2024年財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)考試近5年真題附答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年財(cái)經(jīng)考試-國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試(CIA)考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.以下哪項(xiàng)制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮？（）A、對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見。B、具體到所要測(cè)試的控制。C、具體到所要開展的程序。D、具體到審計(jì)程序中用到的方法。2.遵守全面質(zhì)量管理原則的機(jī)構(gòu)具有哪項(xiàng)特征？（）A、在生產(chǎn)完成之后，將產(chǎn)品向顧客運(yùn)送之前檢查產(chǎn)品有無缺陷。B、與外界打交道的雇員以顧客為中心，包括預(yù)測(cè)顧客的需要，并向他們做出恰當(dāng)反應(yīng)。C、不與外界打交道的雇員在他們所在的專門領(lǐng)域訓(xùn)練有素，而對(duì)其所在領(lǐng)域之外的生產(chǎn)過程的其他方面則普遍只有最低程度的了解。D、在引進(jìn)重要變化措施時(shí)，生產(chǎn)過程定期得到改善。3.其他條件相同的情況下，一個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)部回報(bào)率變低，是因?yàn)椋ǎ?。A、投資成本低B、現(xiàn)金流在項(xiàng)目后期才產(chǎn)生C、現(xiàn)金流入變大D、項(xiàng)目投資回收期較短4.在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程？（）A、在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額B、檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況C、檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)D、列出異常的大額存貨賬戶5.在運(yùn)用抽樣技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師想要估計(jì)具有一些特征的項(xiàng)目組，該項(xiàng)目組被稱為：（）A、總體。B、樣本量。C、總體量。D、抽樣單位。6.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？（）A、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。7.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調(diào)查時(shí)所遵循的程序。在制定這些政策時(shí)最重要的考慮是：（）A、不受律師－客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取。B、內(nèi)部審計(jì)師的工作成果受披露權(quán)的保護(hù)。C、以很機(jī)密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的保護(hù)。D、揭示律師的思想過程的記錄應(yīng)被強(qiáng)制披露。8.用來確定應(yīng)用程序系統(tǒng)需要建立多少控制的標(biāo)準(zhǔn)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）A、數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的重要性。B、應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)軟件的可行性。C、某項(xiàng)活動(dòng)或處理沒有受到適當(dāng)控制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)水平。D、每種控制措施的效率、復(fù)雜性和費(fèi)用。9.羅卡特公司生產(chǎn)桌子銷售給學(xué)校、飯店、旅館和其他機(jī)構(gòu)。桌面是由羅卡特公司自己生產(chǎn)的，桌腿則從外部供應(yīng)商處購(gòu)買，組裝部門為生產(chǎn)出來的桌面安裝上四條腿。安裝一張桌子需要20分鐘，公司的政策是生產(chǎn)足夠的桌子以確保下個(gè)月銷售的40%來自產(chǎn)成品存貨。羅卡特公司也采購(gòu)充足的原材料確保下個(gè)月計(jì)劃產(chǎn)量的60%得到滿足。羅卡特公司的下一個(gè)季度按照一定單位編制的銷售預(yù)算如下： 7月：2，300 8月：2，500 9月：2，100 羅卡特公司6月30的期末存貨為： 產(chǎn)成品：1，900 原材料（桌子腿）：4，0008月份生產(chǎn)的桌子數(shù)量為：（）A、1，400B、2，340C、1，440D、1，90010.某機(jī)構(gòu)向特定員工提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)員工發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？（）A、大額交易B、舞弊交易C、特定持卡人的交易D、每位持卡人使用的供應(yīng)商11.某公司內(nèi)部審計(jì)部門即將開展一項(xiàng)技術(shù)性極強(qiáng)的審查，為此，正考慮兩個(gè)審計(jì)師人選。出于客觀性考慮，下列哪種情形將使其中一人不得入選？（） （1）甲是內(nèi)部審計(jì)部門的成員，具有所要求的技能。在開發(fā)即將接受審計(jì)的系統(tǒng)時(shí)，參加過該系統(tǒng)的控制審查工作； （2）乙是該審計(jì)領(lǐng)域的技術(shù)專家，但不是內(nèi)部審計(jì)部門成員。雖然乙在即將接受審計(jì)的信息系統(tǒng)部門個(gè)人口碑甚佳，但他在同一機(jī)構(gòu)的另外一個(gè)部門工作。A、（1）和（2）都是對(duì)的；B、（1）和（2）都不對(duì)；C、只有（1）是對(duì)的；D、只有（2）是對(duì)的。12.下列（）是經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)法從事的內(nèi)容。A、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)法明確了各經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系B、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)法可以估計(jì)出經(jīng)濟(jì)指數(shù)發(fā)展的方向而非變化程度C、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)法可以估計(jì)出經(jīng)濟(jì)指數(shù)變化范圍，但不能估計(jì)變化方向D、除了極少數(shù)例外，經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)法每個(gè)時(shí)期都是不變的13.