2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬練習(xí)試題及答案

2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》

模擬練習(xí)試題及答案

1.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市

場價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為116元，則目前購買該可

轉(zhuǎn)換債券屬于（）o[2013年6月真題]

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價(jià)

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)

【答案】：C

【解析】：

轉(zhuǎn)換比例=100/25=4,轉(zhuǎn)換價(jià)值=28X4=112（元），而該債券的市

場價(jià)格為116元，所以該債券轉(zhuǎn)換升水。

2.甲公司為上海證券交易所主板上市公司，根據(jù)《上海證券交易所證

券發(fā)行上市業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于臨時(shí)停市有關(guān)說法正確的有（）。

I.發(fā)行申報(bào)日交易所盤中暫停服務(wù)當(dāng)日未恢復(fù)服務(wù)的，原股東配售

申報(bào)仍有效

II.公開增發(fā)新股，發(fā)行申報(bào)日交易所盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)

的，投資者當(dāng)日申購有效

III.公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申報(bào)日發(fā)生異常情形的，上交所決

定暫停提供相關(guān)申報(bào)服務(wù)的，暫停期間不接受申報(bào)

IV.僅網(wǎng)下申購暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，投資者可在恢復(fù)服務(wù)后

繼續(xù)申購，當(dāng)日申購有效

V.上交所決定臨時(shí)停市的，可以根據(jù)上市公司發(fā)行證券的不同類型,

暫停提供網(wǎng)上網(wǎng)下申報(bào)和配售等相關(guān)服務(wù)，推遲申報(bào)、配售及上市日

期

A.I、n、ni、Mv

B.i、n、in、v

c.i、m、iv、v

D.IILw、v

E.i、in、N

【答案】：A

【解析】：

I、m兩項(xiàng)，《上海證券交易所證券發(fā)行上市業(yè)務(wù)指引》（2018年修

訂）第19條第2款規(guī)定，公開增發(fā)新股、存托憑證及公開發(fā)行可轉(zhuǎn)

換公司債券發(fā)行申報(bào)日發(fā)生前款規(guī)定的異常情形或者本所決定臨時(shí)

停市，本所決定暫停提供相關(guān)申報(bào)服務(wù)的，暫停期間不接受申報(bào)。發(fā)

生全天暫停服務(wù)或者盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日未恢復(fù)交易的，順延至下一

交易日接受申報(bào)，原股東配售申報(bào)仍有效，但其他投資者當(dāng)日申報(bào)自

動失效。

II項(xiàng)，第19條第4款規(guī)定，發(fā)生盤中暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的，

暫停服務(wù)期間不接受申報(bào)，投資者可在恢復(fù)服務(wù)后繼續(xù)申購，當(dāng)日申

購有效。

W項(xiàng)，第18條第2款規(guī)定，僅網(wǎng)下申購暫停服務(wù)且當(dāng)日恢復(fù)服務(wù)的,

投資者可在恢復(fù)服務(wù)后繼續(xù)申購，當(dāng)日申購有效。

V項(xiàng)，第19條第1款規(guī)定，因不可抗力、意外事件、技術(shù)故障、人

為差錯等原因，導(dǎo)致本所申購平臺無法正常啟動或運(yùn)行，或者本所決

定臨時(shí)停市的，可以根據(jù)上市公司發(fā)行證券的不同類型，暫停提供網(wǎng)

上網(wǎng)下申報(bào)和配售等相關(guān)服務(wù)，推遲申報(bào)、配售及上市日期。

3.下列各項(xiàng)內(nèi)部控制活動能實(shí)現(xiàn)所要求的內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。

I.每月向顧客寄送對賬單，對客戶提出的意見做專門的追查，以實(shí)

現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶

II.對購貨發(fā)票、驗(yàn)收單.、訂購單和申購單作內(nèi)部核查，以保證所記

錄的采購確已收到商品

III.成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工

時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù),

確保記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而不是虛構(gòu)的

IV.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司收到的現(xiàn)金收入均已全部入

賬

V.每月末由獨(dú)立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運(yùn)部門的發(fā)貨記錄

和財(cái)務(wù)部的銷售入賬情況進(jìn)行內(nèi)部核查，確保銷售交易的及時(shí)入賬

A.I、II

B.n、iii

c.i、n、III

D.i、IV、v

E.I、II、HI、IV、v

【答案】：E

4.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為主

板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的是（）o

A.某上市信托公司

B.某上市證券公司

C.某上市保險(xiǎn)公司

D.某上市商業(yè)銀行

【答案】：D

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司

債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣

15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括

債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。以保證

方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的

凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得

作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。設(shè)定抵押或質(zhì)押的,

抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評

估機(jī)構(gòu)評估。

5.上市公司推出股權(quán)激勵計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得

超過該次股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）o

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（2018年修訂）第15條規(guī)定，

上市公司在推出股權(quán)激勵計(jì)劃時(shí)，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得

