《跨境電商支付與結(jié)算》-導(dǎo)入案例及課后習(xí)題答案

第1章跨境支付與結(jié)算綜述

導(dǎo)入案例思考題：

連連支付正式成為Wish官方中國(guó)收款服務(wù)商會(huì)給國(guó)內(nèi)跨境電商企業(yè)帶來(lái)哪

些便利？

參考答案：：連連與Wish達(dá)成合作協(xié)議，正式成為Wish官方中國(guó)收款服務(wù)商，使得

支付后臺(tái)的直連成為可能。我國(guó)境內(nèi)跨境電商賣(mài)家能夠充分利用這一第三方支付平臺(tái)直接進(jìn)

行跨境收款。尤其是對(duì)于Wish平臺(tái)所覆蓋的國(guó)家或地區(qū)來(lái)說(shuō)，基于Wish平臺(tái)的跨境交易將

會(huì)縮短交易周期，具備多方平臺(tái)所帶來(lái)的安全性，相比電匯、信用卡等支付方式來(lái)說(shuō)更為便

利、高效，對(duì)于跨境支付的發(fā)展有積極的意義。

課后習(xí)題

一、選擇題

答案：1、B2、A3、A4、A5、ABC

二、判斷題

答案：1、X2、43、X4、x5、X

三、簡(jiǎn)答題

1.有哪些常見(jiàn)的跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算方式？

參考答案：跨境電商支付的方式主要采用的是電子支付方式，如銀行電匯、專(zhuān)業(yè)

匯款公司和第三方支付等

2.傳統(tǒng)支付方式與電子支付方式主要有什么區(qū)別？

參考答案：傳統(tǒng)支付使用現(xiàn)金或銀行存款結(jié)算，通常在銀行柜臺(tái)辦理，屬于

銀行柜臺(tái)支付傳統(tǒng)支付方式包括但不限于：現(xiàn)金支付、票據(jù)支付、匯兌、委

托收款、托收承付。

跨境電商支付的方式主要采用的是電子支付方式，如銀行電匯、專(zhuān)業(yè)匯款公

司和第三方支付等，借助電子化手段來(lái)完成支付。

3.什么是跨境支付與結(jié)算中的賺外匯模式和買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)模式？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

參考答案：賺外匯模式：產(chǎn)品人民幣計(jì)價(jià)，人民幣結(jié)算，境外消費(fèi)者支付外

幣；

買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)模式：產(chǎn)品外幣計(jì)價(jià)，外幣結(jié)算，境內(nèi)消費(fèi)者支付人民幣。

買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)模式就是我們常見(jiàn)的天貓國(guó)際、網(wǎng)易考拉（有些組微區(qū)別，有些貨物

直接放在保稅區(qū)倉(cāng)庫(kù)）。其中如果我們?nèi)ゾ惩饩€(xiàn)下消費(fèi)，刷卡刷微信、刷支

付寶和此種方式類(lèi)似，從消費(fèi)者側(cè)扣款均為本幣。買(mǎi)買(mǎi)買(mǎi)模式需要收單機(jī)構(gòu)

和境外銀行合作，境內(nèi)用戶(hù)消費(fèi)后，收單機(jī)構(gòu)購(gòu)匯后，用外幣給商戶(hù)結(jié)算。

第2章線(xiàn)下支付與結(jié)算方式

導(dǎo)入案例思考題：思考：什么是信用證？它是一種線(xiàn)上還是線(xiàn)下結(jié)算方式？

參考答案：信用證，是指銀行根據(jù)進(jìn)口人（買(mǎi)方）的請(qǐng)求，開(kāi)給出口人（賣(mài)

方）的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書(shū)面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口

人在符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開(kāi)具不

得超過(guò)規(guī)定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運(yùn)單據(jù)，按期在指定地點(diǎn)收取貨物。

是一種線(xiàn)下結(jié)算方式。

一、選擇題

答案1、B2、B3、A4、B5、B6、C7、A8、D

二、判斷題

答窠1、x2、x3、x4、45、x6、x7、x8、x

三、簡(jiǎn)答題：

1、什么是匯付？電匯、票匯、及信匯三種匯付方式的異同。

參考答案：匯付（rem讓tance）,是國(guó)際結(jié)算支付方式之一，指付款人主動(dòng)

通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。對(duì)外貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般是由

買(mǎi)方按合同約定的條件（如收到單據(jù)或貨物）和時(shí)間，將貨款通過(guò)銀行，匯交給

賣(mài)方。

信匯（mailtransfer,簡(jiǎn)稱(chēng)M/T）,是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托

書(shū)寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式，

信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。

電匯（telegraphictransfer,簡(jiǎn)稱(chēng)T/T）,是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加