下列關(guān)于優(yōu)先認(rèn)股權(quán)的說法正確的是：（）A、公司增發(fā)新股時(shí)對(duì)優(yōu)先股的認(rèn)購(gòu)權(quán)B、公司增發(fā)新股時(shí)對(duì)普通股的認(rèn)購(gòu)權(quán)C、股東大會(huì)時(shí)優(yōu)先投票權(quán)D、破產(chǎn)清算時(shí)優(yōu)先清償權(quán)14.下述何者為審計(jì)小組用于評(píng)價(jià)公司面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)的最佳證據(jù)來源？（）A、事項(xiàng)清單或備忘錄B、流程圖C、調(diào)查表D、專業(yè)性期刊及教科書上的調(diào)查報(bào)告15.組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面的員工應(yīng)當(dāng)遵守的業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？（）A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為。B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載入審計(jì)委員會(huì)章程。C、跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序。D、為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義。16.內(nèi)部審計(jì)師在制定審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)不會(huì)考慮的是：（） Ⅰ.任務(wù)量及耗時(shí) Ⅱ.發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤的概率 Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)、控制措施和治理措施 Ⅳ.專業(yè)勝任能力A、只有Ⅰ和ⅣB、只有Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ17.以下有關(guān)傳聞證據(jù)的說法中錯(cuò)誤的是：（）A、傳聞證據(jù)是不可接受的B、符合條件的前提下，傳聞證據(jù)是可以接受的C、傳聞證據(jù)是法庭辯論時(shí)由證人之外的人提供的陳述證據(jù)D、傳聞證據(jù)是口頭或非口頭陳述的證據(jù)18.政策及程序是指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人行為的控制手段，某公司的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的中層管理管理人員的業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，那么該內(nèi)部審計(jì)師能否找到相關(guān)的政策和程序：（）A、不可以找到，因?yàn)檎呒俺绦蚴怯筛呒?jí)管理層制定的。B、不可以找到，因?yàn)檎呒俺绦虿皇沁m用于組織各層次。C、可以找到，因?yàn)檎吆统绦蚴沁m用于所有層級(jí)的。D、可以找到，因?yàn)楣镜恼吆统绦蚴怯芍屑?jí)管理層來制定的。19.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容：（） Ⅰ.公司的內(nèi)部隱私政策。 Ⅱ.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 Ⅲ.有關(guān)隱私的法律和法規(guī)。 Ⅳ.標(biāo)準(zhǔn)。A、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B、只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C、只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。20.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？（）A、預(yù)防型控制B、檢查型控制C、糾正型控制D、監(jiān)測(cè)型控制21.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員的描述是不正確的？（）A、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。B、可以臨時(shí)從某個(gè)部門借調(diào)員工作為審計(jì)人員來審計(jì)該部門的業(yè)務(wù)。C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的知識(shí)、技巧以及訓(xùn)練，以熟練、專業(yè)地實(shí)施審計(jì)工作。D、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該善于口頭溝通及書面通信，能夠理解會(huì)計(jì)及審計(jì)準(zhǔn)則、原則及技術(shù)。22.在內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的交流中，要使雙方都能意識(shí)到討論的重點(diǎn)。下列哪項(xiàng)描述能在審計(jì)報(bào)告中突出要點(diǎn)？（）A、用圖形、表格直觀表達(dá)，逐條列示等B、在討論中保持聲調(diào)平和C、詳細(xì)的附錄資料D、在交流中討論要點(diǎn)23.下列哪個(gè)被認(rèn)為是不應(yīng)該被外包的核心能力？（）A、在商品市場(chǎng)中為產(chǎn)品制作一個(gè)組件B、在金融服務(wù)的總部進(jìn)行樓宇管理C、設(shè)計(jì)的產(chǎn)品種類通常能區(qū)別于其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手D、自認(rèn)為對(duì)組織戰(zhàn)略是不可或缺的營(yíng)銷戰(zhàn)略功能24.一家大型連鎖店的內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)采購(gòu)系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)師要確定一件大型設(shè)備的采購(gòu)價(jià)格是否最優(yōu)，他應(yīng)該采取以下（）程序。