會計報表子系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)

AccountingInformationSystem

第七章會計報表子系統(tǒng)第2頁/共67頁知識要點會計報表系統(tǒng)的重要職能之一就是在日常核算的基礎上，按照會計規(guī)范和信息使用者的要求編制企業(yè)財務會計報告。企業(yè)財務會計報告是會計信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。本章主要學習如何利用計算機編制會計報表，怎樣對會計報表進行分析。第3頁/共67頁主要內容第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源第三節(jié) 會計報表的編制方法第四節(jié)會計報表分析第4頁/共67頁第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述不同于會計信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)，會計報表系統(tǒng)并不是對經(jīng)營交易或事項進行直接處理，而是側重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報告其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的資料與信息。會計報表系統(tǒng)的主要功能是依據(jù)會計準則和有關法規(guī)，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟活動與財務收支情況進行全面、系統(tǒng)的分析。第5頁/共67頁一、會計報表系統(tǒng)的范圍（一）會計報表的編制（二）會計報表的分析二、會計報表系統(tǒng)的特點1、輸入數(shù)據(jù)量少2、不設置報表數(shù)據(jù)直接修改功能3、輸出信息規(guī)定性強4、通用性強、使用面廣5、圖、表并用進行報表分析第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第6頁/共67頁會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析報表管理格式管理報表數(shù)據(jù)處理報表輸出定義分析指標定義指標數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結果報表設置報表刪除報表備份報表恢復報表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡傳輸報表生成報表審核報表匯總報表合并三、會計報表系統(tǒng)的功能第7頁/共67頁

目前推出的很多Windows版商品化會計軟件都提供了將會計軟件與Excel聯(lián)系的所謂“捆綁式”的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務系統(tǒng)中調取會計數(shù)據(jù)，利用Excel強大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及圖形處理功能，完成會計報表分析。四、報表軟件簡介1、專用報表軟件2、通用報表軟件3、電子表軟件（Excel，Lotus等）第8頁/共67頁主要內容第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源第三節(jié) 會計報表的編制方法第四節(jié) 會計報表分析第9頁/共67頁財會人員取得或繪制報表格式各種報表格式會計賬簿填報要求其他資料計算分析填列會計報表審核報送需要部門手工方式會計報表的編制流程第10頁/共67頁會計憑證登記總分類賬明細分類賬日記賬會計賬簿編制資產(chǎn)負債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報表手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源第11頁/共67頁進入報表系統(tǒng)賬務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報表格式設計報表數(shù)據(jù)處理各種報表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報表文件輸出會計報表初始化日常處理計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖第12頁/共67頁賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會計報表賬表一體化計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源第13頁/共67頁計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源1、來源于計算機會計信息系統(tǒng)的賬務處理子系統(tǒng)。2、來源于計算機會計信息系統(tǒng)的會計報表子系統(tǒng)本身（如報表項目間的運算）。3、計算機會計信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。第14頁/共67頁主要內容第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源第三節(jié) 會計報表的編制方法第四節(jié) 會計報表分析第15頁/共67頁第三節(jié)、會計報表的編制會計報表的格式設計

報表數(shù)據(jù)來源的定義

會計報表的生成會計報表的輸出第16頁/共67頁1、會計報表的格式

—表頭

—表體

—表尾2、報表的格式設計（定義報表格式）3、報表格式的修改

—報表整體格式修改

—表內數(shù)據(jù)格式修改會計報表的格式設計第17頁/共67頁報表格式設計的步驟一般采用如下步驟定義報表格式:1、定義報表的尺寸（行、列數(shù)）；2、設置報表各行、列的寬度；3、畫表格線；4、設置單元屬性（表樣、數(shù)值、字符）；5、設置單元風格（字體、字號、顏色、對齊方式等）；6、定義組合單元；7、設置可變區(qū)；8、確定關鍵字及其所在表頁上的位置。設計好報表的格式之后，可以輸入表樣單元的內容。第18頁/共67頁1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件