押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行（即匯入行）指示解付一定金額給收

款人的一種匯款方式。

電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高C

票匯（rem出ancebybanker'sdemanddraft,簡(jiǎn)稱(chēng)D/D）,是匯出行應(yīng)匯款

人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的即期匯票（bankers

demanddraft）,支付一定金額給收款人的一種匯款方式。

2、什么是托收？

參考答案：托收是指由接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的指示處理金融單

據(jù)或商業(yè)單據(jù)，以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交付單據(jù)，或按其他

條款和條件交付單據(jù)的行為。托收可分為光票托收和跟單托收兩種

3、什么是信用證？信用證支付的一般程序是什么？

參考答案：信用證，是指銀行根據(jù)進(jìn)口人（買(mǎi)方）的請(qǐng)求，開(kāi)給出口人（賣(mài)

方）的一種保證承擔(dān)支付貨款責(zé)任的書(shū)面憑證。在信用證內(nèi)，銀行授權(quán)出口人在

符合信用證所規(guī)定的條件下，以該行或其指定的銀行為付款人，開(kāi)具不得超過(guò)規(guī)

定金額的匯票，并按規(guī)定隨附裝運(yùn)單據(jù)，按期在指定地點(diǎn)收取貨物。

信用證支付的一般程序是：（1）進(jìn)出口雙方當(dāng)事人應(yīng)在買(mǎi)賣(mài)合同中，明確規(guī)

定采用信用證方式付款。（2）進(jìn)口人向其所在地銀行提出開(kāi)證申請(qǐng)，填具開(kāi)證申

請(qǐng)書(shū)，并交納一定的開(kāi)證押金或提供其它保證，請(qǐng)銀行（開(kāi)證銀行）向出口人開(kāi)

出信用證。（3）開(kāi)證銀行按申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容開(kāi)立以出口人為受益人的信用證，并通

過(guò)其在出口人所在地的代理行或往來(lái)行（統(tǒng)稱(chēng)通知行）把信用證通知出口人。（4）

出口人在發(fā)運(yùn)貨物，取得信用證所要求的裝運(yùn)單據(jù)后，按信用證規(guī)定向其所在地

行（可以是通知行、也可以是其它銀行）議付貨款。（5）議付行議付貨款后即在

信用證背面注明議付金額。

第3章線(xiàn)上支付與結(jié)算方式

導(dǎo)入案例：

思考：如何理解第三方支付的概念？你了解哪些第三方支付工具？

參考答案：第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，通過(guò)與銀聯(lián)或

網(wǎng)聯(lián)對(duì)接而促成交易雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模式。在第三方支付模式，買(mǎi)方選

購(gòu)商品后，使用第三方平臺(tái)提供的賬戶(hù)進(jìn)行貨款支付（支付給第三方），并由第

三方通知賣(mài)家貨款到賬、要求發(fā)貨；買(mǎi)方收到貨物，檢驗(yàn)貨物，并且進(jìn)行確認(rèn)后，

再通知第三方付款；第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣(mài)家賬戶(hù)。

文中所提到的騰訊財(cái)付通、支付寶都屬于第三方支付方式。同時(shí)，國(guó)內(nèi)外還

有很多其他的第三方支付方式如連連支付，寶付跨境支付，Paypal,Payoneer

等。

□復(fù)習(xí)思考題：

一、判斷題

1.線(xiàn)上支付與結(jié)算包括匯付、托收、信用證等用于傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易的支付與

結(jié)算方式。錯(cuò)誤

2.網(wǎng)上銀行無(wú)時(shí)空限制，有利于擴(kuò)大客戶(hù)群體。正確

3.按照有無(wú)實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)上銀行分為“虛擬銀行”和利用互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的

傳統(tǒng)銀行。正確

4.國(guó)際信用卡是一種銀行聯(lián)合國(guó)際信用卡組織簽發(fā)給那些資信良好的人士

并可以在全球范圍內(nèi)進(jìn)行透支消費(fèi)的卡片。正確

5.跨境結(jié)算方式可分為一步支付方式和分步支付方式，傳統(tǒng)的支付方式往

往是分步支付方式。錯(cuò)誤

6.第三方支付的產(chǎn)生是為迎合同步交換的市場(chǎng)需求。正確

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB2.BC3.ABCD4.ABCD5.BCD

三、簡(jiǎn)答題

1.與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行有哪些優(yōu)勢(shì)？

2.什么是國(guó)際信用卡？國(guó)際信用卡與國(guó)際信用卡組織有何聯(lián)系？

3.第三方支付方式與傳統(tǒng)即時(shí)支付方式有何區(qū)別？第三方支付的本質(zhì)是什

么？

4.簡(jiǎn)述第三方支付的交易流程。

參考答案：

1.與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）大大降低銀行經(jīng)營(yíng)成本，有效提高銀行盈利能力。開(kāi)辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)，

