、市場(chǎng)流動(dòng)性緊張D、融資成本降低E、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)變現(xiàn)能力提高61.甲公司2014年度凈利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2014年利潤(rùn)表中綜合收益總額為（）。A、2000B、2200C、2150D、205062.甲企業(yè)2年前發(fā)行到期一次還本付息債券，該債券面值為1000元，期限為5年，票面利率為10%（單利計(jì)息，復(fù)利折現(xiàn)），當(dāng)前市場(chǎng)上無風(fēng)險(xiǎn)收益率為5%，市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)收益率為3%，則下列說法中正確的是（）。［已知（P/F，8%，3）=0.7938］A、如果發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率與當(dāng)前相同，則該債券是溢價(jià)發(fā)行的B、目前債券的價(jià)值為1020.9元C、如果目前債券價(jià)格是1080元，則不能購(gòu)買D、如果現(xiàn)在購(gòu)買該債券，則在到期日時(shí)前3年的利息不能獲得63.下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是（）。A、在產(chǎn)品B、盤虧的存貨C、委托加工物資D、發(fā)出商品64.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。 （2）從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元；從丙供銷社（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元；進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。 （3）以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。 （4）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元；銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。 （5）本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬(wàn)元。 （6）月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題當(dāng)月該卷煙廠購(gòu)進(jìn)煙絲準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、108B、213C、363D、39665.2012年11月甲公司與乙公司簽訂銷售合同，約定于2013年2月向乙公司銷售120件產(chǎn)品，合同價(jià)格為每件60萬(wàn)元。如甲公司單方面撤銷合同，應(yīng)支付違約金為500萬(wàn)元。2012年年末已生產(chǎn)出該產(chǎn)品120件，產(chǎn)品成本為每件70萬(wàn)元。產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格下降至每件65萬(wàn)元。假定不考慮銷售稅費(fèi)。甲公司2012年末正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）。A、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元B、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1200萬(wàn)元C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600萬(wàn)元D、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1100萬(wàn)元E、甲公司會(huì)選擇不執(zhí)行合同66.某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)新建辦公樓.2013年1月1日向銀行借入兩年期借款1筆，金額2000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，2013年1月1日辦公樓開始建設(shè)，2014年6月30日竣工結(jié)算并交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A、21B、42C、26D、2867.（）是指商業(yè)銀行無法以合理成本及時(shí)獲得充足資金，用于償付到期債務(wù)、履行其他支付義務(wù)和滿足正常業(yè)務(wù)開展的其他資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。A、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)B、信用風(fēng)險(xiǎn)C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D、操作風(fēng)險(xiǎn)68.2013年4月16日A公司與B公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的合同，合同約定A公司將一項(xiàng)專利權(quán)出售給B公司，出售價(jià)款為150萬(wàn)元。該專利權(quán)為2011年1月18日購(gòu)入，實(shí)際支付的買價(jià)350萬(wàn)元，另付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。該專利權(quán)的攤銷年限為5年，采用直線法攤銷。2013年6月30日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。下列有關(guān)出售無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是（）。A、2013年4月16日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出為48萬(wàn)元B、2013年4月16日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出為0C、2013年4月16日確認(rèn)資產(chǎn)減值損失為48萬(wàn)元D、2013年6月30日無形資產(chǎn)的處置損益為069.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)中，不違背可比性要求的有（）。A、如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法B、鑒于本年開始執(zhí)行新準(zhǔn)則，將發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法C、由于固定資產(chǎn)購(gòu)建完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，將借款費(fèi)用由資本化改為費(fèi)用化核算D、某項(xiàng)專利權(quán)已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，將其賬面價(jià)值一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益E、因預(yù)計(jì)本年度發(fā)生虧損，將以前年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回70.根據(jù)代理建賬建制的基本要求，以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（）。A、提供加工勞務(wù)，月銷售額40000元以上B、注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的C、從事電動(dòng)自行車的生產(chǎn)，月銷售額30000元至60000元D、從事服務(wù)行業(yè)，月營(yíng)業(yè)額30000元E、從事小家電的零售，月銷售額70000元71.甲公司于2012年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司于2011年1月1日發(fā)行的5年期債券，該債券票面年利率為5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日為2015年12月31日，到期日一次歸還本金和最后一期利息。