超過本次股權(quán)激勵計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%o上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)

激勵計(jì)劃經(jīng)股東大會審議通過后12個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對

象；超過12個(gè)月未明確激勵對象的，預(yù)留權(quán)益失效。

6.甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一棟寫

字樓出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2016年1月1日甲公司投

資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量相關(guān)條件已經(jīng)滿足，在履行決策流程后

采用公允價(jià)值模式對該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，該

寫字樓的賬面原價(jià)為5000萬元，己提折舊1200萬元，賬面價(jià)值為

3800萬元，公允價(jià)值為4400萬元。假定不考慮所得稅及其他因素的

影響，則2016年期初未分配利潤為（

A.540萬元

B.600萬元

C.800萬元

D.—600萬兀

【答案】：A

【解析】：

投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量以成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會

計(jì)政策變更處理，將計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整

期初留存收益。2016年可分配利潤=4400—3800=600（萬元），計(jì)

提盈余公積=600X10%=60（萬元），所以2016年期初未分配利潤

=600—60=540（萬元）。

7.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)

重組過程中各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說法正確的有（）o

I.甲上市公司未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)擅自實(shí)施重組上市，但交易尚未

完成，證監(jiān)會可以責(zé)令上市公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并按照

重大資產(chǎn)重組管理辦法的規(guī)定報(bào)送申請文件

II.乙上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允損害上市公司合法權(quán)

益，證監(jiān)會可以責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管

措施

III.丙上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢，凡因不屬于上市公司管理層

事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資

產(chǎn)評估報(bào)告預(yù)測金額的80%,其董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及對此

承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)

及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作

出解釋，并向投資者公開道歉

IV.丁上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，因不屬于上市公司管理層

事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到預(yù)

測金額的50%,證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取

監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施

A.I、II、III

B.I、IKIV

c.n、ni、iv

D.n、iv

E.i、n、m、iv

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第53條第

2款規(guī)定，未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)擅自實(shí)施本辦法第13條第1款規(guī)定

的重大資產(chǎn)重組，交易尚未完成的，中國證監(jiān)會責(zé)令上市公司補(bǔ)充披

露相關(guān)信息、暫停交易并按照本辦法第十三條的規(guī)定報(bào)送申請文件；

交易已經(jīng)完成的，可以處以警告、罰款，并對有關(guān)責(zé)任人員采取市場

禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

II項(xiàng)，第53條第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允、

不正當(dāng)利益輸送等問題損害上市公司、投資者合法權(quán)益的，由中國證

監(jiān)會責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)

嚴(yán)重的，可以責(zé)令暫停或者終止重組活動，處以警告、罰款，并可以

對有關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入的措施。

HI、IV兩項(xiàng)，第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于

上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購

買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測金額的

80%,或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析

部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)

責(zé)任的會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)

人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，

并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會

可以對上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、

責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

8.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，關(guān)于資信評級機(jī)構(gòu)為公開

發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）0

A.評級機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向市場公布首次評級報(bào)告和定期跟蹤評級報(bào)告

B.在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每季度至少向市場公布一次定期跟蹤評

級報(bào)告

C.評級機(jī)構(gòu)出具的不定期跟蹤評級報(bào)告僅需告知發(fā)行人

D.應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時(shí)向市

場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，但無需向證

券交易所或其他證券交易場所報(bào)告

【答案】：A

【解析】：

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第46條規(guī)定，資信評級機(jī)構(gòu)為公

開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評級，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

①按照規(guī)定或約定將評級信息告知發(fā)行人，并及時(shí)向市場公布首次評

級報(bào)告、定期和不定期跟蹤評級報(bào)告；［C項(xiàng)錯誤，應(yīng)公布］

②在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級

報(bào)告；

③應(yīng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時(shí)向市

場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動情況，并向證券交

易所或其他證券交易場所報(bào)告。

9.某上市公司發(fā)送認(rèn)購邀請書啟動非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司

非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（200年修訂），關(guān)于認(rèn)購邀請書的發(fā)送

對象，正確的有（）o

I.至少包括上市公司前10名股東

II.至少包括不少于20家證券投資基金管理公司

III.至少包括不少于10家證券公司

IV.至少包括不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

V.至少包括不少于5家信托公司

A.I、II

B.II>III

C.H、HI、IV

D.I、III、W、V

E.II、III、IV、V

【答案】：C

【解析】：

《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條規(guī)定,

認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購邀請

書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向

書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承

銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對象：①不少于20家證券投資基

金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資

者。

10.關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是

（）。［2015年9月真題］

I.參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國證券業(yè)協(xié)會

備案

II.參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的個(gè)人投資者應(yīng)具備2年（含）

