2024年北京下半年稅務師財務與會計凈現(xiàn)金流量考試試題

北京2023年下六個月稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量

考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題時備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實行股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票

期權(quán)時，—o

A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅

B.按照工資、薪金所得征稅

C.按照利息、股息、紅利所得征稅

D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

2、行政職權(quán)是行政主體實行國家行政管理活動的資格及權(quán)能，它不包括

A.行政命令權(quán)

B.行政優(yōu)益權(quán)

C.行政立法權(quán)

D.行政執(zhí)行權(quán)

3、美國某租賃企業(yè)2023年11月向我國甲企業(yè)融資租賃設備,獲得租賃收入10

0萬元，其中包括設備價款80萬元以及貸款利息5萬元，該企業(yè)可以提供貸款

協(xié)議和支付利息的單據(jù)，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取

的，則該租賃企業(yè)應向我國繳納口勺所得稅額是一萬元。

A.0

B.1.5

C.2

D.10

4、對一份憑證應納印花稅數(shù)額超過—元的，納稅人可向主管稅務機關申請，用填

開稅收繳款書方式繳納稅款。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

5、某企業(yè)一般股目前市價為每股20元，擬按目前市價增發(fā)新股200萬股，估計

籌資費用率為5%,第一年末每股股利為2.5元，后來每年股利增長率為5%,則

該企業(yè)本次增發(fā)一般股的資金成本為

A.10.53%

B.12.36%

C.16.53%

D.18.16%

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，合用增值稅稅率17%。2023年11月1日,

甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批商品，成本為45萬元,增值稅專用發(fā)

票上注明銷售價格為55萬元增值稅為9.35萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在2023

年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅10.2萬元，假

如不考慮其他有關稅費。則2023年12月31日，甲企業(yè)因該項業(yè)務確認的“其

他應付款”賬戶日勺賬面余額為一萬元。

A.70.20

B.60.00

C.64.35

D.57.00

7、企業(yè)清償估計負債所需支出所有或部分預期由第三方賠償?shù)模速r償金額應當

A.直接沖減估計負債和營業(yè)外支出金額

B.在基本確定可以收屆時才能作為資產(chǎn)單獨確認

C.于很也許收屆時作為資產(chǎn)單獨確認

D.直接增長估計負債金額

8、企業(yè)購置印花稅票時，對時時會計處理是

A.借:財務費用貸:應交稅金

B.借：財務費用貸:銀行存款

C.借:管理費用貸：銀行存款

D.借：管理費用貸:應交稅金

9、某酒廠2023年3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。此外,

該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品

出廠價，生產(chǎn)成本每噸3500()元,成本利潤率為10%,該廠當月應納的消費稅為

一元

A.102766.67

B.88000

C.86166.60

D.2566.67

10、工資薪金所得的應納稅額，按月計征日勺，由扣繳義務人或納稅人在次月的

—內(nèi)繳入國庫。

A.5日

R.7H

C.10日

D.15日11A、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準則確定無形資產(chǎn)發(fā)生減值

時，按應減記的金額

A.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目

B.借記“無形資產(chǎn)減值準備”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目

C.借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準備”科目

D.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準備”科目

12、演員張某參與文藝演出,按照協(xié)議規(guī)定獲得勞務酬勞50000元,有關的個人所

得稅由演藝企業(yè)代付。在不考慮其他稅費的狀況下，企業(yè)應代付的個人所得稅應

當是__元。

A.1000()

B.13157.89

C.13210.52

D.13235.29

13、下列無需繳納個人所得稅的有_。

A.個人擁有企業(yè)債權(quán)所獲得日勺利息

B.個人獲得的存款利息

C.擁有國債所獲得的利息

D.擁有企業(yè)股權(quán)分到的紅利

14、李某獲得的如下所得，應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的

是

A.獲得量化資產(chǎn)參與分派獲得的I股息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.個人獨資企業(yè)的投資者從其個人獨資企業(yè)借款，借款納稅年度終了，既不償還也

