ISO 37000：2021《 組織治理指南》專業(yè)解讀和應用培訓指導材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔責”

ISO37000：2021《組織治理指南》專業(yè)解讀和應用培訓指導材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔責”ISO37000：2021《組織治理指南》專業(yè)解讀和應用培訓指導材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔責” （雷澤佳編制） ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5擔責6.5.1原則治理機構應體現(xiàn)它對整個組織的責任，并對其授權的人負責。治理原則擔責原則治理機構應體現(xiàn)它對整個組織的責任，并對其授權的人負責。治理機構的整體責任；治理機構作為組織的最高決策和監(jiān)督機構，對整個組織的運營、發(fā)展以及所有相關方的利益負有最終責任。治理機構對整個組織的責任包括但不限于：建立和保持組織的戰(zhàn)略方向和目標；確保組織的決策和活動符合法律法規(guī)和道德規(guī)范；保護組織的資產和利益，防止浪費、欺詐和濫用；促進組織的可持續(xù)發(fā)展，考慮環(huán)境、社會和治理（ESG）因素；維護組織的聲譽和相關方的信任；確保組織的有效治理和高效運營。治理機構可以通過以下方式體現(xiàn)其對整個組織的責任：定期向相關方報告組織的績效和治理情況；建立透明和公開的決策過程，確保相關方的參與和監(jiān)督；制定和執(zhí)行符合道德和合規(guī)標準的政策和實踐；采取積極措施解決組織面臨的問題和挑戰(zhàn)，保護組織的長期利益；通過戰(zhàn)略規(guī)劃和風險管理，確保組織的可持續(xù)發(fā)展和競爭力。對于不同類型的組織（如營利性組織、非營利性組織、政府機構等），治理機構的擔責原則的異同；對于不同類型的組織，治理機構的擔責原則在核心原則上是一致的，即都要對整個組織負責并對其授權的人負責。但在具體實踐上可能存在差異：營利性組織：治理機構更注重股東利益最大化和組織的經濟效益；非營利性組織：治理機構更關注組織的使命和社會影響力，以及資源的有效使用和透明度；政府機構：治理機構（如政府委員會或部門領導）需對公共利益負責，并遵守嚴格的法律法規(guī)和行政程序。對授權人員的責任；治理機構在履行其職責的過程中，往往需要將部分權力授予其他人員或機構（如管理層、職能部門等）以執(zhí)行具體任務。然而，這種授權并不意味著治理機構可以推卸其責任；治理機構應對其授權的人員和機構的行為和結果負責，這包括：明確授權范圍和職責，確保被授權者了解其權力和責任。建立監(jiān)督和評估機制，定期檢查被授權者的表現(xiàn)和決策質量。提供必要的支持和資源，幫助被授權者有效履行職責。在出現(xiàn)問題時，及時采取糾正措施，并追究相關責任。通過培訓和發(fā)展計劃，提升被授權者的能力和專業(yè)素養(yǎng)。責任體現(xiàn)的方式；治理機構體現(xiàn)其責任的方式多種多樣，包括但不限于：制定和遵守治理原則：治理機構應制定明確的治理原則，并確保所有成員都遵守這些原則；建立有效的監(jiān)督機制：治理機構應建立有效的監(jiān)督機制，對組織的各項活動進行實時監(jiān)控和評估；公開透明：治理機構應定期向相關方公開組織的運營情況、財務狀況和治理績效等信息，增加組織的透明度；持續(xù)改進：治理機構應持續(xù)關注組織內外環(huán)境的變化，不斷調整和優(yōu)化治理策略和措施，以適應新的要求和挑戰(zhàn)。