2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題18

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題18

姓名年級(jí)學(xué)號(hào)

題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分

得分

評(píng)卷人得分

一、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)的有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)V

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東J

解析：《公司法》第一百一十條：”董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議，每次會(huì)

議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一一以上表決權(quán)的

股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)

應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，可

以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。”

2.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國(guó)投資者買(mǎi)賣(mài)上市公司A股鎖

定期表述正確的有（）

A.外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓

B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完

成且限售期滿(mǎn)后可以出售J

C.投資者在上市公司首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出

售V

D.投資者承諾的持股期限屆滿(mǎn)前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓

解析：根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東股份交易行為

規(guī)范問(wèn)答》的規(guī)定，外國(guó)戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)

讓。外國(guó)投資者在如下情況下可以買(mǎi)賣(mài)上市公司A股：（1）投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投

資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿(mǎn)后可以出售；（2）投資者

根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購(gòu)的，在要約期間可以收購(gòu)上市

公司A股股東出售的股份；（3）投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流

通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿(mǎn)后可以出售；（4）投資者在上市公司

首次公開(kāi)發(fā)行前持有的股份，在限售期滿(mǎn)后可以出售；（5）投資者承諾的持股

期限屆滿(mǎn)前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批

準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。

3.以下說(shuō)法正確的有（）

A.某人持有上市公司5%股份，買(mǎi)入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣(mài)出，買(mǎi)賣(mài)

股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有J

B.對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入上市公司股票后又賣(mài)出

的，應(yīng)由董事會(huì)追繳相關(guān)人員股票買(mǎi)賣(mài)收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法

院提起訴訟V

C.證券公司因?yàn)榘N(xiāo)購(gòu)入售后剩余股份而持有5%以上股份的，買(mǎi)賣(mài)該股票

的時(shí)間不受6個(gè)月限制

D.上市公司的董事、高級(jí)管理人員將其持有的該公司股票買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)

出或者賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入的，監(jiān)事不受此限制

解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線(xiàn)交易的規(guī)定。《證券法》第四十七條：

“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，

將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)

入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證

券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受六個(gè)

月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日

內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己

的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)

有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

4.下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說(shuō)法符合法律規(guī)定的是（）

A.實(shí)際控制人可以為公司J

B.實(shí)際控制人可以為個(gè)人J

C.發(fā)行人可以沒(méi)有實(shí)際控制人V

D.實(shí)際控制人可以不是公司的股東V

解析：公司法關(guān)于實(shí)際控制人的定義是有爭(zhēng)議的，即如果是公司股東，同時(shí)又

能實(shí)際控制公司算不算實(shí)際控制人實(shí)務(wù)中，自然人控股股東往往就是實(shí)際控制

人，二者合二為一。根據(jù)證券交易所的要求，在信息披露時(shí)，上市公司的實(shí)際

控制人最終要追溯到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或其他最終控制人。因此上市

公司的實(shí)際控制人最終往往為自然人或國(guó)資部門(mén)，如果是非國(guó)有企業(yè)的話(huà)，實(shí)

際控制人最終肯定是自然人。

5.李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）

A.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過(guò)股東大會(huì)

同意，李某將公司資金借貸給他人使用V

B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營(yíng)或者為

他人經(jīng)營(yíng)與甲公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)

C.公司章程中未對(duì)經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)

股東大會(huì)同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易

D.經(jīng)過(guò)股東大會(huì)同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易V

E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易J

解析：A,經(jīng)股東（大）會(huì)同意，可以將公司資金借貸給他人使用；B、C、D、

E,對(duì)于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東（大）會(huì)同意，不

同意視為不可；對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：應(yīng)經(jīng)股東（大）會(huì)同意，不同意不可。（不可

在章程中約定允許同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）。

6.以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）

A.投資者之間存在合作關(guān)系V

B.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人V

C,持有投資者5%股份自然人股東的直系親屬

D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事V

解析：C,持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股

份的構(gòu)成一致行動(dòng)人。

7.以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場(chǎng)禁入措施

的有（）

A.從事保薦業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中

國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的J

B.嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的V

C.因違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給

予1警告2次罰款處罰的

D.因違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券

市場(chǎng)禁入措施的V

解析：《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第五條："……有下列情形之一的，可以對(duì)有關(guān)