A、采購(gòu)訂單表格是否預(yù)先編號(hào)并保存良好B、采購(gòu)這件商品之前，使用部門是否需要提出請(qǐng)購(gòu)C、經(jīng)過授權(quán)的供貨商是否進(jìn)行競(jìng)標(biāo)D、最近一年的采購(gòu)額是否在同期的固定資產(chǎn)預(yù)算以內(nèi)25.成功的價(jià)格歧視需要（）。A、防止顧客在不同細(xì)分市場(chǎng)中的流動(dòng)B、每個(gè)細(xì)分市場(chǎng)中需求無彈性C、不變的邊際成本D、細(xì)分市場(chǎng)中相同的價(jià)格彈性26.內(nèi)部審計(jì)師所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)被兼并公司獲取的現(xiàn)金是否恰當(dāng)列出。下列項(xiàng)審計(jì)技術(shù)是最具說服力的證據(jù)是（）。A、檢查公司的重置賬戶B、同公司的財(cái)務(wù)人員和現(xiàn)金管理人員面談C、編制并審核標(biāo)準(zhǔn)的銀行函證請(qǐng)求D、分析性計(jì)算，將存在銀行的當(dāng)前現(xiàn)金數(shù)同以往會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行比較27.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，公司的一個(gè)職員來找該內(nèi)部審計(jì)師并表示她有關(guān)于她所在的部門內(nèi)部人員勾結(jié)、共同處理欺詐性索賠，并在小部分成員中私分收益的重要信息，她原與該內(nèi)部審計(jì)師討論這件事，但希望匿名。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）A、獲取信息，并制定能證實(shí)該信息的程序。B、讓該職員與發(fā)生舞弊者進(jìn)行對(duì)質(zhì)。C、回復(fù)這個(gè)職員，這一事件必須報(bào)告給適當(dāng)?shù)慕M織官員以采取行動(dòng)。D、書面記錄該信息，并據(jù)此對(duì)審計(jì)作出計(jì)劃。28.決定綜合資本成本率的因素有哪項(xiàng)？（） Ⅰ.籌資費(fèi)率。 Ⅱ.個(gè)別資本成本率。 Ⅲ.稅率水平。 Ⅳ.各種資本比例。 Ⅴ.籌資總額。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅱ和ⅣC、Ⅲ和ⅣD、Ⅳ和Ⅴ29.內(nèi)部審計(jì)師必須時(shí)刻警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么，哪項(xiàng)舞弊或?yàn)E用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)最大？（）A、總經(jīng)理把公司的旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動(dòng)上B、在采購(gòu)活動(dòng)中，虛擬供應(yīng)商C、款項(xiàng)撥給了可能與總經(jīng)理有關(guān)的公司，或者是不屬于公司章程中規(guī)定的目的D、工資管理職員偽造工資花名冊(cè)30.對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)?？（）A、評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)B、應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)C、為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格D、包括不間斷電源系統(tǒng)和電泳保護(hù)31.甲在股票市場(chǎng)上購(gòu)入20000股ABC公司的股票，那么甲可能會(huì)購(gòu)入ABC公司股票的賣權(quán)的情況是：（）A、ABC公司股價(jià)持續(xù)上升B、ABC公司股價(jià)持續(xù)下跌C、ABC公司股價(jià)平穩(wěn)D、股市表現(xiàn)為牛市32.下列選項(xiàng)中，違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的行為是：（） Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)師針對(duì)審計(jì)報(bào)告草案獲取了被審計(jì)單位的反饋意見，在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見 Ⅱ.某精通信息處理系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)師參與了該系統(tǒng)的內(nèi)部控制程序的建立，并執(zhí)行了對(duì)該內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估 Ⅲ.首席審計(jì)執(zhí)行官在設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃時(shí)，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅰ和ⅡC、Ⅱ和ⅢD、Ⅰ和Ⅲ33.一家高級(jí)手表的維修店最近經(jīng)常面臨被送來的手表保管不善的問題，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師的檢查是因?yàn)閮?nèi)部控制存在缺陷，下列哪個(gè)選項(xiàng)最有可能是內(nèi)部審計(jì)師提出的改進(jìn)內(nèi)部控制的建議：（）A、經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)B、手表的維修指定專人進(jìn)行，以減少被偷的可能C、將要維修的手表統(tǒng)一放置在安全倉(cāng)庫，人員進(jìn)出倉(cāng)庫需要經(jīng)過審核和批準(zhǔn)D、對(duì)維修點(diǎn)內(nèi)的員工進(jìn)行統(tǒng)一的詢問，判斷其是否偷了手表34.與采購(gòu)循環(huán)相關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨量可能超過需求量。以下控制能防止這種情況的是：（）A、在請(qǐng)購(gòu)單被提交給采購(gòu)部門之前由部門主管進(jìn)行審查。B、采購(gòu)部門在收到倉(cāng)儲(chǔ)人員的提示后立刻進(jìn)行采購(gòu)。C、驗(yàn)收部門在收到原始采購(gòu)訂單之前對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨。D、在采購(gòu)部門提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之后，商品才被入庫保存。35.下哪項(xiàng)管理方法將注意力集中在需要注意的領(lǐng)域而對(duì)那些與預(yù)期一致的領(lǐng)域給予較少的關(guān)注？