甲公司購(gòu)入債券的面值為1000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為972.26萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。經(jīng)計(jì)算確定債券的實(shí)際利率為7%。假定按年計(jì)提利息。甲公司購(gòu)入后將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，該債券的公允價(jià)值為930萬(wàn)元，2013年12月31日，該債券的公允價(jià)值為910萬(wàn)元，2014年12月31日，B公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，該債券的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為850萬(wàn)元。2015年1月20日，甲公司將該債券全部出售，收到款項(xiàng)885萬(wàn)元存入銀行。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。2014年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額為（）萬(wàn)元。A、77.47B、53.85C、131.32D、143.7272.按照《行政復(fù)議法》的規(guī)定，因產(chǎn)品質(zhì)量受處罰時(shí)，若銷售者為行政復(fù)議申請(qǐng)人，則第三人為（）。A、案件中的生產(chǎn)者B、案件中的銷售者C、案件中的受害者D、案件中的受害者和銷售者73.某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸專票注明運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元；另外進(jìn)口轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)銷售經(jīng)理，關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬(wàn)元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為25%。 （2）從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。 （3）外購(gòu)三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的20%。 （4）年初從林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的一批原木因管理不善霉?fàn)€，賬面成本為9.4萬(wàn)元（含運(yùn)輸費(fèi)成本0.7萬(wàn)元）。 （5）采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)6萬(wàn)元，共取得差價(jià)款4萬(wàn)元。 （6）向家具商城批發(fā)一批實(shí)木家具，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，收取包裝物押金10萬(wàn)元，并單獨(dú)記賬。 （7）本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價(jià)款12萬(wàn)元，尚未辦理托收手續(xù)。 （8）本年4月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對(duì)方要求給予一定價(jià)格折讓，已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元。 （9）銷售一臺(tái)舊設(shè)備（購(gòu)買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得收入10萬(wàn)元，并開具了普通發(fā)票。 （10）企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)金額共14萬(wàn)元。 已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)真。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、0.18B、0.19C、1.45D、074.甲公司發(fā)行普通股股票、回購(gòu)股票等相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年3月31日甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股股票18000萬(wàn)股，每股面值1元，按每股3元的價(jià)格發(fā)行，證券公司按發(fā)行收入1%收取的手續(xù)費(fèi)從發(fā)行收入中扣除，股款已經(jīng)收到。（2）甲公司截至2013年12月31日共發(fā)行股票18000萬(wàn)股，股票面值為1元，“盈余公積”科目余額為2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)貸方余額為100萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票2000萬(wàn)股并注銷。假定甲公司按照每股20元回購(gòu)股票。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題：至2013年底，上述事項(xiàng)對(duì)所有者權(quán)益總額的影響為（）萬(wàn)元。A、16000B、13640C、16460D、1346075.金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會(huì)計(jì)上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期（）。A、應(yīng)納所得稅額B、應(yīng)納稅所得額C、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、增值稅銷項(xiàng)稅額76.中聯(lián)公司目前擁有資金6000萬(wàn)元，其中，長(zhǎng)期借款2400萬(wàn)元，年利率10%；普通股3600萬(wàn)元（其中，股本為180萬(wàn)元，資本公積為3420萬(wàn)元，每股面值為1元），本年支付每股股利2元，預(yù)計(jì)以后各年股利增長(zhǎng)率為5%。中聯(lián)公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品，急需購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值為2000萬(wàn)元的W型設(shè)備，該設(shè)備購(gòu)入后即可投入生產(chǎn)使用。預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為1%。按年限平均法計(jì)提折舊。經(jīng)測(cè)算，A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本（包括銷售稅金）為300元，邊際貢獻(xiàn)率為40%，固定成本總額為1250萬(wàn)元，A產(chǎn)品投產(chǎn)后當(dāng)年可實(shí)現(xiàn)銷售量8萬(wàn)件。為購(gòu)置該設(shè)備，中聯(lián)公司計(jì)劃再籌集資金2000萬(wàn)元，有兩種籌資方案。 方案甲：增加長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，借款利率為12%，籌資后股價(jià)由目前的20元下降到18元，其他條件不變。 方案乙：增發(fā)普通股80萬(wàn)股，普通股市價(jià)上升到每股25元，其他條件不變。企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料，回答下列各題。根據(jù)當(dāng)年每股收益無差別點(diǎn)法選擇籌資方案后，若中聯(lián)公司要求A產(chǎn)品投產(chǎn)后的第2年其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)總額比第1年增長(zhǎng)200萬(wàn)元，在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)將A產(chǎn)品的銷售量提高（）。