責(zé)任人員采取終身的證券市場(chǎng)禁入措施：（一）嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者

中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的；（二）從事保薦、承銷(xiāo)、資產(chǎn)管理、融資

融券等證券業(yè)務(wù)及其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法

律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的：（三）違

反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別

惡劣手段，或者涉案數(shù)額特別巨大的；（四）違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證

監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，從事欺詐發(fā)行、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違法行為，嚴(yán)重?cái)_亂證

券、期貨市場(chǎng)秩序并造成嚴(yán)重社會(huì)影響，或者獲取違法所得等不當(dāng)利益數(shù)額特

別巨大，或者致使投資者利益遭受特別嚴(yán)重?fù)p害的；（五）違反法律、行政法

規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)采取證券市場(chǎng)禁入措施，且存在

故意出具虛假重要證據(jù)，隱瞞、毀損重要證據(jù)等阻礙、抗拒證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)行為的；（六）因違反法律、行政

法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予除警告之外的行政處

罰3次以上，或者5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場(chǎng)禁入措施的：（七）組織、策

劃、領(lǐng)導(dǎo)或者實(shí)施重大違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的活動(dòng)

的；（八）其他違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，情節(jié)特別嚴(yán)重

的。”

8.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開(kāi)發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除V

B.對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除J

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)

D.最近1年被出具保留、否定或無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組

解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條：上市公司存在下列情形之

一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：（一）本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳

述或重大遺漏；（二）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚

未消除；（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；（四）

現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或

者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；（五）上市公司或其現(xiàn)任董

事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)

證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；（六）最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意

見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意

見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；（七）

嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

9.某上市公司2007年4月1日將一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日

開(kāi)始，2007年4月1日該寫(xiě)字樓賬面賬面價(jià)值1800萬(wàn)，公允價(jià)值2000萬(wàn)，

2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)，2008年4月1日，租賃

期屆滿(mǎn)，甲公司收回該寫(xiě)字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款己收訖，甲公

司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬(wàn)

B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬(wàn)V

C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)V

D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬(wàn)

甲公司會(huì)計(jì)處理如下：

（1）2007年4月1日，自用寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地

產(chǎn)：

借：投資性房地產(chǎn)----成本2000

貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）1800

其他綜合收益（原為“資本公積一一其他資本公積”）200

（2）2007年12月31日，公允價(jià)值變動(dòng)：

借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)400

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益400

（3）2008年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)（）

借：銀行存款2800

貸：其他業(yè)務(wù)收入2800

借：其他業(yè)務(wù)成本2400

貸：投資性房地產(chǎn)一一成本

2000

一公允價(jià)值變動(dòng)400

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益400

其他綜合收益（原為“資本公積一一其他資本公積”）200

貸：其他業(yè)務(wù)成本600

處置時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本=2400-400-200=1800（就是寫(xiě)字樓在轉(zhuǎn)換為投資性

房地產(chǎn)之前的賬面價(jià)值，且必然是這個(gè)數(shù)）因?yàn)樘幹脮r(shí)其他業(yè)務(wù)成本=處置時(shí)投

資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值土投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動(dòng)損益-原自用房地

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=處置時(shí)投資性房地產(chǎn)（成本）土

處置時(shí)投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)值變動(dòng)）-+投資性房地產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變

動(dòng)損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=處置時(shí)投資

性房地產(chǎn)（成本）-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=

原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)的賬面價(jià)值計(jì)算處置損益時(shí)直接拿出售價(jià)

款減出售時(shí)賬面價(jià)值，再將原計(jì)入其他綜合收益（資本公積）因需要沖減成本

而應(yīng)作為收益的加項(xiàng)，即處置損益=出售價(jià)款-出售時(shí)賬面價(jià)值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)

換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=2800-2400+200=600說(shuō)明：上述會(huì)計(jì)

處理分錄不要求掌握，只是為了幫助計(jì)算上的理解，會(huì)計(jì)算即可。

10.關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）

A.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未

來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未

來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

C.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未

來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定V

D.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，

只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另

一項(xiàng)金額V

E.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額如果無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資