（）A、目標(biāo)管理B、責(zé)任會(huì)計(jì)C、基準(zhǔn)D、例外管理36.一名銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持，是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當(dāng)?shù)貧w入流動(dòng)或非流動(dòng)兩種類型。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最佳審計(jì)程序是（）。A、使用通用審計(jì)軟件來閱讀總貸款文件，根據(jù)最后一筆支付來確定文件的賬齡，并根據(jù)流動(dòng)與否從賬齡分層的總體中抽取一個(gè)統(tǒng)計(jì)樣本。審查挑選出來的每一筆貸款，看其是否有恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)押物，是否根據(jù)賬齡可以歸入適當(dāng)?shù)念愋虰、抽取一個(gè)金額高于規(guī)定上限的貸款樣本，然后確定它們是否得到了恰當(dāng)?shù)臍w類。對(duì)那些已得到批準(zhǔn)的貸款來說，驗(yàn)證它們的賬齡和分類C、對(duì)所有貸款申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，以確定是否每份申請(qǐng)表都包含一份質(zhì)押文件D、從貸款組合還款中抽取一個(gè)樣本，并追溯到相應(yīng)的貸款，以確定這些還款是否附有恰當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)。對(duì)每一筆識(shí)別出的貸款，檢查相應(yīng)的貸款申請(qǐng)表以確定其擁有恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)押品37.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面所發(fā)揮的作用？（）A、確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。B、監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，確定這些程序是否充分有效。C、檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。D、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。38.甲公司為了改善數(shù)據(jù)的完整性決定實(shí)施更好的故障發(fā)現(xiàn)和備份系統(tǒng)，該決定代表了哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式？（）A、避免風(fēng)險(xiǎn)。B、忽略風(fēng)險(xiǎn)。C、減少風(fēng)險(xiǎn)。D、接受風(fēng)險(xiǎn)。39.某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷？（）A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷售價(jià)格。C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能。40.一名審計(jì)師正在對(duì)某一公司大量的。呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測(cè)試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測(cè)試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：（）A、差額或比例估計(jì)B、不分層的單位平均值估計(jì)C、概率比例大小法D、屬性抽樣41.以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：（）A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果；B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述；C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法；D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。42.增量利潤(rùn)是（）。A、由產(chǎn)出的單位變化引起的利潤(rùn)變化B、總收益減去總成本C、一個(gè)給定的管理決策帶來的利潤(rùn)變化D、一個(gè)短時(shí)期內(nèi)廠商掙得的利潤(rùn)變化43.首席審計(jì)執(zhí)行官為保證對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效管理必須：（） Ⅰ.確保內(nèi)部審計(jì)有充分、適當(dāng)?shù)馁Y源； Ⅱ.制定內(nèi)部審計(jì)政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； Ⅲ.制定并維護(hù)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序明晰自身責(zé)任。 Ⅳ.與內(nèi)外部服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，以確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面和避免重復(fù)；A、Ⅰ和Ⅲ正確。B、Ⅱ和Ⅲ正確。C、Ⅲ正確。D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確。44.下列選項(xiàng)中不屬于組織結(jié)構(gòu)的類型的是：（）A、機(jī)械式B、簡(jiǎn)單式C、有機(jī)式D、有機(jī)的附加結(jié)構(gòu)45.下列（）項(xiàng)內(nèi)部控制程序可以最小化利用公司信用卡進(jìn)行的舞弊。A、為授權(quán)員工制定信用卡發(fā)放的有關(guān)政策B、定期在執(zhí)行和操作層面審核信用卡需求的有效性C、將信用卡公司每月的報(bào)表同信用卡持有人提交的收費(fèi)單副本進(jìn)行核對(duì)D、將信用卡費(fèi)用歸入公司日常費(fèi)用形式所采用的同一費(fèi)用控制中46.董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充足性負(fù)有主要責(zé)任。47.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師想要申請(qǐng)某一財(cái)務(wù)咨詢企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門的職位，那么該公司：（）A、可以接受其申請(qǐng)，因?yàn)樵撟?