A、10.00%B、12.50%C、11.11%D、15.00%77.1995年，韓玉庭蓋房挖地基時(shí)發(fā)現(xiàn)一個(gè)瓦罐，內(nèi)有500塊銀元及一張綿布，上面寫著“為防日寇搜查，特埋此。王天祥，1938年7月5日”。王天祥為王大水的爺爺，1938年7月8日被日寇殺害。該500塊銀元（）A、應(yīng)歸韓玉庭所有B、應(yīng)歸王大水所有C、應(yīng)由韓玉庭與王大水共有D、屬無主財(cái)產(chǎn)，應(yīng)歸國(guó)家所有78.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有（）。A、應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人B、應(yīng)稅車輛的購(gòu)買者C、應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者D、應(yīng)稅車輛的受贈(zèng)者E、應(yīng)稅車輛的銷售者79.下列合同及證照，不繳納印花稅的是（）。A、以電子形式簽訂的購(gòu)銷憑證B、商標(biāo)注冊(cè)證C、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行使用的出庫(kù)單D、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓協(xié)議80.某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開具增值稅普通發(fā)票。 （2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。 （3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。 （4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 （6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。 （7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2008年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。 （8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購(gòu)買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購(gòu)買價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購(gòu)買時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列關(guān)于該運(yùn)輸企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A、購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的B、維修對(duì)外出租的車輛，取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C、將宿舍樓對(duì)外出售，以扣除折舊后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)D、出售外購(gòu)的辦公樓，以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅E、因保管不善造成零部件丟失，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出81.A公司擁有B公司40%的表決權(quán)股份，對(duì)B公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，D公司擁有B公司60%的表決權(quán)資本；A公司擁有C公司60%的表決權(quán)股份。不考慮其他因素，以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有（）。A、A公司與B公司B、A公司與C公司C、A公司與D公司D、B公司與C公司E、B公司與D公司82.下列關(guān)于聽證程序正確的是（）。A、當(dāng)事人提出聽證的，應(yīng)在作出處罰決定的3日內(nèi)提出B、聽證通知應(yīng)該在舉行聽證的7日前，告知當(dāng)事人C、聽證應(yīng)由行政機(jī)關(guān)指定本案調(diào)查人員主持D、凡是聽證都應(yīng)該公開進(jìn)行E、當(dāng)事人可以委托一至二人代理參加聽證83.有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)（）決議。A、股東大會(huì)B、股東會(huì)C、董事會(huì)D、監(jiān)事會(huì)84.在認(rèn)定呆賬過程中，農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)單戶貸款余額在3000萬(wàn)元及以下的，經(jīng)追索（）天以上，仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷。A、60天B、90天C、120天D、180天85.銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、管理模式和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，確定商業(yè)銀行報(bào)送流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表和報(bào)告的內(nèi)容和（）。A、頻率B、結(jié)構(gòu)C、篇幅D、語(yǔ)言86.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購(gòu)買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人87.損益預(yù)算是按照（）的內(nèi)容和格式編制的反映農(nóng)合機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)算，一般根據(jù)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤(rùn)表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表88.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存款按（）可劃分為個(gè)人存款、公司存款和政府存款。A、存款人的性質(zhì)不同B、存款方式的不同C、存款存取時(shí)間的長(zhǎng)短D、存款的數(shù)量89.關(guān)于涉稅犯罪中的罪數(shù)問題，下列表述中符合法律規(guī)定的有（）。A、實(shí)施抗稅行為致人重傷死亡的，屬于一個(gè)行為觸犯數(shù)個(gè)罪名，符合想象競(jìng)合犯的行為特征，應(yīng)定故意傷害罪、故意殺人罪，抗稅罪B、納稅人繳納稅款后，采取刑法規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，按照偷稅罪定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對(duì)超過部分以騙取進(jìn)出口退稅罪論處C、實(shí)施騙取進(jìn)出口退稅犯罪.同時(shí)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，根據(jù)牽連犯從一重罪處斷原則，按處罰較重的罪名定罪處罰D、對(duì)非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，應(yīng)分別按照《刑法》規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰E、出售的是填好了的增值稅專用發(fā)票，按照《刑法》規(guī)定的非法出售增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰90.遠(yuǎn)洋公司為有限責(zé)任公司，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，其債權(quán)人大明公司于2007年6月1日向遠(yuǎn)洋公司所在地法院申請(qǐng)破產(chǎn)，該法院依法通知了遠(yuǎn)洋公司，遠(yuǎn)洋公司無異議。