法律法規(guī)在支持或約束治理機構的擔責原則方面發(fā)揮著重要作用。具體表現(xiàn)為：支持方面：法律法規(guī)為治理機構提供了明確的法律框架和指導原則，幫助其更好地履行擔責原則。例如，公司法、證券法等相關法律法規(guī)規(guī)定了治理機構的職責、權利和義務；約束方面：法律法規(guī)對治理機構的行為進行了規(guī)范和限制，確保其決策和活動符合法律法規(guī)的要求。對于違反法律法規(guī)的行為，治理機構及其成員將承擔相應的法律責任。同時，法律法規(guī)還通過監(jiān)督機制（如審計、監(jiān)管等）來確保治理機構有效履行其擔責原則。當治理機構成員未能有效履行其擔責原則時，應采取以下措施處理：及時提醒和督促成員履行其職責和義務；對成員進行培訓和指導，提升其專業(yè)素養(yǎng)和道德水平；在必要時調整成員的職責和角色，確保其能夠勝任工作；對嚴重違反擔責原則的成員進行紀律處分或解除其職務；公開透明地處理相關問題和事件，維護組織的聲譽和信任。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.2理論依據(jù)治理機構應對整個組織負責，并負責為實現(xiàn)組織最大利益持續(xù)作為，從而不斷實現(xiàn)組織宗旨（見6.1）。對組織而言，承擔責任是通過分配責任、接受責任和授予相應的權力來確立的（見4.2.2）。責任的來源包括：——法律和規(guī)章制度；——倫理或道德慣例；——公認的標準做法；——成員相關方和參考相關方；——其他負有此類責任的人的委托。相關方可以將權力授權給治理機構：——直接地（例如：通過成員或相關方）；或——間接地（例如：通過法制社會或社會許可）。責任是治理的一個關鍵方面，因為它會產生信任和合法性，從而提高組織績效。治理機構可以授權他人，但仍對整個組織的作為、不作為和瀆職負責。理論依據(jù)治理機構的擔責機制與責任實現(xiàn)；擔責原則的核心內容；治理機構在組織中的核心責任。治理機構不僅需要對整個組織的運營和績效負責，還需持續(xù)努力，以確保組織的長期利益和宗旨的實現(xiàn)。這要求治理機構具備全局視野，能夠平衡各方利益，制定并執(zhí)行有利于組織長遠發(fā)展的戰(zhàn)略和決策。同時，治理機構應定期評估組織的績效，確保所有活動都符合組織的宗旨和目標。對整個組織負責：治理機構應建立全面的監(jiān)督和評估機制，定期審查組織的運營狀況、財務狀況、合規(guī)性等方面，確保組織各項活動符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。同時，治理機構應制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標，確保組織的長期發(fā)展方向與宗旨相一致。通過定期會議、報告和溝通機制，治理機構能夠及時了解組織狀況，并作出相應決策；為實現(xiàn)組織最大利益持續(xù)作為：治理機構應作為組織的戰(zhàn)略引領者和決策者，負責制定和執(zhí)行有利于組織長期發(fā)展的戰(zhàn)略計劃。通過優(yōu)化資源配置、提升組織效率、創(chuàng)新業(yè)務模式等方式，治理機構應努力最大化組織的長期利益。同時，治理機構還需關注組織的社會責任和可持續(xù)發(fā)展，確保組織在追求經濟利益的同時，也能對社會和環(huán)境產生積極影響；不斷實現(xiàn)組織宗旨：組織宗旨是治理機構行動的指南和基礎。治理機構在擔責過程中，應始終圍繞組織宗旨進行決策和行動，確保組織的所有活動都與宗旨保持一致。