主要利用公共網(wǎng)絡(luò)資源.不需設(shè)置物理的分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，減少了人員費(fèi)用，

提高了銀行后臺(tái)系統(tǒng)的效率。(2)無(wú)時(shí)空限制，有利于擴(kuò)大客戶(hù)群體°網(wǎng)上銀行

業(yè)務(wù)打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域、時(shí)間限制，具有3A特點(diǎn).，即能在任何時(shí)候

(Anytime)、任何地方(Anywhere)、以任何方式(Anyhow)為客戶(hù)提供金融服

務(wù)，這既有利于吸引和保留優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，又能主動(dòng)擴(kuò)大客戶(hù)群，開(kāi)辟新的利潤(rùn)來(lái)源。

(3)有利于服務(wù)創(chuàng)新，向客戶(hù)提供多種類(lèi)、個(gè)性化服務(wù)。通過(guò)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)

售保險(xiǎn)、證券和基金等金融產(chǎn)品，往往受到很大限制，主要是由于一般的營(yíng)業(yè)網(wǎng)

點(diǎn)難以為客戶(hù)提供詳細(xì)的、低成本的信息咨詢(xún)服務(wù)。利用互聯(lián)網(wǎng)和銀行支付系統(tǒng),

容易滿(mǎn)足客戶(hù)咨詢(xún)、購(gòu)買(mǎi)和交易多種金融產(chǎn)品的需求，客戶(hù)除辦理銀行業(yè)務(wù)外,

還可以很方便地進(jìn)行網(wǎng)上買(mǎi)賣(mài)股票、債券等，網(wǎng)上銀行能夠?yàn)榭蛻?hù)提供更加合適

的個(gè)性化金融服務(wù)。

2.國(guó)際信用卡是一種銀行聯(lián)合國(guó)際信用卡組織簽發(fā)給那些資信良好的人士

并可以在全球范圍內(nèi)進(jìn)行透支消費(fèi)的卡片，同時(shí)該卡也被用于在國(guó)際網(wǎng)絡(luò)上確認(rèn)

用戶(hù)的身份。

國(guó)際上有六大信用卡組織，分別是威士國(guó)際組織(VISAInternational)及

萬(wàn)事達(dá)卡國(guó)際組織(MasterCardInternational)兩大組織及美國(guó)運(yùn)通國(guó)際股份

有限公司(AmericanExpress)＞中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司(ChinaUnionPay

Co.,Ltd.)＞大來(lái)信用卡有限公司(DinersClub)、日本國(guó)際信用卡公司(JCB)

四家專(zhuān)業(yè)信用卡公司。

3.傳統(tǒng)的支付方式往往是簡(jiǎn)單的即時(shí)性直接付轉(zhuǎn)，一步支付。其中鈔票結(jié)算

和票據(jù)結(jié)算適配當(dāng)面現(xiàn)貨交易，可實(shí)現(xiàn)同步交換；匯轉(zhuǎn)結(jié)算中的電匯及網(wǎng)上直轉(zhuǎn)

也是一步支付，適配隔面現(xiàn)貨交易，但若無(wú)信用保障或法律支持，會(huì)導(dǎo)致異步交

換容易引發(fā)非等價(jià)交換風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)實(shí)中買(mǎi)方先付款后不能按時(shí)按質(zhì)按量收獲標(biāo)的,

賣(mài)方先交貨后不能按時(shí)如數(shù)收到價(jià)款，被拖延、折扣或拒付等引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛的事

件時(shí)有發(fā)生。

在現(xiàn)實(shí)的有形市場(chǎng)，異步交換權(quán)且可以附加信用保障或法律支持來(lái)進(jìn)行，但

是在虛擬的無(wú)形市場(chǎng)，交易雙方互不認(rèn)識(shí)，不知根底，故此，支付問(wèn)題曾經(jīng)成為

電子商務(wù)尤其時(shí)跨境電子商務(wù)發(fā)展的瓶頸之一，賣(mài)家不愿先發(fā)貨，怕貨發(fā)出后不

能收回貨款；買(mǎi)家不愿先支付，擔(dān)心支付后拿不到商品或商品質(zhì)量得不到保證。

博弈的結(jié)果是雙方都不愿意先冒險(xiǎn)，網(wǎng)上購(gòu)物無(wú)法進(jìn)行。為迎合同步交換的市場(chǎng)

