2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度（五篇）

第2頁(yè)共2頁(yè)2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度第一條：為規(guī)范本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保協(xié)會(huì)的健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)本協(xié)會(huì)《章程》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條：本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度的基本原則為：遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及本協(xié)會(huì)章程，秉持“源自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，對(duì)資金進(jìn)行管理和運(yùn)用。第三條：本協(xié)會(huì)作為非營(yíng)利性組織，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要包括：1.會(huì)員所繳納的會(huì)費(fèi)；2.企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)；3.政府及有關(guān)單位的資助；4.協(xié)會(huì)資金的銀行利息；5.協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)所得收入等。第四條：協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍涵蓋：1.為開(kāi)展本會(huì)工作所必需的辦公費(fèi)用及其他必要開(kāi)支；2.本會(huì)工作人員的薪酬或補(bǔ)貼；3.刊物、資料、書(shū)報(bào)等費(fèi)用支出；4.專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬；5.與國(guó)內(nèi)外相關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織交流活動(dòng)的費(fèi)用；6.對(duì)于對(duì)本團(tuán)體作出重大貢獻(xiàn)的社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。第五條：本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作須遵守國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)履行財(cái)務(wù)職責(zé)，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，并接受上級(jí)主管部門(mén)及財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的檢查與監(jiān)督。第六條：本協(xié)會(huì)應(yīng)認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)。嚴(yán)格控制成本開(kāi)支，明確各項(xiàng)費(fèi)用界限。第七條：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明。協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)需向辦公會(huì)議及會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支狀況，真實(shí)反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況。第八條：協(xié)會(huì)所配備的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持人員的穩(wěn)定性。在財(cái)務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)事先完成審計(jì)和財(cái)務(wù)交接手續(xù)。第九條：會(huì)計(jì)賬戶必須在本協(xié)會(huì)所在地的營(yíng)業(yè)所開(kāi)設(shè)，結(jié)算方式應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金票據(jù)，堅(jiān)決廢止存折存款方式。第十條：協(xié)會(huì)的現(xiàn)金支出憑證除需經(jīng)辦人簽字外，還必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)）簽字。嚴(yán)格控制開(kāi)支，壓縮管理費(fèi)用。秘書(shū)長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)在會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議上報(bào)告協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，并接受審議。第十一條：本協(xié)會(huì)應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接替人員辦理清晰的交接手續(xù)。第十二條：在協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和廣東省教育廳組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。第十三條：本協(xié)會(huì)的支出必須用于協(xié)會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展，不得在會(huì)員中進(jìn)行分配。第十四條：本制度經(jīng)會(huì)員大會(huì)討論通過(guò)后生效，由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度（二）經(jīng)審核后，財(cái)務(wù)部門(mén)將直接進(jìn)行支付；若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門(mén)及開(kāi)戶銀行報(bào)告。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；其他相關(guān)費(fèi)用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同及涉及工程成本的各項(xiàng)指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署。工程部門(mén)主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)與審核、工程招投標(biāo)文件編制、工程決算審定。工程部門(mén)還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同談判，確保選定的設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng)，并積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)歷史資料。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制。參與工程經(jīng)濟(jì)合同談判，及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核，參與工程造價(jià)確定及最終決算審定。工程中間結(jié)算程序。施工單位應(yīng)于每月指定日前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部門(mén)審核，工程部門(mén)結(jié)合工程施工圖紙、進(jìn)度計(jì)劃及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在規(guī)定日內(nèi)送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算程序報(bào)送工程部門(mén)復(fù)核，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同及審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時(shí)，由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，若單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定金額以上且耐用年限在一年以上，列為固定資產(chǎn)；單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定金額以下或價(jià)值在規(guī)定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具，均屬低值易耗品。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)措施、辦法。財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥。辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度（三）管理部門(mén)定期執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作。(五)定期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條，財(cái)務(wù)管理乃公司經(jīng)營(yíng)之重要環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實(shí)施及檢查財(cái)務(wù)工作的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，依照財(cái)務(wù)制度行事，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第五條，強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條，公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比及會(huì)計(jì)處理方法前后一致。第八條，確保會(huì)計(jì)審核工作的質(zhì)量，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)過(guò)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條，建立會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條，會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將所負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章，資本金和負(fù)債管理第十二條，資本金乃公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條，經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條，公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條，加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付未付的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條，公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。第四章，流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條，現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十九條，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。第二十二條，應(yīng)收賬款管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度（四）管理部門(mén)定期執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作。(五)負(fù)責(zé)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條財(cái)務(wù)管理乃公司經(jīng)營(yíng)管理之關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實(shí)施及檢查財(cái)務(wù)管理工作之責(zé)任。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，依照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行職務(wù)，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺之書(shū)面證明，為會(huì)計(jì)記錄之主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會(huì)計(jì)核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比及會(huì)計(jì)處理方法前后一致。第八條確保會(huì)計(jì)審核工作質(zhì)量，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金乃公司經(jīng)營(yíng)之核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以確保現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。第二十四條短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度（五）經(jīng)審核后，財(cái)務(wù)部門(mén)將直接進(jìn)行支付；若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)及開(kāi)戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；其他費(fèi)用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同及涉及工程成本的指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署。工程部門(mén)主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件編制、工程決算審定。工程部門(mén)還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同談判，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)歷史資料。財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)工程成本總體控制。參與工程經(jīng)濟(jì)合同談判，準(zhǔn)確了解工程成本構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核，參與工程造價(jià)確定及最終決算審定。工程中間結(jié)算程序：施工單位應(yīng)于每月指定日前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部門(mén)審核，工程部門(mén)結(jié)合施工圖紙、進(jìn)度計(jì)劃及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在規(guī)定日內(nèi)送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用供應(yīng)材料數(shù)額及其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程決算程序：施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)及經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算程序報(bào)送工程部門(mén)復(fù)核，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)簽證、合同及審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程決算時(shí)，由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度公司財(cái)產(chǎn)范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定