產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額V

F.沒(méi)有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允

價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額

視為資產(chǎn)的可收回金額V

解析：估計(jì)的基礎(chǔ)是公允價(jià)值而不是銷(xiāo)售凈價(jià)。

1L下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）

A.收到非控股股東作為股改對(duì)價(jià)的捐贈(zèng)V

B.按照IPO時(shí)的承諾，控股股東無(wú)償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰

金V

C.可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益

D.注銷(xiāo)回購(gòu)的普通股庫(kù)存股

解析：C,可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益計(jì)入“其他綜合收益”；

D,注銷(xiāo)時(shí)系所有者權(quán)益內(nèi)部變化。

12.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）

A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150%攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)V

B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資V

C.分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)V

D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)V

解析：以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。C屬于不

影響損益同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。

13.下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法正確的有（）

A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助

B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助V

C.政府一次性向某企業(yè)無(wú)償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)

值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額（1元）計(jì)量V

D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為遞延收益

解析：D,企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失,

取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

14.下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券（）

A.向不特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果150人認(rèn)購(gòu)V

B.向特定對(duì)象發(fā)行，結(jié)果201人認(rèn)購(gòu)V

C.通過(guò)報(bào)刊等廣告發(fā)行V

D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達(dá)到300人V

解析：《證券法》第十條："……有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：（一）向

不特定對(duì)象發(fā)行證券的：（二）向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200的：（三）

法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)

勸誘和變棚公開(kāi)方式?！绷硗庑枳⒁猓秶?guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行

股票和非法經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股票，未

依法報(bào)經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計(jì)不得超過(guò)200人。

15.以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（)

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)V

B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確定的人員

組成

D.應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算J

E.清算順序?yàn)橹Ц肚逅阗M(fèi)用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定

補(bǔ)償金后剩余財(cái)產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配

解析：本題考查的是清算組的職權(quán)及組成等?！豆痉ā返谝话侔耸龡l：

“公司因本法第一百八十條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)、第（五）

項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15曰內(nèi)成立清算組，開(kāi)始清算。

有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大

會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院

指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請(qǐng)，并及時(shí)組織清

算組進(jìn)行清算?！薄豆痉ā返谝话侔耸臈l：“清算組在清算期間行使下列

職權(quán)：（一）清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；（二）通知、

公告?zhèn)鶛?quán)人；（三）處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；（四）清繳所欠稅

款以及清算過(guò)程中產(chǎn)生的稅款；（五）清理債權(quán)、債務(wù)；（六）處理公司清償

債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；（七）代表公司參與民事訴訟活動(dòng)?！薄豆痉ā返谝话?/p>

八十六條：”……公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按

照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配?！?/p>

本題B,清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)，但不能承攬新業(yè)

務(wù)，不管是出于什么目的。C,應(yīng)當(dāng)是股大確定的人員。E,清償順序不對(duì)。

16.資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有

（）

A.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)

法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式

進(jìn)行披露V

B.對(duì)上市公司購(gòu)買(mǎi)擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款己確定，披露

是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債V

C.對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案V

D.資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)

法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

解析：《資產(chǎn)評(píng)估操作專(zhuān)家提示一上市公司重大資產(chǎn)重組評(píng)估報(bào)告披露》（中

國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)2012年12月28日中評(píng)協(xié)（2012）246號(hào)）規(guī)定：第四條審計(jì)

意見(jiàn)為否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)

事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。A正確，D錯(cuò)誤。第六條上市公司購(gòu)買(mǎi)擁有礦業(yè)

權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足

額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來(lái)支付的

相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式，及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。B、C正確。

17.需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）

A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入

資產(chǎn)成本V

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式V

C.現(xiàn)金分紅

D.管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用錯(cuò)記

解析：A屬于重要的前期差錯(cuò)，確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)切實(shí)可行，應(yīng)采用追

溯調(diào)整法；B,投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，

按照計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。

18.甲公司2011年1月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司80%的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合

并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給甲公司作為固定資產(chǎn)使

用，乙公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1760萬(wàn)元。甲、

乙公司適用的所得稅稅率均為25%,甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該固定

資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限

為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)

計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表

關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。

A.2011年抵消營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元V

B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬(wàn)元V

C.2012年抵消年初未分配利潤(rùn)146.25萬(wàn)元V

D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬(wàn)元V

（1）2011年抵消分錄

①抵消內(nèi)部交易

借：營(yíng)業(yè)收入2000

貸：營(yíng)業(yè)成本1760

固定資產(chǎn)——原價(jià)240

②抵消多提的折舊

借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊45(2404-44-12X9)