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域十分精通B、可以接受其申請(qǐng)，因?yàn)樵撟?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有很強(qiáng)的興趣C、不接受該申請(qǐng)，因?yàn)樵撟?cè)會(huì)計(jì)師缺乏相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)D、可以接受該申請(qǐng)，因?yàn)椴槐卦诤踝?cè)會(huì)計(jì)師是否缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)48.下列事項(xiàng)中，損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是：（）A、完善內(nèi)部控制措施，來應(yīng)對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)B、在風(fēng)險(xiǎn)管理者不能有效評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制程序時(shí)，幫助管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)C、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)D、接受管理層的委托對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)估并且編制報(bào)告。49.（）描述了物流系統(tǒng)，這一系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)緊密的合作和綜合的跨組織管理，以整合在市場(chǎng)渠道中不同公司的物流行為。A、市場(chǎng)渠道力量B、供應(yīng)鏈管理C、市場(chǎng)渠道設(shè)計(jì)D、水平整合50.（）是指制造企業(yè)不擁有它們最大供應(yīng)商的股權(quán)。A、日本式的企業(yè)組織B、美國(guó)式的企業(yè)組織C、看板管理D、Kaizen51.以下哪種合同需要內(nèi)部審計(jì)師徹底地檢查合同履行的經(jīng)濟(jì)性和效率性？（）A、一攬子付款合同。B、成本加成合同。C、單位價(jià)格合同。D、固定價(jià)格活動(dòng)。52.以下哪項(xiàng)是信息系統(tǒng)安全性有關(guān)的高層管理人員的重要責(zé)任？（）A、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；B、分配訪問特權(quán)；C、明確數(shù)據(jù)的所有權(quán)；D、就安全事項(xiàng)培訓(xùn)雇員。53.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)市場(chǎng)需求和價(jià)格的預(yù)測(cè)、對(duì)生產(chǎn)能力增長(zhǎng)的預(yù)測(cè)、對(duì)原材料的供應(yīng)情況的預(yù)測(cè)等給予評(píng)論屬于哪種市場(chǎng)信號(hào)形式？（）A、行動(dòng)的提前宣告B、行動(dòng)的事后宣告C、對(duì)產(chǎn)業(yè)情況的公開評(píng)論D、對(duì)自身行動(dòng)的討論和解釋54.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？（） Ⅰ.復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。 Ⅱ.工作底稿復(fù)核清單。 Ⅲ.說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。 Ⅳ.評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A、Ⅱ和ⅣB、Ⅰ、Ⅱ和ⅢC、Ⅰ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ55.某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。在確定采購(gòu)需求是否隨生產(chǎn)工藝變動(dòng)而及時(shí)更新時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效？（）A、按照目前生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)訂單中的數(shù)量相比較。B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。C、使用通用審計(jì)軟件編制超存儲(chǔ)存貨報(bào)告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D、從若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃中抽取一個(gè)樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。56.對(duì)應(yīng)用階段的終端用戶計(jì)算（EUC）過程的控制情況進(jìn)行審計(jì)所需的審計(jì)過程涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）A、評(píng)價(jià)終端用戶計(jì)算過程的管理、管理、程序和終端用戶支持；B、確定終端用戶計(jì)算過程的應(yīng)用程序、開展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排列，并對(duì)控制情況進(jìn)行文件處理和測(cè)試；C、審查培訓(xùn)情況，用戶滿意程度和數(shù)據(jù)的所有權(quán)；D、評(píng)價(jià)實(shí)物安全性，邏輯安全性、備份和恢復(fù)情況。57.以下關(guān)于循環(huán)庫存的說法不正確的是：（）A、循環(huán)庫存與批量規(guī)模成正比B、循環(huán)庫存為批量規(guī)模的1/3C、循環(huán)庫存受商業(yè)促銷的影響D、循環(huán)庫存受數(shù)量折扣的影響58.有意識(shí)地使用主動(dòng)語氣會(huì)改善書面交流，以下哪一項(xiàng)未使用主動(dòng)語氣？（）A、存貨計(jì)數(shù)工作將被存貨職員完成B、約定在下周四上午9點(diǎn)C、分部審計(jì)長(zhǎng)（controller）直接向公司審計(jì)長(zhǎng)報(bào)告D、給定上述情況，我們這時(shí)不能推薦批準(zhǔn)59.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：（）A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)。