（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計算公式

（所取數(shù)據(jù)之間的關系）

-公式定義運算公式審核公式舍位平衡公式

-函數(shù)提示：通用會計報表軟件一般都提供賬務函數(shù)，賬務函數(shù)起到會計報表系統(tǒng)和賬務處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。賬務函數(shù)的應用實現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會自動將賬務處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會計報表中。但是，不同的會計報表系統(tǒng)提供的賬務函數(shù)并不相同，且只限于提取與會計報表配套的賬務處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。報表數(shù)據(jù)來源的定義第19頁/共67頁1、會計報表勾稽關系與會計報表的生成順序2、會計報表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會計報表軟件提供的報表模板應注意的問題會計報表的生成第20頁/共67頁利潤表及附表（利潤分配表、主營業(yè)務收支明細表等）資產(chǎn)負債表及附表（應交增值稅明細表等）現(xiàn)金流量表會計報表的生成順序第21頁/共67頁會計報表數(shù)據(jù)的修改報表編制方法的變動通過報表數(shù)據(jù)來源的重新定義修改報表數(shù)據(jù)非報表編制方法的變動通過記賬憑證進行調整注意：不能對報表數(shù)據(jù)進行直接修改。第22頁/共67頁利用報表模板生成報表的一般步驟1、進入報表系統(tǒng)，選擇“報表模板”方式，新建一張表格；2、選擇本企業(yè)所在的行業(yè)，并選擇建立的報表名稱，如：資產(chǎn)負債表；3、如果企業(yè)所需的報表格式與標準格式有差異，就應修改已建立的報表格式；4、如果企業(yè)所需的報表數(shù)據(jù)來源公式與標準報表數(shù)據(jù)來源公式有差異，則應修改已建立的報表數(shù)據(jù)來源公式。第23頁/共67頁

由于通用的商品化報表軟件中的報表模板是根據(jù)會計報表編制的一般原理定義的，用戶應該根據(jù)本單位賬戶體系設置的實際情況做適當?shù)男薷?。應該引起注意的報表項目主要是那些需要分析填列的項目：?）應當分析填列的報表項目，如“一年以內到期的長期投資”、“一年以內到期的長期負債”等項目的定義；（2）應根據(jù)明細賬數(shù)據(jù)填列的報表項目，如“應收賬款”、“應付賬款”等項目的定義。利用商品化會計報表軟件提供的報表模板應注意的問題會計報表輸出會計報表輸出的內容輸出報表結構輸出編制完整的報表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報表的指定區(qū)域會計報表的輸出方式屏幕顯示輸出打印輸出磁盤輸出網(wǎng)絡傳輸?shù)?5頁/共67頁制作報表的流程制作一個UFO報表的步驟如下：1、啟動UFO，建立報表（文件——新建）；2、設計報表格式；3、定義各類公式（計算公式、審核公式、舍位平衡公式）；4、報表數(shù)據(jù)處理（生成報表、報表管理）；5、報表圖形分析處理；6、打印報表；7、退出。第26頁/共67頁會計報告信息的披露

上市公司會計報告信息披露格式的變化企業(yè)發(fā)布財務信息通常采用以下幾種格式：1、Adobe可移植文檔格式（PDF格式）2、超文本標記語言格式（HTML格式）3、文本文件格式（.TXT）4、MSOffice文檔格式（.DOC,.XLS）等。比較流行的格式是HTML和PDF文件格式。

XBRL（可擴展商業(yè)報告語言）簡介

XBRL的應用

會計報告信息披露的趨勢：無紙化、網(wǎng)絡化、實時化第27頁/共67頁小結第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源第三節(jié) 會計報表的編制方法

