做賬實(shí)操-光伏設(shè)備及元器件銷售公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-光伏設(shè)備及元器件銷售公司的賬務(wù)處理一、采購(gòu)環(huán)節(jié)（一）光伏設(shè)備及元器件采購(gòu)1.采購(gòu)太陽(yáng)能電池板假設(shè)采購(gòu)太陽(yáng)能電池板，數(shù)量為500塊，單價(jià)為1000元/塊，金額為500000元；采購(gòu)光伏逆變器，數(shù)量為100臺(tái)，單價(jià)為3000元/臺(tái)，金額為300000元。增值稅稅率假設(shè)為13%（實(shí)際根據(jù)相關(guān)政策確定），款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，光伏設(shè)備及元器件已驗(yàn)收入庫(kù)?？偛少?gòu)金額=500000+300000=800000元增值稅額=800000×13%=104000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-太陽(yáng)能電池板500000庫(kù)存商品-光伏逆變器300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104000貸：銀行存款9040002.采購(gòu)其他光伏元器件（如光伏連接器等）假設(shè)采購(gòu)光伏連接器，數(shù)量為2000個(gè)，單價(jià)為50元/個(gè)，金額為100000元。增值稅稅率為13%，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，光伏設(shè)備及元器件已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-光伏連接器100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000二、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)（一）倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用支付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)用，每月15000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用15000貸：銀行存款15000若倉(cāng)庫(kù)發(fā)生一些維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用，如倉(cāng)庫(kù)貨架修繕花費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用5000貸：銀行存款5000三、銷售環(huán)節(jié)（一）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)1.銷售太陽(yáng)能電池板公司銷售太陽(yáng)能電池板，數(shù)量為300塊，銷售單價(jià)為1200元/塊，增值稅稅率為13%。銷售收入=300×1200=360000元增值稅銷項(xiàng)稅額=360000×13%=46800元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款406800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-太陽(yáng)能電池板銷售360000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）46800同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售太陽(yáng)能電池板的單位成本為（根據(jù)采購(gòu)成本及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）500000÷500=1000元/塊，銷售成本=300×1000=300000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-太陽(yáng)能電池板銷售300000貸：庫(kù)存商品-太陽(yáng)能電池板3000002.銷售光伏逆變器銷售光伏逆變器，數(shù)量為60臺(tái)，銷售單價(jià)為3500元/臺(tái)，增值稅稅率為13%。銷售收入=60×3500=210000元增值稅銷項(xiàng)稅額=210000×13%=27300元會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款237300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-光伏逆變器銷售210000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27300同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)采用加權(quán)平均法核算庫(kù)存成本，本次銷售光伏逆變器的單位成本為（根據(jù)采購(gòu)成本及庫(kù)存數(shù)量計(jì)算）300000÷100=3000元/臺(tái)，銷售成本=60×3000=180000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-光伏逆變器銷售180000貸：庫(kù)存商品-光伏逆變器180000（二）賒銷業(yè)務(wù)1.銷售太陽(yáng)能電池板假設(shè)向某光伏電站賒銷太陽(yáng)能電池板，數(shù)量為200塊，銷售單價(jià)為1250元/塊，增值稅稅率為13%。銷售收入=200×1250=250000元增值稅銷項(xiàng)稅額=250000×13%=32500元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某光伏電站282500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-太陽(yáng)能電池板銷售250000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32500結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為1000元/塊（根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定），銷售成本=200×1000=200000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-太陽(yáng)能電池板銷售200000貸：庫(kù)存商品-太陽(yáng)能電池板2000002.銷售光伏逆變器假設(shè)向某光伏發(fā)電企業(yè)賒銷光伏逆變器，數(shù)量為40臺(tái)，銷售單價(jià)為3600元/臺(tái)，增值稅稅率為13%。銷售收入=40×3600=144000元增值稅銷項(xiàng)稅額=144000×13%=18720元會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款-某光伏發(fā)電企業(yè)162720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-光伏逆變器銷售144000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷0項(xiàng)稅額）18720結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，假設(shè)單位成本為3000元/臺(tái)（根據(jù)庫(kù)存成本核算情況確定），銷售成本=40×3000=120000元。會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-光伏逆變器銷售120000貸：庫(kù)存商品-光伏逆變器120000四、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資30000元，同時(shí)發(fā)放福利5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利30000管理費(fèi)用-管理人員福利5000貸：應(yīng)付職工薪酬35000支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬35000貸：銀行存款350002.辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)：支付辦公場(chǎng)地租金每月10000元，水電費(fèi)每月3000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場(chǎng)地租金及水電費(fèi)10000貸：銀行存款10000（二）銷售費(fèi)用1.市場(chǎng)推廣費(fèi)用：為推廣公司的產(chǎn)品，支付廣告宣傳費(fèi)用15000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場(chǎng)推廣費(fèi)用15000貸：銀行存款15000五、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)1.預(yù)付光伏設(shè)備及元器件款公司計(jì)劃采購(gòu)一批新的太陽(yáng)能電池板，預(yù)付給供應(yīng)商20000元作為定金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商20000貸：銀行存款20000-當(dāng)太陽(yáng)能電池板到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)太陽(yáng)能電池板總價(jià)為100000元，已付定金20000元，剩余80000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)供應(yīng)商為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。太陽(yáng)能電池板采購(gòu)金額=100000元增值稅額=100000×13%=13000元會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存商品-太陽(yáng)能電池板100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商20000銀行存款830002.預(yù)付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)預(yù)付下一季度的倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)用45000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)提供商45000貸：銀行存款45000-當(dāng)季度開始，按實(shí)際使用情況分?jǐn)傎M(fèi)用，假設(shè)本季度應(yīng)分?jǐn)?5000元（因?yàn)樽赓U費(fèi)用每月15000元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用15000貸：預(yù)付賬款-倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)提供商15000（二）應(yīng)收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款30000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時(shí)無(wú)需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過(guò)努力仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款5000元無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會(huì)計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備5000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱5000以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問(wèn)題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無(wú)異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過(guò)程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過(guò)處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門