B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性。C、對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任。D、成為首席道德官。60.員工表現(xiàn)出缺乏技能，擔(dān)心工作狀況和就業(yè)保障，害怕失敗等情形時(shí)可能是為了：（）A、改變現(xiàn)有工作的一成不變的情況B、拒絕組織變革C、不滿意管理者的領(lǐng)導(dǎo)方式并要求改革D、沒有勝任現(xiàn)有工作的能力和技術(shù)61.某公司有一個(gè)計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能最好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：（）A、順序檢查B、批量總數(shù)控制C、極限檢查D、檢驗(yàn)數(shù)字62.下列哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊征兆之后的責(zé)任的描述：（）A、建立和完善內(nèi)部控制制度B、向外部司法部門報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)C、向高級(jí)管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)D、擴(kuò)展審計(jì)程序，評(píng)估存在舞弊的可能性，并確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查63.首席審計(jì)執(zhí)行官需要直接且無限制的與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸，這一要求可以通過建立雙重報(bào)告關(guān)系來實(shí)現(xiàn)，則關(guān)于雙重報(bào)告關(guān)系的說法正確的是：（）A、在職能上向董事會(huì)匯報(bào)，在行政上向首席執(zhí)行官匯報(bào)B、在職能上向首席執(zhí)行官匯報(bào)，在行政上向董事會(huì)匯報(bào)C、在職能上向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)，在行政上向?qū)徲?jì)經(jīng)理匯報(bào)D、在職能上向董事會(huì)匯報(bào)，在行政上向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)64.管理上對(duì)信息系統(tǒng)依賴程度提高，增加了下列哪種風(fēng)險(xiǎn)？（）A、為經(jīng)授權(quán)的第三方訪問系統(tǒng)。B、系統(tǒng)性的程序錯(cuò)誤。C、不充分的知識(shí)庫。D、業(yè)務(wù)中斷。65.任何關(guān)于庫存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括：（）A、產(chǎn)品保證書B、賣方定價(jià)政策C、存貨損耗費(fèi)D、年度銷售預(yù)測(cè)66.一家公司準(zhǔn)備用債務(wù)融資來購(gòu)買一臺(tái)新的設(shè)備，此設(shè)備有5年的預(yù)期壽命。如果每一項(xiàng)的名義利率給定為9.5%，那么（）的融資方法會(huì)使實(shí)際年利率最低。A、以每年復(fù)利計(jì)算的5年定期貸款B、以每半年復(fù)利計(jì)算的10年定期貸款C、以每季度復(fù)利計(jì)算的5年定期貸款D、以每月復(fù)利計(jì)算的10年定期貸款67.對(duì)于采購(gòu)控制系統(tǒng)的建立、實(shí)施和監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任的人員是：（）A、內(nèi)部審計(jì)師B、采購(gòu)人員C、董事會(huì)D、采購(gòu)部門的管理層68.某公司要求其咨詢顧問對(duì)某些經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格進(jìn)行評(píng)價(jià)，并就經(jīng)理應(yīng)該如何改變其行為，以便改善人際關(guān)系和/或其所在部門的生產(chǎn)提出建議。工程部門的經(jīng)理在其員工中間很受歡迎，所有人合作得很愉快。但是，該部門工作拖拉，任務(wù)積壓嚴(yán)重，而且生產(chǎn)部門經(jīng)常抱怨裝配圖紙過時(shí)。該顧問應(yīng)該提出的最合適建議是：（）A、該經(jīng)理應(yīng)該在提高經(jīng)營(yíng)效率的同時(shí)更多地注意員工的個(gè)人需要。B、該經(jīng)理應(yīng)該減少對(duì)員工個(gè)人需要的關(guān)注，并在員工個(gè)人需要與經(jīng)營(yíng)效率間進(jìn)行適度平衡。C、該經(jīng)理應(yīng)該保持現(xiàn)有的做法，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)效率沒有人際關(guān)系和睦那么重要。D、該經(jīng)理應(yīng)該保持對(duì)員工個(gè)人需要的關(guān)注，但應(yīng)該將同樣的注意力放在提髙經(jīng)營(yíng)效率上。69.某公司新成立了一個(gè)部門，部門職員均為從各個(gè)部門中挑選出來的人員，這些人員雖然就職時(shí)間比較長(zhǎng)，但是之前接觸次數(shù)較少，在各自的崗位都業(yè)務(wù)出色，人際關(guān)系良好而且各位職員對(duì)建立的新部門都積極的出謀劃策，那么該部門經(jīng)理應(yīng)該采用的管理方式是：（）A、因?yàn)楦魑宦殕T沒有該方面的專業(yè)技能而不讓職員參與部門決策B、部門經(jīng)理將權(quán)利下放，減少指令讓職員自己管理自己C、在技術(shù)方面給各位職員予以指導(dǎo)并收集各個(gè)職員的建設(shè)性意見D、按照之前的經(jīng)驗(yàn)給職員進(jìn)行培訓(xùn)，忽略職員提出的沒有經(jīng)驗(yàn)的意見70.一家醫(yī)院正在對(duì)集成到新成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的軟件的采購(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，這個(gè)系統(tǒng)具有現(xiàn)存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。下列（）項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)參與該采購(gòu)流程的最有效方式。A、評(píng)價(jià)性能要求是否同醫(yī)院的需要保持一致B、評(píng)價(jià)應(yīng)用程序設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部開發(fā)和記錄標(biāo)準(zhǔn)C、確定原型法是否有效，以及在使用產(chǎn)品前得到用戶審核D、鑒于該系統(tǒng)是由外部開發(fā)的，因此內(nèi)部審計(jì)不用參與71.