貸：管理費(fèi)用45

③確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益的遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)48.75[(240-45)X25%]

貸：所得稅費(fèi)用48.75

(2)2012年抵消分錄①抵消年初數(shù)

借：未分配利潤(rùn)---年初240

貸：固定資產(chǎn)一一原價(jià)240

借：固定資產(chǎn)一一累計(jì)折舊45

貸：未分配利潤(rùn)---年初45

借：遞延所得稅資產(chǎn)48.75[(240-45)X25%]

貸：未分配利潤(rùn)---年初48.75

②抵消本年多提的折舊

借：固定資產(chǎn)一一累計(jì)折舊60(240-4)

貸：管理費(fèi)用60

⑨確認(rèn)本年遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)15[60X25%]

貸：所得稅費(fèi)用15

19.甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2

萬(wàn)份，每份面值100元，債券票面年利率6%,每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行

可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類(lèi)似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為

10%；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普

通股股票，已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。則下列

說(shuō)法正確的是（)

A.2011年1月10,計(jì)入應(yīng)付債券的金額為180V

B.2011年1月1日,計(jì)入“其他權(quán)益工具”的金額為20V

C.2012年1月1曰，計(jì)入“資本公積一股本溢價(jià)”的金額為136

D.2012年1月1日，計(jì)入“資本公積一股本溢價(jià)”的金額為156V

甲公司的賬務(wù)處理如下:

（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)債時(shí)：應(yīng)付債券的初始入賬金額=200X0.75+200X6%

X2.5=180權(quán)益部分其他權(quán)益工具（原為“資本公積一一其他資本公積”）初

始入賬金額=200-180=20

借：銀行存款200

貸：應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）200

應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）-20

其他權(quán)益工具（原為“資本公積一一其他資本公積”）20

（2）2011年12月31日計(jì)提利息時(shí)

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等18（180X10%）

貸：應(yīng)付利息——可轉(zhuǎn)換公司債券利息12（200X6%）

應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）6

（3）2012年1月1日轉(zhuǎn)股時(shí)

借：應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）200

應(yīng)付債券一一可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）-14

其他權(quán)益工具（原為“資本公積一一其他資本公積”）20

貸：股本50（25X2）

資本公積——股本溢價(jià)156

說(shuō)明：本題B選項(xiàng)原題描述為：2011年1月1日，計(jì)入“資本公積-其他資本

公積”的金額為20

20.某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總

成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的

比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本

540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240

萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）

A.第一年合同毛利為30萬(wàn)元J

B.第二年合同毛利為-75萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬(wàn)元J

C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元

D.第三年合同毛利為45萬(wàn)元V

解析：（1）第一年：完工進(jìn)度=270+810=1/3應(yīng)確認(rèn)收入=1/3.900=300萬(wàn)

元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=1/3.810=270萬(wàn)元合同毛利=300-270=30萬(wàn)元。DR：主營(yíng)業(yè)

務(wù)成本270工程施工——合同毛利30CR：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300（2）第二年：完工

進(jìn)度=（270+450）+（270+450+240）=3/4應(yīng)確認(rèn)收入=3/4*900-300=375萬(wàn)

元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=3/4*960-270=450萬(wàn)元合同毛利=375-450-75萬(wàn)元。應(yīng)確認(rèn)

資產(chǎn)減值損失（960-900）*（1-3/4）=15萬(wàn)元DR：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450CR：主

營(yíng)業(yè)務(wù)收入375工程施工——合同毛利75同時(shí)DR：資產(chǎn)減值損失15CR：存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備15（3）第三年：完工進(jìn)度為100%。應(yīng)確認(rèn)收入=900-300-375=225

萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用=180萬(wàn)元合同毛利=45萬(wàn)元。DR：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180工程施

工——合同毛利45CR：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入225同時(shí)DR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15CR：主營(yíng)

業(yè)務(wù)成本15

21.下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇正確的有（）

A.對(duì)某非上市公司40%的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評(píng)估V

B.對(duì)沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格的某機(jī)器設(shè)備，采用重置成本法評(píng)估V

