納稅計(jì)繳與申報(bào)（第四版）課件12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（下）

12.3企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（下）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)納入企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)內(nèi)容來(lái)源/驗(yàn)收使用地點(diǎn)責(zé)任單位/責(zé)任人運(yùn)轉(zhuǎn)/維修改造/折舊/盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)清查制度加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的控制每月由加油站組織人員盤(pán)點(diǎn)公司每年組織一次全面清查關(guān)注固定資產(chǎn)處置中關(guān)聯(lián)交易/處置定價(jià)防范資產(chǎn)流失發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查明原因/追究責(zé)任/妥善處理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理結(jié)合實(shí)際情況全面梳理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程完善銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度確定適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售政策和策略銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理明確銷(xiāo)售/發(fā)貨/收款環(huán)節(jié)職責(zé)和審批權(quán)限按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)定期檢查分析銷(xiāo)售過(guò)程中薄弱環(huán)節(jié)采取有效控制措施，確保實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查合理確定定價(jià)機(jī)制/信用方式根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略銷(xiāo)售折扣銷(xiāo)售折讓信用銷(xiāo)售代銷(xiāo)廣告宣傳促進(jìn)銷(xiāo)售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率靈活運(yùn)用銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理銷(xiāo)售合同訂立前大額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)談判與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談/磋商/談判關(guān)注客戶(hù)信用狀況/銷(xiāo)售定價(jià)/結(jié)算方式組織財(cái)務(wù)/法律等專(zhuān)業(yè)人員參加并形成完整的書(shū)面記錄銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)管理銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)加強(qiáng)預(yù)收賬款管理需明確雙方的權(quán)利和義務(wù)通過(guò)企業(yè)合同管理系統(tǒng)按規(guī)定權(quán)限審批均通過(guò)ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售結(jié)算崗每月與客戶(hù)進(jìn)行一次往來(lái)對(duì)賬營(yíng)運(yùn)資金的管理嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度嚴(yán)格規(guī)范資金收支條件/程序/審批權(quán)限及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬嚴(yán)禁收款不入賬/設(shè)立小金庫(kù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)資金收入營(yíng)運(yùn)資金的管理辦理資金支付業(yè)務(wù)明確指出款項(xiàng)內(nèi)容用途/金額/預(yù)算/限額/支付方式附原始單據(jù)或相關(guān)證明履行嚴(yán)格授權(quán)審批程序安排資金支出財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理會(huì)計(jì)法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告編制/對(duì)外提供/分析利用明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制嚴(yán)格執(zhí)行加強(qiáng)管理合法合規(guī)真實(shí)完整有效利用確保財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定登記完整/核對(duì)無(wú)誤會(huì)計(jì)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整數(shù)字真實(shí)計(jì)算準(zhǔn)確不得漏報(bào)/隨意取舍企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示資產(chǎn)/負(fù)債/所有者權(quán)益金額根據(jù)真實(shí)可靠財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)不得提前推遲/不確認(rèn)負(fù)債嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)列示當(dāng)期收入/費(fèi)用/利潤(rùn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理各項(xiàng)收入確認(rèn)應(yīng)遵循規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)不得虛列/隱瞞/推遲/提前確認(rèn)各項(xiàng)費(fèi)用/成本確認(rèn)應(yīng)符合規(guī)定不得隨意改變費(fèi)用/成本確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法不得虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用和成本財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理不得隨意調(diào)整利潤(rùn)計(jì)算/分配方法不得編造虛假利潤(rùn)依照法律法規(guī)/國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后裝訂成冊(cè)，加蓋公章由總經(jīng)理/財(cái)務(wù)部經(jīng)理蓋章財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)整理歸檔按有關(guān)規(guī)定妥善保存財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送的管理通過(guò)凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析公司