《A企業(yè)內(nèi)部控制問題及優(yōu)化建議》開題報告3900字

開題報告文獻(xiàn)綜述學(xué)院專業(yè)班級姓名學(xué)號指導(dǎo)教師設(shè)計（論文）題目A企業(yè)內(nèi)部控制問題及完善對策研究一、選題背景（目的、意義）1.理論意義隨著世界經(jīng)濟的不斷開放，不同企業(yè)與不同企業(yè)之間合作越來越密切，給企業(yè)帶了發(fā)展生機和活力，但也存在著一定的風(fēng)險，所以企業(yè)是在機會和風(fēng)險中成長發(fā)展的。內(nèi)部控制是企業(yè)治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措。本選題通過對企業(yè)內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題進行優(yōu)化分析，體現(xiàn)內(nèi)部控制在企業(yè)的實用性和可信性，同時本文從增強內(nèi)部控制意識、建立風(fēng)險管理機制、加強員工職業(yè)道德和價值觀問題等方面構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，對豐富和完善企業(yè)內(nèi)部控制理論具有借鑒意義。2.實踐意義企業(yè)在面對當(dāng)今高新技術(shù)飛速發(fā)展的時代，機遇和挑戰(zhàn)并存。隨著我國企業(yè)近年來規(guī)模迅速增長，其內(nèi)控問題也被放大，研究我國企業(yè)內(nèi)部控制，提出相應(yīng)優(yōu)化對策，建立一套互相牽制、互相稽核的內(nèi)部控制體系，減少因內(nèi)部控制不良所造成的損失，降低企業(yè)成本，指引企業(yè)內(nèi)部控制中趨利避害，在激烈的市場競爭中保持自身優(yōu)勢，在有效的、科學(xué)的內(nèi)部控制體系下，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更廣泛、更高效的資源配置，促進企業(yè)良好發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值奠定基礎(chǔ)。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述國外研究現(xiàn)狀Bradley（2017）在《內(nèi)部控制綜合框架》中指出，有效的內(nèi)部控制過程本質(zhì)上是管理公司的大量信息，以支持管理層的決策過程，保護企業(yè)的資產(chǎn)，確保企業(yè)的目標(biāo)得到充分實現(xiàn)；這一內(nèi)部控制體系的核心是嚴(yán)格的會計核算、健全有效的組織和分工以及標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程的實施。ChengQ（2018）在《內(nèi)部控制和財務(wù)報告報告》中強調(diào)，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境的目的是確保制定適當(dāng)和適當(dāng)?shù)恼?，并建立有效的監(jiān)督和報告制度。旨在確保管理者的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。本部門的管理涵蓋與企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營和管理有關(guān)的所有部門、級別和環(huán)節(jié)，以提高企業(yè)的管理水平。McNally等（2018）研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控缺陷不僅會造成盈余質(zhì)量的惡化，還會為企業(yè)增加審計事項的開支，企業(yè)的內(nèi)控缺陷數(shù)量越多，其應(yīng)計盈余質(zhì)量越無從保證，而內(nèi)控缺陷數(shù)量越多，會計師事務(wù)所向目標(biāo)企業(yè)收取的費用也會隨之升高，但是當(dāng)企業(yè)為進行審計活動付出了更高的代價時，有助于改善企業(yè)的應(yīng)計盈余質(zhì)量。Edward（2018）進一步探究了內(nèi)控缺陷嚴(yán)重程度與審計費用間的關(guān)系，內(nèi)部控制越嚴(yán)重，審計師就需要付出更多的成本、實施更嚴(yán)格的審計程序以應(yīng)對高風(fēng)險，這一結(jié)論從側(cè)面反映了內(nèi)部控制和外部審計間的互補關(guān)系。Calderon等（2018）經(jīng)過研究提出，企業(yè)在較長時間段內(nèi)，披露相同內(nèi)控缺陷所花費的審計費用，要明顯高于披露相異內(nèi)控缺陷所花費的費用，同時，企業(yè)對內(nèi)控缺陷的整改會顯著降低審計費用。Collins在2007年的《權(quán)責(zé)發(fā)生制會計評論》表示，在內(nèi)部控制信息方面，存在內(nèi)部控制缺失的企業(yè)在企業(yè)規(guī)模、庫存管理以及資金管理等方面在實際運營中較為繁瑣。其中取得收入和費用的期間應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。AnthonyHolder在2016年表示，企業(yè)有必要建立一個全面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控不僅是輔助提供條件，幫助企業(yè)的有效運作，也是使其有能力保護企業(yè)免受重大風(fēng)險，而且有助于確保內(nèi)部和外部報告質(zhì)量和幫助企業(yè)自覺遵守規(guī)則。