C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對(duì)其中的50畝土地，采用市場(chǎng)法（現(xiàn)行市價(jià)法）

評(píng)估V

D.在評(píng)估某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計(jì)后賬面值直接確

定為評(píng)估值V

22.上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的有（）

A.董事會(huì)V

B.獨(dú)立董事J

C.符合有關(guān)條件的股東J

D.監(jiān)事會(huì)

E.經(jīng)理

23.以下收購(gòu)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）5000萬(wàn)；對(duì)甲乙丙公司的收購(gòu)均

達(dá)到100%控股。參股丁公司，參股比例10%,丁公司資產(chǎn)總額10億，協(xié)議支

付金額9000萬(wàn)。金額1.1億；收購(gòu)乙公司，乙公司營(yíng)業(yè)收入4900萬(wàn)，協(xié)議支

付金額5000萬(wàn)；收購(gòu)丙公司，丙公司凈資產(chǎn)4900萬(wàn)，協(xié)議支付金額A為一家

上市公司，2008年資產(chǎn)總額2億，營(yíng)業(yè)收入1億，資產(chǎn)凈額1億。2009年收購(gòu)

甲公司，甲公司資產(chǎn)總額0.9億，協(xié)議支付

A.對(duì)甲的收購(gòu)7

B.對(duì)乙的收購(gòu)

C.對(duì)丙的收購(gòu)

D.對(duì)丁的收購(gòu)V

24.某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）

A.擬在下半年分配利潤(rùn)V

B.擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本V

C.擬在下半年申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)新股

D.擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅

解析：D,現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。

25.創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）

A.選舉總經(jīng)理時(shí)

B.選舉一名董事時(shí)

C.選舉兩名以上監(jiān)事時(shí)V

D.選舉兩名以上董事時(shí)J

解析：B,當(dāng)控股股東持股30%以上選舉董事時(shí)。

26.上市公司要約收購(gòu)中，關(guān)于被收購(gòu)上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有

（）

A.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東是否接受要約提出建議7

B.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)

查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析V

C.被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)J

D.在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職J

解析：A、B、C,《收購(gòu)辦法》第三十二條規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)

人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東

是否接受要約提出建議，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。D,在要約收購(gòu)

期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。

27.以下關(guān)于上市公司分紅說(shuō)法正確的有（）

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分

紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%V

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分

紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%V

C.上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東

大會(huì)特別決議審議通過(guò)V

D.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤(rùn)分配方式中的優(yōu)

先順序。V

解析：A、B、C,《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)一一上市公司現(xiàn)金分紅》規(guī)定，公

司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以

及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照章程規(guī)定的程序，

提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：（1）公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安

排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)

N80%；（2）公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配

時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)N40%；（3）公司發(fā)展階段

屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分

配中所占比例最低應(yīng)達(dá)N20%：上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股

票股利在利潤(rùn)分配方式中的優(yōu)先順序。D,《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅

有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策

以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金

分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過(guò)詳細(xì)論證

后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通

過(guò)。

28.甲公司用房屋換取乙公司的專(zhuān)利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但

甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬(wàn)

元，己提折舊20萬(wàn)元，公允價(jià)值110萬(wàn)元，乙公司專(zhuān)利賬面價(jià)值10萬(wàn)元，無(wú)

公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)稅

費(fèi)，問(wèn)下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元

B.甲公司換入的專(zhuān)利的入賬價(jià)值為130萬(wàn)元

C.甲公司換入的專(zhuān)利的入賬價(jià)值為140萬(wàn)元V

D.乙公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元V

E.乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬(wàn)元

解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無(wú)形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨

幣性資產(chǎn)，涉及補(bǔ)價(jià),304-（110+30）=21%小于25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交

換。甲公司賬務(wù)處理如下：DR：無(wú)形資產(chǎn)——專(zhuān)利140（110+30）CR：其他

業(yè)務(wù)收入110銀行存款30同時(shí)：DR：其他業(yè)務(wù)成本100CR：投資性房地產(chǎn)

——凈值100（為方便起見(jiàn)）乙公司賬務(wù)處理如下：DR：銀行存款30投資性

房地產(chǎn)110CR：無(wú)形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）10（方便起見(jiàn)）營(yíng)業(yè)外收入130