以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)

III.除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會備案外，證券公司、信托公

司、保險(xiǎn)公司以及合格境外投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

IV.符合條件的個(gè)人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

V.網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的同下申購業(yè)務(wù)，在初步詢價(jià)開

始日前2個(gè)交易日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）所持有上海市場非限

售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬元（含）以上

A.I、n、v

B.i、HI、v

c.i、v

D.IV、v

【答案】：c

【解析】：

II項(xiàng)，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）

第4條規(guī)定，個(gè)人投資者應(yīng)具備5年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)。III

項(xiàng)，第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)

公司以及合格境外投資者等6類機(jī)構(gòu)投資者可自行在協(xié)會注冊。IV

項(xiàng)，根據(jù)第6條規(guī)定，除本細(xì)則第5條所述6類機(jī)構(gòu)投資者外，其他

機(jī)構(gòu)投資者或個(gè)人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向

協(xié)會推薦注冊。

11.下列關(guān)于金融負(fù)債的說法，正確的有（）。［2016年5月真題］

I.企業(yè)應(yīng)將所有的衍生工具確認(rèn)為交易性金融負(fù)債

n.對于交易性金融負(fù)債，可以按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

in.對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按

公允值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量

IV.對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，其初始

計(jì)量時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

V.金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量

A.i、in

B.IILIV

c.II、IlkIV

D.IlkIV、V

E.1、II、山、IV

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生

工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工

具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具不能被確認(rèn)為

交易性金融負(fù)債；II項(xiàng)，交易性金融負(fù)債屬于以公允價(jià)值計(jì)量且變動

計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；V項(xiàng)，金

融負(fù)債應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量則根據(jù)不同情況有不

同的選擇。

12.關(guān)于保薦工作底稿的說法，錯誤的是（）。

A.保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志,

作為保薦工作底稿的一部分存檔備查

B.保薦工作底稿的保存期不少于3年

C.保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦

工作底稿

【答案】：B

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第37條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工

作底稿。

保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作

為保薦工作底稿的一部分存檔備查；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對盡職調(diào)查工

作日志進(jìn)行檢查。

保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程，

保存期不少于10年。

13.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。

A.債券市場二級投資

B.股票市場二級投資

C.固定資產(chǎn)投資

D.長期股權(quán)投資

E.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

【答案】：A

【解析】：

《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)

行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建

設(shè)；②股票二級市場投資；③為客戶證券交易提供融資；④長期股權(quán)

投資；⑤中國人民銀行禁止的其他用途。

14.甲公司為上交所上市公司，下列法人或自然人為公司關(guān)聯(lián)方的有

()o

I.甲上市公司實(shí)際控制人的弟弟為其控股股東

II.直接或間接持有上市公司5%股份

III.甲上市公司獨(dú)立董事持股5%股份

IV.甲上市公司第一大股東的副總經(jīng)理

V.乙股份有限公司持有公司5%股份

A.I、II、III

B.I、III、IV

c.i、n、N、v

D.IKIlkIV、V

E.i、ii、ni、Mv

【答案】：E

【解析】：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.1.3條規(guī)定，

具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：①直

接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；②由上述第①項(xiàng)直接或

者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；③

由第10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者

由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除上市公司及其控股子公司

以外的法人或其他組織；④持有上市公司5%以上股份的法人或其他

組織；⑤中國證監(jiān)會、木所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定

的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的法

人或其他組織。

第10.1.5條規(guī)定，具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自

然人：①直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；②上市公

司董事、監(jiān)事和高級管理人員；③第10.1.3條第①項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的

董事、監(jiān)事和高級管理人員；④本條第①項(xiàng)和第②項(xiàng)所述人士的關(guān)系

密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及

配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

⑤中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他

與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的自然人。

第10.1.6條規(guī)定，具有以下情形之一的法人或其他組織或者自然人，

視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：①根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議

或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來12個(gè)月內(nèi)，將

具有第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一;②過去12個(gè)月內(nèi),

曾經(jīng)具有第10.1.3條或者第10.1.5條規(guī)定的情形之一。

第10.1.7條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股5%以

上的股東及其一致行動人、實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)將其與上市公司存在的

關(guān)聯(lián)關(guān)系及時(shí)告知公司，并由公司報(bào)本所備案。

15.甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5%,

為期3年，年初付息。2012年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2013年

6月30日構(gòu)建完畢。2012年1月1日匯率6.30,2012年12月31日

匯率6.29,2013年1月1日匯率6.28,2013年6月30日匯率6.18,

則以下說法正確的有（）o[2014年6月真題]