法院受理后向遠(yuǎn)洋公司發(fā)出破產(chǎn)裁定書，遠(yuǎn)洋公司在6月5日收到后，于6月15日將公司的財(cái)產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)等資料交給法院。已知：2006年2月，遠(yuǎn)洋公司還贈(zèng)與甲企業(yè)價(jià)值40萬(wàn)元的汽車；2006年7月，遠(yuǎn)洋公司放棄了A公司的20萬(wàn)元的貨款債權(quán)；2006年9月，遠(yuǎn)洋公司以不合理的低價(jià)出售設(shè)備給乙公司；2007年6月5日，遠(yuǎn)洋公司償還了丙公司未到期債務(wù)10萬(wàn)元。如人民法院受理遠(yuǎn)洋公司破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，其與丁公司的二審訴訟判決正在執(zhí)行之中，該判決遠(yuǎn)洋公司支付丁公司欠款及違約金共90萬(wàn)元，已將遠(yuǎn)洋公司的辦公樓予以查封。法律后果是（）。A、執(zhí)行程序終結(jié)B、解除保全C、執(zhí)行程序繼續(xù)進(jìn)行D、執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止E、強(qiáng)制執(zhí)行程序應(yīng)該中止91.“從IC卡讀入新購(gòu)的發(fā)票”是將IC卡中新購(gòu)的發(fā)票讀入到（）中。A、讀卡器B、金稅卡黑匣子C、硬盤D、軟盤92.境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)作為設(shè)立農(nóng)合機(jī)構(gòu)權(quán)益籌資發(fā)起人，應(yīng)符合的條件有（）。A、主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求B、最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利C、社會(huì)聲譽(yù)良好D、入股資金為自有資金E、公司治理良好93.銀行風(fēng)險(xiǎn)中（）是指由于對(duì)單一債務(wù)人或相關(guān)的一群債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)暴露過大而使資產(chǎn)組合額外風(fēng)險(xiǎn)。A、集中度風(fēng)險(xiǎn)B、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D、操作風(fēng)險(xiǎn)94.企業(yè)以回購(gòu)股份形式獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)職工的，屬于權(quán)益結(jié)算的股份支付，其會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A、企業(yè)回購(gòu)股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照回購(gòu)股份的全部支出作為庫(kù)存股處理，記入"庫(kù)存股"科目，同時(shí)進(jìn)行備查登記B、對(duì)職工權(quán)益結(jié)算股份支付的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日按照權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值，將取得的職工服務(wù)計(jì)入成本費(fèi)用，同時(shí)增加資本公積（其他資本公積）C、企業(yè)回購(gòu)股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照回購(gòu)股份的全部支出沖減股本D、企業(yè)應(yīng)按職工行權(quán)購(gòu)買本企業(yè)股份時(shí)收到的價(jià)款，借記"銀行存款"等科目，同時(shí)轉(zhuǎn)銷等待期內(nèi)在資本公積（其他資本公積）中累計(jì)的金額，借記"資本公積-其他資本公積"科目，按回購(gòu)的庫(kù)存股成本，貸記"庫(kù)存股"科目，按照上述借貸方差額，借記或貸記"資本公積-股本溢價(jià)"科目E、對(duì)職工權(quán)益結(jié)算股份支付的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日按照資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值，將取得的職工服務(wù)計(jì)入成本費(fèi)用，同時(shí)增加應(yīng)付職工薪酬95.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、車船管理部門D、國(guó)家稅務(wù)總局96.房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。A、向納稅人居住的房產(chǎn)所在地B、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地C、向戶口所在地D、按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，集中向任一處房產(chǎn)所在地97.東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同，為A公司安裝某大型成套設(shè)備。 合同約定： ①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中，地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成； ②合同總金額為1000萬(wàn)美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付； ③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工，預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬(wàn)元人民幣。 （2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。 合同約定： ①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工； ②合同總金額為200萬(wàn)美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款，余款在合同完成時(shí)支付； ③合同期為3個(gè)月。 （3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進(jìn)度款外，東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬(wàn)元人民幣，其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度；合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)（在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí)，合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。 （4）2013年1月25日，B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù)，經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬(wàn)元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。 （5）其他相關(guān)資料： ①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算；按年確認(rèn)匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬(wàn)美元。 ②美元對(duì)人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。 ③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：東方公司2012年應(yīng)確認(rèn)的合同毛利為（）萬(wàn)元人民幣。A、250B、325C、415D、