29.以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計(jì)負(fù)債的包括（）

A.自愿遣散支出J

B.將不再使用的廠房的租賃撤銷(xiāo)支出V

C.剩余職工的再培訓(xùn)支出

D.職工的崗前培訓(xùn)支出

E.新系統(tǒng)和營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)投入

30.下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說(shuō)法正確的是（）

A.法定公積金達(dá)到注冊(cè)資本50%以上的，可以不再提取J

B.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損J

C.公司的盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)

資本的25%

D.法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)

先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損V

E.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取10%的法定公積金：V

解析：C,公司的法定盈余公積轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增

前公司注冊(cè)資本的25%,任意盈余公積不受此限制。

31.以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A,印花稅J

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅J

E.房產(chǎn)稅V

解析：承擔(dān)該稅負(fù)（計(jì)提或?qū)嶋H繳納）應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅種有：①房產(chǎn)

稅②車(chē)船稅③土地使用稅④礦產(chǎn)資源補(bǔ)償賽⑤印花稅（房、車(chē)、土、礦、印）

32.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）

A.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資V

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C,出租投資性房地產(chǎn)V

D.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈損失

E.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備V

F,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

解析：處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益均做營(yíng)業(yè)外收支處理，

不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

33.以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A.行政管理部門(mén)職工工資及福利費(fèi)V

B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)V

C.董事會(huì)成員差旅費(fèi)V

D.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)J

E.土地增值稅

F.房產(chǎn)稅V

解析：房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅五種稅種計(jì)入

管理費(fèi)用。

34.下列報(bào)告分部的確定正確的是（）

A.該經(jīng)營(yíng)分部的分部收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上V

B.該分部的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占全部營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的10%或者以上

C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上V

D.該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上

E,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)分部達(dá)到規(guī)定的10%重要性標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)為報(bào)告分部后，確定為報(bào)告

分部的經(jīng)營(yíng)分部的對(duì)外交易收入合計(jì)額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當(dāng)

達(dá)到75%的比例。如果未達(dá)到75%的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須增加報(bào)告分部的數(shù)量，將

其他未作為報(bào)告分部的經(jīng)營(yíng)分部納入報(bào)告分部的范圍，直到該比重達(dá)到75%V

35.以下屬于證券欺詐行為的有（）

A.代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券

B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件V

C.挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金V

D.因看好某只股票，經(jīng)與客戶(hù)聯(lián)系客戶(hù)手機(jī)關(guān)機(jī)，若不果斷代客戶(hù)買(mǎi)入該只股

票可能會(huì)錯(cuò)失良機(jī)，因此雖未經(jīng)客戶(hù)的委托，但仍代客戶(hù)買(mǎi)入該股票，獲利2

萬(wàn)元，客戶(hù)表示滿(mǎn)意V

E.與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券

交易價(jià)格或者證券交易量

解析：A,正常代理買(mǎi)賣(mài)不屬于證券欺詐；D,盡管獲利且客戶(hù)滿(mǎn)意，但只要是

未經(jīng)客戶(hù)委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券均屬于證券欺詐；E,屬于操縱市場(chǎng)的情

形。以下系證券欺詐：（1）違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券；（2）不在規(guī)定時(shí)

間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件；（3）挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客

戶(hù)賬戶(hù)上的資金；（4）未經(jīng)客戶(hù)委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的

名義買(mǎi)賣(mài)證券：（5）為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)；

（6）利用傳播媒介或通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息：

（7）其他違背客戶(hù)真實(shí)意思表示，損害客戶(hù)利益的行為。

36.以下屬于在預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量時(shí)需要考慮的因素有（）

A.最佳估計(jì)數(shù)的確定V

B.預(yù)期可以獲得的補(bǔ)償V

C.風(fēng)險(xiǎn)和不確定性V

D.貨幣的時(shí)間價(jià)值J

E,預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得

37.某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額

（包括中期己分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于

30%,下列說(shuō)法正確的有（）

A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件V

B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因V

C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)7

D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益V

解析：《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》規(guī)定，上市公司年度報(bào)告期

內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包

括中期己分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30%

的，公司應(yīng)當(dāng)在審議通過(guò)年度報(bào)告的董事會(huì)公告中詳細(xì)披露以下事項(xiàng)：①結(jié)合

所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段和自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平、資金需求等因素，對(duì)于

