足療公司的賬務(wù)處理示例-記賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)足療公司的賬務(wù)處理示例-記賬實(shí)操一、公司設(shè)立與初始投資1.股東投入資本假設(shè)股東以貨幣資金100萬(wàn)元投入足療公司作為初始資本。賬務(wù)處理為：借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000二、采購(gòu)與前期準(zhǔn)備階段1.購(gòu)置足療設(shè)備花費(fèi)30萬(wàn)元購(gòu)置按摩椅、泡腳桶等足療設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)——足療設(shè)備300000貸：銀行存款300000每月計(jì)提折舊：月折舊額=300000/(512)=5000（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊5000貸：累計(jì)折舊50002.采購(gòu)足療用品購(gòu)買(mǎi)按摩膏、泡腳藥包等足療用品花費(fèi)10萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借：原材料——足療用品100000貸：銀行存款100000三、經(jīng)營(yíng)階段1.提供足療服務(wù)并收取費(fèi)用假設(shè)為顧客提供足療服務(wù)，收取費(fèi)用5000元，款項(xiàng)已存入銀行。賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——足療服務(wù)收入50002.領(lǐng)用足療用品當(dāng)月領(lǐng)用足療用品價(jià)值2000元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——足療用品成本2000貸：原材料——足療用品20003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資20000元，其中技師工資15000元，管理人員工資5000元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——員工工資（技師）15000管理費(fèi)用——員工工資（管理人員）5000貸：應(yīng)付職工薪酬20000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬20000貸：銀行存款200004.支付水電費(fèi)等費(fèi)用當(dāng)月支付水電費(fèi)、房租等費(fèi)用共計(jì)10000元。賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)等10000貸：銀行存款10000四、稅務(wù)處理階段1.計(jì)提增值稅假設(shè)足療公司屬于小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%，則當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額為：$5000×3\%=150$（元）。賬務(wù)處理為：借：銀行存款等（或應(yīng)收賬款）150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1502.其他稅費(fèi)假設(shè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率7%）、教育費(fèi)附加（稅率3%）、地方教育附加（稅率2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒(méi)有其他應(yīng)納稅額。則城市維護(hù)建設(shè)稅為$150×7\%=10.5$元，教育費(fèi)附加為$150×3\%=4.5$元，地方教育附加為$150×2\%=3$元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加18貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10.5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加4.5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加3五、利潤(rùn)分配階段（若有盈利）1.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)假設(shè)當(dāng)月扣除所有成本、費(fèi)用和稅費(fèi)后，利潤(rùn)總額為10000元。賬務(wù)處理為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——足療服務(wù)收入5000貸：本年利潤(rùn)5000借：本年利潤(rùn)4000（包括成本、費(fèi)用、稅金等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊等管理費(fèi)用——水電費(fèi)等稅金及附加等2.提取法定盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，即$10000×10\%=1000$（元）。賬務(wù)處理為：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積1000貸：盈余公積——法定盈余公積10003.分配利潤(rùn)（若有決議）假設(shè)經(jīng)股東決議，分配利潤(rùn)5000元。賬務(wù)處理為：