財務大數(shù)據(jù)分析 課件 項目十二 Python 在財務數(shù)據(jù)綜合分析中的應用

項目十二

Python在財務數(shù)據(jù)綜合分析中的應用《財務大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院財務大數(shù)據(jù)分析課程團隊

目錄任務一財務數(shù)據(jù)綜合分析任務二python在綜合財務分析中的應用?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務三財務分析報告撰寫1.掌握財務比率綜合評分法的綜合財務分析方法；

2.掌握沃爾評分法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析；

4.利用常用綜合財務分析方法寫出財務分析報告。學習任務JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務一

財務數(shù)據(jù)綜合分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院綜合財務分析的含義含義：將有關財務指標按其內在聯(lián)系結合起來,

系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行剖析、解釋和評價,

說明企業(yè)整體財務狀況和經營成果的優(yōu)劣。原因：每個單項財務指標只能說明問題的某一個方面,

且不同財務指標之間可能會有一定的矛盾或不協(xié)調性。意義：只有將一系列的財務指標有機地聯(lián)系起來,

作為一套完整的體系,

相互配合,

做出系統(tǒng)的評價,

才能對企業(yè)經濟活動的總體變化規(guī)律做出本質的描述,

才能對企業(yè)的財務狀況和經營成果做出總括性的結論。一（一）分析方法不同

二（二）分析重點和基準不同單項分析具有實務性和實證性,是綜合分析的基礎；綜合分析是對單項分析的抽象和概括,具有高度的抽象性和概括性單項分析的目的是有針對性地、側重于找出企業(yè)財務狀況和經營成果某一方面存在的問題,并提出改進措施;綜合分析的目的是要全面評價企業(yè)的財務狀況和經營成果,并提出具有全局性的改進意見。綜合財務分析的特點（三）分析目的不同單項分析的重點和比較基準是財務計劃、財務理論標準；而綜合分析的重點和基準則是企業(yè)整體發(fā)展趨勢（一）綜合財務分析的內容

綜合財務分析的內容和方法三（二）綜合財務分析的主要方法通過企業(yè)的綜合財務狀況、企業(yè)績效和企業(yè)風險進行評價。企業(yè)的綜合財務狀況評價,是通過反映企業(yè)財務狀況的各主要財務比率的內在聯(lián)系,來全面、系統(tǒng)、綜合地評價企業(yè)的財務狀況企業(yè)績效評價,主要是對國有資本金進行評價財務比率綜合分析法，沃爾分析法，杜邦分析法等THANKSFORWATCHING

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目錄任務一財務數(shù)據(jù)綜合分析任務二python在綜合財務分析中的應用?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務三財務分析報告撰寫1.掌握財務比率綜合評分法的綜合財務分析方法；

2.掌握沃爾評分法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析；

4.利用常用綜合財務分析方法寫出財務分析報告。學習任務JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院任務二

python在綜合財務分析中的應用?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院財務比率綜合評分法財務比率反映了企業(yè)財務數(shù)據(jù)各項目之間的對比關系,以此來揭示企業(yè)財務狀況。編制財務比率匯總表,將反映企業(yè)財務狀況的各類財務比率集中在一張表中,能夠一目了然地反映出企業(yè)各方面的財務狀況。不同時期或不同企業(yè)的財務比率進行縱向或橫向的比較分析。(1)縱向比較：將企業(yè)本期的財務數(shù)據(jù)或財務比率同過去幾個會計期間的財務數(shù)據(jù)或財務比率進行比較,可以分析企業(yè)的發(fā)展趨勢。(2)橫向比較：將本企業(yè)的財務比率與同行業(yè)平均財務比率或同行業(yè)先進的財務比率相比較,可以了解到企業(yè)在同行業(yè)中所處的水平,以便綜合評價企業(yè)的財務狀況。一(一)財務比率綜合評分法概述財務比率綜合評分法1.選定評價企業(yè)財務狀況的財務比率2.確定各項財務比率的標準評分值3.確定各項財務比率的評分值的上限和下限4.確定各項財務比率的標準值5.計算企業(yè)在一定時期各項財務比率的實際值6.計算關系比率7.計算各項財務比率的實際得分一(二)運用財務比率綜合評分法應遵循的程序沃爾評分法二亞歷山大·沃爾提出了信用能力指數(shù)的概念,把若干個財務比率用線性關系結合起來,以此評價企業(yè)的信用水平。將7種財務比率,