未進(jìn)行現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低原因的說(shuō)明；②留存未分配利潤(rùn)的確切用

途以及預(yù)計(jì)收益情況；③董事會(huì)會(huì)議的審議和表決情況；④獨(dú)立董事對(duì)未進(jìn)行

現(xiàn)金分紅或現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。利潤(rùn)分配議案提交股

東大會(huì)審議時(shí)，應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件。

38.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)

激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標(biāo)的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票V

B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股

票V

C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名

董事V

D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意V

解析：A,股權(quán)激勵(lì)的總額不得超過(guò)股份總額的10%,即不得超過(guò)1000萬(wàn)股，

其中回購(gòu)本公司股份的比例，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%,即不得

超過(guò)500萬(wàn)股。B,超過(guò)了股本總額的1%,應(yīng)以股東大會(huì)特別決議通過(guò)。C,

不管是有償還是無(wú)償，激勵(lì)對(duì)象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)?；騼斶€債

務(wù)。D,董事會(huì)過(guò)半數(shù)成員同意即可審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。

39.以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）

A,向董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)J

B.提議召開(kāi)董事會(huì)V

C.向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所V

D.獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)V

E.管理層收購(gòu)時(shí)，全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后提交股東大會(huì)審議

解析：D,獨(dú)立董事可以獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢(xún)機(jī)構(gòu)；E,管理層收購(gòu)

時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的2/3以上同意后提交股東大會(huì)審議。

40.甲公司于2007年1月1日投資A公司（非上市公司），取得A公司有表決

權(quán)資本的80%。A公司于2007年4月1目宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2007年

實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，下列說(shuō)法正

確的有（）。

A.甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元

B.甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬(wàn)元J

C.甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬(wàn)元J

D.甲公司2008年確認(rèn)投資收益16萬(wàn)元

E.甲公司2008年恢復(fù)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本8萬(wàn)元

解析：對(duì)被投資單位能夠?qū)嵤┛刂?，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，投資企

業(yè)按照被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。

41.下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）

A.企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋

B.企業(yè)自用的辦公樓

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為銷(xiāo)售而正在開(kāi)發(fā)的商品房

D.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物J

E,企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)V

解析：A、B系其他自用固定資產(chǎn)，C作為企業(yè)存貨核算。

42.上市公司向以下對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票需要鎖定36個(gè)月的有（）

A.向控股股東非公開(kāi)發(fā)行V

B.向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開(kāi)發(fā)行J

C.相關(guān)投資者認(rèn)購(gòu)后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)V

D.員工持股計(jì)劃J

解析：A、B、C,《上市公司非公開(kāi)發(fā)行實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)行對(duì)象屬于下列情

形之一的，認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)海?）上市公司

的控股股東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；（2）通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取

得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；（3）董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

D,根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定，每期員工

持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開(kāi)發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃

的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過(guò)戶(hù)至本期持股計(jì)劃

名下時(shí)起算。

43.下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）

A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量

B.存貨計(jì)量由移動(dòng)平均改為先進(jìn)先出7

C.首次執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)準(zhǔn)則的要求，長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本

法V

D.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線(xiàn)法

解析：A屬于初次發(fā)生采用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更，當(dāng)然也不是

會(huì)計(jì)估計(jì)變更；D是會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

44.董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章

程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受

到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向

人民法院提起訴訟（）

A.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1%的股份V

B.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0.9%的股份J

C.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份

D.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3%的股份

E.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份V

解析：本題考點(diǎn)為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：“董事、監(jiān)事、高

級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司

造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高

級(jí)管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份

有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書(shū)

面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)

事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)或者不

設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事

會(huì)的有限責(zé)任公刮的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng)

求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊

急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東

有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合

法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向

人民法院提起訴訟?！?/p>

45.下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）

A.某國(guó)有企業(yè)，屬于省國(guó)資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過(guò)受讓該國(guó)有企業(yè)

股權(quán)，成為控股股東

B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實(shí)發(fā)