A.2012年資本化金額638萬元

B.2012年資本化金額609萬元

C.2013年資本化金額110萬元

D.2013年資本化金額88萬元

【答案】：B|D

【解析】：

2012年應(yīng)資本化金額=2000X5%X6.29+2000X(6.29-6.30)=609

(萬元)；20萬年應(yīng)資本化金額=2100X(6.28-6.29)+2000X5%/2

X6.18+2000X(6.18-6.28)=-21+309-200=88(萬元)。

16.某公司為上交所上市公司，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》,

以下屬于該上市公司關(guān)聯(lián)方的有()0

I.該公司實(shí)際控制人間接控制的甲公司

II.該公司監(jiān)事錢某擔(dān)任監(jiān)事的乙公司

in.在該公司控股段東處擔(dān)任董事的孫某擔(dān)任董事的丙公司

IV.直接持有該公司2.8%、間接持有3.6%股份的股東趙某間接控制

的丁公司

V.曾在該公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)的李某擔(dān)任董事的戊公司，李某于一年

半前辭去該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一職

A.I、II、IV

B.i、n、v

c.i、m、N

D.IKIlkIV

E.II、IV、v

【答案】：c

【解析】：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第10.1.3條規(guī)定，

具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：

①直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；

②由上述第①項(xiàng)直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以

外的法人或其他組織；

③由第10.1.5條所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或

者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除上市公司及其控股子公

司以外的法人或其他組織；

④持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；

⑤中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他

與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的法人或其

他組織。

第10.1.5條規(guī)定，具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自

然人：

①直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；

②上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；

③第10.1.3條第①項(xiàng)所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；

④本條第①項(xiàng)和第②項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、

年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配

偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；

⑤中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他

與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的自然人。

17.關(guān)于董事長，下列說法錯誤的是（）。

A.董事長負(fù)責(zé)主持股東大會

B.董事長負(fù)責(zé)召集董事會會議

C.董事長應(yīng)當(dāng)定期向公司高級管理人員了解董事會決議的執(zhí)行情況

D.董事會可授予董事長職權(quán)，但應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定

E.董事長應(yīng)積極推動公司內(nèi)部各項(xiàng)制度的制訂和完善

【答案】：E

【解析】：

AD兩項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第112條規(guī)定，董事

長行使下列職權(quán)：

①主持股東大會和召集、主持董事會會議：

②督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；

③董事會授予的其他職權(quán)。

注釋：董事會應(yīng)謹(jǐn)慎授予董事長職權(quán)，例行或長期授權(quán)須在章程中明

確規(guī)定。

B項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第114條規(guī)定，董事會每

年至少召開兩次會議，由董事長召集，于會議召開10日以前書面通

知全體董事和監(jiān)事。

C項(xiàng)，《深圳證券交易所主板公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交易所中

小企業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作

指引》第3.4.4條均規(guī)定，董事長應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理和其他高級管理

人員了解董事會決議的執(zhí)行情況。

E項(xiàng)，《深圳證券交易所主板公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交易所中

小企業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作

指引》第3.3.27規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)監(jiān)督上市公司的規(guī)范運(yùn)作情況，積極

推動公司各項(xiàng)內(nèi)部制度建設(shè)，主動了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項(xiàng)

及其進(jìn)展情況對公司的影響，及時(shí)向董事會報(bào)告公司經(jīng)營活動中存在

的問題，不得以不直接從事或者不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)為由推卸責(zé)任。

18.甲公司為非上市公眾公司，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》,

甲公司定向發(fā)行的對象可以是（）。

I.某上市公司，注冊資本為5000萬元

II.甲公司的監(jiān)事王某，有一年的證券投資經(jīng)驗(yàn)

III.甲公司經(jīng)股東大會認(rèn)定的50名核心員工

IV.甲公司的原有段東，共50名

V.某合伙企業(yè)，其實(shí)繳出資額為300萬元

A.I、II、V

B.H、IV

C.IKIH、N

D.ii、in、v

E.IILIV、V

【答案】：B

【解析】：

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條規(guī)定，本

辦法所稱定向發(fā)行包括向特定對象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過200

人，以及股東人數(shù)超過200人的公眾公司向特定對象發(fā)行股票兩種情

形。前款所稱特定對象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人:①公司股東;

②公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)

性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。公司確定

發(fā)行對象時(shí)，符合本條第2款第2項(xiàng)、第3項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得