第28頁/共67頁實驗中存在的問題1、編制資產(chǎn)負債表時不會修改公式；2、編制利潤表時不能錄入關鍵字；3、不能編制現(xiàn)金流量表。利用用友軟件編制現(xiàn)金流量表需要做以下工作：（1）在科目設置時指定現(xiàn)金流量科目；（2）建項目大類時建一個現(xiàn)金流量項目大類；（3）填制憑證時，為現(xiàn)金流量科目加上現(xiàn)金流量信息；（4）編制會計報表時，選擇現(xiàn)金流量表模板，設置關鍵字和公式后即可生成現(xiàn)金流量表。第29頁/共67頁內容回顧通過前面的學習，我們掌握了如何利用會計報表子系統(tǒng)編制會計報表，包括會計報表格式設計、報表數(shù)據(jù)來源的定義、會計報表的生成、輸出等等。第30頁/共67頁1、在計算機會計信息系統(tǒng)中,會計報表有哪些數(shù)據(jù)來源？復習2、會計報表子系統(tǒng)的主要功能有哪些？第31頁/共67頁在計算機會計信息系統(tǒng)中，會計報表的數(shù)據(jù)來源來源于賬務處理子系統(tǒng)；來源于會計報表子系統(tǒng)本身（如報表項目間的運算結果和報表間項目的運算結果）；外部數(shù)據(jù)輸入。第32頁/共67頁會計報表子系統(tǒng)的主要功能第33頁/共67頁本章主要內容第七章會計報表子系統(tǒng)第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會計報表的數(shù)據(jù)來源第三節(jié) 會計報表的編制方法第五節(jié)會計報表分析第34頁/共67頁本講主要內容第五節(jié)會計報表分析一、會計報表分析概述二、會計報表分析的方法三、會計報表分析的數(shù)據(jù)來源四、會計報表分析的功能設計五、利用用友財務軟件進行會計報表分析六、利用Excel電子表格軟件進行會計報表分析第35頁/共67頁（二）會計報表分析的作用：在于評價企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財務狀況，預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。（一）會計報表分析的目標：是為報表信息使用者提供與決策有關的信息。一、會計報表分析的概述第36頁/共67頁一、會計報表分析概述（三）會計報表分析的分類按會計報表分析主體不同，可分為經(jīng)營管理者分析、投資者分析、債權人分析、其他會計報表使用者分析等。按會計報表報告內容不同，可分為外送會計報表分析，如資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析等；內部會計報表分析，如管理費用明細表分析、銷售費用明細表分析、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表分析等。按會計報表分析內容不同，可分為財務狀況分析、資本結構分析、償債能力分析、獲利能力分析等。第37頁/共67頁二、會計報表分析的方法分析會計報表首先要對各項經(jīng)濟指標的數(shù)量變動和各項指標之間的數(shù)量關系進行分析。進行數(shù)量分析時，通常使用以下基本技術分析方法。(一)比較分析法；(二)比率分析法；(三)趨勢分析法；(四)因素分析法；(五)關聯(lián)圖分析法。第38頁/共67頁會計報表分析是財務管理的重要組成部分，會計報表分析的最基本功能，是將大量的報表數(shù)據(jù)轉換成對特定決策有用的信息。計算機會計信息系統(tǒng)中會計報表分析的主要數(shù)據(jù)來源主要有：

(一)會計報表子系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)；

(二)賬務處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)；

(三)其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)；

(四)會計信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)。三、會計報表分析的數(shù)據(jù)來源第39頁/共67頁會計報表子系統(tǒng)賬務處理子系統(tǒng)其他子系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)文件賬簿數(shù)據(jù)文件原始數(shù)據(jù)文件報表分析數(shù)據(jù)文件輸入數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)篩選輸出分析表分析圖計算機系統(tǒng)會計報表分析的數(shù)據(jù)流程圖第40頁/共67頁四、會計報表分析的功能設計

以計算機為數(shù)據(jù)處理工具進行會計報表分析應具備以下功能。（一）定義分析指標（二）定義分析指標數(shù)據(jù)來源（三）生成分析數(shù)據(jù)（四）圖形分析（五）查詢分析結果（六）打印分析結果（七）分析結果管理第41頁/共67頁