需求，第三方支付應(yīng)運(yùn)而生。

第三方是買(mǎi)賣(mài)雙方在缺乏信用保障或法律支持的情況下的資金支付“中間平

臺(tái)”，買(mǎi)方將貨款付給買(mǎi)賣(mài)雙方之外的第三方，第三方提供安全交易服務(wù)，其運(yùn)

作實(shí)質(zhì)是在收付款人之間設(shè)立中間過(guò)渡賬戶(hù)，使匯轉(zhuǎn)款項(xiàng)實(shí)現(xiàn)可控性停頓，只有

雙方意見(jiàn)達(dá)成一致才能決定資金去向。第三方擔(dān)當(dāng)中介保管及監(jiān)督的職能，并不

承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)，所以確切的說(shuō)，這是一種支付托管行為，通過(guò)支付托管實(shí)現(xiàn)支付

保證。

5.以B2C交易為例，第三方支付的交易流程分為六步：第一步，客戶(hù)在電

子商務(wù)網(wǎng)站上選購(gòu)商品，最后;央定購(gòu)買(mǎi)，買(mǎi)賣(mài)雙方在網(wǎng)上達(dá)成交易意向。第二步，

客戶(hù)選擇利用第三方作為交易中介，客戶(hù)用信用卡將貨款劃到第三方賬戶(hù)；第三

步，第三方支付平臺(tái)將客戶(hù)已經(jīng)付款的消息通知商家，并要求商家在規(guī)定時(shí)間內(nèi)

發(fā)貨；第四步，商家收到通知后按照訂單發(fā)貨；第五步，客戶(hù)收到貨物并驗(yàn)證后

通知第三方；第六步，第三方將其賬戶(hù)上的貨款劃入商家賬戶(hù)中，交易完成。

第4章國(guó)內(nèi)跨境電商支付與結(jié)算平臺(tái)

案例引入：

思考：如何看待“新四大發(fā)明”與第三方支付？

參考答案：“新四大發(fā)明”包括“高鐵、支付寶、共享單車(chē)和網(wǎng)購(gòu)”，象征著我國(guó)

快速發(fā)展的科技，象征著中國(guó)速度。其中以支付寶為代表的第三方支付方式，是

無(wú)紙化現(xiàn)金成為可能，人們可以實(shí)現(xiàn)不帶現(xiàn)金，“一部手機(jī)走天下”。

艾瑞市場(chǎng)數(shù)據(jù)顯示，在中國(guó)消費(fèi)者常用的跨境支付方式中，第三方支付相較于金

融機(jī)構(gòu)支付、專(zhuān)業(yè)匯款公司支付更受青睞，占比約為50.9%.第三方跨境支付在

商戶(hù)資源覆蓋、交易支付安全、業(yè)務(wù)流程規(guī)范等方面的優(yōu)勢(shì)也更加明顯。第三方

支付方式具備信用安全保障、交易支付便利、業(yè)務(wù)涵蓋全面等多項(xiàng)優(yōu)勢(shì)。

□復(fù)習(xí)思考題：

一、判斷題

1.電子商務(wù)的本質(zhì)就是對(duì)信息流、資金流、物流的管理。正確

2.第三方支付方式包括銀行電匯和專(zhuān)業(yè)匯款公司等。錯(cuò)誤

3.跨境電子支付與結(jié)算業(yè)務(wù)涉及資金結(jié)售匯與收付匯。正確

4.在搭建跨境電商方面，支付寶建立“國(guó)際版天貓”全球速賣(mài)通，通過(guò)電商方

式推動(dòng)支付工具的推廣。正確

5.微信支付平臺(tái)僅支持移動(dòng)端付款的功能。錯(cuò)誤

6.寶付跨境支付致力于為跨境電商、酒店住宿等行業(yè)提供一站式解決方案,

全面解決商家需求。正確

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABC2.BC3.BCD4.ABCD5.BCD

三、簡(jiǎn)答題

1.請(qǐng)對(duì)比跨境電子商務(wù)第三方支付方式與傳統(tǒng)的銀行匯款的優(yōu)缺點(diǎn)。

2.使用支付寶進(jìn)行跨境支付有哪些利弊？

3.使用微信支付進(jìn)行跨境支付有哪些利弊？

4.跨境購(gòu)物付款時(shí)，有哪些注意事項(xiàng)？

參考答案：

1.第三方支付方式:優(yōu)點(diǎn)：對(duì)商家而言，通過(guò)第三方支付平臺(tái)可以規(guī)避無(wú)法收

到客戶(hù)貨款的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠?yàn)榭蛻?hù)提供多樣化的支付工具；對(duì)客戶(hù)而言，可以