通過持續(xù)實現(xiàn)組織宗旨，治理機構能夠增強組織的凝聚力和向心力，提升組織的競爭力和影響力。組織內部承擔責任的具體機制。治理機構通過明確責任分配，確保每個成員或部門都清楚自己的職責；同時，成員或部門也需主動接受這些責任，并承擔相應的義務。為了保障責任的履行，治理機構還需根據(jù)職責的重要性和復雜性，授予相應的權力，使成員或部門能夠有效地執(zhí)行任務和做出決策。這三者相互關聯(lián)、相輔相成，共同構成了組織內部承擔責任的完整機制。分配責任：治理機構應制定明確的職責清單，明確各成員或部門的職責和任務，確保每個成員或部門都了解自己的責任范圍，避免責任不清導致的推諉和扯皮。接受責任：成員或部門應主動認領并接受分配給自己的責任，將其視為自己工作的一部分，積極履行相關義務；授予相應的權力：治理機構應根據(jù)職責的重要性和復雜性，合理授予成員或部門相應的權力，使其能夠自主決策、有效執(zhí)行，并對結果負責。這種權力的授予應基于信任、能力和責任相匹配的原則，確保權力的合理使用和有效監(jiān)督。當成員或部門未能履行其責任時，治理機構應及時進行干預和糾正。通過了解原因、分析問題、提出改進措施等方式，治理機構能夠幫助成員或部門認識到自己的錯誤，并督促其盡快改正。同時，治理機構還應建立相應的獎懲機制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的成員或部門進行表彰和獎勵；對表現(xiàn)不佳的成員或部門進行批評和處罰。責任的來源包括：法律和規(guī)章制度：法律和規(guī)章制度通過明確的條文規(guī)定了治理機構在組織中的職責、權力和義務。這些規(guī)定通常包括治理機構的組成、決策程序、監(jiān)督機制、信息披露等方面，確保治理機構在法定框架內行使權力、履行職責。治理機構必須嚴格遵守這些法律法規(guī)，否則將可能面臨法律責任；倫理或道德慣例：倫理或道德慣例是組織治理中不可或缺的一部分。它們超越了法律法規(guī)的約束，為治理機構提供了更高層次的行為準則。倫理道德要求治理機構在行使權力、做出決策時，不僅要考慮組織的經濟利益，還要關注社會公義、環(huán)境保護、員工福祉等方面。遵循倫理道德慣例有助于提升組織的聲譽和信譽，增強員工的歸屬感和忠誠度；公認的標準做法：公認的標準做法通常是在長期實踐中形成的，被行業(yè)或社會廣泛接受和認可的行為規(guī)范。對于治理機構而言，遵循這些標準做法意味著要采用科學、合理、高效的管理方法和決策流程，確保組織的運營和管理符合行業(yè)規(guī)范和社會期望。具體要求可能包括信息披露的透明度、決策過程的公正性、風險管理的有效性等方面；成員相關方和參考相關方：成員相關方和參考相關方是組織治理中重要的相關方。成員相關方包括組織的員工、股東、客戶等直接參與組織運營和利益分配的主體；參考相關方則包括政府、社會團體、媒體等關注組織行為和社會影響的外部主體。他們的利益和需求直接影響治理機構的決策和行為。治理機構需要充分考慮這些相關方的利益，確保組織的決策和行為能夠平衡各方利益，實現(xiàn)社會和諧與共贏；其他負有此類責任的人的委托：當治理機構接受其他負有此類責任的人的委托時，應明確委托的內容和范圍，確保自己能夠勝任并履行好相應的責任。這通常發(fā)生在組織內部或外部存在委托關系的情況下，如上級組織對下級組織的委托、股東對管理層的委托等。同時，治理機構還需要對委托方負責，定期向其報告工作進展和成果，接受其監(jiān)督和評估。在處理委托關系時，治理機構應遵循誠信、公正、透明的原則，確保委托關系的合法性和有效性。