TatjanaHorvat在2017年定義內(nèi)部控制是實現(xiàn)資產(chǎn)安全、保證會計信息可信度、提高管理效率和遵守既定管理準(zhǔn)則的一種合理手段。張新耀（2018）指出，基于內(nèi)部控制理論和委托代理理論，對內(nèi)部控制制度要素與公司績效關(guān)系的調(diào)查得出結(jié)論，內(nèi)部控制制度的五個要素對公司績效有積極影響。因此，內(nèi)部控制制度能夠健全建立和實施的企業(yè)，具有較好的成長效果。李宗生（2018）在《企業(yè)內(nèi)部控制問題與對策》中指出，當(dāng)前市場競爭過于激烈。企業(yè)要想在現(xiàn)代市場中發(fā)展壯大，就必須提高自身獲取經(jīng)濟效益的能力，不斷提高自身的市場競爭力。在這種背景下，企業(yè)內(nèi)部控制起著關(guān)鍵作用，換句話說，對公司自身的客觀評估以及對外部環(huán)境風(fēng)險的評估和管理能力對公司的發(fā)展起著不可替代的作用。因此，公司未來的健康發(fā)展與完善內(nèi)部控制制度息息相關(guān)，對規(guī)范公司內(nèi)部秩序、保障公司信息安全具有重要作用。侯立立（2020）認(rèn)為首次強制執(zhí)行內(nèi)部控制審計以及后續(xù)年度里,企業(yè)披露內(nèi)部控制缺陷均導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行成本的增加;同時,前期的內(nèi)部控制缺陷披露也會增加企業(yè)當(dāng)期內(nèi)部控制執(zhí)行成本。進一步的研究發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制缺陷披露嚴(yán)重程度與企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行成本也顯著正相關(guān),企業(yè)披露的內(nèi)部控制缺陷越嚴(yán)重,執(zhí)行成本越高。但是,企業(yè)采取內(nèi)部控制缺陷整改措施有助于降低企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行成本。唐丹亞（2020）的研究指出，內(nèi)部控制規(guī)范體系的實施提升了上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量;部分存在明顯內(nèi)部控制重大缺陷跡象的公司,其內(nèi)部控制評價結(jié)論中僅認(rèn)定非重大缺陷(包括重要缺陷和一般缺陷)或任何缺陷都不認(rèn)定,有嚴(yán)重的內(nèi)部控制缺陷隱藏行為;存在重大缺陷跡象的公司被出具非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計意見的比例較低,內(nèi)部控制審計未能充分發(fā)揮外部監(jiān)督效應(yīng)。王娟（2020）運用Stata14.0進行實證分析，檢驗內(nèi)部控制缺陷及其改進對企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)水平的影響，并檢驗內(nèi)部控制缺陷及其改進影響企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)水平在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)中的差異。研究發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制缺陷及其嚴(yán)重程度與企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)水平顯著正相關(guān)；內(nèi)部控制缺陷改進后，企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)水平有所下降；相對于國有企業(yè)，內(nèi)部控制缺陷對企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)水平的影響在非國有企業(yè)中更為明顯。張國清,馬威偉（2020）剖析了當(dāng)前存在于供電企業(yè)內(nèi)部控制方面的幾個主要問題，首先是公司高層對于財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識不清晰，只流于制度的形式，其次是沒有建立滿足企業(yè)真正需求的財務(wù)內(nèi)部控制體系，再而缺乏有效可行的監(jiān)督機制，最后是未能真正落實執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度。而針對以上問題，陶松磊提出了自己的見解，提高企業(yè)管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)知力度，建立完善的合理的財務(wù)內(nèi)部控制體系，對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督執(zhí)行加強力度。與國內(nèi)外文獻(xiàn)相比，與我國尚處于初級階段的內(nèi)部控制相比，西方發(fā)達(dá)國家的相關(guān)理論成果相對成熟，內(nèi)部控制制度的實施效果比較理想。