一體雙翼的全面預算管理體系構建

“一體兩翼三縱”的全面預算管理體系構建2024年9月30日01

方案設計1-1案例背景DRG、DIP醫(yī)保支付方式改革服務模式轉變醫(yī)療市場競爭加劇審計、飛檢，以及各種巡查巡視增加財政補償力度不足剛性支出增加，運營成本居高不下醫(yī)療服務結構調整壓力資源配置不合理運營內外壓力增量時代轉變?yōu)榇媪繒r代或減量時代原來粗放的發(fā)展模式已無法滿足醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展需要1-2預算現(xiàn)存問題手工編制工作量大、效率低、易出錯編制到下發(fā)階段耗時長溝通和數(shù)據(jù)追蹤難實現(xiàn)信息化水平低，仍手工編制階段預算管理五大痛點在部分科室針對同一事項重復預算增加了溝通成本，預算編制時間跨度長編制責任劃分不清晰，跨部門溝通難度大預算歸口部門難以準確理解會計科目定義無法統(tǒng)計具體事項的預算執(zhí)行情況無法實現(xiàn)精細化管理以會計科目編制，缺乏預算項目庫手工整理，數(shù)據(jù)分析工作量大且時效性低難以實現(xiàn)預算事前、事中控制和預算全過程管控預算執(zhí)行數(shù)據(jù)滯后，無法有效向部門賦能考核指標設置單一忽略了預算績效的管理無法實現(xiàn)預算閉環(huán)管理預算考核指標單一，以執(zhí)行率作為重點1-3創(chuàng)新性“一體兩翼三縱”的全面預算管理體系緊扣管控效率提升全面預算管理體系緊扣績效管理效益事前布局事中監(jiān)控事后考核一體兩翼三縱1-3創(chuàng)新性收入預算日常支出預算藥品采購預算耗材采購預算資產采購預算人員開支預算科研預算預算業(yè)務HIS\財務費用報銷藥品系統(tǒng)耗材系統(tǒng)資產+合同系統(tǒng)工資系統(tǒng)科研經費系統(tǒng)關聯(lián)系統(tǒng)憑證或HIS收入報銷單、付款單藥品采購單據(jù)耗材采購單據(jù)資產采購單據(jù)工資發(fā)放數(shù)據(jù)科研報銷單據(jù)預算業(yè)務集成，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)互聯(lián)互通將業(yè)財融合理念與管理會計方法相結合，并借助信息化手段，以全面預算管理系統(tǒng)為核心，通過業(yè)務流程再造，使相關信息系統(tǒng)對接整合。02

實

施

過

程010202成

效2-1加強組織領導依托醫(yī)院平臺專項小組外單位調研多系統(tǒng)比對大學直屬附屬醫(yī)院三級甲等綜合性醫(yī)院總會計師擔任組長多次會議討論赴廣州、深圳優(yōu)秀單位調研學習多次參加各層級組織的培訓學習邀請多家系統(tǒng)參與調研詳細比對各系統(tǒng)的優(yōu)劣勢2-2搭建全面預算管理體系010202成

效項目庫管理

申報庫備選庫執(zhí)行庫完結庫廢止庫預算編制

收入預算編制支出預算編制預算平衡審查兩上兩下編制預算控制

預算控制單據(jù)采購申請采購入庫采購合同付款申請付款單費用申請單費用報銷單……預算分析

預算執(zhí)行明細表預算執(zhí)行匯總表主管部門預算執(zhí)行情況年度財務預算明細表預算項目年度執(zhí)行預算調整

預算調整單預算調劑單預算績效考核

績效考核評分表預算主管部門考核表預算考核指標預算項目考核表核心特色項目庫管理，符合“先有項目、再有預算、后有支出”的預算管理原則。與采購申請、費用報銷、合同管理等業(yè)務結合，實現(xiàn)預算全過程管控。多種預算控制方式和編制模式，滿足不同管理需求。通過預算績效考核，實現(xiàn)預算全過程、預算績效考核全過程的雙閉環(huán)的預算管理體系。建設價值提升預算管理質量、效率和參與度提升預算編制科學性強化預算執(zhí)行管控和加強醫(yī)院內部控制加強預算績效考核，全面提高醫(yī)院管理水平從系統(tǒng)調研、搭建到正常運行，總會計師牽頭，財務部主任、會計核算科科長統(tǒng)籌推進，2名預算會計落實跟進系統(tǒng)建設，歷經1年5個月完成。結合醫(yī)院全面預算管理思想，搭建預算項目入庫、預算編制到預算執(zhí)行與控制的管理過程和從預算績效目標分解、預算績效評分到預算績效考核的雙閉環(huán)管理的預算管理體系，實現(xiàn)“一體兩翼三縱”管控體系。010202成

效2-3優(yōu)化制度，雙管齊下制定過緊日子工作方案，持勤儉辦醫(yī)，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，堅持先有預算、后有支出。010202成