超過35名。核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會提名，并向全體員

工公不和征求意見，由監(jiān)事會發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)。

投資者適當(dāng)性管理規(guī)定由中國證監(jiān)會另行制定。

《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公

告（2017）196號）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌

公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上

的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。II項(xiàng),

根據(jù)第5條規(guī)定，在簽署協(xié)議之日前，自然人投資者本人名下最近

10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。

19.在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所

從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。［2015年9月真題］

I.律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年

II.提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具

有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)

責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文木

III.發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所

在更改前出具法律意見書和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意

見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告

IV.對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

V.律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；

如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)

告

A.111

B.V

C.I、II

D.I、II、IV

E.IIRIV、V

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號一一公開發(fā)行

證券的法律意見書前律師工作報(bào)告》(證監(jiān)發(fā)(2001)37號)第17

條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7

年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時(shí)調(diào)閱、檢查工作底稿。

II項(xiàng)，根據(jù)《中國證監(jiān)會、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證

券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告》，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)

不再受資格的限制。

in項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號一一公開發(fā)行

證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第-條規(guī)定，發(fā)行人向中國證

監(jiān)會報(bào)送申請文件前，或在報(bào)送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為

本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事

務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。更換后的律帥或律帥事務(wù)所

應(yīng)對原法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見。如有

保留意見，應(yīng)明確說明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出

具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。

IV項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號一一公開發(fā)行

證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第4條規(guī)定，律師在法律意見書

中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明

確發(fā)表結(jié)論性意見。

20.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號一一

首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》，下列屬于首次公開發(fā)行股票并

上市申請文件目錄必備內(nèi)容的有（）o

I.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見

II.關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及共董事、監(jiān)事、高級管

理人員的確認(rèn)意見

III.發(fā)行保薦書

IV.有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的的證明文件

V.發(fā)起人協(xié)議

A.I、III、V

B.i、n、iv、v

c.n、v

D.i、II

E.UKIV、v

【答案】：E

【解析】：

I、II兩項(xiàng)，屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票特有的必備申請文件。

21.以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有

（）。［2014年12月真題］

A.上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績快報(bào)公告前15日增持本公司股份

B.上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份

C.上市公司控股股東在年度報(bào)告公告前15日增持股份

D.上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股

份

【答案】：A|C

【解析】：

《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5

條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:

①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績快報(bào)、業(yè)績預(yù)

告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過證券交易所證券交

易，在權(quán)益變動報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉

可能對上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過

程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人

承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第

47條規(guī)定的情形;⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形?！渡?/p>

市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)

則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間

不得買賣本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市

公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對本公司股票交

易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披

露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。

22.以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應(yīng)

當(dāng)符合的條件中，描述正確的有（）0[2016年5月真題]

I.股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行

II.公司股本總額不少于人民幣3000萬元

III.公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載

IV.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司本次公開發(fā)

行的股份超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

V.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

A.I、II、IV

B.I、m、V

c.n、Mv

D.IlkIV、V

E.n、in、v

【答案】：B

【解析】：

《上海證券交易所段票上市規(guī)則》（2019年修訂）第5.1.1條規(guī)定，

發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條

件：①股票經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)已公開發(fā)行；②公司股本總額不少于人

民幣5000萬元；③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；

公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;

④公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無虛假記載；⑤本所

要求的其他條件。H項(xiàng)，公司股本總額應(yīng)不少于人民幣5000萬元。

IV項(xiàng)，應(yīng)為公司股本總額超過人民幣4億元而非公司本次公開發(fā)行的

股份超過人民幣4億元。

23.下列小屬于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的是（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見

B.逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定

C.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價(jià)

D.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

E.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

【答案】：E

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦一業(yè)務(wù)管理辦法》第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)

行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項(xiàng)

授權(quán)書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦

書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證

券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；②逐項(xiàng)說明本次發(fā)行是否符合中國證

監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)；③發(fā)

行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；④對發(fā)行人發(fā)展前景的評價(jià)；⑤保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部

審核程序簡介及內(nèi)核意見；⑥保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；⑦相關(guān)

承諾事項(xiàng)；⑧中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。E項(xiàng)屬于上市保薦書的必

備內(nèi)容。

24.關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止

日后主要信息的披露，說法正確的有（）。［2015年5月真題］

I.在招股說明書中簡要披露審計(jì)截止H后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情

況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日

II.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，

分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征

III.發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利

潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大

變動的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因

IV.發(fā)行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說明書中以列

表方式披露該季度末和上年末的主要財(cái)務(wù)信息，并注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息