分別給定了其在總評價中占的比重,

總和為100分,然后確定標準比率,并與實際比率相比較,評出每項指標的得分,最后求出總評分,以此對企業(yè)的財務狀況作出評價。ABC公司2021年沃爾評分法分析表利用沃爾的比重分析法,得出ABC股份有限公司2021年的財務狀況評分的結果是252分,按照沃爾分析法的原理,得分越高,企業(yè)總體價值就越高,這表明該公司的財務狀況是優(yōu)秀的。（一）杜邦分析法的含義及分析步驟1、基礎知識利用一些基本財務比率指標之間的內在數(shù)量關系,建立一套系列相關的財務指標的綜合模型,從投資者對企業(yè)要求的最終目標出發(fā),經過層層指標分解,從而能系統(tǒng)地分析了解影響企業(yè)最終財務目標實現(xiàn)的各項因素的影響作用杜邦分析法三杜邦財務分析體系分解圖（一）杜邦分析法的含義及分析步驟1、基礎知識(1)凈資產收益率與資產凈利率及權益乘數(shù)之間的關系。凈資產收益率=資產凈利率×權益乘數(shù)權益乘數(shù)=平均總資產÷平均凈資產=1÷(1-平均資產負債率)。(2)資產凈利率與銷售凈利率及資產周轉率之間的關系。資產凈利率=銷售凈利率×資產周轉率銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額杜邦分析法三（一）資產負債數(shù)據(jù)總括結構分析2、任務要求杜邦分析法三本任務需要分析的指標和使用的數(shù)據(jù)表具體指標凈資產收益率權益乘數(shù)資產凈利率數(shù)據(jù)表資產負債數(shù)據(jù)資產負債數(shù)據(jù)利潤數(shù)據(jù)3、任務資料ABC公司杜邦分析數(shù)據(jù)表注：凈資產收益率=資產凈利率×權益乘數(shù)×銷售凈利率×資產周轉率4、任務實現(xiàn)第一步打開python界面，把凈資產收益率表表拖入到項目中第二步點擊“文件”，“新建”，新建python文件杜邦分析法三4、任務實現(xiàn)第三步輸入以下代碼得出凈資產收益率，單擊“運行”按鈕杜邦分析法三輸出結果凈資產收益率（權益凈利率）2021年4.27%2020年6.42%5、任務結果杜邦分析法三ABC公司杜邦分析數(shù)據(jù)表5、任務圖杜邦分析法三2020年ABC股份有限公司杜邦分析圖(金額單位:百萬元)2021年ABC股份有限公司杜邦分析圖(金額單位:百萬元)7、任務數(shù)據(jù)分析從2020年和2021年杜邦分析圖可以看出,凈資產收益率2021年為4.27%,2020年為6.42%,2021年比2020年低2.15%,

主要原因是:(1)2021年資產凈利率和權益乘數(shù)都比2020年低,而資產凈利率的下降速度快于權益乘數(shù)的下降速度,說明ABC股份有限公司2021年凈利潤的下降致使2021年凈資產收益率下降。(2)2020年銷售凈利率比2021年高,根本原因是2020年的凈利潤比2021年多130.31百萬元,而銷售收入方面2020年卻比2021年少1173.95百萬元杜邦分析法三THANKSFORWATCHING

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2.掌握沃爾評分法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析;

3.杜邦分析法進行財務數(shù)據(jù)綜合分析；

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財務分析報告撰寫?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術學院（一）財務分析報告的性質