生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司

股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓J

D.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間

進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化J

解析：A,根據(jù)證監(jiān)會(huì)上市部解釋?zhuān)嬖谝韵虑樾沃坏模瑢儆诠蓹?quán)轉(zhuǎn)讓完成后

上市公司的實(shí)際控制入未發(fā)生變化：一是收購(gòu)人與出讓人在同一控股集團(tuán)內(nèi)，

受同一自然人或法人控制；二是收購(gòu)人與出讓人屬于同一出資人出資且控制。

對(duì)于國(guó)有控股，同一出資人系指同屬于國(guó)務(wù)院國(guó)資委或者同屬于同一省、自治

區(qū)、直轄市地方人民政府。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司國(guó)有股在不同省、自治區(qū)、

直轄市的國(guó)有企業(yè)之間，國(guó)務(wù)院國(guó)資委和地方國(guó)有企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，視為

實(shí)際控制人發(fā)生變化，不符合免于以要約方式增持股份的條件。B,屬于免于提

交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)的情形。

46.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

A.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

B.出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益V

C.開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出J

D.自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益V

E.以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)持有期間公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)

解析：D,自營(yíng)建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益，沖減在建工程成

本；C,開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出，資本化，不影響損益。

47.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)下列情形之一

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告（）

A.凈利潤(rùn)與上一期相比上升或下降50%以上

B.凈資產(chǎn)為負(fù)V

C.凈利潤(rùn)為負(fù)V

D.與上年同期相比公司實(shí)現(xiàn)扭虧為盈V

解析：A,應(yīng)當(dāng)是與上年同期相比上升或者下降50%以上方需進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。

48.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)

重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（）

A.通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境V

B.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以撤銷(xiāo)其任職資格

C.申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)J

D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員

解析：《證券法》第一百五十四條在證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托

管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批

準(zhǔn)，可以對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任

人員采取以下措施：（一）通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；（二）申請(qǐng)司

法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)，或者在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)

利。

49.下列事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有（）。

A,對(duì)售出商品提供售后擔(dān)保J

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

C.為子公司的貸款提供擔(dān)保V

D.虧損合同V

E.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，其價(jià)值最終會(huì)轉(zhuǎn)移到成本或費(fèi)用中是確定的，該事項(xiàng)的

結(jié)果是確定的，因此無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不是或有事項(xiàng)。

50.下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。

A.增發(fā)新股V

B.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利

C,以盈余公積彌補(bǔ)虧損

D.提取盈余公積

E.外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金J

解析：股份有限公司增發(fā)新股能夠引起所有者權(quán)益總額變化，外商外商投資企

業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)基金“借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付職工薪酬”。以利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，

不管是稅前利潤(rùn)還是稅后利潤(rùn)均不做賬務(wù)處理，不同的只是在計(jì)算繳納所得稅

時(shí)有區(qū)別。

51.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）

A.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)J

B.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人

C.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律

師事務(wù)所

D.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，

對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專(zhuān)業(yè)報(bào)告V

解析：D,發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄

（2002）第五號(hào)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程

序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦

發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)

會(huì)另有規(guī)定的除外。

52.甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出曰為2011年3月20日，甲公司以下交

易或事項(xiàng)中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）

A.應(yīng)收乙公司賬款2010年年末已經(jīng)計(jì)提20%壞賬準(zhǔn)備，2010年12月31日乙

公司，遭遇嚴(yán)重自然災(zāi)害，損失慘重，甲公司預(yù)計(jì)90%款項(xiàng)無(wú)法收回。甲公司

于2011年2月15日獲知此消息V

B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，乙公司起訴甲

公司，并要求巨額賠償

C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔(dān)保，因丁公司財(cái)務(wù)狀況惡化，

無(wú)法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同

約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任。丁公司財(cái)務(wù)狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司

2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債V

D.甲公司在2011年3月10日，董事會(huì)通過(guò)了利潤(rùn)分配預(yù)案

53.上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)進(jìn)股票又賣(mài)出，以下說(shuō)法正確的有（）

A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日

內(nèi)執(zhí)行V

B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向

人民法院提起訴訟V

C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)

任V

D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請(qǐng)監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可

直接向人民法院提起訴訟

解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線(xiàn)交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：

“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，

將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)

入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收同其所得收益。但是，證

券公司因包銷(xiāo)購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受六個(gè)

月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日

內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己

的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)

有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

54.A公司將專(zhuān)利技術(shù)無(wú)