相關方可以將權力授權給治理機構：直接地（例如：通過成員或相關方）；直接授權指相關方直接通過明確的方式將權力授予治理機構，通常通過成員或相關方的明確指示、協(xié)議或法律文件來實現(xiàn)。這種授權方式通常具有明確性、直接性和法定性。例如，在公司的治理結構中，股東通過股東大會選舉董事會，董事會再任命管理層，這就是一種典型的直接授權方式。股東作為公司的所有者，通過法定的程序將公司的管理權授予董事會和管理層，以便他們能夠代表股東的利益進行決策和管理。間接地（例如：通過法制社會或社會許可）；間接授權指相關方通過法制社會或社會許可等方式間接地將權力授予治理機構。這種授權方式通常更加隱含和復雜，但同樣具有法律效力和社會認可度。社會許可也是間接授權的一種方式，即治理機構的行為需要得到社會的廣泛認可和接受，否則將可能面臨社會輿論的壓力和制約。這種間接授權方式強調了治理機構在行使權力時需要遵循法律法規(guī)和社會規(guī)范，確保其行為符合社會期望和公共利益。法制社會對治理機構的權力來源的影響：法制社會通過制定和執(zhí)行法律法規(guī)來規(guī)范和約束治理機構的權力來源和行使方式。在法制社會中，治理機構的權力必須在法律允許的范圍內行使，且必須遵守公平、公正、公開等法律原則。法律不僅為治理機構提供了權力來源的合法性依據(jù)，還為其設定了權力行使的邊界和限制。社會許可對治理機構權力的間接授權：社會許可對治理機構權力的間接授權主要體現(xiàn)在社會期望、公眾輿論和道德規(guī)范等方面。治理機構在行使權力時，需要考慮到社會的整體利益和公眾的感受，確保其行為符合社會期望和道德規(guī)范。如果治理機構的行為得到社會的廣泛認可和接受，那么它就在一定程度上獲得了社會的許可和授權。直接授權與間接授權在實際操作中的區(qū)別；直接授權在實際操作中更為明確和具體，相關方通常會明確指示治理機構應如何行使權力。這種授權方式有助于確保治理機構的行為符合相關方的直接利益訴求；間接授權則更加寬泛和隱含，治理機構需要在更廣泛的法律法規(guī)和社會規(guī)范框架內行使權力。這種授權方式給予治理機構更大的自由裁量權，但同時也要求其具備更高的道德和法律素養(yǎng)。治理責任：提升信任、合法性與組織績效；責任是治理的關鍵方面；責任是治理過程中不可或缺的一環(huán)，它不僅關乎組織的內部運作效率，更直接影響到組織的外部形象和聲譽。治理責任的核心在于確保治理機構對組織行為的監(jiān)督和管理。責任不僅關乎道德和法律義務，更是建立組織信任、維護組織穩(wěn)定性和提升組織績效的關鍵因素。通過明確責任，治理機構能夠確保組織的決策和行為符合相關法規(guī)、道德標準和相關方的期望。責任產生信任和合法性；承擔責任意味著治理機構愿意對組織的行動和結果負責，這有助于建立組織的信譽和可靠性。當治理機構積極承擔責任時，它能夠贏得內部成員和外部相關方的信任，進而增強組織的合法性。這種信任和合法性是組織長期發(fā)展的基礎，有助于吸引投資、合作伙伴和客戶。責任提高組織績效；責任通過促進高效決策、優(yōu)化資源配置和激發(fā)員工積極性來提升組織績效。明確的責任劃分確保了決策過程的透明性和公正性，有助于避免決策失誤。同時，責任機制促使治理機構關注組織的長期利益，優(yōu)化資源配置以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，當員工感受到組織的責任感時，他們更有可能投入工作，從而提高工作效率和創(chuàng)新能力。治理機構的授權與責任。治理機構在授權過程中應確保責任的連續(xù)性：在授權過程中，治理機構應明確被授權者的職責范圍、權力邊界和期望成果。同時，建立有效的監(jiān)督機制和反饋渠道，以確保被授權者的行為符合組織的目標和價值觀。