進行會計報表分析，首先要確定分析指標，即要分析的項目。在實際工作中，分析指標很多，但不一定都要用到，用戶要根據(jù)實際需要，按照系統(tǒng)的提示，選擇設置自己需要的分析指標。（一）定義分析指標第42頁/共67頁

同定義會計報表的數(shù)據(jù)來源一樣，要確定分析指標數(shù)據(jù)的來源公式。分析指標的數(shù)據(jù)來源有兩類：一類主要是會計報表數(shù)據(jù)，輔之以會計賬簿和會計憑證資料，這類數(shù)據(jù)從會計報表子系統(tǒng)本身、賬務處理子系統(tǒng)及其他子系統(tǒng)取得；另一類是從系統(tǒng)外部獲取的輔助信息，如計劃數(shù)據(jù)、標準數(shù)據(jù)等，當報表分析需要這類數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)還要設置輸入功能，以便接收這些數(shù)據(jù)。

表明報表分析數(shù)據(jù)來源的公式包括子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)或系統(tǒng)內部數(shù)據(jù)的傳遞公式和分析指標之間數(shù)據(jù)關系的計算公式。（二）定義分析指標數(shù)據(jù)來源第43頁/共67頁

由已定義的報表分析數(shù)據(jù)來源公式，經(jīng)系統(tǒng)自動計算得到分析指標項目數(shù)值，填入分析表中指定的位置。（三）分析數(shù)據(jù)生成第44頁/共67頁（四）圖形分析圖形有比較直觀、醒目、易理解等特點，在會計報表分析中早已普遍使用。圖形實際上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的數(shù)據(jù)，只不過表現(xiàn)形式不同而已，一張分析表可以用幾種圖形表示方式。在手工條件下，制圖比較復雜，而且不太準確，又沒有色彩。計算機處理復雜問題的準確性及彩色圖形處理功能，為圖形應用帶來了廣闊的前景。第45頁/共67頁五、利用用友財務分析軟件

進行會計報表分析財務分析系統(tǒng)概述財務分析系統(tǒng)的初始化基本財務指標分析報表分析日常業(yè)務因素分析操作舉例第46頁/共67頁財務分析系統(tǒng)概述財務分析是財務管理的重要組成部分，是利用已有的賬務數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務狀況、經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。財務分析系統(tǒng)運用了各種專門的分析方法，對賬務數(shù)據(jù)作進一步的加工、整理、分析和研究，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。第47頁/共67頁系統(tǒng)初始設置系統(tǒng)初始設置工作是財務分析系統(tǒng)的一項基礎性工作，其目的是設定表項與科目代碼的對應關系。由財務分析系統(tǒng)自動生成分析者所需要的各種報表，并通過對報表的進一步加工、篩選、分析，以產(chǎn)生分析結論，提出決策方案。第48頁/共67頁系統(tǒng)初始化的內容基本項目初始報表初始指標初始預算初始現(xiàn)金收支產(chǎn)品毛利率項目毛利率調用報表（操作舉例）第49頁/共67頁基本財務指標分析指標分析是指同一期財務報表上的相關項目互相比較，求出它們間的比率，以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系，從而揭示企業(yè)的財務狀況，是財務分析的核心?；矩攧辗治鲋笜丝梢苑譃槠哳悾鹤儸F(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負債比率、盈利能力比率、醫(yī)藥行業(yè)指標、事業(yè)單位指標、股份制企業(yè)指標。本系統(tǒng)提供財政部公布的評價單位經(jīng)濟效益的指標體系共28個指標，可選擇使用。第50頁/共67頁報表分析報表分析是財務分析的重點，系統(tǒng)針對報表的有關數(shù)據(jù)開展分析工作。分析內容包括資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、收入分析表、成本費用分析表和調用報表等。分析方法有絕對數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對比分析、結構分析等。第51頁/共67頁分析報表及分析方法報表名稱絕對數(shù)分析定基分析環(huán)比分析對比分析結構分析資產(chǎn)負債表√