效2-3優(yōu)化制度，雙管齊下修訂《預算執(zhí)行考核方案》，規(guī)范了收入類與支出類考核內容。摒棄唯預算執(zhí)行的考核導向，增設調整、調劑、績效目標等相關指標，實現(xiàn)對預算執(zhí)行的有效控制。03

成

效

與

影

響

力一體：全面預算管理體系初步成型完善了組織架構與審批流規(guī)范了歸口職責與授權左翼：預算編制精細化程度提高預算管理效率提升預算編制項目合理化

預算編制維度精細化

縮短了預算編制時長

精準控制公用支出

實現(xiàn)了業(yè)財數(shù)據(jù)共享右翼：監(jiān)控與考評雙管齊下三縱：統(tǒng)籌“事前、事中、事后”全流程將預算管理理念貫穿于全流程管理01020304成

效3-1案例成效可實時預警并監(jiān)控執(zhí)行情況強化多維度績效考核導向010202成

效3-1-1一體：全面預算管理體系初步成型完善了全面預算管理四級組織架構010202成

效建立了預算編制審批流一級節(jié)點二級節(jié)點完

成

各基層預算單元申報績效目標提交預算編制表預算編制歸口管理部門匯總并審核提交至預算管理辦公室預算編審預算管理辦公室審批各歸口部門提交的預算編制表預算審批您的內容打在這里，或者通過復制您的文本后，在此框中選擇粘貼，并選擇只保留文字。預算編制完成開始節(jié)點3-1-1一體：全面預算管理體系初步成型010202成

效明確了預算歸口職責一級節(jié)點二級節(jié)點完

成財務部牽頭開展多次溝通與協(xié)調會，確定了最終的歸口科室，在預算編制環(huán)節(jié)中由最終的歸口科室進行匯總財務部牽頭開展了多次溝通確定歸口科室梳理科室職責字典庫，明確了各預算歸口科室的具體職責與預算編制內容，由各歸口科室嚴格按照編報內容建立預算項目梳理了科室職責字典庫3-1-1一體：全面預算管理體系初步成型010202成

效規(guī)范了預算數(shù)據(jù)授權一級節(jié)點二級節(jié)點完

成3-1-1一體：全面預算管理體系初步成型010202成

效3-1-2左翼：預算編制精細化程度提高，預算管理效率提升預算編制項目合理化，預算編制維度精細化以”預算項目“先行，采用先建立預算項目，后關聯(lián)會計科目（支出項）的預算編制方法后，通過業(yè)務工作內容確立預算項目，并以預算項目來申請預算支出安排，預算編制的顆粒度更細，精細化程度更高，有助于達到以什么目的花什么錢，使得預算編制更趨于合理化。經過近一年的運行，逐步建立了醫(yī)院預算項目庫，目前已有超過1000個預算項目在庫并執(zhí)行。010202

簡化了預算管

理流程，推動

流程閉環(huán)控制

審批流

自動化

編制程序

標準化

預算編制時長縮短3-1-2左翼：預算編制精細化程度提高，預算管理效率提升預算支出得到控制，工作量與次均費用均滿足國考指標要求①公用支出減少，提高了資源使用效率：如辦公費、電費、郵電費、差旅費、培訓費在1-8月同比均有所下降，特別是辦公費、差旅費與培訓費在上線系統(tǒng)、實時可視化明細支出后，同比增長率分別降低至-56%、-31%、-32%。②工作量有所上升，1-8月總診療人次同比增加了18,912人次，同時人均門急診費用、人均住院費用有所降低，滿足國考指標指標評審要求。項目2024年1-8月2023年1-8月同期增減額總診療人次2,185,2792,166,36718,912其中:門急診人次1,755,8141,665,66290,152院本部門急診人次814,835758,52156,314社康門急診人次940,979907,14133,838人均門急診費用(元）323.01381.18-58其中：院本部人均門診費用468.24476.94-9社康人均門診費用198.45306.58-108人均住院費用（元）14,591.7417,544.48-2,953出院人次44,62740,1254,502工作量與次均費用同比分析3-1-2左翼：預算編制精細化程度提高，預算管理效率提升橫向融合（業(yè)務-財務）

縱向到底：全院、分院、科室底層能力：低代碼開發(fā)、集成引擎、RPA機器人、RPA機器人人財物供應鏈平臺供應商平臺物資管理試劑管理二級庫管理……財務管理平臺財務會計預算管理智能報銷成本管理……資產管理平臺固定資產設備管理條碼管理效益分析……人力資源平臺組織管理人員管理薪酬管理獎金分配……集成平臺HIS系統(tǒng)OA系統(tǒng)其他……業(yè)財數(shù)據(jù)互聯(lián)互通第三方集成3-1-2左翼：預算編制精細化程度提高，預算管理效率提升3-1-3右翼：預算監(jiān)控與考評雙管齊下

實時監(jiān)控預算執(zhí)行率

實現(xiàn)多指標精細化管理事后（總結/調整/考核）事中（實時動態(tài)的業(yè)務過程）事前（計劃/目標/預算）預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控進度管理預算調整預算目標預算計劃預算申報審核授權預算分析預算報表績效考評業(yè)務化工作