此外，治理機構還應定期評估被授權者的表現(xiàn)，并根據(jù)需要進行調整或收回授權，以確保責任的連續(xù)性；當被授權者出現(xiàn)作為、不作為或瀆職時，治理機構應承擔的責任：當被授權者出現(xiàn)不當行為時，治理機構首先應承擔監(jiān)管不力的責任。這包括審查授權過程是否存在疏漏、監(jiān)督機制是否有效以及是否需要改進。其次，治理機構應迅速采取措施糾正錯誤，包括撤換不當行為的被授權者、修復受損的關系和恢復組織的信譽。最后，治理機構還應從事件中吸取教訓，完善授權和監(jiān)管機制，以防止類似事件的再次發(fā)生。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.3實踐的關鍵環(huán)節(jié)6.5.3.1總則治理機構應表明它愿意為履行責任做出回應，即使這些責任已被授權給他人。治理機構也應報告如何對授權對象負責。治理機構應確保實行有效的授權（見4.2.2），因為這是擔責所必需的。實踐的關鍵環(huán)節(jié)總則治理機構應確表明其愿意為已授權的責任做出回應；治理機構可以通過制定明確的政策、程序和溝通機制來表明其愿意為已授權的責任做出回應。這包括在組織的治理文件中明確說明治理機構對授權責任的態(tài)度和承諾，以及建立有效的反饋和報告機制，以便在需要時能夠對授權對象的行為進行監(jiān)督和干預。即使治理機構將部分具體職責授權給下屬部門或個人，治理機構不能簡單地將責任一推了之，而是需要保持對授權對象的關注和監(jiān)督，并準備在必要時為這些授權的責任做出回應。這種回應可能包括解釋決策依據(jù)、承擔決策后果、糾正不當行為等，以確保組織的穩(wěn)健運營和相關方的權益。治理機構應報告其對授權對象的負責方式；治理機構應通過透明的報告機制（包括說明授權的范圍、條件、監(jiān)督機制以及責任追究方式等）來展示其對授權對象的負責方式。這包括定期向相關方（報告授權對象的工作進展、績效評估和任何相關問題。報告應詳細闡述治理機構如何監(jiān)督授權對象的行為、如何提供必要的支持和資源，以及如何在必要時采取糾正措施。此外，治理機構還可以邀請外部審計或評估機構對其擔責和授權實踐進行獨立審查，以增加透明度和可信度。有效授權是擔責的必需條件。有效授權是治理機構擔責的基礎。通過明確職責和權限，并將適當?shù)臋嗔拓熑挝薪o下屬或相關部門，治理機構能夠更好地監(jiān)督和指導授權對象的工作，確保其按照組織的要求和期望履行職責。同時，有效授權也為治理機構提供了對授權對象進行問責和評估的依據(jù)，從而確保責任得到真正落實。沒有有效的授權，治理機構將難以對組織的整體運作進行有效監(jiān)督和管理，也就無法真正承擔起其應有的責任。確保授權既是有效的又能支持治理機構的擔責。需要遵循以下幾個原則：授權應基于明確的職責和權限劃分，確保授權對象能夠清晰地理解其職責范圍和權力邊界；授權應伴隨著相應的支持和資源，以便授權對象能夠順利履行職責；應建立有效的監(jiān)督機制和反饋渠道，以便治理機構能夠及時了解授權對象的工作進展和存在的問題，并采取必要的糾正措施；應定期對授權實踐進行審查和評估，以確保其符合組織的目標和期望，并能夠支持治理機構的擔責。當授權對象未能履行責任時，治理機構應承擔的責任：當授權對象未能履行責任時，治理機構應承擔相應的監(jiān)管責任。這包括審查授權過程是否存在疏漏、監(jiān)督機制是否有效以及是否需要改進等。同時，治理機構還應迅速采取措施糾正錯誤，包括撤換不當行為的授權對象、修復受損的關系和恢復組織的信譽等。此外，治理機構還應從事件中吸取教訓，完善授權和監(jiān)管機制，以防止類似事件的再次發(fā)生。