輕鋼別墅材料銷(xiāo)售行業(yè)的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)輕鋼別墅材料銷(xiāo)售行業(yè)的賬務(wù)處理－記賬實(shí)操一、采購(gòu)階段1.采購(gòu)輕鋼別墅材料假設(shè)從供應(yīng)商處采購(gòu)輕鋼龍骨10噸，每噸價(jià)格為5000元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為$10\5000\13%=6500$元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。采購(gòu)成本=$10\5000=50000$元會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品輕鋼龍骨50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500同時(shí)采購(gòu)保溫材料、墻體板材等其他材料。如采購(gòu)保溫材料一批，價(jià)款30000元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額3900元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)暫未支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品保溫材料30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900貸：應(yīng)付賬款33900二、銷(xiāo)售階段1.銷(xiāo)售輕鋼別墅材料銷(xiāo)售輕鋼龍骨8噸，單價(jià)為7000元/噸（不含稅），增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。銷(xiāo)售收入=$8\7000=56000$元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=$56000\13%=7280$元會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款63280貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7280同時(shí)銷(xiāo)售保溫材料一批，價(jià)款40000元（不含稅），增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。銷(xiāo)售收入=40000元銷(xiāo)項(xiàng)稅額=$40000\13%=5200$元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款45200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52002.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售輕鋼龍骨8噸的成本=$8\5000=40000$元；銷(xiāo)售保溫材料的成本假設(shè)為25000元（根據(jù)先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等存貨計(jì)價(jià)方法確定）。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本輕鋼龍骨40000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本保溫材料25000貸：庫(kù)存商品輕鋼龍骨40000庫(kù)存商品保溫材料25000三、期間費(fèi)用1.管理費(fèi)用支付辦公費(fèi)3000元，管理人員工資10000元。辦公費(fèi)分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)3000貸：銀行存款3000管理人員工資分錄：借：管理費(fèi)用工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬工資10000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資10000貸：銀行存款100002.銷(xiāo)售費(fèi)用支付產(chǎn)品廣告費(fèi)5000元，銷(xiāo)售人員工資8000元。廣告費(fèi)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)5000貸：銀行存款5000銷(xiāo)售人員工資分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬工資8000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資8000貸：銀行存款8000四、稅費(fèi)計(jì)算與繳納1.計(jì)算本月應(yīng)交增值稅本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=$7280+5200=12480$元本月進(jìn)項(xiàng)稅額=$6500+3900=10400$元本月應(yīng)交增值稅=$1248010400=2080$元會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2080貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20802.計(jì)算附加稅費(fèi)（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%、地方教育附加費(fèi)率為2%）城市維護(hù)建設(shè)稅=$2080\7%=145.6$元教育費(fèi)附加=$2080\3%=62.4$元地方教育附加=$2080\2%=41.6$元會(huì)計(jì)分錄為：借：稅金及附加259.6貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅145.6應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加62.4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加41.63.繳納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅2080