2022-2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺練習(xí)題庫(kù)（含答案講解）

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一考前沖刺

練習(xí)題庫(kù)含答案講解

單選題（共20題）

1.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

【答案】A

2.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】A

3.下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】B

4.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】A

5.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,

最近時(shí)期同類原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

6.某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為80000

元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,

換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%,其余部分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】C

7.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅

率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

8.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

【答案】B

9.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】A

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工

食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)

180萬(wàn)元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額

36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】C

IL某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一

棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)

入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但

能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57

【答案】B

12.（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】B

13.甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年

4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】D

14.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)

生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

【答案】C

15.（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收

入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，

重置成本價(jià)1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】C

16.某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已被生產(chǎn)

領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支

付運(yùn)費(fèi)，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋

取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅

額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】C

17.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照

《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)

免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】A

18.某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司

為小規(guī)模納稅人。該公司對(duì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅并辦

理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)抵扣。2021年7

月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000

【答案】C

19.下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的

強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】D

20.甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017

年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000

萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】A

多選題（共10題）

1.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申

請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（）。

A.個(gè)體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)

E.行政單位

【答案】BC

2.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，適用零稅

率的有（）。

A.研發(fā)服務(wù)

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.軟件服務(wù)

D.鑒證咨詢服務(wù)

E.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

【答案】AC

3.下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車(chē)制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車(chē)生產(chǎn)

B.某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

【答案】AC

4.甲企業(yè)進(jìn)口一批原材料，原材料的成交價(jià)格60萬(wàn)元（折合人民幣，下

同），支付包裝勞務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金4萬(wàn)元，該原材料運(yùn)抵我國(guó)

境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，另從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所

在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但甲企業(yè)

遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%,則下

列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批原材料的稅務(wù)處理中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為13.2萬(wàn)元

B.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為14萬(wàn)元

C.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為15.2萬(wàn)元

D.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬(wàn)元

E.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬(wàn)元

【答案】AD

5.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的

有（）。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)

E.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)

【答案】AC

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時(shí)應(yīng)代征城市維護(hù)

建設(shè)稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附

征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退還

D.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)先征

后返

E.外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還城市維護(hù)建

設(shè)稅

【答案】AD

7.下列關(guān)于完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（）。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含進(jìn)口關(guān)稅

D.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)

包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、

保險(xiǎn)費(fèi)

E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)

包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】ACD

8.2021年9月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般

納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，

支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無(wú)同類化妝品的市場(chǎng)銷

售價(jià)格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%,不考慮其他因素。下列說(shuō)法正

確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元

C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元

D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元

E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代