與“4.2.2治理和授權”的關聯(lián)：根據(jù)ISO37000標準中的4.2.2條款，有效的授權需要明確授權的范圍、條件、期限以及被授權者的職責和權限。治理機構在授權時，應充分考慮被授權者的能力、經驗和資源狀況，確保他們能夠勝任所授權的職責。同時，治理機構還應建立有效的監(jiān)督機制和反饋渠道，以便及時了解和掌握被授權者的行為動態(tài)和績效情況。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.3.2證實擔責為了證實擔責，治理機構應確保組織的報告和信息披露符合以下要求：a)描述組織宗旨、組織價值、價值創(chuàng)造模型、組織戰(zhàn)略和相關的治理方針；b)提供治理機構的信息，包括：1)決策、行動、績效和改進；2)履行責任的情況，包括不履行責任的后果；c)提供組織的信息，包括：1)組織在實現(xiàn)組織宗旨方面的表現(xiàn)；2)組織績效的實現(xiàn)方式，以及在組織不斷變化的環(huán)境和已定義的組織價值觀下，這種績效是否合理；3)組織預計對所用資源和運營所在的自然環(huán)境、社會和經濟環(huán)境產生的影響；4)可以影響治理機構決策的人（如成員相關方、參考相關方和其他可以施加控制性影響的相關方）以及影響的性質和程度；5)組織文化，包括組織行為和相關方提供的對組織行為的看法；d)履行合規(guī)義務；e)對所使用信息的完整性有信心，例如描述所應用的保證過程（見6.4)；f)透明，同時在保密范圍內；g)解釋和證明組織的作為、不作為、瀆職、風險和依賴性，包括治理機構的行為；h)關于歷史的行動和結果以及未來意圖的報告。治理機構應：——考慮到相關方的期望，為組織確定最合適的報告方法；——確保報告的信息和披露的信息是重要的、完整的、可理解的、響應迅速的、準確的、均衡的和及時的；——確保所有相關方能夠在合理范圍內訪問報告和披露的信息，并因此適當配備必要的信息，以便對組織的過去績效、當前績效和一段時間內的績效進行充分地評估。為使擔責有效，它依賴于有效的相關方參與（見6.6），因為這是有效對話、價值創(chuàng)造和改進的基礎。治理機構應能夠就做出的決定向相關方作出答復，并對回應進行評估。治理機構還應根據(jù)報告、信息披露和對話反饋的結果進行改進。證實擔責為了證實擔責，治理機構應確保組織的報告和信息披露符合以下要求：描述組織宗旨、組織價值、價值創(chuàng)造模型、組織戰(zhàn)略和相關的治理方針；治理機構應應明確并深入理解組織的宗旨、價值、價值創(chuàng)造模型、戰(zhàn)略和治理方針。這要求治理機構與高層管理者緊密合作，確保對這些核心要素有共同的理解和認同。組織宗旨：明確組織存在的根本目的和長遠目標，是組織一切活動的出發(fā)點和歸宿；組織價值：體現(xiàn)組織所追求的核心價值和信念，是組織文化的基礎；價值創(chuàng)造模型：闡述組織如何創(chuàng)造價值、實現(xiàn)盈利或達成社會目標的機制和方法；組織戰(zhàn)略：規(guī)劃組織未來發(fā)展的方向、目標和路徑，是組織決策和行動的指南；治理方針：確立組織治理的基本原則、框架和機制，確保組織治理的有效性和合規(guī)性。提供治理機構的信息，包括：決策、行動、績效和改進；決策：公開治理機構的決策過程、決策依據(jù)和決策結果，增強決策的科學性和民主性；行動：報告治理機構采取的具體行動和措施，展示其執(zhí)行力和行動力；績效：評估并公布治理機構的績效成果，包括經濟效益、社會效益和環(huán)境效益等，體現(xiàn)治理效果；改進：說明治理機構在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因和采取措施進行改進方面的努力和成果，展示其持續(xù)改進的決心和能力。