未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審閱

A.I、II

B.Ill

C.I、II.IV

D.I、III、IV

E.i、n、in、iv

【答案】：E

【解析】：

I、n兩項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)

務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營狀況信息披露指引》（證監(jiān)

會公告（2013）45號）第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營業(yè)績波

動的周期性和季節(jié)性特點(diǎn)，以及財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后未經(jīng)審計(jì)的財(cái)

務(wù)信息（如有），在招股說明書中簡要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營

狀況。相關(guān)情況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日。發(fā)行

人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，分析披露

該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征。

川、IV兩項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，發(fā)行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末（或該季度

和上年同期及年初至該季度末和上年同期）的主要財(cái)務(wù)信息,，包括但

不限于：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈

利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母

公司股東的凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等，并披露納入非

經(jīng)常性損益的主要項(xiàng)目和金額。應(yīng)注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已

經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審閱。發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告

期期末的累計(jì)凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較

上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因。

25.乙污水處理廠于2012年開始建設(shè)，甲公司設(shè)立專門的項(xiàng)目子公司

負(fù)責(zé)建造運(yùn)營，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水

運(yùn)行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬噸，該廠建設(shè)實(shí)際發(fā)

生合同費(fèi)用4000萬元，特許經(jīng)營額為25年。經(jīng)營期間，當(dāng)?shù)卣?/p>

處理每噸水付給甲公司0.90元運(yùn)營費(fèi)，特許經(jīng)營期滿后，該污水處

理廠將無償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本

費(fèi)用100萬元（不包括特許權(quán)攤銷費(fèi)用），假設(shè)建設(shè)期間合同收入按

實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同收入，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016

年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤總額是（）。

A.800

B.816

C.576

D.720

E.768

【答案】：A

【解析】：

該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)4000萬元，甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利

潤總額=（200X0.9-100）X12-40004-25=800（萬元）。

26.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。［2014年

6月真題］

A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)

告

B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)計(jì)

劃的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)

D.上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部

審計(jì)部門

【答案】:A|C|D

【解析】：

A項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015

年修訂）第8.7.11條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)

的審查程序，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向董事會或者

其專門委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。B項(xiàng)，第875條第4項(xiàng)

規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)之一是：至少每季度向董事會或

者其專門委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)

部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。C項(xiàng)，第8716條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門

應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8.7.1條

第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個(gè)月內(nèi)建立內(nèi)部審計(jì)制度,

并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)

信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

27.上交所某上市公司擬進(jìn)行再融資，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理

辦法》，下列情形將導(dǎo)致公司不能通過公開發(fā)行股票方式進(jìn)行融資的

有（）。

I.該公司上一年度曾非公開發(fā)行證券，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比發(fā)行前

一年下降50%

II.該公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤為最近3年實(shí)現(xiàn)的年

均可分配利潤的35%

III.該公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)，但受公開譴

責(zé)的事項(xiàng)已經(jīng)消除

IV.該公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途，但已及時(shí)糾

正

V.該公司的控股股東6個(gè)月前未履行向投資者作出的公開承諾，但

現(xiàn)已履行完畢

A.IKIIKV

B.I、IKIV

C.IILV

D.I、11、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】：C

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第7項(xiàng)規(guī)定，上市公司

的盈利能力具有可持續(xù)性，最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存

在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。I項(xiàng)為非公開發(fā)

行，不影響。

n項(xiàng)，第8條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，需符合最近3

年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利

潤的30%o

m、w、v三項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不

得公開發(fā)行證券：

①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；

③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；［in項(xiàng)錯誤］

④上市公司及其控段股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向

投資者作出的公開承諾的行為；［V項(xiàng)錯誤］

⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案

偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

28.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)

行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。

I.申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股

份有限公司

II.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元

III.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

IV.本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公

告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票

設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物

V.公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷

A.IlkV

B.I、HI、V

c.I、v

D.i、n、m、iv

E.IKIV、V

【答案】：B

【解析】:

《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條規(guī)定，申請發(fā)

行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者

股份有限公司；

②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；

③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；

④公司最近3個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一

年的利息；

⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；

⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公

告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%,且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換

的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；

⑦經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；

⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券

的情形。

29.下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（）。

A.公眾公司實(shí)際控制人以其他資產(chǎn)認(rèn)購股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，

自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)

職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)

當(dāng)不少于12個(gè)月

C.對擬購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告預(yù)測金額80%的，中

國證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施

D.甲為公眾公司，購買乙公司100%股權(quán)，最近一年乙公司經(jīng)審計(jì)的

期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60%,乙公司經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額

占甲公司資產(chǎn)總額的25%,不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會令（2014）