一（二）財務分析報告的作用財務分析報告是反映企業(yè)財務狀況和財務成果意見的報告性書面文件，撰寫財務分析報告是對財務分析工作的概括和總結的重要環(huán)節(jié)。財務分析報告的性質和作用財務分析報告是投資者、債權人、經營者、政府有關部門及其他會計報表使用者客觀地了解企業(yè)的財務狀況和經營成果的必不可少的資料。有利于掌握和評價企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量現(xiàn)狀。有利于制訂出符合客觀經濟規(guī)律的財務預算。有利于改善企業(yè)經營管理工作,提高財務管理水平。（一）財務分析報告按其分析的內容范圍分類1.綜合分析報告

財務分析報告的類型及特點二企業(yè)通過資產負債數(shù)據(jù)、損益表、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)等相關信息及內在聯(lián)系,

對本期或以后時期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項等做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價,

并進行必要的科學預測和決策而形成的書面報告，作用有以下兩點：(1)為當前企業(yè)財務管理及宏觀上的重大財務決策提供科學依據(jù)。(2)作為今后進行財務管理動態(tài)分析等的重要歷史參考資料。（一）財務分析報告按其分析的內容范圍分類2.專題分析報告

財務分析報告的類型及特點二專題分析報告又稱單項分析報告,是指針對某一時期企業(yè)經營管理中的某些關鍵問題、重大經濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。3.

簡要分析報告簡要分析報告是對主要經濟指標在一定時期內,對存在的問題或比較突出的問題,進行概要的分析。簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。（二）財務分析報告按其分析的時間分類1.定期分析報告

財務分析報告的類型及特點二定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內部規(guī)定的每隔一段相等的時間應予編制上報的財務分析報告。例如：每半年、年末編制的綜合財務分析報告。2.

不定期分析報告不定期分析報告是從企業(yè)財務管理和業(yè)務經營的實際需要出發(fā),

不做時間規(guī)定而編制的財務分析報告。例如：專題分析報告。（一）財務分析報告撰寫步驟

三(1)搜集資料階段搜集資料是一個調查過程,深入全面的調查是進行科學分析的前提。具體包括:

①各類財務資料;

②各類業(yè)務資料;

③各類報紙、雜志公布的行業(yè)資料;

④其他資料。(2)整理核實資料各類資料搜集齊全后,要加以整理核實,保證其合法性、正確性和真實性,同時根據(jù)所規(guī)劃的財務分析報告內容進行分類。財務分析報告的撰寫1.撰寫前的準備工作（一）財務分析報告撰寫步驟

三財務分析報告的撰寫2.財務分析報告的選題3.財務分析報告的起草4.財務分析報告的修訂根據(jù)報告所針對的主要內容和提供的核心信息確定報告的選題報告的起草應圍繞報告的選題并按報告的結構進行形成初稿后,

可交由財務分析報告的直接使用者審閱,

并征求使用者的意見和建議,充實補充新的內容,使之更加完善（二）財務分析報告的結構

三財務分析報告的撰寫1.標題。標題應簡明扼要,準確反映報告的主題思想。標題是對財務分析報告的最精煉的概括,如“某月份簡要會計報表分析報告”、“某年度綜合財務分析報告”、“資產使用效率分析報告”等。2.報告目錄。報告目錄應當顯示財務分析報告所分析的內容以及所在的頁碼。3.重要提示。主要是針對本期報告新增的內容或須加以重點關注的問題事先做出說明。4.報告摘要。報告摘要是概括公司綜合情況,讓財務報告使用者對財務分析報告有一個總括的認識,是對本期財務分析報告內容的高度濃縮,要求言簡意賅、點到即止。5.正文。是財務分析報告的最主要部分,全面、細致地反映出所要分析的內容。（一）財務分析報告應滿足不同報告使用者的需要

四要做好分工作,應首先明確分析的目的,這樣才能抓住重點,集中分析與分析目的直接相關的信息,從而提高分析效率,避免不必要的成本浪費。具體工作中,

要注意與分析報告使用者的溝通,

了解他們最想得到的信息是什么,針對這些信息提出分析應解決的主要問題，確定了分析的內容以后,還要確