履行責任的情況，包括不履行責任的后果。履行責任的情況：詳細報告治理機構在履行各項職責和義務方面的具體表現(xiàn)，包括但不限于財務責任、社會責任、環(huán)境責任等；不履行責任的后果：坦誠說明若治理機構未能履行其責任可能帶來的負面影響和后果，如經濟損失、聲譽損害、法律制裁等。提供組織的信息，包括：組織宗旨實現(xiàn)情況的披露：組織在實現(xiàn)其宗旨方面的表現(xiàn)是評估治理機構擔責情況的重要指標。治理機構應通過報告和信息披露，全面展示組織在追求其根本目的和長遠目標過程中所取得的成果。這包括具體的業(yè)績數(shù)據(jù)、關鍵成就、面臨的挑戰(zhàn)以及應對策略等，以便相關方了解組織的發(fā)展狀況和治理機構的工作成效；解析組織績效的合理性與環(huán)境適應性：治理機構應詳細闡述組織績效的實現(xiàn)方式，并評估這種績效在組織不斷變化的環(huán)境和已定義的組織價值觀下是否合理。這要求治理機構不僅要關注績效的量化指標，還要分析績效背后的邏輯和動因，以及績效與組織戰(zhàn)略、價值觀之間的契合度。同時，治理機構還需考慮組織運營對自然環(huán)境、社會和經濟環(huán)境產生的影響，確?？冃У膶崿F(xiàn)方式符合可持續(xù)發(fā)展的要求；披露組織對環(huán)境的影響與資源利用情況：組織在運營過程中會消耗各種資源，并對自然環(huán)境、社會和經濟環(huán)境產生影響。治理機構應通過報告和信息披露，詳細說明組織預計對所用資源的消耗情況，以及運營活動對環(huán)境的潛在影響。這包括資源的種類、數(shù)量、來源、利用方式以及可能產生的環(huán)境風險等，以便相關方了解組織的資源利用效率和環(huán)境責任；披露影響治理機構決策的相關方及其影響：治理機構的決策往往受到多種因素的影響，其中相關方的作用不容忽視。治理機構應公開披露可以影響其決策的人或團體，如成員相關方、參考相關方和其他可以施加控制性影響的相關方。同時，還需說明這些相關方對治理機構決策的具體影響，包括影響的性質、程度和方式等，以便相關方了解治理機構決策的透明度和公正性；組織文化的披露與反饋：組織文化是組織的核心價值觀和行為準則的體現(xiàn)，對組織的長期發(fā)展具有深遠影響。治理機構應通過報告和信息披露，全面展示組織的文化特色、行為準則以及員工對組織文化的認同情況。同時，還應收集并公開相關方對組織行為的看法和反饋，以便相關方了解組織的文化氛圍和外部形象。這種披露不僅有助于增強組織的透明度和可信度，還能促進組織文化的持續(xù)改進和優(yōu)化；履行合規(guī)義務：治理機構在證實擔責時，必須確保組織的報告和信息披露嚴格履行所有相關的法律、法規(guī)和行業(yè)標準等合規(guī)義務。這意味著組織在披露信息時，不僅要遵循一般的信息披露原則，還要特別關注那些對其具有法律約束力的具體要求，以確保披露內容的合法性和合規(guī)性；確保披露信息的完整性與可靠性：治理機構應對所披露信息的完整性充滿信心，并通過描述所應用的保證過程（見6.4)來展示這種信心。這包括采用適當?shù)男畔⑹占?、整理、驗證和審核機制，以確保披露的信息全面、準確、無誤導性。同時，治理機構還應定期評估和改進這些保證過程，以應對信息變化和外部環(huán)境的不確定性；在保密范圍內實現(xiàn)信息披露的透明度：治理機構在披露信息時，應追求透明度，以便相關方能夠清晰地了解組織的運營狀況、治理結構和決策過程。然而，透明度并非無限制的，它需要在保護組織商業(yè)秘密、個人隱私和敏感信息的前提下實現(xiàn)。