規(guī)避無(wú)法收到貨物的風(fēng)險(xiǎn)，貨物在質(zhì)量上有一定程度的保證；對(duì)銀行而言，通過(guò)

第三方支付平臺(tái)，能拓展業(yè)務(wù)范圍，節(jié)省為中小企業(yè)提供網(wǎng)關(guān)接口的開(kāi)發(fā)和維護(hù)

費(fèi)用。缺點(diǎn)：資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)、電子支付業(yè)務(wù)牌照的資格問(wèn)題、網(wǎng)絡(luò)密碼泄露問(wèn)題、

惡意競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。

傳統(tǒng)的銀行匯款:優(yōu)點(diǎn)：無(wú)資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)；可確保貨到款到，賣(mài)賣(mài)雙方承擔(dān)

的風(fēng)險(xiǎn)較低；金融詐騙概率小。缺點(diǎn)：受時(shí)間和空間限制；業(yè)務(wù)受理與辦結(jié)時(shí)間

較長(zhǎng)。

2.支付寶的優(yōu)勢(shì)：方便快捷；覆蓋面廣：支付寶國(guó)際匯款支持10種主流外

幣的國(guó)際匯款；資金到賬快；實(shí)名認(rèn)證確保交易安全。

支付寶的不足：線(xiàn)下付款時(shí)身份信息容易泄露；資金通過(guò)第三方平臺(tái)流轉(zhuǎn),

客戶(hù)與銀行的接觸少，資金有一定風(fēng)險(xiǎn)；黑客風(fēng)險(xiǎn)。

3.微信支付的優(yōu)勢(shì)：社交與付款一體，“微信生態(tài)”能有針對(duì)性地滿(mǎn)足客戶(hù)

資金需求；“人民幣收款，向境外商家結(jié)算外幣”：有利于消費(fèi)者便捷購(gòu)物，拓展

了跨境電商商戶(hù)的銷(xiāo)售渠道；接入微信支付的平臺(tái)覆蓋面較廣。

微信支付的不足：微信支付可以轉(zhuǎn)賬給境外客戶(hù)，但前提是對(duì)方也要使用微

信，對(duì)于應(yīng)用的限制較大；微信錢(qián)包無(wú)法充值和提現(xiàn)到境外銀行卡，一定程度上

使資金的流動(dòng)速度減慢。

4.跨境購(gòu)物付款時(shí)，有如下注意事項(xiàng)：該跨境購(gòu)物平臺(tái)支持何種付款方式（是

否支持支付寶、微信等國(guó)內(nèi)第三方支付方式，是否支持PayPal、Payonecr等國(guó)際

第三方支付方式）；若使用第三方支付方式，資金于何時(shí)轉(zhuǎn)入賣(mài)家賬戶(hù)（由此判

斷最晚確認(rèn)收貨日，并給自己留有足夠的驗(yàn)貨時(shí)間）；對(duì)于大批量線(xiàn)上購(gòu)物，是

否支持線(xiàn)下付款（為確保資金最大程度的安全性，可選擇線(xiàn)下付款的方式，按照

一定的國(guó)際貿(mào)易條例進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)雙方保險(xiǎn)及運(yùn)費(fèi)等的分配）；該購(gòu)物平臺(tái)上關(guān)于退

貨退款相關(guān)的規(guī)定。

第5章國(guó)外跨境電商支付與結(jié)算平臺(tái)

案例導(dǎo)入思考題

除了網(wǎng)上銀行、電子信用卡等支付方式以外還有一種方式也可以相對(duì)降低網(wǎng)絡(luò)支

付的風(fēng)險(xiǎn)，那就是正在迅猛發(fā)展起來(lái)的利用第三方機(jī)構(gòu)的支付模式及其支付流程,

而這個(gè)第三方機(jī)構(gòu)必須具有一定的誠(chéng)信度。PayPakAmazonPay和GooglePay

是屬于線(xiàn)上支付方式中的第三方支付平臺(tái)。第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)

保障的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，通過(guò)與銀聯(lián)或網(wǎng)聯(lián)對(duì)接而促成交易雙方進(jìn)行交易的網(wǎng)絡(luò)支付模

式。題中提到的第三方支付平臺(tái)，都是國(guó)際上使用比例較高的第三方支付平臺(tái)。

國(guó)際上的第三方支付平臺(tái)還有Payoneer,WesternUnion,WebMoney,QIWI

Wallet等。

課后習(xí)題

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD

6.BCD7.ABCD

二、判斷題

1.V2.X3.J4.J5.x

三、簡(jiǎn)答題

1.國(guó)外第三方支付平臺(tái)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)支付行業(yè)的啟示：（1）提高支付系統(tǒng)安