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？（）A、寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B、期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C、期間報(bào)告可以是非正式的D、正式的。書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要72.供應(yīng)商認(rèn)證并不意味著：（）A、所有的賣主都獲得了ISO9000認(rèn)證B、一些賣主屬于世界級(jí)的供應(yīng)商C、一些供應(yīng)商滿足了賣主的要求D、一些供應(yīng)商超過了賣主的要求73.經(jīng)營(yíng)性租賃和融資性租賃的主要區(qū)別是（）。A、經(jīng)營(yíng)性租賃通常不提供維護(hù)，而融資性租賃提供維護(hù)B、經(jīng)營(yíng)性租賃合同的簽約期通常超過所租賃設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命C、經(jīng)營(yíng)性租賃合同通常包含了撤銷條款，而融資性租賃不可以撤銷D、經(jīng)營(yíng)性租賃的承租人為所租賃的資產(chǎn)融資74.下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？（）A、審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況B、審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的C、單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列D、審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多75.企業(yè)在目標(biāo)市場(chǎng)上可以扮演哪些不同的角色？（） Ⅰ.市場(chǎng)挑戰(zhàn)者。 Ⅱ.市場(chǎng)補(bǔ)缺者。 Ⅲ.市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者。 Ⅳ.市場(chǎng)追隨者。A、Ⅰ和ⅡB、Ⅰ、Ⅲ和ⅣC、Ⅱ、Ⅲ和ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ76.下列選項(xiàng)中，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的說法正確的是：（）A、某內(nèi)部審計(jì)師依據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程的規(guī)定，認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)部門是必須也要進(jìn)行審查的環(huán)節(jié)B、在審計(jì)過程中，某內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該接觸外部審計(jì)師的工作底稿，但是被審計(jì)單位沒有授權(quán)，所以內(nèi)部審計(jì)師以內(nèi)部審計(jì)章程為依據(jù)向外部審計(jì)師索要工作底稿C、內(nèi)部審計(jì)章程中明確規(guī)定了審計(jì)人員接觸與開展審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，所以內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的人員進(jìn)行溝通D、某新內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的類別是由內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定的，所以對(duì)于不一致的類別予以剔除77.審計(jì)師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進(jìn)行面談時(shí)，討論了正在使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓(xùn)規(guī)定和對(duì)規(guī)定的遵循情況。審計(jì)師確認(rèn)在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計(jì)師應(yīng)該：（）A、不再提到這個(gè)缺陷，以避免使該職員感到不舒服。B、提出間接問題，以幫助了解更多的與這個(gè)潛在缺陷有關(guān)的真實(shí)信息。C、向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D、直接向高層管理人員匯報(bào)。78.小李的公司近來頻繁發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，由接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。下列控制程序中，不能發(fā)現(xiàn)問題出在哪里的是：（）A、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。B、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。C、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。D、以上三項(xiàng)都不能發(fā)現(xiàn)。79.以下不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的是：（）A、管理層將某一金額以下的采購(gòu)審批權(quán)授予下屬。B、某個(gè)人一直沒有輪崗，在總賬崗位工作了很長(zhǎng)時(shí)間。C、掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)、記錄采購(gòu)和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和盈虧情況。D、應(yīng)付賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊。80.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效：（）A、應(yīng)用整合測(cè)試法（itf），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過程的準(zhǔn)確性；B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比；D、針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。81.