因此，治理機構應建立合理的信息披露制度，明確哪些信息可以公開披露，哪些信息需要保密，以確保信息披露的合法性和合規(guī)性；全面解釋與證明組織的各類行為：治理機構應全面解釋和證明組織的作為、不作為、瀆職、風險和依賴性，包括治理機構自身的行為。這意味著治理機構需要對其決策過程、執(zhí)行結果、風險管理和依賴關系等進行詳細的說明和論證，以展示其責任感和治理能力。同時，這種解釋和證明還應具有說服力和可信度，以便相關方能夠對其作出客觀的評價；關于歷史的行動和結果以及未來意圖的報告：治理機構應定期向相關方報告組織的歷史行動和結果，以及未來的意圖和發(fā)展規(guī)劃。這包括組織的過去業(yè)績、成功經驗、失敗教訓以及未來的戰(zhàn)略目標、發(fā)展計劃、風險預測等。通過這種披露，治理機構可以展示其對組織歷史的深刻理解和對未來發(fā)展的清晰規(guī)劃，從而增強相關方的信任和信心。同時，這種報告還應具有前瞻性和可操作性，以便相關方能夠據(jù)此作出合理的決策和行動。治理機構應：考慮到相關方的期望，為組織確定最合適的報告方法：治理機構在證實擔責時，應考慮到相關方的期望。相關方各自對組織的報告和信息披露有著不同的需求和期望。治理機構需要綜合考慮這些期望，結合組織的實際情況和戰(zhàn)略目標，確定最合適的報告方法。這包括選擇適當?shù)膱蟾娓袷?、內容、頻率和渠道，以確保報告能夠滿足相關方的需求，同時也有助于組織有效地傳達其治理理念和績效表現(xiàn)；報告信息的七項關鍵質量特征。治理機構在編制和披露報告時，應確保報告的信息具備以下七項關鍵質量特征：重要性、完整性、可理解性、響應迅速性、準確性、均衡性和及時性。報告應包含對組織績效和治理情況有重大影響的信息，信息應全面無遺漏，表述應清晰易懂，對相關方的需求和反饋應迅速響應，數(shù)據(jù)應準確無誤，內容應均衡反映組織的各個方面，且報告應及時發(fā)布，以便相關方及時了解組織的最新動態(tài)；保障相關方訪問報告信息的權利：治理機構應確保所有相關方都能在合理范圍內訪問報告和披露的信息。這要求組織建立有效的信息披露機制，確保信息能夠廣泛傳播并被相關方所獲取。同時，治理機構還應適當配備必要的信息，如背景資料、解釋說明、數(shù)據(jù)支撐等，以便相關方能夠對組織的過去績效、當前績效和一段時間內的績效進行充分地評估。這種評估不僅有助于相關方了解組織的運營狀況和治理效果，還能為組織的持續(xù)改進和發(fā)展提供有價值的反饋和建議。依賴相關方參與，促進對話、價值創(chuàng)造與持續(xù)改進。相關方參與是擔責有效性的基礎；為了使擔責有效，它必須依賴于有效的相關方參與。這是因為相關方參與是建立有效對話、創(chuàng)造價值以及推動組織持續(xù)改進的關鍵。相關方包括股東、員工、客戶、供應商、社區(qū)成員、監(jiān)管機構等，他們的意見、需求和期望對組織的決策和運營具有重要影響。通過積極與相關方互動，治理機構能夠更全面地了解各方利益，做出更加明智和負責任的決策。治理機構需向相關方作出答復并評估回應；治理機構在做出決定后，應能夠向相關方清晰地解釋和答復這些決定背后的理由和考慮。這不僅有助于增強相關方對組織決策的理解和信任，還能促進雙方之間的有效溝通。同時，治理機構還應建立機制來評估相關方對決定的回應，包括他們的反饋、意見和建議。這種評估有助于治理機構了解相關方的滿意度和期望，為未來的決策和改進提供依據(jù)。根據(jù)反饋結果進行持續(xù)改進。治理機構應根據(jù)報告、信息披露和對話反饋的結果進行改進。這意味著治理機構需要將相關方的反饋視為寶貴的資源，認真分析并吸收其中的有益成分。通過不斷調整和優(yōu)化組織的決策、運營和管理流程，治理機構能夠推動組織向更高效