全水平，加強(qiáng)重點(diǎn)賬戶(hù)管理，應(yīng)積極研發(fā)和應(yīng)用各類(lèi)維護(hù)安全技術(shù)和手段，以保

證第三方電子支付能安全、持續(xù)運(yùn)營(yíng)?？赏ㄟ^(guò)各種宣傳渠道向公眾明示正確的第

三方支付系統(tǒng)網(wǎng)址，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。（2）完善制度體系建設(shè)。通過(guò)建立賠付制度，

保證消費(fèi)者資金不受損失的同時(shí)也保護(hù)了第三方的利益。加強(qiáng)個(gè)人、企業(yè)信用公

開(kāi)制度。（3）創(chuàng)新行業(yè)監(jiān)管模式。成立專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)第三方支付平臺(tái)的日常進(jìn)

行監(jiān)督管理。建立以監(jiān)管部門(mén)為指導(dǎo)，多支付機(jī)構(gòu)為成員的行業(yè)自律協(xié)會(huì)，通過(guò)

激發(fā)第三方支付機(jī)構(gòu)完善行業(yè)規(guī)范的主動(dòng)性，防范商業(yè)欺詐，快速實(shí)現(xiàn)交易需求,

形成行業(yè)內(nèi)部自律機(jī)制。（4）建立多平臺(tái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。第三方支付平臺(tái)作為中介方，

可以通過(guò)搭建交易支付平臺(tái)，幫助商家網(wǎng)站解決實(shí)時(shí)交易查詢(xún)和交易系統(tǒng)分析,

提供方便的退款和止付服務(wù)，整合線(xiàn)上線(xiàn)下消費(fèi)模式。可以通過(guò)與銀行合作，為

銀行減少網(wǎng)關(guān)開(kāi)發(fā)成本，并通過(guò)大數(shù)據(jù)分析為銀行提供企業(yè)、個(gè)人的信用情況,

提升增值服務(wù)能力。

2.（1）只要有一個(gè)電子郵件地址，付款人就可以登錄開(kāi)設(shè)PayPal帳戶(hù)，通過(guò)驗(yàn)

證成為其用戶(hù)，并提供信用卡或者相關(guān)銀行資料，增加帳戶(hù)金額，將一定數(shù)額的

款項(xiàng)從其開(kāi)戶(hù)時(shí)登記的帳戶(hù)（例如信用卡）轉(zhuǎn)移至PayPal帳戶(hù)下。

（2）當(dāng)付款人啟動(dòng)向第三人付款程序時(shí)，必須先進(jìn)入PayPal帳戶(hù)，指定特定的

匯出金額，并提供受款人的電子郵件帳號(hào)給PayPal。

（3）接著PayPal向商家或者收款人發(fā)出電子郵件，通知其有等待領(lǐng)取或轉(zhuǎn)帳的

款項(xiàng)。

（4）如商家或者收款人也是PayPal用戶(hù)，其決定接受后，付款人所指定之款項(xiàng)

即移轉(zhuǎn)予收款人。

（5）若商家或者收款人沒(méi)有PayPal帳戶(hù)，收款人得依PayPal電子郵件內(nèi)容指示

連線(xiàn)站進(jìn)入網(wǎng)頁(yè)注冊(cè)取得一個(gè)PayPal帳戶(hù)，收款人可以選擇將取得的款項(xiàng)轉(zhuǎn)換

成支票寄到指定的處所、轉(zhuǎn)入其個(gè)人的信用卡帳戶(hù)或者轉(zhuǎn)入另一個(gè)銀行帳戶(hù)。

3.（1）支持多幣種收款，包括美元、英鎊、歐元、日元、加拿大元、澳元，并

提供KYC所需文件；（2）電子郵件請(qǐng)求付款，給客戶(hù)發(fā)送付款請(qǐng)求，輕松催款、

追蹤，客戶(hù)可選擇電子支票，銀行轉(zhuǎn)款或信用卡付款，便捷安全.（3）提款至銀

行，人民幣到賬大陸或港幣、原幣種到賬香港，最快1個(gè)工作日到賬；（4）繳費(fèi)

服務(wù)商，支持物流商、ERP充值，以及VAT繳費(fèi)，避免雙重匯損，繳費(fèi)可即時(shí)

確認(rèn)；（5）免費(fèi)轉(zhuǎn)賬給其他Payoneer用戶(hù)，支持ATM取現(xiàn)、實(shí)體店或網(wǎng)上消費(fèi)。

4.第一步，點(diǎn)擊進(jìn)入中文注冊(cè)界面。如果要用WF收款B2B外貿(mào)貨款，選左側(cè)項(xiàng)

