【工程經(jīng)濟(jì)】關(guān)濤 教材精講班課件 53-第3篇-第13章-第7節(jié)-13.7.1-建設(shè)期利息-13.7.2-流動資金

13.7

建設(shè)期利息與流動資金計算13.7.1建設(shè)期利息建設(shè)期利息包括各類借款利息、債券利息、貸款評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、匯兌損益、債券發(fā)行費用及其他債務(wù)利息支出或融資費用。（1）建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息。1.建設(shè)期某年應(yīng)計利息的計算公式為：建設(shè)期某年應(yīng)計利息=（該年年初借款本息累計＋該年借款額/2）×年利率13.7.1建設(shè)期利息2.建設(shè)期利息的計算公式為：建設(shè)期利息=∑各年應(yīng)計利息=∑（年初借款本息累計＋本年借款額/2）×年利率注：默認(rèn)借款在每年的年中發(fā)放。（2）自有資金額度應(yīng)符合國家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定。（3）其他方式資金籌措費用按發(fā)生額度或相關(guān)規(guī)定計列。13.7.1建設(shè)期利息【例13.7-1】某新建項目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間為：第1年300萬元，第2年600萬元，第3年400萬元，年利率為6%，計算建設(shè)期利息。解：第1年應(yīng)計利息=1/2×300×6%=9萬元第2年應(yīng)計利息=（300＋9＋1/2×600）×6%=36.54萬元第3年應(yīng)計利息=（300＋9＋600＋36.54＋1/2×400）×6%=68.73萬元建設(shè)期利息總和為114.27萬元。13.7.2流動資金在可行性研究階段可根據(jù)需要計為全部流動資金，在初步設(shè)計及以后階段可根據(jù)需要計為鋪底流動資金。鋪底流動資金一般按全部流動資金的30%計算。流動資金的估算方法有擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項詳細(xì)估算法兩種。13.7.2流動資金1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是參照同類企業(yè)的流動資金占營業(yè)收入、經(jīng)營成本的比例或者是單位產(chǎn)量占營運資金的數(shù)額估算流動資金，并按以下公式計算：流動資金額=各種費用基數(shù)×相應(yīng)的流動資金所占比例（或占營運資金的數(shù)額）（13.7-2）式中，各種費用基數(shù)是指年營業(yè)收入、年經(jīng)營成本或年產(chǎn)量等。13.7.2流動資金2.分項詳細(xì)估算法分項詳細(xì)估算法可簡化計算，其公式為：流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（13.7-3）流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金（13.7-4）流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款（13.7-5）經(jīng)典例題某項目建設(shè)期為2年,共向銀行借款1000萬元,借款年利率為6%。第1和第2年借款比例均分別為40%和60%。則編制投資估算時該項目建設(shè)期利息總和為（）萬元。A.40.42

B.48.32C.54.72

D.66.12答案：C經(jīng)典例題某項目經(jīng)過估算，運營期正常年份的相關(guān)數(shù)據(jù)如下：應(yīng)收賬款120萬元，預(yù)付賬款190萬元，流動資產(chǎn)400萬元，應(yīng)付賬款120萬元，預(yù)收賬款100萬