不用于生產(chǎn)經(jīng)營

15、張某和劉某二人共同承擔一項裝修工程,共獲得裝修勞務酬勞6000元，因張

某工作時間長于劉某，二人協(xié)商張某分得3800元，劉某分得2200元，則二人

分別應納個人所得稅一元。

A.659元和381元

B.608元和352元

C.600元和280元

D.624元和306元

16、瑞普7月份應納個人所得稅稅額一元。

A.1431.34

B.2371.43

C.3634.68

D.6925

17、某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè),2023年業(yè)務收入總額3000萬元，當年發(fā)

生交際應酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算年度應納稅所得額時，準予作為費

用列支的交際應酬費為一萬元。

A.15

B.17.5

C.18.5

D.30

18、某企業(yè)2023年度實際會計利潤總額40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中

列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、向貧困

山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2023年應繳納企業(yè)所得稅—萬元。

A.13.20

B.14.85

C.16.01

D.16.104

19、某企業(yè)與政府機關共同使用一棟共有土地使用權(quán)日勺建筑物。該建筑物占用土

地面積2023平方米，建筑物面積10000平方米（企業(yè)與機關歐I占用比例為4:1）,

該企業(yè)所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用

稅—元。

A.0

B.2023

C.8000

D.1O000

20、根據(jù)擔保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過協(xié)議標的額的

超過部分不生效力。

A.10%

B.20%

C.25%

D.35%

21、某商場實行還本銷售的方式銷售家俱，家俱現(xiàn)售價為16500元，5年后還

本，該商場增值稅口勺應稅銷售額為

A.1650元

B.16500元

C.3300元

D.0元

22、債券成本為一

A.5%

B.5.80%

C.5.52%

D.8%

23、某企業(yè)2023年9月將此前進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格5

8萬元,發(fā)生境外運費和保險費合計6萬元;在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境，進境

時同類設備價格65萬元。發(fā)生境外修理費8萬元,料件費9萬元,境外運送費和

保險費合計3萬元，進口時關稅稅率20%。該企業(yè)2023年9月發(fā)生的上述業(yè)務

應納進U環(huán)節(jié)稅金一萬元。

A.4

B.8.08

C.12.8

D.13

24、注冊稅務師以納稅人、扣繳義務名義向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記，應自

領取營業(yè)執(zhí)照之日起—日內(nèi)申報登記。

A.10

B.15

C.30

D.60

25、對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅，下列表述對的的是

A.拍賣受贈獲得的物品，財產(chǎn)原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得日勺物品，財產(chǎn)原值為該物品日勺評估價值

C.一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值時,

可以匯總扣除財產(chǎn)原值計算個人所得稅

D.個人財產(chǎn)拍賣所得,由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主

管稅務機關辦理納稅申報

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，

至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分）

1、某廣告代理企業(yè)2023年8月向糧食白酒企業(yè)收取廣告費5000萬元，向某

企業(yè)收取廣告性贊助費125萬元，支付給電視臺廣告公布費3885萬元，發(fā)生廣

告制作費250萬元，發(fā)生廣告設計費140萬元;舉行培訓班獲得培訓收入60萬元，

其中包括資料費12萬元。該廣告企業(yè)8月份應納營業(yè)稅稅額_萬元。

A.63.80

B.258.05

C.258

D.68.90

2、稅收法律關系變更的原因,重要有

A.履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法日勺修訂或調(diào)整

D.因不可抗力導致的破壞

3、在下列項目中，應計入利潤表中“營業(yè)外收入”項目時有

A.增值稅出口退稅

B.先征后返收到的增值稅

C.無法支付的應付賬款

D.接受現(xiàn)金捐贈

E.收到返還的教育費附加

4、如下有關營業(yè)稅規(guī)定時表述，對時時有

A.施工企業(yè)向建設單位收取日勺材料差價款應并入營業(yè)額征稅，獎勵款不并入營

業(yè)額征收營業(yè)稅

B.不同樣大類金融商品買賣出現(xiàn)時正負差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C.保險業(yè)己征過營業(yè)稅的應收未收保費，在核算期內(nèi)未收回日勺，容許從營業(yè)額中

扣除

D.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)絡的進場費、展示費

等，應征營業(yè)稅

E.對個人從事外匯、有價證券和其他金融商品買賣業(yè)務獲得的收入也要征收營業(yè)

稅

5、按照土地增值稅日勺有關規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應征收土地增值稅

的有一o

A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

B.被吞并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并企業(yè)中的

C.某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓

D.建造一般原則住宅發(fā)售增值額超過扣除項目金額20%的

E.將房產(chǎn)捐贈給子企業(yè)