√

√

√

√

利潤表（企業(yè)）√

√

√

√

√

收入支出表（行政事業(yè)）√

√

√

√

√

收入分析表√

√

成本費用分析表（企業(yè)）√

√

支出分析表（行政事業(yè)）√

√

調用報表第52頁/共67頁因素分析因素是指反映企業(yè)整體經(jīng)營狀況、財務狀況、組成結構的所有因素，例如：利潤總額、總資產(chǎn)額、總負債額、現(xiàn)金凈流量、科目結構、部門結構等。利用因素分析，可以自動生成各個相關科目的綜合數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)經(jīng)營管理人員掌握企業(yè)的整體情況。財務分析系統(tǒng)提供了三種因素分析方法：因素趨勢分析、科目結構分析、部門結構分析

第53頁/共67頁因素分析1.因素趨勢分析因素趨勢分析主要提供一些常用的會計因素如利潤總額、總資產(chǎn)、總負債、現(xiàn)金凈流量及總賬科目的本年各月的趨勢分析,并按分析期間計算平均數(shù)。2.科目結構分析科目結構分析即在企業(yè)科目結構中，選定任一非末級科目為總體，以該科目下一級為部分，計算百分比，進行科目結構分析。

第54頁/共67頁因素分析3.部門結構分析部門結構分析用于分析各部門下各科目的比重或各科目下各部門的比重。系統(tǒng)提供按部門分析和按科目分析兩種方案。按部門分析，是指分析同一部門下各科目結構。按科目分析，是指分析同一科目下各部門結構第55頁/共67頁操作舉例啟動與注冊基本項目初始報表初始指標初始調用報表基本財務指標分析報表分析因素分析第56頁/共67頁六、利用電子表軟件Excel

進行會計報表分析

會計報表的分析也可以用電子表格軟件進行，由于分析數(shù)據(jù)是以圖、表形式顯示，而電子表軟件將表格與表中數(shù)據(jù)視為一體，不需像通用報表軟件那樣分別定義，又可在操作指南的引導下生成圖形。因此，相對說來，操作比較簡單，但對用戶使用電子表格軟件的技術要求也比較高。第57頁/共67頁（一）財務軟件與電子表軟件

Excel的數(shù)據(jù)交換

目前企業(yè)使用會計軟件處理日常業(yè)務已經(jīng)很普遍了，但這些軟件有的只是用來完成基本會計核算業(yè)務，不能進行財務分析，或者雖具有一定的財務分析能力，但很難滿足企業(yè)的實際需要，這就可以利用已有的會計核算數(shù)據(jù)或報表作為Excel的數(shù)據(jù)來源，再在Excel環(huán)境下做進一步的分析處理。第58頁/共67頁1.將財務軟件生成的報表

轉換為Excel格式（1）文件—另存為，打開“另存為”對話框，選擇文件類型為MSExcel；（2）選擇文件—生成Excel，打開生成Excel對話框，選擇開始行，結束行，確定后，也會彈出另存為對話框。第59頁/共67頁2.在財務軟件中

打開Excel文件啟動報表子系統(tǒng)后，選擇“文件—打開”，出現(xiàn)“打開”對話框，選擇文件類型為MSExcel，選擇要打開的文件，單擊“確定”。第60頁/共67頁3.利用Excel讀入

其他類型數(shù)據(jù)在Excel中，通過“文件”打開對話框，選擇指定文件類型的指定文件，將其讀入到Excel工作表中。文件類型通常主要是文本文件或桌面數(shù)據(jù)庫文件。因為目前大多數(shù)會計軟件均采用小型桌面數(shù)據(jù)庫并具有將賬表數(shù)據(jù)轉換成標準接口數(shù)據(jù)的功能，比如轉換成文本格式文件的功能。第61頁/共67頁4.利用復制／粘貼功能目前國內財務軟件大多數(shù)是Windows平臺，由