第103號）具體分析如下：

A項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象

以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，特定對象為公眾公司控股股東、

實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)

不得轉(zhuǎn)讓。

B項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定,

對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限

自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會計(jì)

年度。

C項(xiàng)，第29條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司

管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未

達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告預(yù)測金額的80%,或者實(shí)際運(yùn)營

情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書存在較大差距的，公眾公司的董事長、總

經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí):作出解釋，

并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額的50%的，中國證監(jiān)

會可以對公眾公司及相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令

定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

D項(xiàng)，第2條規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會計(jì)

年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，

且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重

組。因此，D項(xiàng)情形不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,

.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（

30）o

I.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)

當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%

II.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回

撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%

III.網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎鬅o鎖定期網(wǎng)下發(fā)

行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%

IV.網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商

應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

V.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商

應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

A.I、II、III、IV

B.IKIlkMV

c.i、n、w、v

D.i、n、in、v

E.i、n、m、w、v

【答案】：A

【解析】：

《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條規(guī)定，首次公

開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主

承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者

有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上

回?fù)埽負(fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申

購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%：網(wǎng)

上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎筠替i定期網(wǎng)下發(fā)行比例

不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%o網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上

初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。

31.以下屬于政府補(bǔ)助的是（）o[2013年6月真題]

A.無償劃撥土地使用權(quán)

B.出口退稅

C.財(cái)政貼息

D.職工安置獎勵

【答案】：A|C|D

【解析】：

政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不

包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。B項(xiàng)，出口退稅是國際上的通

行做法，避免了國際間的重復(fù)征稅，不屬于政府補(bǔ)助。

32.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試

行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃

分為（）o

I.正常類

II.關(guān)注類

III.風(fēng)險(xiǎn)類

IV.違約類

V.損失類

A.I、II、III

B.IKIlkIV

c.i、n、in、w

D.n、in、w、v

E.i、n、m、iv、v

【答案】：c

【解析】：

《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》第20

條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券

劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險(xiǎn)類及違約類。正常類債券是指發(fā)行人的

償債能力和增信措施的有效性未發(fā)生不利變化、預(yù)計(jì)能夠按期還本付

息的債券。關(guān)注類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性已

經(jīng)或正在發(fā)生不利變化、需要持續(xù)關(guān)注是否存在較大信用風(fēng)險(xiǎn)的債

券。風(fēng)險(xiǎn)類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡

化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計(jì)將發(fā)生違約的債券。違約

類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時(shí)還本付息的債券。

33.甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，劉某擔(dān)任董事，以下關(guān)于劉某買賣甲

公司股票的說法，錯誤的是（）。

A.劉某在買賣甲公司股票前應(yīng)當(dāng)將買賣計(jì)劃書面通知甲公司董事會

秘書

B.劉某因涉嫌其他公司內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，調(diào)查期間不得減

持其所持的甲公司股份

C.劉某不得以融資融券方式買賣甲公司股票

D.劉某將持有的甲公司可轉(zhuǎn)債全部轉(zhuǎn)換為甲公司股票，當(dāng)年可將轉(zhuǎn)換

所得的股票全部出售

【答案】：D

【解析】：

ACD三項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》

（2015年修訂）分析如下:

A項(xiàng)，根據(jù)第3.8.4規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和證

券事務(wù)代表及前述人員的配偶在買賣本公司股票及其衍生品種前，應(yīng)

當(dāng)將其買賣計(jì)劃以書面方式通知董事會秘書，董事會秘書應(yīng)當(dāng)核查公

司信息披露及重大事項(xiàng)等進(jìn)展情況。

C項(xiàng)，第3.8.2條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得

從事以本公司股票為標(biāo)的證券的融資融券交易。

D項(xiàng)，第3.8.8條第2款規(guī)定，上市已滿1年公司的董事、監(jiān)事、高

級管理人員證券賬戶內(nèi)通過二級市場購買、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、行權(quán)、協(xié)議

受讓等方式年內(nèi)新增的本公司無限售條件股份，按75%自動鎖定；新

增有限售條件的股份，計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股分的計(jì)算基數(shù)。

B項(xiàng)，《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份若干規(guī)定》（證監(jiān)會公告（2017）

9號）第7條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持

股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出

之后未滿6個(gè)月的。②董監(jiān)高因違反證券交易所規(guī)則，被證券交易所

公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的。③中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