S（僅支持公司注冊(cè)）；如果要用WF收款亞馬遜、CDiscount等電商平臺(tái)，以及

Ebay/自建站-PayPal,選右側(cè)項(xiàng)目（個(gè)人/公司皆可注冊(cè)），點(diǎn)擊右側(cè)鏈接“免費(fèi)

注冊(cè)收款賬戶(hù)”。

第二步，填寫(xiě)姓名、電話(huà)等基本資料。用戶(hù)根據(jù)身份證上的姓名用拼音填寫(xiě)真實(shí)

姓名，再設(shè)置WorldFirstOnline（WFO,WF后臺(tái)）的登錄用戶(hù)名和密碼、以及

后續(xù)和WF官方交流的電子郵箱、手機(jī)號(hào)。

第三步，繼續(xù)填寫(xiě)詳細(xì)信息。選擇先生、小姐等稱(chēng)謂、出生日期和國(guó)家，地址用

英文或者拼音書(shū)寫(xiě)。然后點(diǎn)擊“下一步”。

第四步，選擇賬戶(hù)類(lèi)型（公司賬戶(hù)還是個(gè)人賬戶(hù)）。選擇個(gè)人賬戶(hù)，填寫(xiě)完銷(xiāo)售

商品，點(diǎn)“下一步”到第五步。如果選擇公司賬戶(hù)，完善公司和股東詳情后，點(diǎn)

“下一步”到第五步（公司賬戶(hù)最后兩個(gè)地址按實(shí)際情況填寫(xiě)是否相同，如果不

同則需要填上不同的地址）。

第五步，提交身份信息。選擇注冊(cè)個(gè)人賬戶(hù)或者公司賬戶(hù)，要求提供身份證等信

息時(shí)，選擇“我稍后提供此信息”。后續(xù)按要求將資料提交給

hkpartnerships@U,否則有可能導(dǎo)致注冊(cè)失敗。

第六步，網(wǎng)上注冊(cè)完成，用戶(hù)會(huì)收到一封郵件，告知其網(wǎng)上注冊(cè)成功并提示其注

冊(cè)用戶(hù)名。

第七步，網(wǎng)上注冊(cè)完成后，提供所要求的資料包括注冊(cè)的姓名、手機(jī)號(hào)和郵箱等

基本信息，以及伙伴公司名字、注冊(cè)賬戶(hù)種類(lèi)、客戶(hù)名字、聯(lián)絡(luò)號(hào)碼、注冊(cè)電郵、

郵編、申請(qǐng)幣種等發(fā)到郵箱（hkpartnerships@）。

第6章跨境電商支付與結(jié)算的金融分析

案例導(dǎo)入思考題

跨境支付服務(wù)的推出，滿(mǎn)足了中國(guó)用戶(hù)在境外或線(xiàn)上使用人民幣購(gòu)買(mǎi)境外商品的

需求。交易過(guò)程中，消費(fèi)者僅需支付人民幣，通過(guò)平臺(tái)轉(zhuǎn)化，國(guó)外商家即可收到

本國(guó)貨幣進(jìn)行交易結(jié)算。對(duì)中國(guó)用戶(hù)來(lái)說(shuō)，此舉免除了兌換外幣的煩惱。另外,

騰訊退稅通業(yè)務(wù)服務(wù)解決了用戶(hù)跨境支付退稅難的痛點(diǎn)。

課后習(xí)題

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD

6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

二、判斷題

1.X2.V3.V4.V5.X

三、簡(jiǎn)答題

1.跨境支付四種支付模式分別是：電匯、銀聯(lián)國(guó)際、國(guó)際卡組織和第三方支付。

電匯最早出現(xiàn)，是傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易的跨境支付方式，一般通過(guò)SWIFT通道傳輸

數(shù)據(jù)，主要應(yīng)用于跨國(guó)銀行間往來(lái)；銀聯(lián)國(guó)際采用EMV標(biāo)準(zhǔn)，海外成員行可通

過(guò)銀聯(lián)國(guó)際的體系和中國(guó)進(jìn)行資金清、結(jié)算，主要應(yīng)用于線(xiàn)下POS刷卡；國(guó)際

卡組織以VISA,MASTER為主，支持POS線(xiàn)下及在線(xiàn)MOTOR兩大類(lèi)交易。主

要應(yīng)用于線(xiàn)上海淘交易；第三方支付最晚進(jìn)入，需擁有支付牌照+支付許可證，

可做全鏈條交易，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)化零為整，監(jiān)管化整為零，主要應(yīng)用于B2C小額跨