另一方面，也體現(xiàn)了國家對行政單位內(nèi)部控制建設(shè)的高度重視。相比之下，我國對內(nèi)部控制的研究存在很大的局限性，主要集中在理論規(guī)范和案例研究上，缺乏系統(tǒng)的框架和理論體系。當(dāng)前，面對我國內(nèi)部控制的缺陷和不足，為適應(yīng)當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的新要求和新目標(biāo)，全面深化行政事業(yè)單位改革，完善改革過程中的內(nèi)部控制制度和機制。從理論研究層面，進一步創(chuàng)新理論研究的方式和方法，形成系統(tǒng)、系統(tǒng)的理論框架和內(nèi)部控制模式，從理論聯(lián)系實際的角度，研究適合單位建立內(nèi)部控制的有效方法和科學(xué)的內(nèi)部管理手段，促進其實施。三、研究目標(biāo)與研究內(nèi)容四、擬采用的研究思路（方法、技術(shù)路線、可行性論證等）上市公司的內(nèi)控問題從始至終都是企業(yè)運作的重要問題。不同于其他千差萬別的企業(yè)，醫(yī)藥企業(yè)與之相比又更為特殊，它尤其承擔(dān)著保護人民群眾生命健康、提高人民群眾生活質(zhì)量的社會責(zé)任和義務(wù)，因此具有要求嚴(yán)格、銷售模式特殊、受政府監(jiān)管較多等特點。新冠疫情背景下，一系列由于藥品質(zhì)量問題而導(dǎo)致的公共衛(wèi)生事件卻層出不窮，嚴(yán)重危害人民群眾的生命安全。以上情況很大程度上都是由于醫(yī)藥上市公司內(nèi)部控制存在各種缺陷，進而導(dǎo)致了惡劣的社會危害。本文以華蘭生物為例，揭示醫(yī)藥公司內(nèi)部控制存在的主要問題，通過研究華蘭生物在經(jīng)營管理中暴露的種種問題，將針對這些主要缺陷提出完善建議，最后將華蘭生物這一的案例得出的經(jīng)驗教訓(xùn)加以總結(jié)推廣，給出醫(yī)藥企業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露的注意事項，并給出相應(yīng)的整改建議。研究方法文獻(xiàn)研究法：文獻(xiàn)研究法是本文研究采用的主要方法，通過查閱期刊、文書檔案、書籍、報紙，互聯(lián)網(wǎng)的收集和整理有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究的資料文獻(xiàn)，確定自己的研究思路。實證調(diào)查法：采用問卷調(diào)查、個案訪談等形式采訪企業(yè)員工,為此次論文提供理論依據(jù)，幫助研究的進展。案例分析法：根據(jù)案例的現(xiàn)狀，分析存在的問題，根據(jù)其問題提出新的優(yōu)化方案，進行研究?？尚行哉撟C1、查閱10篇以上的相關(guān)文獻(xiàn)2、遇到問題及時和指導(dǎo)老師溝通3、認(rèn)真按照學(xué)院格式要求進行寫作五、研究工作進度安排于2022年7月1日由老師第1次進行畢業(yè)論文開題報告講座；于2022年7月10日前寫出并上交畢業(yè)論文開題報告；于2022年7月15日前寫出并上交論文軟件初稿；于2022年7月25日程序演示及論文寫作指導(dǎo)；于2022年8月15日前提交畢業(yè)論文初稿；于2022年8月25日前提交畢業(yè)論文終稿。六、參考文獻(xiàn)[1]許歡惠.提高中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性的意義與對策[J].質(zhì)量與市場,2022(04):100-102.[2]孫家靖,朱晨,劉瑋.企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制存在的問題[J].現(xiàn)代商業(yè),2022(03):138-140.[3]文春萍.中小企業(yè)財務(wù)管理工作建設(shè)研究[J].商訊,2022(02):72-75.[4]梁瀟穎.基于內(nèi)部控制視角的中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策研究[J].企業(yè)改革與管理,2021(24):146-147.[5]吳佳明.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].老字號品牌營銷,2021(13):137-139.[6]劉志祥,孔璐.云南中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及完善對策[J].技術(shù)與市場,2021,28(12):176-177.[7]周偉東.中小企業(yè)營運資金內(nèi)部控制的探討[J].全國流通經(jīng)濟,2021(33):92-94.[8]趙蓓.中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[J].中國集體經(jīng)濟,2021(36):32-33.[9]鹿文革.探析中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制要點[J].中國集體經(jīng)濟,2021(35):147-148.[10]黃逸妃,唐俊豪.高新技術(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性的探討[J].中國管理信息化,2021,24(22):28-29.[11]楊文穎,梁偉,楊長于.中小企內(nèi)部控制問題及對策[J].當(dāng)代縣域經(jīng)濟,2021(11):56-58