34.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1

億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用

50萬元，實(shí)際年利率5%,工程于2015年1月1日開工，年末未完

工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出

3000萬元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0.2%,則2015年資本化

金額為（）o

A.424

B.270

C.520

D.364

【答案】：D

【解析】：

2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額=（10450-50）X5%=520（萬元），閑

置資金的收益=（10450-50-2400）X0.2%X6+（10450-5-2400

-3000）X0.2%X6=156（萬元），2015年資本化金額=520—156=

364（萬元）。

35.以下可以提議召開臨時(shí)股東大會的有（）。［2015年9月真題］

I.獨(dú)立董事

II.監(jiān)事會

III.監(jiān)事

IV.董事長

V.連續(xù)180日持股3%以上的股東

A.I、II

B.I、11、V

C.II、HI、IV

D.i、n、in、Mv

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》（2016年修訂）第7?9條規(guī)定，獨(dú)

立董事、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的普通股股東

（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）有權(quán)向董事會提議召開臨時(shí)股東大

會。m項(xiàng)，有限責(zé)任公司的股東會，不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事可以提議召開

臨時(shí)股東會。

36.在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會議案的

有（）。［2015年5月真題］

I.股東甲持有公司3%的股份

II.股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出

III.董事會

IV.監(jiān)事會

V.如以上董事

A.I>II

B.n、iv

c.i、n、m、w

D.i、n、v

【答案】：A

【解析】：

《公司法》第102條第2款規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股

份的股東，可以在段東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董

事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提

案提交股東大會審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，

并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。

37.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。［2015年9月真題］

A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人

民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有

2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)

D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)

【答案】：B

【解析】：

AD兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017

年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公

開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)

構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。

B項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第2

款、第3款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司

產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、

經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等

養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人

民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛

牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。

C項(xiàng)，第5條第1款規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申

請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：

①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融

資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基

金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨

及其他衍生產(chǎn)品等。

②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融

產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《證券期貨投

資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第1款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基

金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，

以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、

私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級管理人員任職經(jīng)歷。

38.2016年1月1日，甲公司以1500元的價(jià)格購入乙公司30%的股權(quán),

能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為

4800萬元，與賬面價(jià)值相同。2016年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元、

其他綜合收益增加300萬元。乙公司從甲公司購入其生產(chǎn)的某產(chǎn)品形

成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值）。甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為

25%。2017年，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利400萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤1000

萬元。上年度從甲公司購入的900萬元的產(chǎn)品全部對外銷售。甲公司

投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,

甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的

金額為（）。

A.2010.00萬元

B.2062.50萬元

C.2077.50萬元

D.1942.50萬元

【答案】：A

【解析】：

2016年購買乙公司股權(quán)時(shí)，甲公司享有的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公

允價(jià)值份額為4800X30%=1440（萬元），因此長期股權(quán)投資的入賬

價(jià)值為購買價(jià)款1500萬元；甲公司對乙公司施加重大影響，因此采

用權(quán)益法核算，則2016年末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=1500+（800

+300-900X25%）X30%=1762.5（萬元）；2017年末長期股權(quán)投資

的賬面價(jià)值=1762.5+（1000-400+900X25%）X30%=2010（萬

元）。

39.甲上市公司于2015年1月1日以4190萬元購入面值為4000萬元

的5年期、到期還本、按年付息的一般公司債券。該債券票面年利率

為5%,實(shí)際年利率為4%,另支付交易傭金10萬元，甲公司管理層

計(jì)劃將其持有至到期。2016年12月31日，甲公司改變持有意圖，

將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)。該債券在2016年末公允價(jià)值為

4100萬元（不含利息）。不考慮其他因素，甲公司的下列會計(jì)處理中

正確的有（）o

I.2015年1月2日甲公司確認(rèn)投資收益一10萬元

II.2015年1月2日該債券投資的初始計(jì)量金額為4200萬元

III.2016年12月31日，該債券投資的賬面價(jià)值為4168萬元

IV.2016年12月31日，確認(rèn)其他資本公積借方68萬元

V.2016年12月31H,確認(rèn)其他綜合收益一68萬元

A.I、V

B.IILV

C.I、H、IV

D.I、II

E.II

【答案】：E

【解析】：

該項(xiàng)持有至到期投資的初始確認(rèn)金額=4190+10=4200（萬元）。2015

年12月31日的賬面價(jià)值=4200X（1+4%）-4000X5%=4168（萬

元）。2016年12月31日的賬面價(jià)值=4168X（1+4%）-4000X5%

=4134.72（萬元），持有至到期投資轉(zhuǎn)換差額記在其他綜合收益二

4100-4134.72=-34.72（萬元）。

40.根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)指引》，下列說

法正確的有（）。

I.公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)行人償還公司債券本息存在重大不確定

性或發(fā)行人未能按期足額償還公司債券本息

II.中國證券業(yè)協(xié)會對受托管