境支付。

2.我國(guó)跨境電商支付與結(jié)算的金融因素包含跨境電子商務(wù)支付許可、匯率和外

匯管制。其中跨境電子商務(wù)支付許可包括支付業(yè)務(wù)許可證和跨境支付牌照。匯率

的影響因素包括國(guó)際收支、通貨膨脹率、利率、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率、財(cái)政赤字、外匯儲(chǔ)

備、投資者的心理預(yù)期及各國(guó)匯率政策的影響等。外匯管制的基本方式包括對(duì)出

口外匯收入的管制、對(duì)進(jìn)口外匯的管制、對(duì)非貿(mào)易外匯的管制、對(duì)資本輸出的外

匯管制、對(duì)黃金及現(xiàn)鈔的輸出入管制和復(fù)匯率制等。

3.我國(guó)跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算的主要金融風(fēng)險(xiǎn)有：交易真實(shí)性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，洗

錢(qián)和資金非法流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，逃避個(gè)人結(jié)售匯限制的風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際收支的申報(bào)管理檢測(cè)

風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)健全支付業(yè)務(wù)的法律法規(guī)，完善科技監(jiān)管手段，協(xié)調(diào)

監(jiān)管者間關(guān)系，促進(jìn)離岸監(jiān)管合作，形成全面的監(jiān)管系統(tǒng)，防范跨境電子商務(wù)支

付與結(jié)算的金融風(fēng)險(xiǎn)口

第7章跨境電商支付與結(jié)算的稅務(wù)分析

導(dǎo)入案例思考：什么是VAT稅？中國(guó)的跨境電商賣(mài)家怎么處理VAT稅務(wù)？

參考答案：VAT全稱(chēng)是ValueAddedTax,這是歐盟國(guó)家及英國(guó)普遍使用的售后增

值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。貨物進(jìn)入如英國(guó)、德國(guó)等國(guó)家，貨物繳納進(jìn)

口稅;當(dāng)貨物銷(xiāo)售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

VAT增值稅適用于那些使用海外倉(cāng)的賣(mài)家們，因?yàn)楫a(chǎn)品是從該國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成

交易的。如果產(chǎn)品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國(guó)的VAT增值稅應(yīng)繳

范疇，那就要盡早注冊(cè)VAT號(hào)碼并申報(bào)和繳納稅款。這樣才能合法地使用英國(guó)

本地倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨和銷(xiāo)售。

課后習(xí)題

一、選擇題

1、C2、B3、B4、A5、A6、D

二、判斷題

1、x2、43、x4、x5、4

三、簡(jiǎn)答題

1、跨境電商出口稅務(wù)主要有哪些？

跨境出口稅務(wù)是出口國(guó)（或地區(qū)）海關(guān)在本國(guó)（或地區(qū)）產(chǎn)品輸往境外時(shí)對(duì)

出口商品征稅的業(yè)務(wù)。畤境出口相關(guān)稅務(wù)主要指出口退稅。出口退稅是指對(duì)出口

貨物退還其在境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

跨境電商出口在國(guó)外需要交的稅有以下幾種：關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、VAT

跨境電商進(jìn)口稅務(wù)主要有哪些？

跨境進(jìn)口稅務(wù)是指進(jìn)口國(guó)（或地區(qū)）海關(guān)在境外商品輸入時(shí)，對(duì)進(jìn)口商品征

稅的業(yè)務(wù)。有關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅、行郵稅

支付與結(jié)算中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

跨境電子商務(wù)中支付和結(jié)算環(huán)節(jié)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由進(jìn)出口稅務(wù)政策

變化而產(chǎn)生的，對(duì)跨境電子商務(wù)進(jìn)出口商產(chǎn)生較大的影響，主要包括跨境進(jìn)口電

子商務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和跨境出口電子商務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

跨境進(jìn)口電子商務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于稅務(wù)政策的調(diào)整，對(duì)跨境電子商務(wù)

進(jìn)口商產(chǎn)生的稅務(wù)成本上升的風(fēng)險(xiǎn)。

直接風(fēng)險(xiǎn)為成本增加，商品售價(jià)提高，利潤(rùn)攤薄；

間接風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為面臨經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；

限制了跨境商品進(jìn)口品類(lèi)。

跨境電商出口企業(yè)在境內(nèi)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到增值稅、企業(yè)所得稅和

個(gè)人所得稅；在境外面臨各國(guó)不斷變化的稅收政策。

（1）缺少增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)致無(wú)法正常出口收匯

（2）通過(guò)結(jié)匯到個(gè)人賬戶(hù)規(guī)避企業(yè)所得稅

（3）個(gè)人所得稅未合規(guī)申報(bào)納稅

（4）稅收征管存在重大風(fēng)險(xiǎn)

（5）進(jìn)口國(guó)對(duì)邊的稅收政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

4、2019年6月