討論在既有的資源及其配置下，怎樣做到任務(wù)的最佳搭配，使資源利用效率最大化的理論是：（）A、瓶頸理論B、約束理論C、關(guān)鍵路徑D、項(xiàng)目評(píng)審82.有一位內(nèi)部審計(jì)人員，在專業(yè)知識(shí)方面很突出，并且與被審計(jì)部門的關(guān)系也很好，但是這位審計(jì)人員卻不適合領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了有所突破，這位內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)怎么做？（）A、接受有關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)B、負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義且項(xiàng)目組成員接受過全面訓(xùn)練的小型項(xiàng)目C、向其他的審計(jì)小組領(lǐng)導(dǎo)人員學(xué)習(xí)D、單獨(dú)進(jìn)行其存在弱項(xiàng)的訓(xùn)練83.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面所發(fā)揮的作用？（）A、確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。B、監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，確定這些程序是否充分有效。C、檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。D、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。84.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層是否建立了衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若內(nèi)部審計(jì)師已認(rèn)定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則以下哪項(xiàng)措施適當(dāng)？（） Ⅰ.將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。 Ⅱ.向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 Ⅲ.系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)程序，按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)告。A、只有ⅠB、Ⅰ和ⅡC、Ⅰ、Ⅱ和ⅢD、只有Ⅱ85.內(nèi)部控制是用來對(duì)什么提供合理的保證？（）A、防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤或違規(guī)，并且及時(shí)進(jìn)行糾正。B、管理層的計(jì)劃不因雇員的串通舞弊而失敗。C、內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)有效地完成對(duì)管理層業(yè)績(jī)的指導(dǎo)和監(jiān)督。D、合理評(píng)估管理層的計(jì)劃、組織和指導(dǎo)過程。86.當(dāng)無法獲得歷史數(shù)據(jù)時(shí)，不可能使用的預(yù)測(cè)方法是：（）A、線性回歸法B、德爾菲法C、場(chǎng)景描述法D、直覺法87.通過合并、收購(gòu)?fù)袠I(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)以增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的戰(zhàn)略稱為以下哪項(xiàng)戰(zhàn)略？（）A、橫向一體化戰(zhàn)略。B、縱向一體化戰(zhàn)略。C、前向一體化戰(zhàn)略。D、后向一體化戰(zhàn)略。88.某公司希望訂立一年期（但可以延長(zhǎng)四年）的衛(wèi)生清掃服務(wù)合同，條款規(guī)定服務(wù)方在規(guī)定的時(shí)間間隔進(jìn)行清掃服務(wù)。以下哪項(xiàng)是最好的合同形式？（）A、成本補(bǔ)償。B、無限提供。C、固定價(jià)格。D、時(shí)間和材料。89.當(dāng)其他條件相同，在以下條件中，最有可能實(shí)現(xiàn)扁平化組織結(jié)構(gòu)的是：（）A、員工訓(xùn)練程度高，經(jīng)驗(yàn)豐富B、工作任務(wù)復(fù)雜C、工作地點(diǎn)分布范圍廣D、下屬工作任務(wù)差別大90.影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)91.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述？（）A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理。B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作。C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的。D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。92.應(yīng)該由誰復(fù)核內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿？（）A、董事會(huì)B、外部審計(jì)師C、高級(jí)管理層D、內(nèi)部審計(jì)部門的管理層93.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：（）A、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作。B、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。C、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作。D、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門。94.沖突是組織內(nèi)團(tuán)體之間由于各種原因而發(fā)生的對(duì)立情形，組織中的人員往往因?yàn)楦髯运鶊?zhí)行的職能不同而表現(xiàn)出一定的差異，并導(dǎo)致沖突，這種沖突屬于以下哪種沖突？（）A、垂直沖突。B、水平?jīng)_突。C、指揮系統(tǒng)和參謀系統(tǒng)的沖突。D、正式系統(tǒng)與非正式系統(tǒng)之間的沖突。95.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？（）A、馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步