6、金融機構(gòu)獲得的下列款項，可直接作為營業(yè)稅計稅根據(jù)的有

A.發(fā)放貸款獲得的利息收入

R.出納長款收入

C.實際收到結(jié)算罰款

D.從事外匯、有價證券買賣業(yè)務的賣出價

7、財務預測包括一

A.彈性預測法

B.定性預測法

C.主觀預測法

D.客觀預測法

E.定量預測法

8、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有

A.車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅

B.車船使用稅應在購置車船時征收

C.車船使用稅在車船實際使用地繳納

D.車船使用稅具有調(diào)整收入分派的作用

E.車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)

9、如下銷售情形，不得開具增值稅專用發(fā)票的是

A.商業(yè)批發(fā)食品

B.商業(yè)零售煙灑

C.商業(yè)零售勞保工作服

D.銷售自己使用過的小汽車

E.銷售舊貨

10、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中容許稅前扣除時有一

O

A.支付給總機構(gòu)的管理費

B.資本利息

C.限額內(nèi)的交際應酬費

D.匯兌損失IS、如下選項中屬于稅務代理人為終止的有

A.稅務師事務所被注銷資格

B.稅務師事務所破產(chǎn)、解體或被解散

C.稅務代理期限屆滿或代理事項完畢

D.委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務會計資料，導致代理錯誤的

E.委托人自行實行或授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實行違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸

說仍不停止其違法活動的

12、車船使用稅日勺納稅地點為納稅人所在地，對單位而言，所在地是指—o

A.機構(gòu)所在地

B.領取車船牌照所在地

C.經(jīng)營所在地

D.稅務登記所在地

13、2023年，新華造船廠所得稅核算因該建造協(xié)議形成的時間性差異為一元。

A.40000

B.160000

C.202300

D.500000

14、某藥店（一般納稅人）2023年6月向患者銷售藥物及醫(yī)療器械獲得收入3

6800元，向外地某藥店批發(fā)藥物（非避孕藥物），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為

50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥物和其他用品獲得收入15800元

（無法分開核算），藥店請專家為顧客提供醫(yī)療征詢服務,獲得征詢收入6800元

（單獨核算）;本月購進藥物容許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的增

值稅為一元。

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.6692.74

15、經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，于1996年設置，經(jīng)營期限23年以

上，有關年度應納稅所得額和產(chǎn)品出口狀況見下表：（不考慮地方所得稅,單位：萬

元）

A.年度

B.1996

C.1997

D.1998

E.1999

F.2023

G.2023

H.2023

1.2023

J.2023

K.2023

L.應納稅所得額

M.-60

N.-80

O.100

P.20

Q.50

R.-40

S.60

T.40

U.-50

V.90

W.產(chǎn)品出口比例％

X.20

Y.20

Z.40

Z.50

Z.60

Z.60

Z.70

Z.80

Z.70

Z.75

16、下列狀況中，應當征收增值稅的是

A.某企業(yè)委托春泉酒廠加工白酒,收回后直接對外銷售

B.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

C.某企業(yè)變賣廠房一棟

D.某企業(yè)將自產(chǎn)貨品分派給投資者

17、納稅人在稅收征納關系中的權(quán)利有

A.按期履行納稅申報

B.依法申請緩稅、減稅、免稅、（十）口退稅

C.依法提請稅務行政復議

D.依法檢舉稅務人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益日勺問題

18、“材料成本差異”科目貸方反應的內(nèi)容有

A.購進材料實際成本不不大于計劃成本的差異

B.購進材料實際成本不不不大于計劃成本的差異

C.發(fā)出材料應承擔日勺超支差異

D.發(fā)出材料應承擔的節(jié)省差異

E.調(diào)整庫存材料計劃成本時,調(diào)整減少的計劃成本

19、下列對于企業(yè)所得稅中有關民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解對的的有—o

A.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅，可以

決定減征或者免征

B.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方區(qū)J企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬

于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C.自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報國務院同意

D.自治州、自治縣決定減征或者免征時，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意

E.對民族自治地方內(nèi)國家限制和嚴禁行業(yè)的企業(yè)